2024年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案

2024年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.在財(cái)政政策工具中，內(nèi)在穩(wěn)定器主要包括（）A、個人所得稅B、調(diào)整稅率C、調(diào)整轉(zhuǎn)移支付條件D、累進(jìn)的公司（企業(yè)）所得稅E、有明確條件規(guī)定的對個人的轉(zhuǎn)移支付2.下列哪些屬于國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)（）A、編制中央預(yù)算、決算草案B、向全國人民代表大會作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告C、審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令E、向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務(wù)委員會報(bào)告中中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況3.在我國，經(jīng)常居于財(cái)政支出首位的支出是（）A、流動資金支出B、基本建設(shè)支出C、行政管理費(fèi)支出D、科技三項(xiàng)費(fèi)用支出4.稅務(wù)管理主要包括下列哪幾項(xiàng)內(nèi)容（）A、稅務(wù)代理B、稅務(wù)登記C、賬簿和憑征管理D、納稅申報(bào)5.財(cái)政法調(diào)整的主要對象是經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系。6.消費(fèi)稅的征收項(xiàng)目有（）A、卷煙B、有色金屬C、汽車輪胎D、珠寶玉石E、汽油7.“兩稅法”明確提出了什么財(cái)政立法原則（）A、量入為出B、收支平衡C、量出為入D、赤字預(yù)算8.國家稅務(wù)行政賠償最主要的賠償形式是（）9.財(cái)政支出效益分析的方法有（）A、“成本——效益”分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、要素分析法D、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法E、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法10.為了實(shí)現(xiàn)對財(cái)政法律關(guān)系的保護(hù)，通常采取的方法有（）A、財(cái)政管理方法B、財(cái)政監(jiān)督方法C、法律制裁方法D、復(fù)議、訴訟方法E、宏觀調(diào)控方法11.財(cái)政法的調(diào)整對象是（）12.（）是稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)。13.預(yù)算制度不是從來就有的，是歷史發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。最早的國家預(yù)算制度是新興資產(chǎn)階級同封建貴族作斗爭的結(jié)果。下列哪個國家于17世紀(jì)編制了第一個國家預(yù)算（）A、法國B、英國C、德國D、美國14.我國一部典型的實(shí)體與程序合一的財(cái)政法律規(guī)范是（）A、企業(yè)財(cái)務(wù)通則B、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則C、稅收征收管理法D、預(yù)算法15.稅法是否健全，完善，在一定程度上取決于是否有一個完善的財(cái)政體制。16.論述我國預(yù)算外資金的管理制度。17.頒布《1921年預(yù)算和會計(jì)法》，從此確立了國家預(yù)算制度的是哪個國家（）A、德國B、法國C、英國D、美國18.國債發(fā)行的債務(wù)主體是（）A、公民B、國家C、企、事業(yè)單位D、金融機(jī)構(gòu)19.我國國債的發(fā)行額取決于二個因素，一是（）二是（）20.目前我國企業(yè)所得稅實(shí)行（）A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率21.簡述稅收的三個特征。22.納稅人應(yīng)有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅稅款，但最長不得超過（）A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月23.某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：? （1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口原材料，支付價款30萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)3000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（關(guān)稅率為20％）? （2）內(nèi)銷本*企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元（未含稅）。? （3）出口一批貨物，離岸價格為60萬元退稅率為13％。? （4）發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)40萬元用于銷售，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)費(fèi)用5000元，保險(xiǎn)費(fèi)用5000元。? （5）購進(jìn)辦公用電腦3臺，單價8000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4080元。? （6）從境外進(jìn)口小轎車2輛，共支付貨款及價外費(fèi)用45萬元。小轎車的關(guān)稅稅率為60％，貨物關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率為8％。試計(jì)算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅金。24.根據(jù)國家預(yù)算編制形式包括的范圍不同，可將國家預(yù)算分為（）和（）25.增值稅是以商品價值中的（）為課稅對象的一個稅種。26.固定資產(chǎn)投資的資金來源包括（）、（）、（）和（）等。27.日本的預(yù)算年度起止期限是從何時到何時（）A、每年1月1日起至同年12月31日止B、每年4月1日起至次年3月31日止C、每年6月1日起至次年5月31日止D、每年10月1日起至次年9月30日止28.屬于資源課稅的稅種有（）A、土地增值稅B、土地使用稅C、耕地占用稅D、資源稅E、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅29.某單位劃撥方式取得土地使用權(quán)，后將占用該土地的廠房轉(zhuǎn)讓給某單位，則根據(jù)我國契稅法的規(guī)定，該轉(zhuǎn)讓行為在契稅法上應(yīng)如何處理（）A、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位在轉(zhuǎn)讓時繳納契稅B、應(yīng)由受讓方單位繳納契稅C、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，受讓方單位繳納廠房轉(zhuǎn)讓的契稅30.國債規(guī)模包括二個方面的問題，一方面是國債的（）另一方面是國債的（）31.我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制改革的指導(dǎo)思想是什么？32.根據(jù)財(cái)力的集中與分散、財(cái)權(quán)的集權(quán)與分權(quán)程度不同，可將我國的預(yù)算管理體制大體可分為（）A、高度集中的預(yù)算管理體制B、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制C、中央與地方實(shí)行多種形式的預(yù)算包干體制D、建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級預(yù)算體制E、分散的預(yù)算管理體制33.財(cái)政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率，稱為（）A、財(cái)政需求率B、勞動生產(chǎn)率C、財(cái)政集中率D、基本折舊率34.某省一獨(dú)立核算的煤炭開采企業(yè)，有一分支機(jī)構(gòu)在外省。1999年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：? （1）開采煤炭共500萬噸，其中省外分支機(jī)構(gòu)開采80噸，當(dāng)年銷售350噸，其中省外分支機(jī)構(gòu)銷售60萬噸，已知原煤每噸單位稅額為0.5元。? （2）將開采的70噸用于冬季取暖，將80噸原煤用于加工洗煤40噸。? （3）在開采煤炭的過程中，同時生產(chǎn)天然氣500千平方米，全部用于銷售，取得銷售收入10萬元。?試計(jì)算該企業(yè)1999年度應(yīng)繳納的資源稅。35.稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處。36.稅收立法，是指有權(quán)機(jī)關(guān)制定稅法的活動。37.國債的形式特征包括（）、（）和（）38.財(cái)政的產(chǎn)生必須具備兩個條件，一是（）條件，二是（）條件。39.某煤炭生產(chǎn)企業(yè)共有載貨汽車4輛，載重量30噸，大客車3輛，根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，貨車年納稅額每噸30元，大客車年納稅額每輛200元，新購置汽車1輛，但暫不使用，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納多少車船使用稅（）A、4400元B、3600元C、4200元D、600元40.資本主義、社會主義財(cái)政分配形式一般采用（）A、貨幣B、實(shí)物C、力役D、實(shí)物和力役41.根據(jù)《財(cái)政法》和《預(yù)算決算及會計(jì)令》的規(guī)定，日本財(cái)政年度從每年的4月1日至來年的3月31日，實(shí)行幾級財(cái)政預(yù)算（）A、二級B、三級C、四級D、五級42.土地增值稅是按照納稅人轉(zhuǎn)讓（）所得的（）計(jì)稅。43.某企業(yè)將其生產(chǎn)的甲級卷煙作為福利發(fā)放給職工，沒有同類消費(fèi)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為5000元，利潤率為10%，甲級卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%，則應(yīng)納多少消費(fèi)稅（）A、5500元B、11000元C、5000元D、250元44.（）直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?，單方面的轉(zhuǎn)移。A、購買性支出B、轉(zhuǎn)移性支出C、預(yù)防性支出D、創(chuàng)造性支出45.資源稅實(shí)行（），即按應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅單位規(guī)定固定的（）從量計(jì)征。46.目前，各稅種都有相應(yīng)的納稅申報(bào)表，實(shí)行源泉控制的稅種有（）、（）報(bào)告表。47.從政府運(yùn)用財(cái)政資金和調(diào)節(jié)財(cái)政資金的方式來看，可以把財(cái)政政策工具分為（）措施與（）措施兩大類。48.稅與費(fèi)的區(qū)別，主要表現(xiàn)在（）、（）、（）49.屬于中央固定收入的稅種是（）A、營業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、車船稅D、增值稅50.財(cái)政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。51.我國最大的稅種是（）A、流轉(zhuǎn)稅B、增值稅C、所得稅D、資源稅52.稅法的效力包括稅法的（）效力，（）效力和（）效力。53.目前我國的復(fù)式預(yù)算分為（）預(yù)算和（）預(yù)算。54.在計(jì)算增值稅時，允許將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)的稅款一次性全部扣除的增值稅類型是（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、擴(kuò)展型增值稅55.現(xiàn)代國債具有的特征包括（）、（）和（）56.國債的償還方式主要有（）A、分期逐步償還法B、抽簽輪次償還法C、到期一次償還法D、市場購銷償還法E、以新替舊償還法57.政府采購當(dāng)事人是指政府采購活動中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括（）、（）和（）等。58.我國對預(yù)算管理的立法采取的形式是（）A、在“憲法”中規(guī)定國家預(yù)算管理的有關(guān)問題B、在“財(cái)政法”中有關(guān)預(yù)算管理問題C、制定專門的“經(jīng)濟(jì)法”D、制定專門的“預(yù)算法”59.財(cái)政，一般是指國家財(cái)政，它是指國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借（）直接參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配和再分配的活動。A、公共權(quán)力B、國家權(quán)力C、自愿D、法規(guī)60.國家預(yù)算法制具有的兩個基本特征：一是（），二是（）61.下列商品中哪些應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）A、商場出售的化妝品B、進(jìn)口的小轎車C、某卷煙廠生產(chǎn)并用于生產(chǎn)甲類卷煙的煙絲D、收取的包裝物押金62.行政事業(yè)性收費(fèi)與其他財(cái)政收入形式所具有特點(diǎn)包括（）、（）和（）63.在稅收征管法律關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的權(quán)利主要有哪幾項(xiàng)（）A、稅款征收權(quán)B、稅務(wù)管理權(quán)C、稅務(wù)稽查權(quán)D、違法處罰權(quán)64.以財(cái)政法律規(guī)范的具體內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，可以把財(cái)政法分為（）法和（）法。65.我國目前國家預(yù)算的編制方法是（）A、單式預(yù)算B、復(fù)式預(yù)算C、總預(yù)算D、單位預(yù)算66.國債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但此基數(shù)可以隨著市場物價水平的上漲而上浮的國債，稱為（）A、自由國債B、固定利率國債C、市場利率國債D、保值國債67.稅務(wù)行政賠償方式有（）A、支付賠償金B(yǎng)、返還財(cái)產(chǎn)C、恢復(fù)原狀D、賠禮道歉E、恢復(fù)名譽(yù)68.簡述彩票的法律特征。69.我國預(yù)算管理體制改革的方向是（）A、高度集權(quán)的預(yù)算管理體制B、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制C、中央對地方實(shí)行多種形式預(yù)算包干體制D、建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級預(yù)算體制70.直接妨害稅款征收的犯罪，包括（）A、偷稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售增值稅專用發(fā)票罪E、騙取出口退稅罪71.目前，我國解決稅收爭議主要適用的法律有哪些（）A、《行政訴訟法》B、《國家賠償法》C、《行政復(fù)議法》D、《稅收征收管理法》72.從1927年南昌起義到1949年新中國成立的22年間，中國共產(chǎn)黨在其領(lǐng)導(dǎo)的革命根據(jù)地貫徹階級和革命原則的財(cái)稅政策，制定和執(zhí)行了一系列以什么稅為主的財(cái)政法規(guī)和制度（）A、商業(yè)稅B、工業(yè)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關(guān)稅73.影響財(cái)政集中率的因素主要是（）A、生產(chǎn)資料所有制形式B、生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)C、經(jīng)濟(jì)管理體制的模式和分配政策D、國內(nèi)生產(chǎn)總值E、政府職能范圍的大小74.稅收領(lǐng)域的“憲法性文件”是（）A、增值稅法B、個人所得稅法C、企業(yè)所得稅法D、稅收基本法75.某房地產(chǎn)開發(fā)公司從事房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，以市場價格出售一棟民用住宅樓，取得銷售收入1200萬元，其中取得土地使用權(quán)支付了300萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為400萬元，其他扣除額為250萬元。同時出售一棟商用寫字樓，取得收入2000萬元，取得土地使用權(quán)支付了500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為700萬元，繳納各項(xiàng)稅金150萬元。請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。第2卷一.參考題庫(共75題)1.世界各國實(shí)行的增值稅類型有（）A、生產(chǎn)型B、流通型C、分配型D、消費(fèi)型E、收入型2.簡述固定資產(chǎn)投資法的原則。3.在綜合財(cái)政計(jì)劃中，（）居于主導(dǎo)地位。4.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車共收取銷售收入117萬元，則其應(yīng)納多少消費(fèi)稅？（稅率為8％）（）A、9.36萬元B、8萬元C、10.2萬元D、17萬元5.目前我國已開征的所得稅主要是對（）、個人所得和（）三種類型的所得征稅。6.我國預(yù)算管理制度規(guī)定，在編制國家預(yù)算和地方各級總預(yù)算時應(yīng)按（）編制。7.簡述《預(yù)算法》對法律責(zé)任的規(guī)定。8.增值稅的基本稅率為（）%。9.稅收同國家取得財(cái)政收入的其他形式相比較，具有（）、（）和（）三個基本特征。10.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）天內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A、40B、50C、60D、7011.我國預(yù)算收入包括（）、（）、（）、（）12.下列實(shí)行定額稅率的稅種是（）A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅13.奴隸制國家財(cái)政收支主要是采?。ǎ┖停ǎ┑男问?。14.政府償還國債的資金來源有（）A、設(shè)立償債基金B(yǎng)、依賴財(cái)政盈余C、預(yù)算列支D、舉借新債E、延期償還15.在財(cái)政歷史的發(fā)展中，在封建社會財(cái)政范疇得到延伸，產(chǎn)生了（）和（）16.貨物和服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行公開方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投資人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于（）A、10天B、20天C、30天D、40天17.稅法是介于（）法與（）法之間，主要運(yùn)用（）方法調(diào)整稅收關(guān)系的獨(dú)立的部門法。18.從1994年起，我國全面改革財(cái)政包干體制，開始實(shí)行（）財(cái)政管理體制。19.財(cái)政具有（）、（）和（）三大職能。20.發(fā)票一般分為（）聯(lián)，（）?聯(lián)，（）聯(lián)三個聯(lián)次。21.按照國家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國家實(shí)行一級政府一級預(yù)算的原則，我國目前實(shí)行（）A、二級政府設(shè)立二級預(yù)算B、三級政府設(shè)立三級預(yù)算C、四級政府設(shè)立四級預(yù)算D、五級政府設(shè)立五級預(yù)算22.稅收立法應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持（）等基本原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實(shí)質(zhì)課稅E、按勞分配23.屬于中央與地方共享收入的稅種是（）A、增值稅B、中央企業(yè)所得稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅24.簡述小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。25.大慶油田7月份生產(chǎn)原油50萬噸，銷售30萬噸，使用稅額每噸9元，則該油田應(yīng)繳納多少資源稅（）A、450萬元B、720萬元C、270萬元D、180萬元26.某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： （1）從一般納稅人手中購進(jìn)各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購進(jìn)低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。 （2）從一般納稅人手中購進(jìn)設(shè)備一臺，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。 （3）本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。 （4）本月將價值5.6萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。 試根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。27.下列支出中屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的是（）A、企業(yè)挖潛改造資金支出B、流動資金支出C、國家物資儲備支出D、地質(zhì)勘探費(fèi)支出E、支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出28.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服，再向復(fù)議機(jī)關(guān)起訴。29.財(cái)政收入規(guī)模的計(jì)算方法，通?？梢圆扇。ǎ〢、專家意見法B、回歸分析法C、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法D、投資回收期法E、要素分析法30.財(cái)政管理體制法的模式主要有（）的財(cái)政管理體制，（）財(cái)政管理體制，與（）財(cái)政管理體制三種。31.西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實(shí)際收成征收多少比例的實(shí)物稅（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2032.下列經(jīng)營者中有哪些屬于營業(yè)稅的納稅人（）A、為出口貨物提供保險(xiǎn)的境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)B、受個人委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)C、向境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的科研單位D、承包某企業(yè)的承租人33.財(cái)政分配的目的是為滿足（）A、個人消費(fèi)需要B、企業(yè)生產(chǎn)需要C、社會公共需要D、家庭生活需要34.財(cái)政在下列社會形態(tài)中存在（）A、原始公社B、奴隸制國家C、封建制國家D、資本主義國家E、社會主義國家35.財(cái)政是一個古老的（）范疇，又是一個（）范疇。36.增值稅的稅率有三檔，即（）、（）、（）37.《政府采購法》規(guī)定了采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日的一定期限內(nèi)簽訂政府采購合同；還規(guī)定政府采購合同自簽訂之日起的一定期限內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)同級政府采購監(jiān)管部門和有關(guān)部門備案。這兩個期限分別是多少（）A、20日，5個工作日B、30日，5個工作日C、20日，7個工作日D、30日，7個工作日38.我國的流轉(zhuǎn)稅以（）為主，但現(xiàn)在的（）采用價外稅。39.我國個人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（）A、法定扣除B、標(biāo)準(zhǔn)扣除C、綜合扣除D、分項(xiàng)扣除40.財(cái)政法律關(guān)系客體主要表現(xiàn)形式有二個，第一是（），第二是（）41.稅收復(fù)議機(jī)關(guān)、稅收復(fù)議機(jī)關(guān)工作人員及被申請人在稅收行政復(fù)議活動中，有違反《行政復(fù)議法》及《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》的行為，應(yīng)當(dāng)按照（）法律的規(guī)定，承擔(dān)法律責(zé)任。42.在稅收立法的原則中，（）原則是核心，是對稅收的最基本要求。（）原則是稅收追求的社會目標(biāo)，（）原則是稅收本質(zhì)與經(jīng)濟(jì)的共同要求。43.預(yù)算法立法的基本原則有（）A、與國家憲法等重要法律保持一致B、強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力C、規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)D、把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來E、規(guī)定預(yù)算調(diào)整方法44.根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，國家預(yù)算可以分為不同的種類。如果以國家編制形式差別為依據(jù)，國家預(yù)算可以分為哪些種類（）A、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算B、中央預(yù)算和地方預(yù)算C、項(xiàng)目預(yù)算和非項(xiàng)目預(yù)算D、經(jīng)濟(jì)預(yù)算和績效預(yù)算45.供應(yīng)商必須在參加政府采購活動前（）內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄。A、3年B、5年C、8年D、10年46.增值稅的計(jì)稅方法有（）A、加法B、減法C、扣稅法D、免稅法E、扣除法47.符合下列哪些情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采取競爭性談判方式采購（）A、具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的B、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的C、不能事先計(jì)算處價格總額的D、發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的48.財(cái)政措施主要指（）A、公債B、稅收C、財(cái)政貸款D、財(cái)政周轉(zhuǎn)金E、財(cái)政支出49.郭某購買一輛摩托車，支付貨款1.5萬元，支付價外費(fèi)用共1000元，支付增值稅稅款2720元，則郭某應(yīng)繳納多少車船購置稅（）A、1872元B、1500元C、1792元D、1600元50.（）是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)。51.稅法中有關(guān)納稅人、征稅對象、計(jì)稅依據(jù)和稅率等問題的規(guī)定是屬于稅收程序法。52.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（）A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)53.簡述社會主義財(cái)政法的建立時期財(cái)政法的基本制度。54.政府采購法的原則包括哪些（）A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實(shí)信用原則55.政府采購的資金來源于財(cái)政的購買性支出，具有明顯的（）A、強(qiáng)制性B、固定性C、財(cái)政性D、公共性56.按稅法規(guī)定，現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有（）、（）、（）三種。57.稅款在征收額度方面的要求是（）A、全額計(jì)稅B、依法征稅C、依率征稅D、應(yīng)收盡收E、多退少補(bǔ)58.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，200×年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)各種原材料并驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.072萬元，支付運(yùn)費(fèi)0.4萬元，并取得運(yùn)輸發(fā)票； （2）購進(jìn)一項(xiàng)專利，支付價款5萬元； （3）用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺音響用于本*企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%； （4）銷售產(chǎn)品取得銷售收入91.95萬元（不含稅價）。 要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。59.我國目前最大的稅類是（）A、增值稅B、所得課稅C、流轉(zhuǎn)課稅D、財(cái)產(chǎn)課稅60.某塑料加工企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2003年3月銷售貨物，取得銷售收入15800元，則該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額是（）61.適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的評價分析方法為（）A、“成本——效益”分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法D、機(jī)會成本分析法62.某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)（經(jīng)營企業(yè)不少于5年），則甲可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還多少稅款（）A、6.6萬元B、13.4萬元C、4.422萬元D、16.5萬元63.財(cái)政是以（）為主體的分配關(guān)系。A、國家B、企業(yè)C、個人D、法人64.太平天國的支出制度實(shí)際上是對人民利益的分配制度，遵循一律平等和公開原則，主要表現(xiàn)為什么制度（）A、國庫制度B、圣庫制度C、金庫制度D、保甲制度65.國債的付息方式大體上可分為兩類：一是（）；二是（）66.1985-1987年間我國實(shí)行的預(yù)算管理體制是（）A、劃分收支、分級包干B、劃分稅種、核定收支、分級包干C、高度集中體制D、分稅制67.稅務(wù)具體行政行為是否適當(dāng)?shù)臓幾h主要是看稅務(wù)具體行政行為的內(nèi)容是否客觀適度、公正合理，有無畸輕畸重、顯失公正的情形存在，它主要包括下列哪幾項(xiàng)（）A、行為是否符合法定的目的B、行為是否有正當(dāng)?shù)膭訖C(jī)C、行為是否考慮了相關(guān)的因素D、行為是否符合公正法則68.某汽車生產(chǎn)廠將其生產(chǎn)的5輛小轎車作為投資，提供給某企業(yè)，沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為150，000元，成本利潤率為8％，適用消費(fèi)稅稅率為5％，則其組成計(jì)稅價格是（）69.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)又涉及到增值稅的貨物，該項(xiàng)行為在稅法上稱為（）A、兼營行為B、應(yīng)稅行為C、應(yīng)稅貨物行為D、混合銷售行為70.由（）編制的中央預(yù)算、決算草案，應(yīng)向全國人民代表大會作出關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告。A、國務(wù)院B、省、直轄市人民政府C、縣級人民政府D、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府71.國有資產(chǎn)的特征包括（）、（）和（）72.依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅時，其稅率為（）A、1.2%B、12%C、10%D、1.0%73.簡述我國取消農(nóng)業(yè)稅的意義。74.采購人的范圍不包括下面哪一項(xiàng)（）A、各級國家機(jī)關(guān)B、醫(yī)院C、各民主黨派D、某大型國有獨(dú)資公司75.下列哪一朝代實(shí)行定額課征的田賦制度，并按土質(zhì)、地勢、水利和交通條件，分等分類征賦，使不同地區(qū)的田賦負(fù)擔(dān)大致均平（）A、夏B、商C、周D、春秋第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,D,E2.參考答案：A,B,D3.參考答案：B4.參考答案：B,C,D5.參考答案：錯誤6.參考答案：A,C,D,E7.參考答案：C8.參考答案：支付賠償金9.參考答案：A,D10.參考答案：A,B,C,D11.參考答案：財(cái)政分配關(guān)系12.參考答案：稅率13.參考答案：B14.參考答案：D15.參考答案：錯誤16.參考答案： 預(yù)算外資金，一般是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理，提高預(yù)算外資金的使用效益的問題是十分重要的，在管理過程中應(yīng)考慮以下管理制度： （1）加強(qiáng)收費(fèi)、基金管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金的規(guī)模。 第一，收取或提取預(yù)算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行。 第二，行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級審批的管理制度。 第三，征收政府性基金必須嚴(yán)格按國務(wù)院規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的報(bào)國務(wù)院審批。 第四，財(cái)政部門要建立、健全行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金的票據(jù)管理與監(jiān)督制度。 （2）預(yù)算外資金要上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，必須納入管理。財(cái)政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理；同部門和單位的預(yù)算外資金收支按不同性質(zhì)實(shí)行分類管理；預(yù)算外資金結(jié)余，除專項(xiàng)資金按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項(xiàng)使用以外，財(cái)政部門經(jīng)同級政府批準(zhǔn)可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用；部門和單位上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，必須按財(cái)政部門規(guī)定的時間及時繳納入財(cái)政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支。 （3）加強(qiáng)預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理。財(cái)政部門要建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。各部門、各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并及時報(bào)送同級財(cái)政部門，對預(yù)算外撥款和預(yù)算外收入統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 （4）嚴(yán)格預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定亂支挪用。各部門、各單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃使用預(yù)算外資金。 （5）建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度。各級人民政府要接受同級人民代表大會對預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督。對違反預(yù)算外資金管理規(guī)定者，要依照國家法律、法規(guī)予以處罰。17.參考答案：D18.參考答案：B19.參考答案：財(cái)政赤子的大小；還本付息的大小20.參考答案：B21.參考答案： 稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三種形式特征。 稅收無償性：是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報(bào)酬。 稅收強(qiáng)制性：是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。 稅收固定性：是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實(shí)施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。22.參考答案：C23.參考答案： （1）該原材料在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅： 進(jìn)口原材料的完稅價格＝30＋3＋0.3=33.3萬元? 進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝33.3×20％＝6.66萬元? 進(jìn)口原材料的組成計(jì)稅價格＝33.3＋6.66＝39.96萬元? 進(jìn)口原材料應(yīng)繳納增值稅＝39.96×17％＝6.79萬元 （2）內(nèi)銷貨物取得貨款應(yīng)繳納的增值稅：100×17％＝17萬元 （3）出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅：出口貨物不予抵退的進(jìn)項(xiàng)稅額＝60×（17％－13％）＝2.4萬元 （4）發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售，計(jì)入當(dāng)月銷售額：? 該批貨物的銷項(xiàng)稅額＝40×17％＝6.8萬元 （5）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，購進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此購入辦公用電腦所支出的增值稅稅款不得抵扣。 （6）進(jìn)口小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅： 進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝45×60％＝27萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格＝（45＋27）÷（1-8%）＝78.26萬元 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝78.26×8％＝6.26萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30萬元 （7）當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額＝17＋6.8＝23.8萬元 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.79＋13.3＝20.09萬元 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝23.8－20.09＝3.71萬元24.參考答案：單式預(yù)算；復(fù)式預(yù)算25.參考答案：增值額26.參考答案：國家撥款；銀行貸款；自籌資金；利用外資27.參考答案：B28.參考答案：A,B,C,D29.參考答案：C30.參考答案：負(fù)擔(dān)；限度31.參考答案： 我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制改革的指導(dǎo)思想是： （1）正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長。既要考慮地方利益，調(diào)動地方積極性，又要適當(dāng)增加中央財(cái)力，增強(qiáng)中央政府的宏觀調(diào)控能力。 （2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，又要扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。 （3）堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則。中央稅、共享稅以及地方稅的立法權(quán)都要集中在中央，稅收實(shí)行分級征管。 （4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。分稅制改革既要借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，又要從我國的實(shí)際出發(fā)。32.參考答案：A,B,C,D33.參考答案：C34.參考答案： （1）資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量和自用數(shù)量，而非開采數(shù)量。納稅人跨省開采資源產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅稅額＝（350－60）×0.5＝145元。 （2）移送自用的資源應(yīng)按銷售數(shù)量繳納資源稅，因此，用于取暖的煤炭的納稅額＝（70＋80）×0.5＝75元 （3）對煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅，因此這部分天然氣可免交資源稅。35.參考答案：正確36.參考答案：錯誤37.參考答案：有償性；自愿性；靈活性38.參考答案：經(jīng)濟(jì)；政治39.參考答案：C40.參考答案：A41.參考答案：A42.參考答案：房地產(chǎn)；增值額和固定的稅率43.參考答案：A44.參考答案：B45.參考答案：定額稅率；稅額幅度46.參考答案：代扣代繳；代收代繳47.參考答案：財(cái)政；財(cái)政信用48.參考答案：征收主體不同；性質(zhì)不同；使用原則不同49.參考答案：B50.參考答案：國家51.參考答案：B52.參考答案：對人；空間；時間53.參考答案：經(jīng)常性；建設(shè)性54.參考答案：C55.參考答案：國債的安全性；國債的收益性；國債的流動性56.參考答案：A,B,C,D,E57.參考答案：采購人；供應(yīng)商；采購代理機(jī)構(gòu)58.參考答案：D59.參考答案：B60.參考答案：調(diào)整對象的獨(dú)特性；調(diào)整方法的獨(dú)特性61.參考答案：B62.參考答案：征收主體廣泛；對價性；用途特定性63.參考答案：A,B,C,D64.參考答案：財(cái)政實(shí)體；財(cái)政程序65.參考答案：B66.參考答案：D67.參考答案：A,B,C,D68.參考答案： 彩票是由國家政府制發(fā)并定價、消費(fèi)者自愿認(rèn)購的、具有投機(jī)性和價值不確定性的權(quán)利憑證。彩票具有如下的法律特質(zhì)： （1）彩票是政府定價發(fā)行。 （2）彩票是一種完全性的權(quán)利憑證，即權(quán)利的行使與憑證緊密結(jié)合，不可分離。 （3）購買者自愿認(rèn)購彩票。 （4）程序的法定性。 （5）彩票的買賣行為是一種射幸行為，即是以投機(jī)取巧為目的，而取得給付，最終給付多少取決于偶然事故的發(fā)生與否。69.參考答案：D70.參考答案：A,B,C,E71.參考答案：A,B,C,D72.參考答案：C73.參考答案：B,C,E74.參考答案：D75.參考答案： （1）根據(jù)土地增值稅條例的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)的住宅出售的，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。 民用住宅的扣除項(xiàng)目金額＝350＋450＋250＝1050萬元 增值率＝（1200－1050）÷1050＝14.3％＜20％?因此，出售民用住宅可免征土地增值稅。 （2）商用寫字樓的扣除金額＝500＋700＋150＝1350萬元 增值率＝（2000－1350）÷1350＝48.1％＞20％?因此，出售商用寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅 （3）土地增值稅條例規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20％的扣除。 因此，應(yīng)繳納的土地增值稅稅額： 加計(jì)扣除額＝（500＋700）×20％＝240萬元 合計(jì)扣除額＝240＋1350＝1590萬元?增值額＝2000－1590＝410萬元 應(yīng)繳納的土地增值稅稅額＝410×40％－1590×5％＝84.5萬元第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,D,E2.參考答案： 固定資產(chǎn)投資法的原則包括以下幾個方面： （1）投資規(guī)模與國力相適應(yīng)的原則。固定資產(chǎn)投資的規(guī)模與增長速度與我國國力相適應(yīng)，不能超過國家提供的財(cái)力、物力和人力的范圍，以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要與可能。 （2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)合理化原則。根據(jù)各部門、各地區(qū)的資源條件、市場條件和地區(qū)開發(fā)狀況，合理分配投資，引導(dǎo)投資方向與社會發(fā)展的整體目標(biāo)和長遠(yuǎn)目標(biāo)相一致，防止盲目建設(shè)、重復(fù)建設(shè)，只顧局部與眼前利益，不顧全局與長遠(yuǎn)利益的傾向。 （3）加強(qiáng)責(zé)任制，提高效益的原則。固定資產(chǎn)投資行為投入財(cái)力、物力、人力巨大，時間長，因此必須緊緊圍繞質(zhì)量、效益的中心環(huán)節(jié)，嚴(yán)格責(zé)任制，加強(qiáng)分工協(xié)作，避免浪費(fèi)，努力提高效益。3.參考答案：國家預(yù)算4.參考答案：B5.參考答案：工商企業(yè)所得；農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收益6.參考答案：分稅制7.參考答案： 按《預(yù)算法》規(guī)定，有違反《預(yù)算法》行為的，要求承擔(dān)法律責(zé)任，主要有以下幾個方面： （1）各級政府未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，使經(jīng)批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。 （2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫的庫款的，由政府財(cái)政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。 （3）隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級政府或者本級政府部門責(zé)令糾正，并由上一級機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任的主管人員行政處分。 （4）根據(jù)國務(wù)院1996年8月作出的《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。對違反預(yù)算外資金管理者，要依照國家法律法規(guī)予以處罰。8.參考答案：179.參考答案：強(qiáng)制性；無償性；固定性10.參考答案：C11.參考答案：稅收收入；依照規(guī)定應(yīng)上繳的國有資產(chǎn)收益；專項(xiàng)收入；其他收入12.參考答案：D13.參考答案：實(shí)物；力役14.參考答案：A,B,C,D15.參考答案：國家公債；國家預(yù)算16.參考答案：B17.參考答案：經(jīng)濟(jì)法；行政法；行政18.參考答案：分稅制19.參考答案：資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定20.參考答案：存根；發(fā)票；記賬21.參考答案：D22.參考答案：A,B,C,D23.參考答案：A24.參考答案： 根據(jù)規(guī)定，凡符合以下條件的視為小規(guī)模納稅人： （1）從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。 （2）從事批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下。 （3）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位