企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系交流講義風(fēng)險(xiǎn)管理部1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024某某公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系簡(jiǎn)介貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容內(nèi)容提要2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024體系建設(shè)背景九年發(fā)展歷程回顧當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024危機(jī)產(chǎn)生無序放帳、交易質(zhì)量低下積淀下巨額逾期應(yīng)收款長(zhǎng)期惡性經(jīng)營(yíng)形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)相繼爆發(fā)，導(dǎo)致支付危機(jī)

某某公司在90年代初的高速擴(kuò)張中，長(zhǎng)期疏于管理，積淀下巨額逾期應(yīng)收款等不良資產(chǎn),長(zhǎng)期粗放經(jīng)營(yíng)釀成的潛在風(fēng)險(xiǎn)相繼爆發(fā)，終于在1998年亞洲金融危機(jī)的誘發(fā)下，導(dǎo)致了嚴(yán)重的支付危機(jī)。缺乏嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的交易流程和有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)缺乏客戶資信風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)資金配置及使用監(jiān)控不力審計(jì)組織機(jī)構(gòu)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性麥肯錫評(píng)價(jià)內(nèi)控程序公司如此經(jīng)營(yíng)是在破壞企業(yè)價(jià)值。結(jié)論4企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024

由于98年前長(zhǎng)期粗放經(jīng)營(yíng)，管理不善，公司資產(chǎn)狀況嚴(yán)重惡化，大量資金損失或被沉淀到不良資產(chǎn)上，資產(chǎn)失去流動(dòng)性。主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：短貸長(zhǎng)投：公司進(jìn)行大量投資，這些投資均依賴于短期銀行借款；而且重視投資忽視管理，導(dǎo)致大量無效益投資，侵蝕企業(yè)資產(chǎn)。貿(mào)易金融化：大量業(yè)務(wù)超長(zhǎng)期限、超規(guī)模無序放帳，交易質(zhì)量低下，壞帳損失嚴(yán)重。危機(jī)產(chǎn)生的原因單位：億美元應(yīng)收帳款5企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024實(shí)施管理改善工程：推進(jìn)一體化經(jīng)營(yíng)、扁平化管理建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系確立長(zhǎng)期市場(chǎng)化發(fā)展戰(zhàn)略，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)形態(tài)不斷優(yōu)化止血：造血：

痛定思痛，某某公司在度過難關(guān)后，走上了建立并持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系的道路。著手搭建風(fēng)險(xiǎn)管控體系6企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024成立集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部99年公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，統(tǒng)一對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控：

統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理政策對(duì)授信進(jìn)行管理對(duì)庫存市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管理7企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024體系建設(shè)背景九年發(fā)展歷程回顧當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系8企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)歷程1999-2001年2002-2003年2004-2006年成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，以控制信用風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，逐步延伸至市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控資金集中、財(cái)務(wù)人員集中管理、投資集中決策ERP實(shí)施改革預(yù)算體系，建立以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理體系，將過程控制預(yù)算和資源配置預(yù)算納入預(yù)算體系改革財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)現(xiàn)“三統(tǒng)一、一體系”實(shí)施出口信用險(xiǎn)大統(tǒng)保04年結(jié)合ERP的全面上線，進(jìn)一步優(yōu)化流程05年提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理思路，著重強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管控技能要求06年“優(yōu)化行動(dòng)”，完善風(fēng)委會(huì)建設(shè)、前中后臺(tái)分離，實(shí)現(xiàn)物流集中管理等啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作初步建立預(yù)算管理為核心的內(nèi)控體系框架全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系基本建成第一階段第二階段第三階段保障促進(jìn)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型第四階段2007年-加強(qiáng)物流集中管理及商品品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系認(rèn)證推進(jìn)結(jié)算中心建設(shè)。延伸和完善資金集中管理增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高專業(yè)技能和執(zhí)行力，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，保證員工合法合規(guī)操作9企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024體系建設(shè)背景九年發(fā)展歷程回顧體系特點(diǎn)和組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系10企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024

經(jīng)過多年來的持續(xù)改進(jìn)，目前公司已形成一套“點(diǎn)線面”相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，基本做到了對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受。11企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024信用風(fēng)險(xiǎn)線：流程管控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)事前事中事后面：多方位管控風(fēng)險(xiǎn)資金點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)象線：風(fēng)險(xiǎn)控制流程面：風(fēng)險(xiǎn)控制協(xié)同機(jī)制評(píng)價(jià)審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)期貨風(fēng)險(xiǎn)“點(diǎn)線面”相結(jié)合的內(nèi)控體系人力紀(jì)檢12企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024事前事中事后預(yù)算制定預(yù)算監(jiān)控績(jī)效考核特點(diǎn)1：以預(yù)算管理為主線的全流程監(jiān)控（線）實(shí)時(shí)跟蹤績(jī)效評(píng)價(jià)資源調(diào)整質(zhì)詢對(duì)話目標(biāo)制定集團(tuán)預(yù)算經(jīng)營(yíng)單位業(yè)務(wù)預(yù)算交易合同預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合規(guī)審查嚴(yán)控貨權(quán)、嚴(yán)管資金監(jiān)控授信風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)出險(xiǎn)緊急處理合同決算預(yù)算差異分析預(yù)算合同執(zhí)行決算資源配置比較差異13企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024風(fēng)險(xiǎn)管理部信用風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程管理資金管理部現(xiàn)金集中統(tǒng)一配置監(jiān)控流向分析評(píng)價(jià)部績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)預(yù)算審計(jì)稽核部常規(guī)審計(jì)離任審計(jì)內(nèi)控審計(jì)會(huì)計(jì)管理部統(tǒng)一核算會(huì)計(jì)信息化特點(diǎn)2：各部門分工明確、全方位監(jiān)控（面）人力資源部人力資源管理黨群工作部違紀(jì)查處效能監(jiān)察保險(xiǎn)部轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)保險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)綜合部財(cái)務(wù)人員管理投資部投資審核投資后評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)過程監(jiān)控違規(guī)處罰各經(jīng)營(yíng)單位設(shè)立相應(yīng)的部門或崗位，進(jìn)行全方位監(jiān)控14企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024特點(diǎn)3：通過ERP搭建信息化平臺(tái)SAP及“天越”系統(tǒng)的開發(fā)和推廣國(guó)內(nèi)、外各單位與集團(tuán)公司聯(lián)網(wǎng)搭建基于SAP、天越系統(tǒng)之上的BW管理信息系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)單位：業(yè)務(wù)流程固化；保障前中后臺(tái)信息暢通集團(tuán)公司：對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效監(jiān)控15企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024特點(diǎn)4：建立完整的制度框架公司制定并不斷修訂完善規(guī)章制度，涵蓋內(nèi)控的各個(gè)方面《全面預(yù)算管理規(guī)定》《資金集中管理規(guī)定》《內(nèi)部審計(jì)稽核管理規(guī)定》《效能監(jiān)察工作規(guī)定》《會(huì)計(jì)管理規(guī)定》《投資管理規(guī)定》《風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定》……16企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織架構(gòu)總裁規(guī)劃部投資部風(fēng)險(xiǎn)部HR部法律部安委辦審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審計(jì)稽核委員會(huì)投資并購風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)事故風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理主體監(jiān)督資金部會(huì)計(jì)部評(píng)價(jià)部保險(xiǎn)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利率匯率風(fēng)險(xiǎn)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)支持副總裁財(cái)務(wù)綜合黨群IT部經(jīng)營(yíng)單位中臺(tái)其它類風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理主體各司其職17企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024風(fēng)險(xiǎn)管理原則（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營(yíng)與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管理。（二）分級(jí)分類管理原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位分別負(fù)責(zé)管理各自面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)實(shí)施分類管理，不同類別風(fēng)險(xiǎn)由相應(yīng)的管理部門或崗位（統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)管理主體）負(fù)責(zé)管理。

（三）可知、可控、可承受原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，做到風(fēng)險(xiǎn)可知，通過分析、評(píng)估并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施加以防范和控制，將風(fēng)險(xiǎn)降至各自可承受范圍之內(nèi)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則集團(tuán)公司和各經(jīng)營(yíng)單位均不能單純追求業(yè)績(jī)而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控，也不能因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的發(fā)展18企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024風(fēng)險(xiǎn)管理流程各風(fēng)險(xiǎn)管理主體遵循風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作客戶資信評(píng)估模型、物流服務(wù)商評(píng)估模型、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、投資項(xiàng)目評(píng)估、績(jī)效評(píng)估……、收集信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略方案監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理主體自查、集團(tuán)公司有關(guān)職能部室對(duì)經(jīng)營(yíng)單位相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與檢查、集團(tuán)公司審計(jì)稽核部對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)管理主體進(jìn)行監(jiān)督檢查……根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并實(shí)施……各風(fēng)險(xiǎn)管理主體負(fù)責(zé)收集、篩選、分析風(fēng)險(xiǎn)信息……19企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024風(fēng)險(xiǎn)管控體系簡(jiǎn)介貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容內(nèi)容提要20企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容、收集信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略方案監(jiān)督改進(jìn)客戶資信信息、市場(chǎng)行情信息、倉儲(chǔ)企業(yè)信息……資信評(píng)估模型、物流服務(wù)商評(píng)估模型、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、交易審批程序……積極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略：事前防范、事中監(jiān)控、事后分析改進(jìn)。日常兩大指標(biāo)（授信和存貨）監(jiān)控、年度流程檢查、期貨監(jiān)控、合規(guī)檢查，年底風(fēng)險(xiǎn)管理工作績(jī)效考核，等等99年管理改善工程以來，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，目前已形成較為系統(tǒng)的管理程序，并取得一定效果。管理主體：集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部、各經(jīng)營(yíng)單位管理內(nèi)容：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、期貨風(fēng)險(xiǎn)、物流風(fēng)險(xiǎn)等管理流程：21企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理制度業(yè)務(wù)中臺(tái)管理辦法業(yè)務(wù)流程管理辦法某某公司風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定信用風(fēng)險(xiǎn)管理存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理操作風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法存貨管理辦法期貨管理辦法貨代倉庫管理辦法組織架構(gòu)要求品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理22企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024信用風(fēng)險(xiǎn)管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)核定每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位的自主授信審批權(quán)限，各單位在權(quán)限內(nèi)按照信用管理制度和流程開展工作。超出權(quán)限的報(bào)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部審批。每年年初由集團(tuán)績(jī)效評(píng)價(jià)委員會(huì)核定授信預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)單位任一時(shí)點(diǎn)占用的授信總額上限不能突破當(dāng)年授信預(yù)算指標(biāo)。授信預(yù)算控制原則分級(jí)授權(quán)管理模式23企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024經(jīng)營(yíng)公司分級(jí)授權(quán)的授信審批模式集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部中臺(tái)前臺(tái)經(jīng)營(yíng)公司在自主授信審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行授信審批業(yè)務(wù)前臺(tái)沒有授信審批權(quán)后臺(tái)風(fēng)委會(huì)集團(tuán)風(fēng)委會(huì)超出經(jīng)營(yíng)公司自主授信審批權(quán)限的，報(bào)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部審批超出集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部審批權(quán)限的，報(bào)集團(tuán)風(fēng)委會(huì)審議集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是集團(tuán)公司授信審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，確定集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部和經(jīng)營(yíng)單位授信審批權(quán)限集團(tuán)公司通過檢查評(píng)估經(jīng)營(yíng)單位授權(quán)使用情況，適時(shí)調(diào)整其自主審批權(quán)限24企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024前臺(tái)（事業(yè)部）

提供客戶資料中臺(tái)（風(fēng)險(xiǎn)管理部）基本信息財(cái)務(wù)報(bào)表交易記錄主觀評(píng)分資信評(píng)估評(píng)級(jí)夠分評(píng)級(jí)不夠分

下發(fā)資信政策政策表

掌握授信政策額度審批END

提交授信額度申請(qǐng)

提交特殊授信額度申請(qǐng)保障措施權(quán)限內(nèi)，可授信不可授信客戶資信審批流程集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)部額度審批超出自主授信審批權(quán)限END不可授信

下發(fā)資信政策可授信25企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理每年年初由集團(tuán)績(jī)效與分析評(píng)價(jià)委員會(huì)核定總存貨和敞口存貨預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)單位任一時(shí)點(diǎn)的總存貨和敞口存貨不能突破當(dāng)年的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算控制原則存貨動(dòng)態(tài)監(jiān)控與止損機(jī)制經(jīng)營(yíng)單位中臺(tái)對(duì)存貨從合同存貨、采購在途存貨、在庫存貨以及銷售在途存貨等狀態(tài)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并跟蹤敞口存貨行情變化和浮動(dòng)盈虧，建立存貨止損機(jī)制。26企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理集團(tuán)公司：監(jiān)控經(jīng)營(yíng)單位存貨風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨數(shù)量、庫存周期處于預(yù)算和安全范圍內(nèi)。主要工作內(nèi)容：重點(diǎn)商品存貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)每周監(jiān)控，每月完成存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；重點(diǎn)商品每日行情跟蹤，及時(shí)預(yù)警；大合同跟蹤監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注毛利率變化情況，防范道德風(fēng)險(xiǎn)；重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)跟蹤。每月匯集經(jīng)營(yíng)單位對(duì)重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)的報(bào)告，并對(duì)經(jīng)營(yíng)模式和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。監(jiān)控存貨預(yù)算執(zhí)行情況27企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024存貨與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)單位：中臺(tái)負(fù)責(zé)存貨監(jiān)控和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。主要工作內(nèi)容：在存貨預(yù)算范圍內(nèi)采購，超預(yù)算須報(bào)集團(tuán)審批制訂敞口存貨止損上限，落實(shí)監(jiān)督部門和執(zhí)行部門，完善止損機(jī)制；建立商品行情監(jiān)控機(jī)制，掌握敞口存貨浮動(dòng)盈虧；及時(shí)把握重點(diǎn)戰(zhàn)略議題業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，對(duì)經(jīng)營(yíng)模式、內(nèi)涵、毛利率、預(yù)算進(jìn)度、存在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤評(píng)估，及時(shí)披露重大風(fēng)險(xiǎn)或傾向。分析存貨資源使用效率，通過配置導(dǎo)向推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型28企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024物流風(fēng)險(xiǎn)管理施行倉庫、貨代集中管理模式：集團(tuán)公司建立《倉儲(chǔ)、貨代企業(yè)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，經(jīng)評(píng)估合格后，在某某公司內(nèi)公布貨代、倉庫備選名單。確定物流服務(wù)商管理原則：根據(jù)商品特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，對(duì)貨代、倉庫實(shí)行分類、分口岸管理；相同類型的貨代、倉庫，在區(qū)域內(nèi)實(shí)行數(shù)量上限管理。物流服務(wù)商選擇評(píng)估存貨盤點(diǎn)對(duì)帳管理經(jīng)營(yíng)公司每月與倉庫對(duì)帳、每季度實(shí)地盤點(diǎn)存貨集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的存貨盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查存貨出入庫管理經(jīng)營(yíng)公司中臺(tái)負(fù)責(zé)出入庫管理，并取得倉庫簽字蓋章的入、出庫回執(zhí)，準(zhǔn)確記錄物流動(dòng)態(tài)信息集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的存貨出入庫管理情況進(jìn)行抽查29企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024出入庫管理流程事業(yè)部財(cái)務(wù)

出庫申請(qǐng)中臺(tái)（執(zhí)行/物流/風(fēng)險(xiǎn)部）

生成出庫通知單

通知倉庫放貨倉庫出庫通知單倉庫放貨

出庫反饋記錄實(shí)際出庫信息出庫回執(zhí)審核貨款/授信政策是客戶收貨憑證END否30企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024操作風(fēng)險(xiǎn)管理2004年集團(tuán)開展流程優(yōu)化工作，通過規(guī)范貿(mào)易業(yè)務(wù)流程、明確流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步防范操作風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司：制定貿(mào)易流程模版，提出關(guān)鍵流程管理要求流程認(rèn)證，對(duì)26家單位的流程進(jìn)行認(rèn)證集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位流程執(zhí)行情況進(jìn)行檢查經(jīng)營(yíng)單位：制定流程，組織實(shí)施業(yè)務(wù)流程的不斷優(yōu)化工作，形成持續(xù)改進(jìn)機(jī)制流程執(zhí)行自查31企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024貿(mào)易流程模版前臺(tái)（事業(yè)部）后臺(tái)（財(cái)務(wù)）

到貨檢驗(yàn)否中臺(tái)（執(zhí)行/物流/風(fēng)險(xiǎn)部）

保險(xiǎn)、運(yùn)輸

預(yù)付款/付款準(zhǔn)備

索賠、退貨程序入庫

開證詢價(jià)市場(chǎng)分析創(chuàng)建預(yù)算單預(yù)算審批否是合同文本/授信/敞閉口審批

客戶/供應(yīng)商評(píng)估合同審批合同打印蓋章

貨款審核出庫

開發(fā)票

收款結(jié)匯

采購/銷售合同32企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024貿(mào)易板塊流程基本要求中/后臺(tái)人員參與資源占用預(yù)算指標(biāo)的預(yù)測(cè)與控制對(duì)業(yè)務(wù)盈利、成本情況的預(yù)測(cè)和審核預(yù)算執(zhí)行決算三權(quán)從前臺(tái)分離到中臺(tái)集中管理－合同審核蓋章打印權(quán)－授信審批權(quán)－貨權(quán)（出入庫/倉庫）業(yè)務(wù)進(jìn)程管理－明確操作主體，即責(zé)任主體（WHO）－明確操作客體，即崗位任務(wù)（WHAT）－明確操作標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限（HOW&WHEN），既有利于保證操作質(zhì)量和時(shí)效，又有利于檢查和評(píng)價(jià)。業(yè)務(wù)信息管理－明確信息產(chǎn)生機(jī)制（什么環(huán)節(jié)、什么動(dòng)作產(chǎn)生信息）－明確維護(hù)管理信息的主體，確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)。－建立五大臺(tái)帳（預(yù)算、合同進(jìn)程、授信、存貨、資金臺(tái)帳）－建立信息共享機(jī)制預(yù)決算差異分析－盈利差異分析，費(fèi)用、成本執(zhí)行情況－履約差異分析，客戶供應(yīng)商信譽(yù)評(píng)價(jià)33企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024期貨風(fēng)險(xiǎn)管理

目前某某公司期貨交易商品有：原油、成品油、天然橡膠，期貨經(jīng)營(yíng)單位共計(jì)5家。集團(tuán)公司：設(shè)合規(guī)經(jīng)理和專門人員負(fù)責(zé)期貨業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管期貨監(jiān)控：每日監(jiān)控期貨業(yè)務(wù)持倉、盈虧狀況，以及對(duì)應(yīng)實(shí)貨的經(jīng)營(yíng)和庫存情況，季度進(jìn)行期貨合規(guī)檢查經(jīng)營(yíng)單位：期貨經(jīng)營(yíng)單位設(shè)交易、結(jié)算、資金調(diào)撥、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)管理等崗位。各崗位體現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。除結(jié)算和資金調(diào)撥，其他各崗位不得相互兼任。中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)期貨業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和合規(guī)管理，建立信息共享平臺(tái)并做好逐日盯市和預(yù)警工作34企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)取得良好成效保障經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的持續(xù)健康增長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量顯著提高公司聲譽(yù)增強(qiáng)，保障和促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)有效提高風(fēng)險(xiǎn)化解能力1999年以來，銷售收入年均增長(zhǎng)11％，稅前利潤(rùn)年均增長(zhǎng)29%2%2‰1‰0.7‰0.1‰0.09‰0.1‰0.8‰0.17‰當(dāng)年新增逾期占銷售收入比重維持在較低水平單位：億元98年99年00年01年02年03年04年05年06年35企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024外部評(píng)價(jià)鄧白氏認(rèn)為：某某公司目前的授信管理結(jié)果已經(jīng)達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。國(guó)資委2003年對(duì)某某公司內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)：1、有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制意識(shí)，管理制度不斷改進(jìn)，經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)化不斷提高；2、投、融資對(duì)外擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制較健全，債權(quán)、債務(wù)管理制度較完善，壞帳比例低，企業(yè)信譽(yù)好；3、安全質(zhì)量控制制度有效，事故率處于行業(yè)較低水平；4、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制健全，內(nèi)部審計(jì)較為認(rèn)真、嚴(yán)格，注重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，法律顧問制度較健全。處于行業(yè)優(yōu)秀水平2002年國(guó)家審計(jì)署對(duì)某某公司的評(píng)價(jià)：公司近年來的管理改善工程和市場(chǎng)化戰(zhàn)略的推進(jìn)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了基本保障。36企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024風(fēng)險(xiǎn)管理工作的體會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持建立適合公司自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理文化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不斷增強(qiáng)信息支持37企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024某某公司管理改善工程實(shí)施已近9年，為某某集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利的大幅度快速增長(zhǎng)，以及戰(zhàn)略化轉(zhuǎn)型的加速推進(jìn)提供了保障。但我們的風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)距離國(guó)資委“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的要求還有差距。必須不斷學(xué)習(xí)，以國(guó)際先進(jìn)企業(yè)為標(biāo)桿，加速完善內(nèi)控體系，強(qiáng)化責(zé)任，確保某某集團(tuán)公司的戰(zhàn)略健康、快速、可持續(xù)發(fā)展。結(jié)束語38企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024謝謝！39企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024

事中

事前客戶信用評(píng)級(jí)收集客戶信息信用等級(jí)評(píng)估確定授信政策授信臺(tái)帳跟蹤授信臺(tái)帳授信月報(bào)應(yīng)收帳款管理建立催收程序出險(xiǎn)事故調(diào)查針對(duì)當(dāng)時(shí)大量新增逾期的情況，啟動(dòng)信用管理工作

事后通過對(duì)交易事前、事中、事后全方位的管理，有效地遏制了逾期應(yīng)收款的惡性增長(zhǎng)勢(shì)頭信用風(fēng)險(xiǎn)管理40企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024在逾期欠款得到較好控制的同時(shí)，有些商品由于經(jīng)營(yíng)模式?jīng)]有得到很好的轉(zhuǎn)型，又出現(xiàn)了囤貨賭市場(chǎng)的新情況，公司開始將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入管控范圍建立敞口存貨管理制度，將應(yīng)收、庫存等流動(dòng)資產(chǎn)納入全面預(yù)算管理范圍逐步創(chuàng)立動(dòng)態(tài)存貨概念，加強(qiáng)商品行情監(jiān)控，建立存貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案和止損機(jī)制。期貨監(jiān)控：臺(tái)帳跟蹤，合規(guī)檢查市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理41企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024借鑒國(guó)際跨國(guó)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，公司對(duì)原財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革，從原來的一個(gè)部門拆為四個(gè)部門資金部：擬訂公司融資戰(zhàn)略和實(shí)施方案，推進(jìn)資金集中管理分析評(píng)價(jià)部：實(shí)施經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和資源配置進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控會(huì)計(jì)管理部：擬訂公司會(huì)計(jì)政策、制度與信息集成方案并組織實(shí)施，統(tǒng)一會(huì)計(jì)語言和核算方式財(cái)務(wù)綜合部：統(tǒng)一管理公司財(cái)會(huì)人員的調(diào)配任用、考評(píng)培訓(xùn)和薪酬核定目的：

實(shí)現(xiàn)“三統(tǒng)一，一體系”，即建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體系、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理，建立科學(xué)的預(yù)算及績(jī)效評(píng)價(jià)體系財(cái)務(wù)管理體制變革42企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024“優(yōu)化行動(dòng)”重點(diǎn)工作完善風(fēng)委會(huì)議事規(guī)則及授權(quán)與決策機(jī)制強(qiáng)化中臺(tái)獨(dú)立與功能建設(shè)倉儲(chǔ)貨代集中管理與庫存盤點(diǎn)完善制度體系建設(shè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析“優(yōu)化”行動(dòng)“優(yōu)化”行動(dòng)強(qiáng)化了全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、進(jìn)一步完善了制衡機(jī)制、健全中臺(tái)組織機(jī)構(gòu)和功能。43企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024經(jīng)營(yíng)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，委員會(huì)主任由總經(jīng)理擔(dān)任，委員由班子其他成員及中、后臺(tái)相關(guān)人員組成授權(quán)受控經(jīng)營(yíng)單位風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)明確總經(jīng)理、副總經(jīng)理等各級(jí)業(yè)務(wù)決策人員的權(quán)力與責(zé)任，形成業(yè)務(wù)決策授權(quán)受控制度、內(nèi)部制衡機(jī)制議事規(guī)則明確議事規(guī)則和決策程序，在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)，采取少數(shù)服從多數(shù)的集體決策機(jī)制，形成規(guī)范的決策記錄備查對(duì)下屬企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)單位明確對(duì)其下屬企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的要求和內(nèi)容“優(yōu)化行動(dòng)”—風(fēng)委會(huì)建設(shè)44企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024“優(yōu)化行動(dòng)”—中臺(tái)建設(shè)……倉儲(chǔ)發(fā)貨

收付款開拓市場(chǎng)尋找客戶買賣合同談判制單集團(tuán)公司石油中心49人國(guó)內(nèi)中心237人化肥中心23人境外公司37人某某國(guó)際92人某某遼寧18人某某寧波17人某某新貿(mào)30人某某美7人某某江蘇35人某某上海21人某某河北18人某某天津27人某某廣東18人某某青島36人倫敦油2人某某廣油9人浦東11人某某招標(biāo)47人新油3人天津2人中心22人法律風(fēng)險(xiǎn)部10人物流部13人前臺(tái)（業(yè)務(wù)）中臺(tái)（風(fēng)險(xiǎn)管理+業(yè)務(wù)執(zhí)行）后臺(tái)（財(cái)務(wù)）中臺(tái)從前臺(tái)分離，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作和合同簽約后的業(yè)務(wù)執(zhí)行工作。

集團(tuán)商品營(yíng)銷單位中臺(tái)人員近500人，崗位包括信用管理、存貨管理、物流管理、單證管理、合同管理、流程管理等等收貨…45企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系5/8/2024優(yōu)化行動(dòng)—倉庫貨代集中管理建立《倉儲(chǔ)、貨代企業(yè)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》

建立物流供應(yīng)商申請(qǐng)、審批流程建立倉庫、貨代信息數(shù)據(jù)庫篩選前篩選后倉庫193家