人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具

全面預(yù)算管理

經(jīng)典分析1人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024整個公司各級管理層給其下級單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計劃、提出投資需求業(yè)務(wù)計劃(年度目標(biāo)設(shè)定)根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細的工作計劃預(yù)測完成這些目標(biāo)、計劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計劃進行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點及方向規(guī)劃(中長期目標(biāo)設(shè)定）客觀準(zhǔn)確及時地記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務(wù)活動及消費的資源。同時將記錄的結(jié)果匯報給相應(yīng)的管理層。將實際發(fā)生的核算與預(yù)算進行差異分析，關(guān)注“例外”事項的管理跟蹤、分析、報告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）進行中長期及年度市場和投資需求預(yù)測，用來調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠粗近細。年度預(yù)測應(yīng)落實到品牌、業(yè)務(wù)等預(yù)測（目標(biāo)預(yù)測）根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵制度，進行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層績效考核（目標(biāo)考核）全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測、規(guī)劃、計劃、預(yù)算、報告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃業(yè)務(wù)計劃預(yù)算編制跟蹤分析報告績效考核預(yù)測溝通協(xié)調(diào)目標(biāo)2人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024集團公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部A公司B公司C公司D公司E公司F公司股東大會董事會戰(zhàn)略控制管理控制經(jīng)營控制二、確保集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致性:

戰(zhàn)略控制、管理控制與經(jīng)營控制公司戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)品戰(zhàn)略3人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024全面預(yù)算管理：管理控制不可或缺的一環(huán)戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算計劃與資源配置員工激勵評價與適應(yīng)管理控制系統(tǒng)4人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024全面預(yù)算管理的作用戰(zhàn)略執(zhí)行的工具資源配置的手段業(yè)務(wù)流程的規(guī)范績效管理的依據(jù)5人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024公司戰(zhàn)略有效執(zhí)行的工具戰(zhàn)略制定預(yù)算制定預(yù)算實施與評價公司戰(zhàn)略預(yù)算分析與獎懲預(yù)算實施年度預(yù)算

戰(zhàn)略預(yù)算資源能力管理隊伍行業(yè)和外部環(huán)境優(yōu)勢機遇威脅劣勢6人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算分析反饋報告預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制組織保證全面預(yù)算管理公司戰(zhàn)略C產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略B產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略A產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略薪酬計劃7人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024XX公司的預(yù)算控制的定義預(yù)算是為確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段。8人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20242.資源合理配置的手段公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算行動計劃預(yù)算實施9人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20243.業(yè)務(wù)流程的的行為規(guī)范全面預(yù)算管理是在公司治理結(jié)構(gòu)下委托－代理雙方之間的“游戲規(guī)則”之一。通過預(yù)算明確雙方各自的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)范各自的權(quán)益與行為。10人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024法人治理結(jié)構(gòu)中的權(quán)力分層與預(yù)算管理股東大會監(jiān)事會董事會CEO財務(wù)經(jīng)理審議批準(zhǔn)制定預(yù)算組織實施11人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024企業(yè)中的游戲規(guī)則《公司法》《公司章程》公司預(yù)算12人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20244.績效管理的依據(jù)公司應(yīng)朝哪個方向走？我們怎樣才可以到達那里？我們需要在哪些方面做得成功？我們用什么樣的指標(biāo)來評估？愿景戰(zhàn)略關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功驅(qū)動力財務(wù)維顧客維流程維學(xué)習(xí)成長維13人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024三、中國企業(yè)預(yù)算管理中的問題輕預(yù)算的觀念預(yù)算制定問題預(yù)算執(zhí)行問題14人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算編制與公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和公司在各具體方面的基本策略為編制原則，以良好的組織架構(gòu)自上而下、自下而上相結(jié)合的方式、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期將大大降低預(yù)算制定所需的時間和成本，并降低對企業(yè)正常經(jīng)營所造成的影響。設(shè)計有彈性的預(yù)算設(shè)計彈性預(yù)算，并及時對差異進行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對市場的變化作出迅速的反應(yīng)，如設(shè)計多情景預(yù)算等，但一般不頻繁調(diào)整預(yù)算，并應(yīng)解釋調(diào)整的原因。協(xié)調(diào)與績效考核的關(guān)系預(yù)算執(zhí)行情況通過績效考核體系中的相應(yīng)指標(biāo)來反映，預(yù)算的執(zhí)行情況將會納入績效管理體系，但單純實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)并不一定實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，以企業(yè)績效考核指標(biāo)為首選目標(biāo)，預(yù)算目標(biāo)為第二位的目標(biāo)。設(shè)計分配資源的程序企業(yè)內(nèi)部資源分配上的競爭是不可避免的，企業(yè)必須設(shè)計資源分配的程序以支持企業(yè)的主要戰(zhàn)略。結(jié)合成本控制設(shè)計預(yù)算精確的成本信息是預(yù)算的基礎(chǔ)，大量精確的、容易得到的成本信息將大大提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算制定的速度。預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、財務(wù)等方面的總體業(yè)務(wù)管理的預(yù)測全球最

佳實踐15人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算的意義與功能預(yù)算是將未來某一期間的工作計劃以數(shù)字的形式表示出來的管理制度，由主管與部屬雙方經(jīng)由磋商確定而得。預(yù)算的目的在于表達:企業(yè)的主要目標(biāo)執(zhí)行工作計劃的各種活動執(zhí)行工作計劃必需的支出。16人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024整合的計劃流程框架戰(zhàn)略活動業(yè)績評價與報告經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略形成經(jīng)營活動戰(zhàn)略計劃AnalystsGovernmentCustomers業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略(更新的)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)公司戰(zhàn)略(更新的)外部驅(qū)動要素競爭對手產(chǎn)品政府顧客生產(chǎn)銷售計劃信息技術(shù)業(yè)務(wù)計劃投資計劃人力資源業(yè)務(wù)計劃CapExR&DHeadcount經(jīng)營目標(biāo)營銷業(yè)務(wù)利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標(biāo)編制預(yù)算OperatingExpenseBudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues&ExpenseBudget經(jīng)營成本預(yù)算損益和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資本支出預(yù)算產(chǎn)品收入預(yù)算Develop制訂匯總審核/推行全局性的、集成的管理流程17人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024戰(zhàn)略計劃

－全面業(yè)務(wù)計劃的基石戰(zhàn)略計劃通過一組綜合的定性和定量指標(biāo)來,經(jīng)各層面高級管理人員協(xié)商后確定的。戰(zhàn)略計劃的制定：將公司長遠目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細的總部以及可以分解到各業(yè)務(wù)群的戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。定性、定量目標(biāo)舉例：定性的目標(biāo)：拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟等目標(biāo)定量的目標(biāo)：“自由現(xiàn)金流增長10%”、“占有25%的市場份額”或“員工流失率減少到到15%”等18人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024戰(zhàn)略計劃流程:需要提出4到6個目標(biāo):在總部層面可向下追溯的?？偛磕繕?biāo)必須是根據(jù)外部市場驅(qū)動的原則能分解到各業(yè)務(wù)部門(這就是被稱作“至上而下”的目標(biāo)分解法)。戰(zhàn)略目標(biāo)在相當(dāng)程度上包含業(yè)務(wù)群提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。業(yè)務(wù)群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計劃工作，取得他們的對總部戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)可，推動總部目標(biāo)在集團范圍內(nèi)的溝通與目標(biāo)分解。19人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20246、經(jīng)營計劃－戰(zhàn)略計劃和預(yù)算的橋梁經(jīng)營計劃目的:戰(zhàn)略計劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計劃和經(jīng)營目標(biāo)對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo)能夠緊密相連。經(jīng)營計劃重點：選擇確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術(shù)策略，縮小當(dāng)前業(yè)績與目標(biāo)業(yè)績之間的差距通過建立經(jīng)營目標(biāo)(不僅僅是財務(wù)目標(biāo))，將目標(biāo)與激勵機制連接起來20人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024目標(biāo)導(dǎo)向的預(yù)算制度目標(biāo)營運計劃預(yù)算21人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024七、預(yù)算作業(yè)流程與管理22人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***全面預(yù)算管理體系銷售預(yù)算長期銷售預(yù)測期末存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算銷售及管理費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算新增固定資產(chǎn)預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表長期投資及投資收益預(yù)算經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算財務(wù)預(yù)算23人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024年度預(yù)算編制的基本流程公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司年度戰(zhàn)略行動計劃業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計劃部門收入預(yù)算部門費用預(yù)算提交公司的財務(wù)部匯總部門利潤預(yù)算總裁辦公會討論調(diào)整收入、費用及利潤預(yù)算直至通過職能管理部門制定年度業(yè)務(wù)計劃部門費用預(yù)算公司財務(wù)部根據(jù)各部門編制年度資金計劃公司收入預(yù)算公司費用預(yù)算公司利潤預(yù)算總裁辦公會總裁辦公會公司財務(wù)部業(yè)務(wù)部門/管理部門/營業(yè)部公司財務(wù)部董事會對收入、費用、利潤預(yù)算及資金計劃進行審核，直至通過董事會24人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***預(yù)算編制程序自上而下模式自下而上模式上下結(jié)合模式25人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***預(yù)算管理制度26人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024完整的預(yù)算管理制度年初編制公司及各部門預(yù)算審查公司及各部門預(yù)算年中月份實際與預(yù)算差異分析及對策上半年檢討，修正下半年預(yù)算27人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024完整的預(yù)算管理制度年度預(yù)算績效（準(zhǔn)確度）評估預(yù)算不只是年初編審預(yù)算轟轟烈烈—一鼓作氣年中執(zhí)行預(yù)算有氣無力—再而衰年度評估置若罔聞、一問三不知—衰而竭讓預(yù)算制度產(chǎn)生真正的效益，年初、年中、年底三個階段必須環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。28人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024八、預(yù)算審查、檢討與評估董事局預(yù)算管理委員會各責(zé)任中心預(yù)算管理部門制定集團預(yù)算方針下達至各級財務(wù)部門制定預(yù)算組織方案編制責(zé)任中心預(yù)算草案匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見審核預(yù)算匯總表YN審批預(yù)算草案，提出調(diào)整意見是否通過YY確定年度預(yù)算案年度預(yù)算案年度預(yù)算案注：預(yù)算編制方針包括：（1）

企業(yè)利潤規(guī)劃；（2）

生產(chǎn)經(jīng)營方針；（3）

部門費用預(yù)算編制方針；（4）

投資與研究開發(fā)方針；（5）

資本運營方針；（6）集團公司費用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價基準(zhǔn)等其他基準(zhǔn)N29人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***預(yù)算執(zhí)行與檢討預(yù)算執(zhí)行預(yù)算檢討30人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***預(yù)算執(zhí)行組織實施協(xié)調(diào)經(jīng)營活動強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預(yù)算31人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20241）組織實施緊緊圍繞資金收支兩條線，對人財物、產(chǎn)供銷各個環(huán)節(jié)疏而不漏，全部納入預(yù)算范圍，并將編制預(yù)算后確定的目標(biāo)層層分解到各分廠、車間、部門、處室。各部門在落實到個人，使每個員工都對預(yù)算充分了解，并真正擔(dān)當(dāng)起相應(yīng)的成本控制責(zé)任。32人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024組織實施將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。33人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20242）協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。12691231月預(yù)算2季度預(yù)算3季度預(yù)算4季度預(yù)算34人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20243）強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理細化和落實現(xiàn)金流量預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行和控制的關(guān)鍵根據(jù)公司預(yù)算制定各部門的動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，按季、月、周對各部門的現(xiàn)金流量制定分時段的預(yù)算，據(jù)此對其日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。35人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理利用收支兩條線制度實現(xiàn)現(xiàn)金控制按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。36人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20244）按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算日常控制中：健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。37人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算執(zhí)行的全過程管理預(yù)算被正式批準(zhǔn)以后，各責(zé)任中心就可以使用批準(zhǔn)的預(yù)算了。預(yù)算的實際使用應(yīng)經(jīng)過一定的程序：立項簽訂合同支付決算考核38人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024立項的審批流程39人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算執(zhí)行的要求2）信息及時反饋。建立信息反饋系統(tǒng)，對各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。40人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***預(yù)算檢查每月進行預(yù)算檢討預(yù)算執(zhí)行與檢討的要點按月檢討執(zhí)行的情況，收入、成本不論實際數(shù)與預(yù)算數(shù)差異多少，而各項費用實際數(shù)比較預(yù)算數(shù)差異10％以上者，均應(yīng)作差異說明及改善對策。41人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024當(dāng)累計實際支出占全年預(yù)算的一定百分比時，就可以發(fā)出預(yù)警(prewarning)信號，避免預(yù)算失控；當(dāng)發(fā)生預(yù)算短支時也要加以控制，以防止當(dāng)用而不用的預(yù)算失控現(xiàn)象發(fā)生。42人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024定期完成差異報告管理人員定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保預(yù)算各項目標(biāo)的順利實現(xiàn)。根據(jù)實際需要確定不同預(yù)算內(nèi)容的監(jiān)督頻率。現(xiàn)金預(yù)算—每周一次銷售預(yù)算—每月一次行政管理預(yù)算—每季一次一般把差異超過10％的情況定為“重大差異”現(xiàn)象，預(yù)算執(zhí)行者必須對發(fā)生的問題作出具體分析和說明。43人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024滾動預(yù)測性質(zhì)又稱“連續(xù)預(yù)算”(ContinuousBudget)，是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限(如一年)的預(yù)算。基本特點凡預(yù)算執(zhí)行過一個月后，即根據(jù)前一月的經(jīng)營成果結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的變化等新信息，對剩余十一個月加以修訂，并自動后續(xù)一個月，重新編制新一年的預(yù)算，從而使總預(yù)算經(jīng)常保持十二個月的預(yù)算期。44人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024滾動預(yù)算圖例***4.17.110.1(X2)1.14.17.110.1預(yù)測數(shù)實際數(shù)實際數(shù)預(yù)測數(shù)預(yù)測數(shù)實際數(shù)45人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***預(yù)算調(diào)整控制預(yù)算調(diào)整的性質(zhì)：剛性但不僵化；靈活而不失控預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容?調(diào)整申請文件化?調(diào)整審批流程化?調(diào)整責(zé)任明確化46人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算的調(diào)整1）預(yù)算調(diào)整原則下達的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的基本條件：市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化：致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的47人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算的調(diào)整2）預(yù)算內(nèi)調(diào)整－－內(nèi)部授權(quán)機制對于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。48人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算的調(diào)整預(yù)算外調(diào)整對于那些暫時不能由本部門或本人調(diào)整的差異，以及那些對本部門預(yù)算和其他預(yù)算具有沖擊性的差異，必須及時向上級報告并說明具體情況，以便上級管理者從宏觀的角度對它們作出調(diào)整。3）預(yù)算外調(diào)整之程序由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預(yù)算委員會提出書面報告闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。49人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算的調(diào)整3）預(yù)算外調(diào)整之程序財務(wù)管理部門對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會以至企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行。50人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算的調(diào)整4）預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)遵循的原則：不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。51人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算變更預(yù)算變更是指根據(jù)實際工作需要或情況變化，對董事會域相關(guān)機構(gòu)）批準(zhǔn)的預(yù)算按照一定的程序規(guī)定進行調(diào)整或更改。企業(yè)運作的實際情況與計劃難免會有所不同，所以，對預(yù)算進行適當(dāng)?shù)淖兏彩呛苷５氖虑椤?2人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算變更的條件立項、簽約（采購合同、訂單）或支付時有關(guān)預(yù)算科目內(nèi)某一責(zé)任中心的累計預(yù)算使用額超過原批準(zhǔn)預(yù)算額。雖然立項、簽約或支付時有關(guān)預(yù)算科目內(nèi)的累計使用額少于預(yù)算額，但加上新立項或支付后的總金額可能超過原批準(zhǔn)預(yù)算新增加的項目預(yù)算管理部門或有關(guān)責(zé)任中心建議按預(yù)算變更處理的項目。53人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算變更的申請和審批預(yù)算變更主要是解決超預(yù)算或沒有預(yù)算而又必須實施的項目的預(yù)算問題。預(yù)算變更的表格設(shè)計主要包括以下內(nèi)容：申請部門（責(zé)任中心）。預(yù)算變更的理由申請增加預(yù)算的科目編碼和科目名稱、項目的名稱、申請增加的預(yù)算金額和貨幣如果是預(yù)算在不同科目或不同責(zé)任中心之間的調(diào)整，要列出調(diào)出預(yù)算的科目編碼和名稱、調(diào)出金額和貨幣、相應(yīng)的責(zé)任中心。審核和審批的部門、環(huán)節(jié)。54人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/202455人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024***預(yù)算分析與反饋報告系統(tǒng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議開展預(yù)算執(zhí)行分析定期組織預(yù)算審計預(yù)算報告制度預(yù)算考核56人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算評估體系預(yù)算評估目前存在的問題：編一套，做一套原因：未將預(yù)算完全納入考核體系沒有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性對超預(yù)算和上報預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施57人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算評估體系預(yù)算評估的對策：設(shè)計一套預(yù)算管理考核方案，針對全面預(yù)算管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標(biāo)。收入完成費用節(jié)省預(yù)算編制錯誤（編制及時性和準(zhǔn)確性考核）預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進行全面、系統(tǒng)考核預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核結(jié)果控制和降低“實際數(shù)與預(yù)算數(shù)大相徑庭”的可能性，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性58人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024全面預(yù)算管理的組織保證1）企業(yè)法定代表人對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。59人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20242）預(yù)算委員會—預(yù)算決策機構(gòu)預(yù)算管理委員會應(yīng)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥。預(yù)算管理委員會成員可由各部門主要領(lǐng)導(dǎo)成員組成。至少，負(fù)責(zé)財務(wù)、供、產(chǎn)、銷、技術(shù)、勞動人事等部門的主要領(lǐng)導(dǎo)必須是預(yù)算管理委員會的成員，其中常務(wù)委員之職可由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任，其他成員可依據(jù)工作需要適時增減調(diào)整。60人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024預(yù)算委員會的職責(zé)根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)；審議、確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策與程序；審定、下達正式預(yù)算；根據(jù)需要，調(diào)整甚至修訂預(yù)算；收集、研究、分析有關(guān)預(yù)算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相關(guān)控制政策與獎懲制度；仲裁有關(guān)預(yù)算沖突61人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20243）企業(yè)財務(wù)管理部門—預(yù)算組織機構(gòu)在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整各部門預(yù)算草案，并匯總各部門預(yù)算，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報預(yù)算管理委員會，以確定公司的整體預(yù)算。編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；編制本部門的費用預(yù)算；匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預(yù)算管理委員會和董事會反饋報告；對超出預(yù)算的支出項目進行初步審核。提出改進管理的措施和建議。62人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20244）企業(yè)內(nèi)部職能部門—預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門該年度的預(yù)算計劃，并具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算；對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細說明在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預(yù)算沖突上報。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會的工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。63人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/20245）企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)主要的預(yù)算執(zhí)行單位，在企業(yè)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。64人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024十、預(yù)算的編制方法可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用相應(yīng)方法進行編制。主要方法有：固定預(yù)算彈性預(yù)算滾動預(yù)測零基預(yù)算65人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。66人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。根據(jù)可預(yù)見的不同業(yè)務(wù)活動水平，分別規(guī)定相應(yīng)目標(biāo)和任務(wù)的預(yù)算。67人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/202468人力資源預(yù)算管理大全最有用的全面指導(dǎo)與工具5/8/2024零基預(yù)算零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費用水平為基礎(chǔ)，而是如同新創(chuàng)辦一個機構(gòu)時一樣，一切以“零”為起點