會(huì)計(jì)初級職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》12省公開課一等獎(jiǎng)全國示范課微課金獎(jiǎng)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)1/96第三章目錄第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)票據(jù)第四節(jié)銀行卡第五節(jié)網(wǎng)上支付第六節(jié)結(jié)算方式和其它支付工具第七節(jié)結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任2/96本章考情分析

本章為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》傳統(tǒng)章節(jié)。包含銀行結(jié)算賬戶和各項(xiàng)支付結(jié)算工具監(jiān)管要求。知識點(diǎn)體系縱橫交織，盤根復(fù)雜，有一定學(xué)習(xí)難度。本章是考試重點(diǎn)章節(jié)，年均分值在15分左右，各種題型均可出現(xiàn),每年考試均會(huì)包括最少一道不定項(xiàng)選擇題。其中，票據(jù)結(jié)算方式與非票據(jù)結(jié)算方式出題點(diǎn)勢均力敵。有些內(nèi)容在中級考試中也會(huì)出現(xiàn)。

3/96支付結(jié)算概述014/96（一）支付結(jié)算概念【注意】支付結(jié)算是指“轉(zhuǎn)賬結(jié)算”，不包含使用現(xiàn)金。知識點(diǎn)：支付結(jié)算概況（★）5/96知識點(diǎn)：支付結(jié)算概況（★）6/96（二）支付結(jié)算工具知識點(diǎn)：支付結(jié)算概況（★）7/96（三）辦理支付結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)(口決：款誰付)1.恪守信用，履約付款標(biāo)準(zhǔn)

在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，老實(shí)守信就是要做到按照協(xié)議要求及時(shí)付款，不得無故拖延或者拒絕支付。2.誰錢進(jìn)誰賬，由誰支配標(biāo)準(zhǔn)

除法律法規(guī)另有要求外，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托情況下，私自動(dòng)用存款人在銀行賬戶里資金。3.銀行不墊款標(biāo)準(zhǔn)知識點(diǎn)：支付結(jié)算概況（★）8/96

（1）銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照付款人委托，將資金支付給付款人指定收款人，或者按照收款人委托，將歸收款人全部資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人賬戶中。

（2）付款人賬戶內(nèi)沒有資金或資金不足，或者收款人應(yīng)收款項(xiàng)因?yàn)楦犊钊嗽虿荒苁栈貢r(shí)，銀行中介職責(zé)能夠不推行，因?yàn)殂y行沒有為存款人墊付資金義務(wù)，銀行與存款人另有約定除外銀行不墊款例外情況：①銀行承兌匯票；②國內(nèi)信用證；③銀行本票知識點(diǎn)：支付結(jié)算概況（★）9/96

一.使用合規(guī)憑證

單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一要求印制票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

二.依法開立、使用賬戶

單位、個(gè)人和銀行應(yīng)該按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》要求開立、使用賬戶。

除國家法律、行政法規(guī)另有要求外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停頓單位、個(gè)人存款正常支付。知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）10/96

三.不得偽造、變造票據(jù)和結(jié)算憑證

票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其它記載事項(xiàng)應(yīng)該真實(shí)，不得偽造、變造。1.偽造

偽造指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章行為。2.變造

變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容人，對票據(jù)上簽章以外記載事項(xiàng)加以改變行為。變造票據(jù)方法多是在正當(dāng)票據(jù)基礎(chǔ)上，對票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改。知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）11/96【例題·單項(xiàng)選擇題】（年）依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，以下票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)是（）。

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

B.涂改票據(jù)號碼

C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

D.修改票據(jù)密押『正確答案』A

『答案解析』本題考評票據(jù)偽造。票據(jù)偽造，是指對“簽章”偽造。針對簽章之外事項(xiàng)，是變造。12/963.更改

①出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改票據(jù)無效；更改結(jié)算憑證，銀行不予受理。（打死不能改“三個(gè)事項(xiàng)”：金日成（稱））

②對票據(jù)和結(jié)算憑證上其它記載事項(xiàng)，原記載人能夠更改，更改時(shí)應(yīng)該由原記載人在更改處簽章證實(shí)。知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）13/964.簽章

①票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章，為署名、蓋章或署名加蓋章。

②單位、銀行在票據(jù)上簽章和單位在結(jié)算憑證上簽章，為該單位、銀行蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人署名或蓋章。

③個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章，應(yīng)為該個(gè)人本人署名或蓋章。知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）14/96知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）15/96知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）16/96

該轉(zhuǎn)賬支票上用途是能夠更改，不過需要在更正處簽章。漢字大寫金額：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾17/96

四.填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)該規(guī)范1.關(guān)于收款人名稱

單位和銀行名稱應(yīng)該記載全稱或者規(guī)范化簡稱。如“中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)”規(guī)范化簡稱“銀保監(jiān)會(huì)”。2.關(guān)于出票日期記載

知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）18/96知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）實(shí)際日期票據(jù)日期月為“壹”、“貳”和“壹拾”前加“零”日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”日為“拾壹”至“拾玖”前加“壹”記憶小貼士：為預(yù)防變造出票日期，一位變二位，二位變?nèi)弧Ｔ拢?、2、10＋零；日：1－9；10、20、30＋零；11－19＋壹。（日記憶更簡單1－20，30都加）19/96

3.關(guān)于票據(jù)、結(jié)算憑證上金額記載

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以漢字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致票據(jù)無效；二者不一致結(jié)算憑證，銀行不予受理。知識點(diǎn)：辦理支付結(jié)算基本要求（★★★）20/96【例題·單項(xiàng)選擇題】（年）某票據(jù)出票日期為“年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日『正確答案』B

21/96【例題·多項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，以下各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)有（）。A.更改出票金額票據(jù)B.更改出票日期及收款人名稱票據(jù)C.出票日期使用小寫填寫票據(jù)D.漢字大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致票據(jù)

『正確答案』ABCD22/96【例題4·單項(xiàng)選擇題】年8月18日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張金額為10萬元、用途為服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)賬支票，后發(fā)覺填寫有誤。該支票記載以下事項(xiàng)中，能夠由原記載人更改是（

）。（年）A.出票金額B.收款人名稱C.出票日期D.用途【答案】D23/96五.結(jié)算紀(jì)律（★）（P112）1.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)恪守結(jié)算紀(jì)律

（1）不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金確保票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；

（2）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)票據(jù)，套取銀行和他人資金；

（3）不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；

（4）不準(zhǔn)違反要求開立和使用賬戶。24/962.銀行辦理支付結(jié)算應(yīng)恪守紀(jì)律（1）不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；（2）不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付票據(jù)款項(xiàng)；（3）不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；（4）不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；（5）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；（6）不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外要求附加條件，影響匯路通暢；（7）不準(zhǔn)違反要求為單位和個(gè)人開立賬戶；（8）不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。25/96【例題·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，以下關(guān)于結(jié)算紀(jì)律表述中，正確是（

）。（年）A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款C.銀行辦理支付結(jié)算，能夠在支付結(jié)算制度之外附加條件D.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，能夠簽發(fā)無資金確保票據(jù)【答案】A26/96銀行結(jié)算賬戶0227/96一、銀行結(jié)算賬戶概念和種類

銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立辦理資金收付結(jié)算人民幣活期存款賬戶。知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶（★）28/96（一）按開立主體不一樣，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立銀行結(jié)算賬戶。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按“用途”不一樣，分為基本存款賬戶、普通存款賬戶、專用存款賬戶和暫時(shí)存款賬戶。29/9630/96二、銀行結(jié)算賬戶開立

1.地點(diǎn)：注冊地或住所地開立。符合條件也能夠在異地開立。

存款人自主標(biāo)準(zhǔn)除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院要求外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

2.流程：

知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）31/96【說明】2核、5備：2核：是指在開立需要中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)賬戶時(shí)，符合條件，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)給予核準(zhǔn)。5備：是指實(shí)施立案制賬戶，由存款人提出開戶申請，銀行審查后符合開戶條件，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行當(dāng)?shù)胤种辛?。知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）2個(gè)工作日5個(gè)工作日32/96知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）開戶許可證有正本和副本之分，正本由申請人保管；副本由申請人開戶銀行留存。33/963.其它

核準(zhǔn)類：

（1）基本存款賬戶；

（2）暫時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立除外）；

（3）專用存款賬戶：預(yù)算單位專用存款賬戶+QFII專用存款賬戶(合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶)知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）34/96立案類：

（1）普通存款賬戶；

（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；

（3）其它專用存款賬戶

開戶后5日內(nèi)報(bào)備（變更和撤消2個(gè)工作日報(bào)備）知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）35/96【例題·單項(xiàng)選擇題】以下存款人開立銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)是（

）。（年）A.乙公安局在銀行開立預(yù)算單位專用存款賬戶B.丙企業(yè)在銀行開立用于注冊驗(yàn)資暫時(shí)存款賬戶C.張某在銀行開立個(gè)人I類銀行賬戶D.甲企業(yè)在銀行開立普通存款賬戶

【答案】A36/96【例題·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，以下各項(xiàng)中，需要在開戶后5個(gè)工作日到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种辛甘牵?/p>

）。（年）A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.基本存款賬戶D.暫時(shí)經(jīng)營暫時(shí)存款賬戶【答案】B37/96預(yù)留銀行印鑒：1.銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和相關(guān)證實(shí)文件原件或復(fù)印件留存歸檔。2.存款人為單位，其預(yù)留簽章為該單位公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位責(zé)任人）或其授權(quán)代理人署名或者蓋章。3.存款人為個(gè)人，其預(yù)留簽章為該個(gè)人署名或者蓋章。

【注意1】單位在開戶申請上簽章只能是“公章”而不是“財(cái)務(wù)專用章”。

【注意2】變更和撤消申請簽章要求與開戶申請相同。

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存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請開立銀行結(jié)算賬戶賬戶名稱、出具開戶證實(shí)文件上記載存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章名稱應(yīng)保持一致，但以下情況除外：

（1）因注冊驗(yàn)資開立暫時(shí)存款賬戶；

（2）預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章名稱依法可使用簡稱，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；

（3）沒有字號個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明經(jīng)營者簽字或蓋章39/96存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。注冊驗(yàn)資暫時(shí)存款賬戶“轉(zhuǎn)為”基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立普通存款賬戶除外。（不用等3個(gè)工作日）

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【提醒】核準(zhǔn)制銀行賬戶開立之日是人行核準(zhǔn)日期，立案制賬戶開立之日是商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)日期。正式開立之日起，3個(gè)工作日后，方可辦理“付款”業(yè)務(wù)。（

開戶早期標(biāo)準(zhǔn)上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通）知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）41/96

【新增】經(jīng)國務(wù)院同意，中國人民銀行自年6月11日起，在江蘇省泰州市和浙江省臺州市試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，試點(diǎn)地域中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)對銀行為企業(yè)（企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個(gè)體工商戶）開立、變更、撤消基本存款賬戶實(shí)施立案制，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)不再核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證，試點(diǎn)地域注冊企業(yè)在試點(diǎn)地域銀行開立基本存款賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)，銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶應(yīng)該實(shí)施面簽制度，由兩名（含）以上工作人員共同親見企業(yè)法定代表人或者單位責(zé)任人在開戶申請書和銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上署名確認(rèn)。知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）42/96三、銀行結(jié)算賬戶變更

1.存款人變更賬戶名稱、單位法定代表人或主要責(zé)任人、地址等其它開戶資料后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

2.變更要蓋章（撤消同）：單位：公章+名章；個(gè)人：簽章。

3.存款人更更名稱，但不改變開戶銀行賬號，應(yīng)于5個(gè)工作日提出變更申請，并出具相關(guān)證實(shí)。4.單位法人或主要責(zé)任人、住址以及其它開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日書面通知開戶行，并出具相關(guān)證實(shí)。

5.包括變更開戶許可證事項(xiàng)交回舊許可證，人行核發(fā)新許可證。知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）43/96

四、銀行結(jié)算賬戶撤消1.法定情形（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照；（3）因遷址需要變更開戶銀行；（4）其它原因需要撤消銀行結(jié)算賬戶。因（1）（2）原因，存款人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)申請，超出期限銀行停頓支付；因（3）（4）情形撤消基本戶后，需要重新開立基本戶，應(yīng)在撤消原基本戶后10日內(nèi)申請重新開立基本戶。

【注意】存款人“遷址”視不一樣情況（是否變更開戶行）分別適用“變更”或“撤消”要求。

知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）44/96

2.撤消程序

存款人撤消銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行查對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種主要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行查對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）45/96

3.撤消次序撤消銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)該“先”撤消普通存款賬戶、專用存款賬戶、暫時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶“后”，方可辦理基本存款賬戶撤消。知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）暫時(shí)存款賬戶基本存款賬戶（開戶許可證）專用存款賬戶普通存款賬戶××××46/96

4.不得撤消銀行結(jié)算賬戶情形存款人還未清償其開戶銀行債務(wù)，不得申請撤消該銀行結(jié)算賬戶。5.強(qiáng)制撤消對按要求應(yīng)撤消而未辦理銷戶手續(xù)單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入“久懸未取專戶”管理。6.符合條件應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤消手續(xù)。知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）47/96一、基本存款賬戶

1.概念：存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立銀行結(jié)算賬戶。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用（★★★）48/96

2.開立范圍：

企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤支（分）隊(duì)；

社會(huì)團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；

異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國駐華機(jī)構(gòu)；

個(gè)體工商戶；

居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、小區(qū)委員會(huì)；

單位設(shè)置獨(dú)立核實(shí)從屬機(jī)構(gòu)，包含食堂、招待所、幼稚園；

其它組織，依法設(shè)置組織即，如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等組織。

【記憶小貼士】一個(gè)字代替“廣”知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）49/96

【注意1】個(gè)人不能開。

【注意2】級別不夠不能開：“團(tuán)級”以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤支（分）隊(duì)。

【注意3】暫時(shí)機(jī)構(gòu)不能開：異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)。

【注意4】非獨(dú)立核實(shí)不能開：單位設(shè)置“獨(dú)立核實(shí)”從屬機(jī)構(gòu)。

50/963.證實(shí)文件營業(yè)執(zhí)照“正本”或批文或證實(shí)或登記證書。

政府人事部門或編委批文或登記證書和財(cái)政部門同意開戶證實(shí)

強(qiáng)調(diào)：團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤支（分）隊(duì)，應(yīng)由軍級以上、武警總隊(duì)單位財(cái)務(wù)部門證實(shí)；單位從屬獨(dú)立核實(shí)食堂、招待所、幼稚園，應(yīng)出具其主管部門基本存款賬戶開戶許可證和批文。

知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）51/96

4.使用要求性質(zhì)：基本存款賬戶是存款人主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立“一個(gè)”基本存款賬戶。用途：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)資金收付，以及存款人工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取應(yīng)經(jīng)過該賬戶辦理。

【記憶小貼士】日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算+現(xiàn)金收付（可存可?。?/p>

知識點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消（★★）52/96【例題·多項(xiàng)選擇題】以下可開立基本存款賬戶有（

）。（年）A.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.甲企業(yè)C.丁個(gè)體工商戶D.乙大學(xué)【答案】ABCD53/96【例題·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，以下存款人，不得開立基本存款賬戶是（

）。（年）A.暫時(shí)機(jī)構(gòu)B.非法人企業(yè)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D.單位設(shè)置獨(dú)立核實(shí)從屬機(jī)構(gòu)【答案】A【解析】選項(xiàng)A：基本存款賬戶用于滿足“日?！便y行結(jié)算需要；設(shè)置暫時(shí)機(jī)構(gòu)，能夠申請開立暫時(shí)存款賬戶。54/96【例題·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求,關(guān)于基本存款賬戶以下表述中,不正確是（

）。（年）A.基本存款賬戶能夠辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶C.單位設(shè)置獨(dú)立核實(shí)從屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶D.基本存款賬戶是存款人主辦賬戶【答案】C55/96【例題·單項(xiàng)選擇題】以下存款人中能夠申請開立基本存款賬戶是（）。A.村民委員會(huì)B.單位設(shè)置非獨(dú)立核實(shí)從屬機(jī)構(gòu)C.營級以上軍隊(duì)D.異地暫時(shí)機(jī)構(gòu)

『正確答案』A56/96

二、一般存款賬戶1.概念普通存款賬戶是指存款人因借款或其它結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶。2.開戶要求——開戶證實(shí)文件（1）開立基本存款賬戶要求證實(shí)文件；（2）基本存款賬戶開戶許可證；（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款協(xié)議；（4）存款人因其它結(jié)算需要，應(yīng)出具相關(guān)證實(shí)。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用57/96

3.使用范圍普通存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款償還和其它結(jié)算資金收付。該賬戶能夠辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【注意】開立普通存款賬戶沒有數(shù)量限制。

【記憶小貼士】借款收支+資金收付+現(xiàn)金繳存（可存不?。┲R點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用58/96【例題·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，以下各項(xiàng)中，屬于存款人在開立普通存款賬戶之前必須開立賬戶是（

）。（年、年）A.基本存款賬戶B.單位銀行卡賬戶C.專用存款賬戶D.暫時(shí)存款賬戶【答案】A59/96三、專用存款賬戶1.概念專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其“特定”用途資金進(jìn)行“專題”管理和使用而開立銀行結(jié)算賬戶。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用60/96

2.適用范圍：

（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）糧、棉、油收購資金；（4）證券交易結(jié)算資金；（5）期貨交易確保金；（6）信托基金；（7）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（8）單位銀行卡備用金；（9）住房基金；（10）社會(huì)保障基金；（11）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（12）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（13）其它需要專題管理和使用資金。

【記憶小貼士】結(jié)合“資金、基金、備用金、經(jīng)費(fèi)”等關(guān)鍵詞，熟悉！

知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用61/96

3.開戶證實(shí)文件。出具其開立基本存款賬戶要求證實(shí)文件、基本存款賬戶開戶許可證和其它證實(shí)。

【記憶小貼士】證實(shí)文件同普通存款賬戶！

知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用62/96

4.使用規(guī)定（1）“單位銀行卡賬戶”資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（不存不?。?）“證券交易結(jié)算資金、期貨交易確保金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。一卡不收不付，三融只收不付知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用63/96

（3）基本建設(shè)、更新改造、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金需支取現(xiàn)金，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种型狻＃?）略。（5）收入?yún)R繳賬戶和業(yè)務(wù)支出賬戶：①收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，“只收不付”，不得支取現(xiàn)金。②業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外“只付不收”，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理要求辦理。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用64/963.開戶要求出具其開立基本存款賬戶要求證實(shí)文件、“基本存款賬戶開戶許可證”和各項(xiàng)專用資金相關(guān)證實(shí)文件。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用65/96【例題·單項(xiàng)選擇題】（年）甲地為完成棚戶區(qū)改造工程，成立了W片區(qū)拆遷工程指揮部。為發(fā)放拆遷戶安置資金，該指揮部向銀行申請開立存款賬戶種類是（）。

A.基本存款賬戶

B.暫時(shí)存款賬戶

C.普通存款賬戶

D.專用存款賬戶

『正確答案』D

『答案解析』本題考評專用存款賬戶開立范圍。發(fā)放拆遷戶安置資金，開立專用存款賬戶，專款管理。66/96四、預(yù)算單位零余額賬戶

1.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金可申請開立。由預(yù)算單位向財(cái)政部門提出設(shè)置申請。

2.一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)。

3.用于財(cái)政授權(quán)支付，能夠辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；可向本單位按賬戶管理要求保留對應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)助；財(cái)政部同意特殊款項(xiàng)。不得違反要求向本單位其它賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（只取不存）

知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用67/96【例題1·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，預(yù)算單位應(yīng)向（

）申請開立零余額賬戶。（年）A.中國人民銀行B.財(cái)政部門C.上級主管部門D.社保部門【答案】B68/96

五、臨時(shí)存款賬戶

1.概念：存款人因暫時(shí)需要并在要求期限內(nèi)使用而開立銀行結(jié)算賬戶。

2.適用范圍（1）設(shè)置暫時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)置工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。（2）異地暫時(shí)經(jīng)營活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位等在異地暫時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。（3）注冊驗(yàn)資、增資。（4）軍隊(duì)、武警單位負(fù)擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演練、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等暫時(shí)任務(wù)。

【記憶小貼士】暫時(shí)性、突發(fā)性可開立。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用69/96

3.開戶證實(shí)文件：略。

注意關(guān)鍵詞：執(zhí)照正本、批文、證實(shí)。

（1）軍隊(duì)武警需要開立暫時(shí)存款賬戶憑“團(tuán)級”以上批件或證實(shí)，基本存款賬戶需要是“軍級”；

（2）異地（包含建筑安裝、暫時(shí)活動(dòng)等）、增資驗(yàn)資還應(yīng)該出具基本存款賬戶開戶許可證。70/96

4.使用要求（1）暫時(shí)存款賬戶使用期最長不得超出2年。（2）暫時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理要求辦理。（3）注冊驗(yàn)資暫時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用71/96【例題1·單項(xiàng)選擇題】某電影制作企業(yè)暫時(shí)到外地拍攝，其在外地設(shè)置攝制組能夠開立賬戶為（

）。（年）A.專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.普通存款賬戶D.暫時(shí)存款賬戶【答案】D72/96六、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1.概念：存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立銀行結(jié)算賬戶。

知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用73/96

2.分類及功能【提醒】I類賬戶：相當(dāng)于金庫，II類賬戶：相當(dāng)于錢包，III類賬戶：相當(dāng)于零錢包，知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用74/96知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用

功效開戶方式Ⅰ類戶為存款人提供存款、購置投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。（全功效）柜面、自助機(jī)具（現(xiàn)場核驗(yàn)）Ⅱ類戶能夠辦理存款、購置投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)，能夠配發(fā)實(shí)體卡片。（全功效限金額（理財(cái)除外））柜面、自助機(jī)具（現(xiàn)場核驗(yàn)＋未現(xiàn)場核驗(yàn)）、電子渠道Ⅲ類戶為存款人提供限定金額消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)。限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。（限功效限金額）75/96

【提醒1】經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份：（條件）

（1）Ⅱ類戶還能夠辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。

（2）Ⅲ類戶還能夠辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。

知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用76/96

【提醒2】新改變：限額詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

（1）Ⅱ類戶：日累計(jì)限額累計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額累計(jì)為20萬元。

Ⅱ類戶消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額累計(jì)為1萬元，年累計(jì)限額累計(jì)為20萬元。

Ⅱ類戶非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額累計(jì)為1萬元，年累計(jì)限額累計(jì)為20萬元。

（2）Ⅲ類戶：Ⅲ類賬戶任一時(shí)點(diǎn)賬戶余額不得超出2000元。（年調(diào)整）

【提醒3】銀行能夠向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并經(jīng)過Ⅱ類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金償還，不受轉(zhuǎn)賬限額要求。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用77/963.代理開戶

開立銀行賬戶或者辦理其它個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)該由開戶申請人本人親自辦理，符合條件，能夠由他人代理辦理。代理開戶注意事項(xiàng)：（1）單位代理開立個(gè)人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前，只收不付。（2）無民事行為能力或限制民事行為能力開戶申請人，由法定代理人或者法院等相關(guān)部門依法指定人員代理辦理。

知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用78/96

4.開戶證實(shí)文件：

個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制管理。開立賬戶時(shí)應(yīng)提供本人有效身份證實(shí)。銀行經(jīng)過有效身份證實(shí)仍無法準(zhǔn)確判斷申請人身份，應(yīng)要求出具輔助身份材料。

輔助身份材料：中國公民為戶口簿、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車駕駛證、居住證、社會(huì)保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機(jī)關(guān)出具戶籍證實(shí)、工作證知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用79/96

5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用：

（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，11類正當(dāng)款項(xiàng)能夠轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（見教材）。

（2）單位從其銀行結(jié)算賬戶付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)，每筆超出5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。單筆超出5萬元人民幣時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)。

（3）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)應(yīng)納稅，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證實(shí)。

80/96【例題2·單項(xiàng)選擇題】依據(jù)支付結(jié)算法律制度要求，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理以下表述中，不正確是（

）。（年）A.銀行能夠經(jīng)過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額存取現(xiàn)金服務(wù)B.銀行能夠經(jīng)過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)C.銀行能夠經(jīng)過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購置投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)D.銀行能夠經(jīng)過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購置投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)【答案】A81/96【例題·單項(xiàng)選擇題】（年）甲擬經(jīng)過電子渠道申請開立兩個(gè)個(gè)人銀行存款賬戶，依據(jù)要求，以下選項(xiàng)中，甲能夠成功開立是（）。

A.I類銀行賬戶和II類銀行賬戶

B.I類銀行賬戶和III類銀行賬戶

C.II類銀行賬戶和III類銀行賬戶

D.兩個(gè)均為I類銀行賬戶『正確答案』C

『答案解析』依據(jù)要求，電子渠道開立賬戶，是指經(jīng)過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請，銀行能夠?yàn)樯暾埲碎_立II類銀行賬戶和III類銀行賬戶。82/96七、異地銀行結(jié)算賬戶

1.概念：存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶。

【提醒】上述各類賬戶開立在異地。

知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用83/962.適用范圍。

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶；

（2）辦理異地借款和其它結(jié)算需要開立普通存款賬戶；

（3）存款人因從屬非獨(dú)立核實(shí)單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶；

（4）異地暫時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立暫時(shí)存款賬戶；

（5）自然人依據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用84/96

3.開戶證實(shí)文件：

（1）存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、普通存款賬戶、專用存款賬戶和暫時(shí)存款賬戶要求相關(guān)證實(shí)文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)出具對應(yīng)證實(shí)文件。

（2）存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具在住所地開立賬戶所需證實(shí)文件。知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用85/96

1.實(shí)名制管理：不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

2.賬戶變更事項(xiàng)管理：存款人申請暫時(shí)存款賬戶展期，變更、撤消單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位責(zé)任人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

3.對賬管理：銀行結(jié)算賬戶存款人應(yīng)與銀行按要求查對賬務(wù)。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)查對賬務(wù)并在要求期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。4.預(yù)留銀行簽章管理

見下列圖

知識點(diǎn):銀行結(jié)算賬戶管理（★）86/96知識點(diǎn)：各類銀行結(jié)算賬戶開立和使用情形辦理人員證實(shí)文件遺失公章或財(cái)務(wù)章——書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等更換

公章或財(cái)務(wù)章

法定代表人或單位責(zé)任人（1）書面申請、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章或原預(yù)留印鑒卡片開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門證實(shí)等；法定代表人或單位責(zé)任人身份證件授權(quán)他人（1）＋授權(quán)書，以及被授權(quán)人身份證件個(gè)人章

法定代表人或單位責(zé)任人加蓋該單位公章書面申請以及法定代表人或單位責(zé)任人身份證件授權(quán)他人加蓋該單位公章書面申請、法定代表人或單位責(zé)任人身份證件（非必須）、該單位出具授權(quán)書以及被授權(quán)人身份證件87