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文檔簡介

全國2024年春4月自考本科稅法00233考試試卷一、單項選擇題1、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。2、C3、D4、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣5、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個人所得稅法(D)個人獨資企業(yè)法6、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征7、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務部門指定8、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則9、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%10、實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是()(A)卷煙(B)雪茄煙(C)煙絲(D)煙葉11、A12、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則13、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。14、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務處理應()(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權(quán)平均稅率(D)適用增值稅基本稅率15、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟類學士以上學位人員(B)取得法學類碩士以上學位人員(C)取得非經(jīng)濟類、法學類博士學位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員16、B17、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點,通說認為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會法(D)公法兼社會法18、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,該所得計征所得稅時適用的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%19、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)20、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會保險費(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費(D)支付給金融機構(gòu)的貸款利息21、稅務機關(guān)工作人員進行稅務檢查時必須出示()(A)稅務檢查證(B)稅務機關(guān)介紹信(C)稅務人員工作證(D)稅務檢查人員身份證22、根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為()(A)直接稅和間接稅(B)價內(nèi)稅和價外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅(D)普通稅和目的稅23、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會制定的法律(C)國務院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務總局發(fā)布的規(guī)章24、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看,以征稅對象的性質(zhì)為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式,也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。25、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國26、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的,其增值稅的納稅地點應當為()(A)納稅人居住地(B)納稅人機構(gòu)所在地(C)納稅人承包合同簽訂地(D)納稅人建筑勞務發(fā)生地27、依法應當征收土地增值稅的是()(A)繼承房地產(chǎn)(B)贈與房地產(chǎn)(C)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(D)出租房地產(chǎn)并取得收入28、應征收消費稅的商品是()(A)價格超過3000己的智能手機(B)價格超過5000元的數(shù)碼相機(C)價格超過8000元的大屏電視機(D)價格超過10000元的高檔手表29、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務機關(guān)指定甲或乙納稅30、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置二、多項選擇題31、我國稅務機關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征32、屬于征收消費稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(C)智能手機(D)實木地板(E)高爾夫球及球具33、稅收分配關(guān)系包括()(A)國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系(B)國家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系(C)國家內(nèi)部地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系(D)中國政府與外國政府之間的稅收分配關(guān)系(E)中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系34、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為()(A)中央集權(quán)型(B)地方分權(quán)型(C)集權(quán)與分權(quán)兼顧型(D)集權(quán)與分權(quán)松散型(E)集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型35、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費型增值稅三、名詞解釋36、計稅依據(jù)37、稅款征收關(guān)系38、實體稅法39、稅收減免四、簡答題40、簡述企業(yè)所得稅的特點。41、簡述稅收行政訴訟的基本程序。42、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。43、簡述稅收法律關(guān)系的特征。五、論述題44、試述實質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應繳納所得稅額的計算式。46、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費用330萬元。(7)財務費用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應納企業(yè)所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%2、依法應繳納車船稅的車輛是()(A)消防專用車(B)交警巡邏專用車(C)石油儲運專用車(D)法院執(zhí)法專用車3、個人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級超額累進稅率(B)七級超額累進稅率(C)10%的比例稅率(D)20%的比例稅率4、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。5、C6、A7、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。8、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。9、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。10、A11、契稅屬于()(A)行為稅(B)目的稅(C)財產(chǎn)稅(D)資源稅12、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。13、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年14、A15、D16、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年()(A)銷售(營業(yè))收入的5‰(B)銷售(營業(yè))收入的5%(C)年度利潤總額的5‰(D)年度利潤總額的5%17、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點,通說是:稅法屬于公法。18、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,此屬于一般情況,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。19、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟制度以及財政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?0、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。21、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時,應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書,并有責任為被檢查人保守秘密;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。”22、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同,可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。23、B24、以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是()(A)稿酬所得(B)勞務報酬所得(C)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(D)偶然所得25、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。26、B27、C【試題解析】土地增值稅,是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人,就其取得收入的增值部分征收的一種稅。28、D29、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。30、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E32、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機、微單照相機。33、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關(guān)系是一種經(jīng)濟利益關(guān)系,它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關(guān)系:第一,國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關(guān)系;第二,國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系,這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來;第三,中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系。34、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。35、C,D,E三、名詞解釋36、計稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計算應納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。37、稅款征收關(guān)系:是指征稅機關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關(guān)系。38、實體稅法:即稅收實體法,是指以規(guī)定和確認稅法主體的權(quán)利和義務或職責為主的法律規(guī)范的總稱。39、稅收減免:是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要.對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。四、簡答題40、企業(yè)所得稅的特點包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導思想。(5)鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。41、稅收行政訴訟的基本程序為:(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。42、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對會計核算暫時不健全,但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務機關(guān)批準,在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應稅勞務,可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。43、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認和保護的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。五、論述題44、(1)實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應根據(jù)實際情況,尤其要結(jié)合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化,交易手段復雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時,應深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時,則應以實質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性,實質(zhì)課稅原則是實質(zhì)理性。六、案例分析題45、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)是:(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元,準予

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