【食品企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題探究：以三全食品公司為例9000字】

食品企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究—以三全食品公司為例摘要一個企業(yè)想要長期穩(wěn)定的運(yùn)營和發(fā)展的重要保障就是要實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流的管理，要是擁有優(yōu)秀的現(xiàn)金流管理模式的大型企業(yè)，在之后的運(yùn)營之中，就能運(yùn)用優(yōu)秀的現(xiàn)金流管理模式來維持企業(yè)內(nèi)部的復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式，有效的調(diào)節(jié)和合理的管控現(xiàn)金流，就能夠讓企業(yè)擁有健康有效的財務(wù)環(huán)境。本文通過分析三全食品有限公司在現(xiàn)金流量管理中存在的一些問題，進(jìn)而提出相應(yīng)解決問題的建議和措施，希望能對三全食品有限公司在建立現(xiàn)金流管理模式的工作過程中提供幫助。關(guān)鍵詞：食品行業(yè)現(xiàn)金流管理；現(xiàn)狀；問題；對策目錄TOC\o"1-3"\h\u25641一、現(xiàn)金流管理理論概述 隨著社會的發(fā)展和技術(shù)的創(chuàng)新，不少企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面面臨著或多或少的挑戰(zhàn)。如果不準(zhǔn)確及時地對這些問題進(jìn)行分析、解決，將會企業(yè)的有效管理和進(jìn)一步發(fā)展。如果企業(yè)的現(xiàn)金流不能做到良性循環(huán)，那么企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等環(huán)節(jié)便會有所掣肘。而企業(yè)在現(xiàn)金流充裕的情況之下，各部門都會有很好的配合，經(jīng)營得更加好。在日新月異的市場環(huán)境下，企業(yè)為了鞏固市場地位，很多企業(yè)都開始注重現(xiàn)金流管理。現(xiàn)金流管理不僅是突出企業(yè)價值的重要基礎(chǔ)，也是將企業(yè)內(nèi)部連接在一起的核心紐帶，在企業(yè)經(jīng)營過程中的地位舉足輕重。一、現(xiàn)金流管理理論概述（一）現(xiàn)金流的內(nèi)涵現(xiàn)金流，即現(xiàn)金的流動情況。企業(yè)現(xiàn)金流是指某企業(yè)在一定的時間段內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流出的情況、流入的情況和總的情況。作為經(jīng)營性主體，企業(yè)往往需要通過投資、生產(chǎn)來獲得經(jīng)濟(jì)效益。不論在哪一個環(huán)節(jié)，都一定會涉及到現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的流動。有時企業(yè)無法從內(nèi)部獲得資金支持，便會進(jìn)行外部融資、籌資等活動，這些為了保障企業(yè)正常存活而進(jìn)行的活動也會產(chǎn)生現(xiàn)金的流動現(xiàn)象。需要說明的是，“現(xiàn)金流”中的“現(xiàn)金”，不僅包括傳統(tǒng)意義上我們所認(rèn)為的在市場上流通著的現(xiàn)金，也包括企業(yè)在銀行或其他存儲單位的一切存款，還包括企業(yè)的現(xiàn)金等價物。也即，企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)金指企業(yè)所有的貨幣資金。（二）現(xiàn)金流管理定義及具體內(nèi)容1.現(xiàn)金流量管理的定義顧名思義，現(xiàn)金流量管理是對現(xiàn)金流情況的匯總、分析與管控。它以現(xiàn)金管理為核心內(nèi)容，以企業(yè)自身的經(jīng)營、投資和籌資環(huán)節(jié)和匯率變動等外部因素影響下現(xiàn)金流量情況為對象，通過分析當(dāng)前階段的現(xiàn)金流變化，探索其規(guī)律和趨勢，對下一步企業(yè)生產(chǎn)提供指導(dǎo)；同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營中存在的問題，提出應(yīng)對策略確保及時修正?，F(xiàn)金流管理的運(yùn)用，可以幫助企業(yè)綜合運(yùn)用多種管理工具，在總結(jié)與反饋、綜合與分析的基礎(chǔ)上做出科學(xué)的財務(wù)決策，減少甚至規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，從而最大化經(jīng)濟(jì)利益、最優(yōu)化企業(yè)發(fā)展。2.現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流的實(shí)際情況，現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容由預(yù)算、實(shí)施和終了三個部分組成。就預(yù)算層面而言，包括現(xiàn)金流有關(guān)的決策、制度、計劃與預(yù)測；就實(shí)施層面而言，包括對決策的執(zhí)行和控制、調(diào)度和調(diào)整；就終了階段而言，包括這一階段現(xiàn)金流的情況匯總和分析報告（三）企業(yè)現(xiàn)金流管理與企業(yè)價值創(chuàng)造的關(guān)系1.現(xiàn)金流管理有利于提升企業(yè)的價值現(xiàn)金流管理影響著企業(yè)中的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展價值取決于投入流通的資金數(shù)量，所以，資金是否良心循環(huán)，是衡量一個企業(yè)發(fā)展趨勢的重要參考。資金的流動是企業(yè)生產(chǎn)和工作的重要支柱。企業(yè)對資源進(jìn)行合理的配置、規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流，然后根據(jù)需求招聘員工、購買先進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。從現(xiàn)金流動方向這一個層面來看，企業(yè)的現(xiàn)金多在投資環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)和融資環(huán)節(jié)流通。所以，本文所研究的現(xiàn)金流管理也是主要基于這三個環(huán)節(jié)中的現(xiàn)金流活動，通過分析其流動方向、現(xiàn)金結(jié)構(gòu)和實(shí)際收益等方面，分析存在的問題并針對性地提出應(yīng)對策，以便更好地引導(dǎo)企業(yè)的現(xiàn)金流管理。2.現(xiàn)金流管理有利于反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營狀況通過對現(xiàn)金流的管理，我們便可以更加清晰地了解企業(yè)的資金來源和流向，可以為企業(yè)經(jīng)營決策提供更加清楚和實(shí)用的信息。如果一個企業(yè)的籌資環(huán)節(jié)中現(xiàn)金流減少流入，則意味著企業(yè)很有可能運(yùn)營不佳，現(xiàn)有資金已經(jīng)能夠滿足大部分企業(yè)需求，較之以前運(yùn)營所需資金有所下降，長此以往會出現(xiàn)運(yùn)營危機(jī)進(jìn)而帶來企業(yè)危機(jī)。因此，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平越高，就越能真實(shí)地反映企業(yè)的具體運(yùn)行狀況。3.現(xiàn)金流管理更有利于提高企業(yè)判斷風(fēng)險的能力當(dāng)一個公司的現(xiàn)金流開始出現(xiàn)問題，它的業(yè)務(wù)必定會受到影響，從而陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。通過對企業(yè)現(xiàn)金流的管理與分析，可以較為真實(shí)地了解公司財務(wù)情況，從中窺探到企業(yè)目前運(yùn)營的狀態(tài)，同時看到當(dāng)前企業(yè)存在的問題，有效預(yù)測未來可能面臨的風(fēng)險與危機(jī)，從而提前準(zhǔn)備措施，將風(fēng)險降到最低，使得企業(yè)能夠正常運(yùn)行。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平與企業(yè)預(yù)測風(fēng)險的能力成正比關(guān)系，即現(xiàn)金流管理水平越低預(yù)測風(fēng)險能力越弱，反之亦然。4.現(xiàn)金流管理可以分析出企業(yè)的短期流動性企業(yè)在開展財務(wù)管理工作中，最關(guān)鍵的是流動資產(chǎn)的管理?，F(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的，所以通過對現(xiàn)金流變化的分析，就可以來判斷公司短期償債能力水平的高低。所以企業(yè)部門應(yīng)該提高管理現(xiàn)金流的能力加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，使得現(xiàn)金超強(qiáng)的流動性得以充分發(fā)揮。綜上所述，現(xiàn)金流是企業(yè)內(nèi)部管理一個特別重要的標(biāo)志，所以現(xiàn)金流的管理直接體現(xiàn)了企業(yè)管理的水平。因此，企業(yè)所選擇的團(tuán)隊不僅要有專業(yè)的知識能力和戰(zhàn)斗力，還要在財務(wù)管理工作中主動經(jīng)營現(xiàn)金流，這樣才能更高的標(biāo)準(zhǔn)來服務(wù)企業(yè)。二、三全食品企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析（一）企業(yè)簡介創(chuàng)始于1992年的三全食品股份有限公司，是目前我國較大的速凍食品供應(yīng)商。憑借著起步早、產(chǎn)品優(yōu)、類型多的優(yōu)勢，經(jīng)過29年的發(fā)展，三全食品從一個成名不見經(jīng)傳的小廠子，到現(xiàn)代化程度高、公司規(guī)模較大、市場占有率較高、廣受消費(fèi)者喜愛的名企，一躍而成為速凍食品行業(yè)的領(lǐng)頭羊之一。從單一的速凍湯圓到速凍餃子、粽子、饅頭、點(diǎn)心等數(shù)百個品種，從普通的速凍食品到常溫、速凍食品，三全食品緊跟市場的同時不斷更新技術(shù)，憑借多樣的種類、高水平的管理、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和良好口碑管理，大有騰飛之勢。（二）企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析以下從企業(yè)現(xiàn)金流向控制、企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析和企業(yè)現(xiàn)金流營運(yùn)能力三方面進(jìn)行分析三全食品有限公司的現(xiàn)金流現(xiàn)狀。1.企業(yè)現(xiàn)金流向控制分析企業(yè)現(xiàn)金流管理，主要從主客觀兩方面入手。其中，主觀因素包括經(jīng)營環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、籌資環(huán)節(jié)等三個企業(yè)運(yùn)營時產(chǎn)生的現(xiàn)金流，客觀因素主要包括匯率變動、凈增加額、期末現(xiàn)金等三個外部影響。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，本文擬從經(jīng)營、投資和籌資三個維度對三全集團(tuán)有限公司2019年至2023年的現(xiàn)金流分析。具體結(jié)果如表一所示：表一三全食品有限公司現(xiàn)金流量簡表年份20232022202120202019經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（萬元）12674939139489113511733660投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（萬元）-68039-55739-31634-25442-11411籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（萬元）-12575-6536-60791086-23260（1）根據(jù)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析由表一可知，三全食品有限公司在2019年到2021年的經(jīng)營環(huán)節(jié)現(xiàn)金流一直呈現(xiàn)上升的趨勢，至2022年有所下降，2023年則出現(xiàn)了大幅度提升。主要因為在2019至2020年兩年企業(yè)剛開始通過深化網(wǎng)絡(luò)渠道，需要投入資金來探索并站穩(wěn)腳跟；調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，隨著企業(yè)中各方面要深入市場，需要極大的現(xiàn)金流來保證企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2022年，為了應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，三全食品有限公司開始著力轉(zhuǎn)向新渠道業(yè)務(wù)，需要調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資源配置、所以呈現(xiàn)略微下降趨勢。2023年，由于新冠肺炎影響，第一季度社會生產(chǎn)基本處于停滯狀態(tài)。下半年疫情緩解之后。政府為了支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，提供了一系列政策支持與財政支持，所以現(xiàn)金流呈現(xiàn)出大幅度上升，可以預(yù)判之后幾年內(nèi)也將會隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐年攀升。（2）根據(jù)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析投資活動主要是現(xiàn)金流出水平較高，2019年至2023年支付給股東資金有所增加，購置相關(guān)的資產(chǎn)，投入新的生產(chǎn)線，深入其他領(lǐng)域，開發(fā)新的產(chǎn)品。每一次技術(shù)的創(chuàng)新與產(chǎn)品的創(chuàng)新都離不開產(chǎn)學(xué)研的結(jié)合，機(jī)器的購置和市場的開拓也都離不開資金的支持。而且在企業(yè)現(xiàn)金流方面來看，企業(yè)長期都處于先支出后收入的狀態(tài)，無論企業(yè)選擇投資什么，它都需要資金來作為強(qiáng)大的后盾，然后投入越多才會產(chǎn)生收入，陷入這樣的一個循環(huán)，使得投資現(xiàn)金流量凈額仍然處于負(fù)值。（3）根據(jù)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分析籌資活動中現(xiàn)金流的流入占比較小，在五年中有四年處于負(fù)值，是由于負(fù)債較高，并未償還所導(dǎo)致的現(xiàn)金流并未能夠持續(xù)處于正值。冷凍食品與別的產(chǎn)品不同，它們是企業(yè)先后投入資金然后投入市場，等待消費(fèi)者購買之后，才能形成企業(yè)的現(xiàn)金流。所以在產(chǎn)品未被購買時，企業(yè)沒有現(xiàn)金流的收入，企業(yè)沒有資金進(jìn)行進(jìn)一步的擴(kuò)大，所以只能用借的錢來進(jìn)行投資，所以在該表格中，就會出現(xiàn)長期的負(fù)債現(xiàn)象。2.企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析（成長能力）如果要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，就需要現(xiàn)金流入量變大，而三全集團(tuán)有效公司的現(xiàn)金流入主要來源于銷售旗下的冷凍產(chǎn)品，因此對三全有限公司來說，要擴(kuò)大市場份額，增加銷售量等手段，增長三全集團(tuán)有限公司現(xiàn)金流量。三全集團(tuán)有限公司2019年至2023年銷售利潤率情況見表二。表二三全食品有限公司銷售利潤率情況年份20232022202120202019主營業(yè)務(wù)收入增長率15.718.065.399.9312.83凈利潤增長率250.3115.9340.7682.6913.08凈資產(chǎn)增長率34.298.062.934.611.6總資產(chǎn)增長率13.514.615.675.078.09由表二可知，三全集團(tuán)有效公司四個維度的增長率從2019年至2023年持續(xù)呈上升趨勢，尤其是2022、2023兩年增長迅速，說明三全集團(tuán)有限公司盈利能力一直在增長。主要原因如下：第一，企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來支撐企業(yè)進(jìn)行一系列的發(fā)展生產(chǎn)。這也就意味著，企業(yè)有足夠的資金來支持技術(shù)更新、產(chǎn)品研發(fā)、市場開拓和企業(yè)轉(zhuǎn)型，這也有利于企業(yè)在保證市場占有度的基礎(chǔ)上不斷拓寬銷售渠道，迎合市場需求，升級產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。第二，企業(yè)管理者有強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識。近年來，三全食品不斷推陳出新，根據(jù)消費(fèi)者需求不斷研發(fā)新產(chǎn)品，如在一個產(chǎn)品上推出多種口味等，在保證食品口感的基礎(chǔ)上能夠利用占有份額大、消費(fèi)者認(rèn)同度高、資金支持促銷活動等優(yōu)勢，取得了一定成效。第三，企業(yè)緊跟時代步伐，致力于拓展銷售渠道。除傳統(tǒng)的線下銷售外，三全食品有限公司積極進(jìn)駐淘寶、京東等各大電商平臺，通過電商渠道擴(kuò)大影響力，同時在B2B渠道也有涉及，這必將為公司帶來較多收益。第四，在疫情防控期間，政府為了支持企業(yè)發(fā)展對企業(yè)進(jìn)行了一定的補(bǔ)貼。使得三全集團(tuán)有限公司所占的市場份額進(jìn)一步的增加。3.企業(yè)現(xiàn)金流營運(yùn)能力分析表三三全食品有限公司周轉(zhuǎn)率分析表20232022202120202019應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率21.817.1914.0213.0511.9存貨周轉(zhuǎn)率3.733.213.53.443.74現(xiàn)金流量比率46.6113.6420.916.2716.66（1）根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，即特定節(jié)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。從2019年的11.9%，到2023年的21.8%，三全食品的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率上漲了45%，且五年內(nèi)無下降。這意味著回款速度一年比一年快，資產(chǎn)的流動也越來越快。說明在此期間三全食品有限公司旗下的冷凍食品和其他食品銷量都比較好，再次企業(yè)對外投資回流也比較好，現(xiàn)金流比較充足，短期內(nèi)可以獲得較為充足的現(xiàn)金來面對企業(yè)所需要的各種各樣的財務(wù)需求。（2）根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率分析一個企業(yè)投資、生產(chǎn)、銷售等管理狀況良好與否，需用用存貨周轉(zhuǎn)率來衡量。表中2020年比2019年降低了0.3，2022比2021降低了0.29說明該企業(yè)在非洲豬瘟期間，有大量的存貨，產(chǎn)品有些滯銷，消費(fèi)者在短期內(nèi)并不敢再吃該企業(yè)所生產(chǎn)的冷凍食品，并且這個事件已經(jīng)通過網(wǎng)絡(luò)的發(fā)酵，使得人們面對三全這個品牌旗下的食品都有了不必要的抵制，超市庫存的商品出售不出去，必然導(dǎo)致原產(chǎn)商的商品也停滯，存貨就堆積得越來越多，所以在此期間就會出現(xiàn)降低的情況。（3）根據(jù)現(xiàn)金流量比率分析現(xiàn)金流量比率，即企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)現(xiàn)金流入與支出、存貨購置以及發(fā)放現(xiàn)金的比。不同于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的逐年上升，2019年至2023年的現(xiàn)金流量比率呈現(xiàn)出一定的波動性，在2023年激增至46.61，同比上漲32.97。在2023這一年，疫情的爆發(fā)使大家不得不居家辦公，大多數(shù)的人選擇一次性購買很多食物存放在家中，由于冷凍食品保質(zhì)期限比較長，使得三全食品成為大多數(shù)人所必選的食品之一，故銷售量大大增長。并且，在疫情防控期間，企業(yè)減少了日常所需的辦公場所的開支，對外擴(kuò)充業(yè)務(wù)也變得相應(yīng)的減少，所需要償還的利息負(fù)擔(dān)也就變少了，所以，現(xiàn)金流流入增加，在增資投資方面進(jìn)行了相應(yīng)了的減少。（三）三全食品有限公司現(xiàn)金流管理的問題做好現(xiàn)金流管理工作對三全食品有限公司的長期經(jīng)營和健康發(fā)展有著非常重大的作用，然而在集團(tuán)實(shí)際運(yùn)營過程中，現(xiàn)金流管理缺乏長遠(yuǎn)的規(guī)劃戰(zhàn)略，一方面表現(xiàn)為現(xiàn)金流中的資金使用效率低，另一方面表現(xiàn)為企業(yè)有一定的財務(wù)風(fēng)險。1.資金使用效率低面對日新月異的市場，隨著思念食品、灣仔碼頭等速凍企業(yè)的快速崛起，也有新的創(chuàng)業(yè)者選擇了這個方面的創(chuàng)業(yè)，三全集團(tuán)有限公司選擇進(jìn)行開發(fā)新產(chǎn)品來控制渠道，更多新的產(chǎn)品闖入了人們的視野。人們在購買產(chǎn)品的時候，不僅關(guān)注質(zhì)量，也關(guān)注產(chǎn)品的價格，所以三全集團(tuán)有限公司并未收獲更多的利潤，但企業(yè)卻陷入困境。三全集團(tuán)有限公司由于缺乏戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理，導(dǎo)致無法維持現(xiàn)金流的平衡與流動性，企業(yè)價值增長成為問題。2.財務(wù)風(fēng)險偏高三全集團(tuán)有限公司在不恰當(dāng)?shù)臅r間進(jìn)行融資，非洲豬瘟事件使三全食品進(jìn)入公眾的視野。在抽樣檢查的三份“三全灌湯水餃”中，都檢測出了問題，人們在此時不敢買三全旗下的產(chǎn)品，使得企業(yè)的現(xiàn)金流暫時的斷裂，給企業(yè)帶來了一定程度的財務(wù)危機(jī)。所以在現(xiàn)金流短缺的情況下，借貸進(jìn)行資金注入，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時，連續(xù)幾年的通貨膨脹加劇了對對資金的需求。資金供應(yīng)出現(xiàn)短缺引起運(yùn)營成本增高，企業(yè)所生產(chǎn)的食品，部分定價較高，使得部分產(chǎn)品常年滯銷，大部分的人不愿意購買這類商品，使得企業(yè)的成本在浪費(fèi)，資金卻無法收回，引發(fā)資產(chǎn)流動性風(fēng)險。3.缺乏健全的現(xiàn)金流管理制度企業(yè)在獲得現(xiàn)金流的時候，一般較大比例分給股東并進(jìn)行相應(yīng)的投資，還有一部分進(jìn)行開發(fā)新產(chǎn)品，這樣并不能將企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行更好的分配。盡管如此，但三全集團(tuán)有限公司的現(xiàn)金流管理體系仍然存在著缺陷。也正是因為管理體系的缺陷未能及時修正，使得公司資金鏈無法暢通無阻地循環(huán)開來。三全集團(tuán)有限公司現(xiàn)金流日常管理存在不足之處，體現(xiàn)在采購和銷售生產(chǎn)部分，企業(yè)不得已選擇了先付款后發(fā)貨為其籌集部分資金，但由于時間緊任務(wù)重，有些產(chǎn)品變成了廢品，這樣一來，現(xiàn)金流也在不斷的浪費(fèi)，現(xiàn)金流無法及時與企業(yè)運(yùn)行相結(jié)合，導(dǎo)致資金使用效率低下。三、食品企業(yè)現(xiàn)金流管理問題分析基于我國現(xiàn)行的政策和國情以及食品行業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況來說，此階段的食品企業(yè)現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)了以下三個問題。（一）盲目投資使得資金周轉(zhuǎn)存在問題目前我國的食品行業(yè)出現(xiàn)供給大于需求的狀況，同行業(yè)之間的競爭較為激烈，很多企業(yè)甚至為了獲取利益，不考慮本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和該項目是否可行，盲目進(jìn)入另一種食品的投入，不進(jìn)行市場調(diào)查，看市場是否飽和，就進(jìn)行投資，使企業(yè)的資金進(jìn)入以后就陷入了同產(chǎn)品的排斥，使得不得不下架同類產(chǎn)品。產(chǎn)品的下架使得企業(yè)的投資無法在預(yù)期內(nèi)得到相應(yīng)的收益，占用資金卻無法換算成為企業(yè)利益，一方面制約了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，另一方面也為企業(yè)的財務(wù)管理和應(yīng)對風(fēng)險能力帶來了極大挑戰(zhàn)。（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的頻頻發(fā)生食品企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生主要有內(nèi)部與外部兩個方面。內(nèi)部財務(wù)問題是企業(yè)自身決策問題，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在選擇進(jìn)入食品市場時經(jīng)常會隨波逐流，并不能將自身的優(yōu)勢很好的發(fā)揮。外部財務(wù)問題是經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境等給食品企業(yè)的財務(wù)都造成很大的問題，人們在選擇食品時候會根據(jù)這些環(huán)境進(jìn)行擇優(yōu)。（三）現(xiàn)金流管理體系不完善我國大多數(shù)的食品企業(yè)現(xiàn)金流管理都不完善。首先，企業(yè)管理層大多不重視管理會計，許多食品企業(yè)并沒有單獨(dú)設(shè)立會計管理機(jī)構(gòu)，對于內(nèi)部部門分配，比較隨意管理混亂；其次，企業(yè)缺乏系統(tǒng)的管理會計人才體系，并未請專業(yè)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)；最后，現(xiàn)金流管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，并沒有按照國家規(guī)定的執(zhí)行。四、食品企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)對對策一個企業(yè)要進(jìn)行現(xiàn)金流管理最重要的就是要先確立“開源節(jié)流”的思想，首先就是企業(yè)需要提高其經(jīng)營水平，提高產(chǎn)品質(zhì)量；其次進(jìn)行科學(xué)合理的融資，使得企業(yè)的流動性得到保障；再次強(qiáng)調(diào)支出必須是要看流入的規(guī)模來確定的；最后企業(yè)集團(tuán)投資方面應(yīng)該給予積極的管控建議?？偠灾?，食品企業(yè)要做好現(xiàn)金流的管控，主要是必須以現(xiàn)金流作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理的核心，并從以下三個方面來舉出應(yīng)對策略。（一）加強(qiáng)企業(yè)獲利能力，提升創(chuàng)造價值的能力首先食品企業(yè)應(yīng)該加大對食品的研發(fā)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提之下，超越同行業(yè)的產(chǎn)品，打造更多的“明星產(chǎn)品”，開辟出新市場。其次，需要加強(qiáng)客戶的關(guān)系，在保證原客源的基礎(chǔ)上，盡可能地增加新的客源。根據(jù)供應(yīng)商提供的原材料，對信用度、原料的品質(zhì)、價格等進(jìn)行分類，篩選幾家供應(yīng)商，與之達(dá)成一致的共同的戰(zhàn)略，減少采購的周期，保證原材料正常供應(yīng)，保證原材料品質(zhì)。食品可以在不影響信用等級的情況之下，對相關(guān)的供應(yīng)商延長應(yīng)付賬款，提升企業(yè)資金使用的效率。（二）減少財務(wù)風(fēng)險的頻發(fā)，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理第一，要在綜合掌握企業(yè)運(yùn)營情況的基礎(chǔ)上，以月為單位對企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行收集、匯總與分析，通過每月現(xiàn)金流情況分析表梳理出企業(yè)在投資、生產(chǎn)和籌資環(huán)節(jié)的變化情況和存在問題，有效預(yù)測可能面臨的危機(jī)并提前做出相應(yīng)的防范措施和配套方案，動態(tài)調(diào)整公司政策、以期能夠提升企業(yè)的應(yīng)變能力和風(fēng)險防范能力。第二，要在保證穩(wěn)定運(yùn)營的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)的流動性。但是本企業(yè)是制造企業(yè)，需要更多的固定資產(chǎn)，所以在資產(chǎn)流動性中，企業(yè)要進(jìn)行一定的利弊分析，減少甚至避免由于盲目資金周轉(zhuǎn)而帶來的財產(chǎn)損失。第三，完善企業(yè)現(xiàn)金流管理，應(yīng)在決策層面下功夫。錯誤的決策一旦施行，便會帶來一定程度的損失。而科學(xué)的決策不僅不會帶來財務(wù)風(fēng)險，反而會推動公司的發(fā)展，帶來經(jīng)濟(jì)效益。所以決策制定者應(yīng)統(tǒng)籌大局，綜合考慮多方因素，平衡多種主體，選擇最優(yōu)方向來制定財務(wù)決策。（三）完善健康的現(xiàn)金流管理制度，提升資金使用效率建立科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)體系是做好現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該讓食品的管理者提高對現(xiàn)金流管理的認(rèn)知，要立足于全集團(tuán)的高度，詳細(xì)調(diào)查研究，合理利用現(xiàn)金流量指標(biāo)體系，將企業(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。首先應(yīng)該充分了解企業(yè)運(yùn)營所處的重要地位，使其能發(fā)揮真正的作用。加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流流向、流速以及流量等運(yùn)用，并規(guī)范現(xiàn)金流管理工作，使現(xiàn)金流管理體系走向正軌。同時構(gòu)建完整的財務(wù)管理制度，建立標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金流管理制度體系，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力。最后，企業(yè)也應(yīng)該建立現(xiàn)金流管理監(jiān)督機(jī)制，減少其對工作的隱蔽性，進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)金流管理的具體業(yè)務(wù)，使其有效完成。結(jié)語就食品企業(yè)而言，它所面臨更加復(fù)雜多樣的市場環(huán)境，如果想要在現(xiàn)行如此激烈的競爭環(huán)境下突破、發(fā)展，那么就需要借助更加有效的財務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)。作為企業(yè)中運(yùn)營管理重要的組成部分而言，財務(wù)管理在企業(yè)中占著極為重要的位置，現(xiàn)金流量的管理就是其中特別重要的一部分。但是，目前我國現(xiàn)行的財務(wù)管理制度中，對現(xiàn)金流量的管理理論及實(shí)踐涉及較少，需要更大程度地開發(fā)此制度的地步和水平，只是根據(jù)國家現(xiàn)有的規(guī)定來進(jìn)行資金開支范圍、完善銀行相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)、制定內(nèi)部管理體制等。雖然，現(xiàn)在有一些企業(yè)是通過內(nèi)部銀行、現(xiàn)代科學(xué)的管理方法進(jìn)行現(xiàn)金管理，但是效果卻不盡如人意，并且，我國對食品企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面的研究并不多，這些都是直接學(xué)習(xí)國外的一些知識理論，在現(xiàn)金預(yù)算等方面并沒有形成完整的管理體系，并不能直接成為適合我國情的一種財務(wù)管理制度，并不適合我國企業(yè)進(jìn)行實(shí)踐。所以在對大多數(shù)的食品企業(yè)來看，企業(yè)必須要加強(qiáng)其對現(xiàn)金流量管理的深刻認(rèn)知，加以重視并不斷學(xué)習(xí)并積累相關(guān)的經(jīng)驗，將經(jīng)驗與實(shí)踐相結(jié)合，及時地進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)從理論到應(yīng)用的轉(zhuǎn)變。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生保障的頂梁柱，只有中小企業(yè)能夠存活，國家的經(jīng)濟(jì)基本才能穩(wěn)定?，F(xiàn)金流是企業(yè)創(chuàng)造價值的基礎(chǔ)。企業(yè)只有充足的掌握足夠的現(xiàn)金流，才可以在市場上取得相關(guān)的資源，為創(chuàng)造更好的價值打好深固的基礎(chǔ)。本文以三全食品有效公司為例，對三全食品有限公司的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)的分析。并結(jié)合自身的真實(shí)情況，從實(shí)際出發(fā)，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)金流管理體系，為企業(yè)的長期發(fā)展做好基礎(chǔ)工作。重視現(xiàn)金流管理，完善自身，建立新的免疫體系，才能真正地幫助企業(yè)渡過難關(guān)。參考文獻(xiàn)[1]槐杰.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].會計師,2021(16):3-4.[2]平靜.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的幾項措施[J].商,2019(10):21[3]王慶政.探究現(xiàn)金流量管理措施及其在企業(yè)財務(wù)管理中的作用[J]財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(04):210[4]徐然.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用研究[J]經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2019(29):130-131[5]李文萍.企業(yè)現(xiàn)金流量管理淺析[J].中國國際財經(jīng)(中英文):2021,(16)[6]陳鵬宇.試析現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用[J]財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)2021(08):81-82[7]沈楷人.企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險防范[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2021(07):62-63[8]李大勇.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的價值研究[J].企業(yè)改革與管理,2021(1