2014年4月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

0023320144

1、【單選題】資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）。

英國

法國

A:

德國

B:

美國

C:

答D:案：A

解析：英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。早在1779年，英國就開始

征收所得稅，此后又多次頒布和修改所得稅法令。

2、【單選題】區(qū)別稅與稅的重要標(biāo)志的稅法要素是（）。

納稅主體

課稅客體

A:

稅率

B:

納稅環(huán)節(jié)

C:

答D:案：B

解析：課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行

稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。

3、【單選題】屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（）。

增值稅

契稅

A:

印花稅

B:

營業(yè)稅

C:

答D:案：B

解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)

稅。

4、【單選題】目前，我國的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是（）。

特惠稅率

協(xié)定稅率

A:

B:

特惠稅率和協(xié)定稅率并用

最惠國稅率

C:

答D:案：D

解析：目前，中國的進(jìn)口關(guān)稅稅率主要使用最惠國稅率，并通過差別稅率體現(xiàn)國家的經(jīng)

濟(jì)、外貿(mào)政策。

5、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）。

稅收法律制定權(quán)

稅務(wù)檢查權(quán)

A:

稅款征收權(quán)

B:

稅務(wù)稽查權(quán)

C:

答D:案：A

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、委

托代征等多種方式征收稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人當(dāng)期或以前納稅期應(yīng)納稅額的核定與確

定；稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務(wù)人履

行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納

稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱是稅務(wù)

稽查。

6、【單選題】屬于地方政府固定收入的稅種是（）。

消費(fèi)稅

房產(chǎn)稅

A:

關(guān)稅

B:

資源稅

C:

答D:案：B

解析：房產(chǎn)稅稅源穩(wěn)定，易于控制管理，是地方財(cái)政收入的重要來源之一。

7、【單選題】不屬于增值稅征稅范圍的業(yè)務(wù)是（）。

電力公司銷售電力業(yè)務(wù)

融資租賃業(yè)務(wù)

A:

貨物代銷業(yè)務(wù)

B:

典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和

提供加工、修理修配勞務(wù)。屬于征稅范圍的特殊行為有視同銷售貨物的行為、混合銷售行

為、兼營肺應(yīng)稅勞務(wù)行為、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目具

體是指其他應(yīng)征增值稅的業(yè)務(wù)。

8、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)是（）。

交通運(yùn)輸勞務(wù)

保險(xiǎn)勞務(wù)

A:

加工勞務(wù)

B:

修繕、裝飾勞務(wù)

C:

答D:案：C

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和

提供加工、修理修配勞務(wù)。

9、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

中國移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)

建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)

A:

熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

B:

電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

C:

答D:案：C

解析：增值稅混合銷售行為具體是指增值稅納稅人的一項(xiàng)銷售行為（如銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)

輸）既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)（指營業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不包括加工、修理修配

業(yè)務(wù)）。因此應(yīng)選C項(xiàng)。

10、【單選題】目前，我國適用復(fù)合稅率征收關(guān)稅的商品是（）。

膠卷

新聞紙

A:

原油

B:

錄像機(jī)

C:

答D:案：D

解析：復(fù)合關(guān)稅，是對同一稅目貨物同時(shí)采取從價(jià)與從量兩種標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的關(guān)稅。目前，我

國對錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合關(guān)稅。

11、【單選題】根據(jù)我國現(xiàn)行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)

稅的主體是（）。

大型企業(yè)

—切企業(yè)、單位及個(gè)人

A:

非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

B:

從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

C:

答D:案：C

解析：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者（包括以貨物的

生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主，兼營應(yīng)稅勞務(wù)者）的混合銷售行為，視為銷售貨物，征收增值

稅，不征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)

稅。

12、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

為體育比賽提供場所的公司

從事汽車租賃的公司

A:

傳遞函件和包裹的快遞公司

B:

銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓?/p>

C:

答D:案：D

解析：營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

和個(gè)人。銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓緦儆谠鲋刀惣{稅人。故選D項(xiàng)。

13、【單選題】納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（）。

納稅人居住地

轉(zhuǎn)讓合同簽訂地

A:

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B:

無形資產(chǎn)使用地

C:

答D:案：C

解析：納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

14、【單選題】下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收人，在一定期限內(nèi)免征營業(yè)稅，

該期限為（）。

1年

2年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：C

解析：下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

15、【單選題】關(guān)稅的下列說法中，正確的是（）。

關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出國境的無形貨物

關(guān)稅的課征范圍以國境為標(biāo)準(zhǔn)

A:

關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格

B:

由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理

C:

答D:案：C

解析：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品，其課稅范圍以關(guān)境為界，而

不是以國境為標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)稅的征稅主體是海關(guān)。關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格。因此，A、B、

D項(xiàng)錯(cuò)誤，C項(xiàng)正確。

16、【單選題】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定期限

內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，該期限為（）。

1年內(nèi)

2年內(nèi)

A:

3年內(nèi)

B:

5年內(nèi)

C:

答D:案：C

解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第52條的規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳

義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，

但是不得加收滯納金。

17、【單選題】我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（）。

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

A:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C:

答D:案：B

解析：1980年和1981年，國家先后制定頒布了《中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法》，《外國

企業(yè)所得稅法》和《個(gè)人所得稅法》等三個(gè)涉外稅法。1993年12月，國務(wù)院先后發(fā)布了

《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》、《企業(yè)所得稅暫行條

例》和《資源稅暫行條例》等多個(gè)稅收暫行條例，以保障工商稅制改革的順利進(jìn)行。

18、【單選題】我國企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是

（）。

企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出

A:

向投資者支付的股息

B:

罰金

C:

答D:案：A

解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)

定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)

費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，允許在稅前扣除。企業(yè)為投資者或者職

工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，也準(zhǔn)予扣除。

19、【單選題】企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過年

度利潤總額的（）。

8%

10%

A:

12%

B:

15%

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)扣除。

20、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是（）。

在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

A:

在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)5年未居住

B:

在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

C:

答D:案：A

解析：非居民納稅人是指凡在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年

的個(gè)人。因而僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

21、【單選題】經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是（）。

正常交易法和固定比率法

成本核算法和固定比率法

A:

B:

市場價(jià)格法和固定比率法

成本核算法和正常交易法

C:

答D:案：A

解析：資本弱化目前已引起各國稅務(wù)當(dāng)局的密切關(guān)注。許多國家都對此采取特殊的反避稅

規(guī)定，其中以經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）提倡采用的兩種方法較為典型：（1）正常交

易法；（2）固定比率法。

22、【單選題】在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土

地增值稅的納稅地點(diǎn)為（）。

甲城市

乙城市

A:

丙城市

B:

由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

C:

答D:案：B

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

23、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

小劉業(yè)余兼職報(bào)刊編輯，每月獲得酬勞600元

小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元

A:

小王參加有獎(jiǎng)銷售，依規(guī)定程序抽獎(jiǎng)，獲得500元獎(jiǎng)金

B:

小張購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)5萬元

C:

答D:案：D

解析：偶然所得是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)

發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的本稅目征收個(gè)人所得稅。

24、【單選題】依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的市場平均價(jià)

當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的平均租金價(jià)

A:

房產(chǎn)的購進(jìn)價(jià)

B:

房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金

C:

答D:案：D

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。

25、【單選題】國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

土地的市場價(jià)格

土地的成交價(jià)格

A:

土地的評估價(jià)格

B:

國土局確定的價(jià)格

C:

答D:案：B

解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

26、【單選題】資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）

英國

法國

A:

德國

B:

美國

C:

答D:案：A

解析：英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。

27、【單選題】目前，我國適用復(fù)合稅率征收關(guān)稅的商品是（）

膠卷

新聞紙

A:

原油

B:

錄像機(jī)

C:

答D:案：D

解析：目前，我國對錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合關(guān)稅。

28、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是（）

中國移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)

建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)

A:

熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

B:

電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

C:

答D:案：C

解析：增值稅混合銷售行為具體是指增值稅納稅人的一項(xiàng)銷售行為（如銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)

輸）既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)（指營業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不包括加工、修理修配

業(yè)務(wù)）。因此應(yīng)選C項(xiàng)。

29、【單選題】區(qū)別稅與稅的重要標(biāo)志的稅法要素是（）

納稅主體

課稅客體

A:

稅率

B:

納稅環(huán)節(jié)

C:

答D:案：B

解析：課稅客體是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。

30、【單選題】納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（）

納稅人居住地

轉(zhuǎn)讓合同簽訂地

A:

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B:

無形資產(chǎn)使用地

C:

答D:案：C

解析：納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

31、【單選題】下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，在一定期限內(nèi)免征營業(yè)稅，

該期限為（）

1年

2年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：C

解析：下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，在3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

32、【單選題】關(guān)稅的下列說法中，正確的是（）

關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出國境的無形貨物

關(guān)稅的課征范圍以國境為標(biāo)準(zhǔn)

A:

關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格

B:

由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理

C:

答D:案：C

解析：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品。故A錯(cuò)誤。關(guān)稅的課征范

圍以關(guān)境為界。故B錯(cuò)誤。關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格。故C正確。關(guān)稅的征稅主體是

海關(guān)。故D錯(cuò)誤。

33、【單選題】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定期限

內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，該期限為（）

一年內(nèi)

二年內(nèi)

A:

三年內(nèi)

B:

五年內(nèi)

C:

答D:案：C

解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在三年內(nèi)要求納稅

人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

34、【單選題】我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（）

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

A:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C:

答D:案：B

解析：《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》1993年12月13日國務(wù)院發(fā)布，自1994年1

月1日起實(shí)施?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》1980年9月10日，第五屆全國人民代

表大會(huì)第三次會(huì)議通過并公布實(shí)施。《中華人民共和國增值稅暫行條例》國務(wù)院于1984

年9月18日發(fā)布，同年10月1日起實(shí)行?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》國務(wù)院于

1985年4月11發(fā)布。

35、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)是（）

交通運(yùn)輸勞務(wù)

保險(xiǎn)勞務(wù)

A:

加工勞務(wù)

B:

修繕、裝飾勞務(wù)

C:

答D:案：C

解析：增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。

36、【單選題】我國企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）

企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出

A:

向投資者支付的股息

B:

罰金

C:

答D:案：A

解析：我國企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是用于環(huán)境、生

態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金；企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；企業(yè)發(fā)生的合理

的勞動(dòng)保護(hù)支出等。

37、【單選題】企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過年

度利潤總額的（）

8％

10％

A:

12％

B:

15％

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過年度利潤

總額的12％。

38、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是（）

在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

A:

在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)五年未居住

B:

在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

C:

答D:案：A

解析：非居民納稅人，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年

的個(gè)人。

39、【單選題】不屬于增值稅征稅范圍的業(yè)務(wù)是（）

電力公司銷售電力業(yè)務(wù)

融資租賃業(yè)務(wù)

A:

貨物代銷業(yè)務(wù)

B:

典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

C:

答D:案：B

解析：下列項(xiàng)目不征收增值稅：1、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工

廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件；2、因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄

像帶母片、錄音磁帶母帶業(yè)務(wù)，以及因轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)而發(fā)生的銷售

計(jì)算機(jī)軟件的業(yè)務(wù)；3、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水；4、郵政部門、集郵公司銷售集

郵商品；5、郵政部門發(fā)行報(bào)刊；6、電信部門自己銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客

戶提供有關(guān)的電信服務(wù)的混合銷售行為；7、融資租賃業(yè)務(wù)；8、國家管理部門行使其管

理職能時(shí)。發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書取得的工本收入；9、體育彩票的發(fā)行收入。

40、【單選題】經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是（）

正常交易法和固定比率法

成本核算法和固定比率法

A:

市場價(jià)格法和固定比率法

B:

成本核算法和正常交易法

C:

答D:案：A

解析：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是正常交易法和固定比率法。

正常交易法，在確定貸款或募股資金的特征時(shí)，要看關(guān)聯(lián)方的貸款條件是否與非關(guān)聯(lián)方的

貸款條件相同，如不同，則關(guān)聯(lián)方的貸款可能被視為隱藏的募股，要按有關(guān)稅法對利息征

稅。固定比率法，規(guī)定法定的債務(wù)資本比率，凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交

易原則的貸款，其利息不允許稅前扣除，視同股息進(jìn)行征稅。

41、【單選題】屬于地方政府固定收入的稅種是（）

消費(fèi)稅

房產(chǎn)稅

A:

關(guān)稅

B:

資源稅

C:

答D:案：B

解析：地方政府固定收入包括：個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投

資方向調(diào)節(jié)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等。

42、【單選題】在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土

地增值稅的納稅地點(diǎn)為（）

甲城市

乙城市

A:

丙城市

B:

由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

C:

D:

答案：B

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

稅務(wù)申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

43、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）

稅收法律制定權(quán)

稅務(wù)檢查權(quán)

A:

稅款征收權(quán)

B:

稅務(wù)稽查權(quán)

C:

答D:案：A

解析：稅收執(zhí)法權(quán)應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行

政復(fù)議裁決權(quán)等方面。

44、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，需要繳納個(gè)人所得稅的是（）

小劉業(yè)余兼職報(bào)刊編輯，每月獲得酬勞600元

小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元

A:

小王參加有獎(jiǎng)銷售，依規(guī)定程序抽獎(jiǎng)，獲得500元獎(jiǎng)金

B:

小張購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)5萬元

C:

答D:案：D

解析：個(gè)人所得稅的范圍是財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得；利息、股息、紅利所得；稿

酬所得；勞務(wù)報(bào)酬所得等。

45、【單選題】目前，我國的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是（）

特惠稅率

協(xié)定稅率

A:

特惠稅率和協(xié)定稅率并用

B:

最惠國稅率

C:

答D:案：D

解析：目前，中國的進(jìn)口關(guān)稅稅率主要使用最惠國稅率，并通過差別稅率體現(xiàn)國家的經(jīng)

濟(jì)、外貿(mào)政策。

46、【單選題】依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的市場平均價(jià)

當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的平均租金價(jià)

A:

B:

房產(chǎn)的購進(jìn)價(jià)

房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金

C:

答D:案：D

解析：依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。

47、【單選題】屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（）

增值稅

契稅

A:

印花稅

B:

營業(yè)稅

C:

答D:案：B

解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)

稅。

48、【單選題】國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

土地的市場價(jià)格

土地的成交價(jià)格

A:

土地的評估價(jià)格

B:

國土局確定的價(jià)格

C:

答D:案：B

解析：國有土地使用權(quán)出讓的、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

49、【單選題】根據(jù)我國現(xiàn)行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)

稅的主體是（）

大型企業(yè)

一切企業(yè)、單位及個(gè)人

A:

非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

B:

從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

C:

答D:案：C

解析：從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者（包括以貨物生產(chǎn)、

批發(fā)、零售為主,兼營非應(yīng)稅勞務(wù)者）所從事的混合銷售行為,視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)按照其

全部銷售收入征收增值稅。其他企業(yè)、單位、個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞

務(wù)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

50、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

為體育比賽提供場所的公司

從事汽車租賃的公司

A:

傳遞函件和包裹的快遞公司

B:

銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓?/p>

C:

答D:案：D

解析：營業(yè)稅是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)額為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國

現(xiàn)行的營業(yè)稅是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人就其

營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是以生產(chǎn)、銷售貨物或者提供勞務(wù)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額

為征稅對象的一種稅。D應(yīng)為增值稅，所以D錯(cuò)誤。

51、【多選題】稅權(quán)的特征有（）。

專屬性

法定性

A:

優(yōu)益性

B:

公示性

C:

不可處分性

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅權(quán)作為一個(gè)特定的稅法范疇，具有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分

性。

52、【多選題】普惠制關(guān)稅包含的原則有（）。

普遍性

非歧視性

A:

非互惠性

B:

歧視性

C:

互惠性

D:

答E:案：ABC

解析：普遍優(yōu)惠制關(guān)稅，又稱普惠制關(guān)稅，是指發(fā)達(dá)國家對發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的制成

品和半制成品所普遍給予優(yōu)惠待遇的關(guān)稅。普惠制關(guān)稅包含三個(gè)原則即普遍性、非歧視性

和非互惠性。

53、【多選題】我國稅收立法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有（）。

通知銀行扣繳存款

A:

扣押財(cái)產(chǎn)

查封財(cái)產(chǎn)

B:

依法拍賣財(cái)產(chǎn)

C:

依法變賣財(cái)產(chǎn)

D:

答E:案：ABCDE

解析：我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按

照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采

取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)，以拍賣或者變

賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。

54、【多選題】企業(yè)所得稅的納稅主體有（）。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

合伙企業(yè)

A:

有限責(zé)任公司

B:

股份有限公司

C:

中外合資企業(yè)

D:

答E:案：CDE

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收

入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

55、【多選題】我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）。

查賬征收

查定征收

A:

定期定額征收

B:

代扣代繳

C:

委托代征

D:

答E:案：ABCDE

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定

期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等多種方式征收稅款。

56、【多選題】企業(yè)所得稅的納稅主體有（）

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

合伙企業(yè)

A:

B:

有限責(zé)任公司

股份有限公司

C:

中外合資企業(yè)

D:

答E:案：CDE

解析：從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營者征收個(gè)人所得稅，

為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

57、【多選題】我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）

查賬征收

查定征收

A:

定期定額征收

B:

代扣代繳

C:

委托代征

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代

收代繳、委托代征等方式征收稅款。

58、【多選題】稅權(quán)的特征有（）

專屬性

法定性

A:

優(yōu)益性

B:

公示性

C:

不可處分性

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅權(quán)的特征有：專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性、不可處分性。

59、【多選題】普惠制關(guān)稅包含的原則有（）

普遍性

非歧視性

A:

非互惠性

B:

歧視性

C:

互惠性

D:

答E:案：ABC

解析：普惠制關(guān)稅包含的原則有普遍性、非歧視性、非互惠性。

60、【多選題】我國稅收立法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有（）

通知銀行扣繳存款

扣押財(cái)產(chǎn)

A:

查封財(cái)產(chǎn)

B:

依法拍賣財(cái)產(chǎn)

C:

依法變賣財(cái)產(chǎn)

D:

答E:案：ABCDE

解析：我國稅收立法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有通知銀行扣繳存

款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

等。

61、【問答題】稅目

答案：是稅法規(guī)定的征稅對象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)。

62、【問答題】消費(fèi)稅

答案：是對稅法規(guī)定的特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額征收的一種稅。

63、【問答題】稅法解釋

答案：是指由一定主體在具體的法律適用過程中對稅收法律文本的意思所進(jìn)行的理解和說

明。

64、【問答題】稅務(wù)代理

答案：是指稅務(wù)代理人在法定的權(quán)限和范圍內(nèi)，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦

理有關(guān)稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。

65、【問答題】印花稅的特點(diǎn)有哪些？

答案：（1）征收范圍廣；（2）稅負(fù)輕；（3）納稅人自行完稅。

66、【問答題】劉某的上述收人，依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)如何