商業(yè)銀行經(jīng)營與管理第5章

第五章商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理

第五章1學(xué)習(xí)目標(biāo)了解商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的概念、種類

明確及貸款政策管理政策內(nèi)容

熟知貸款操作程序

123掌握貸款定價及貸款信用分析的方法

4學(xué)習(xí)目標(biāo)了解商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的概念、種類明確及貸款政策管5.1貸款業(yè)務(wù)概述

5.1.1貸款業(yè)務(wù)的概念

商業(yè)銀行貸款是指商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的利率提供給借款人使用，并到期收回本金息的一種資金運(yùn)用形式。貸款是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行最主要的盈利資產(chǎn)。5.1貸款業(yè)務(wù)概述5.1.1貸款業(yè)務(wù)的概念貸款業(yè)務(wù)的重要性第一，作為間接融資渠道。銀行的職責(zé)主要在于滿足公眾借款；第二，通過向信用可靠的人發(fā)放貸款，可建立加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，增強(qiáng)銀行出售其他服務(wù)的能力；第三，貸款收息是銀行收入的主要來源。貸款業(yè)務(wù)的重要性第一，作為間接融資渠道。銀行的職責(zé)主5.1.2貸款業(yè)務(wù)的種類1）按貸款期限分類，商業(yè)銀行貸款可以分為活期貸款與定期貸款兩大類

活期貸款又稱為通知貸款，即銀行發(fā)放貸款時不預(yù)先確定期限，可以隨時由銀行發(fā)出通知收回，客戶也可以隨時償還的貸款。

定期貸款是銀行按固定償還期限發(fā)放的貸款。即在借款合同中規(guī)定的償還期限到來之前，只要借款人沒有違反借款合同的條款或行為，商業(yè)銀行便不得要求借款人償還的貸款。5.1.2貸款業(yè)務(wù)的種類1）按貸款期限分類，商業(yè)銀行2)按貸款的保障條件分類，商業(yè)銀行貸款可以分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)

信用貸款是商業(yè)銀行僅憑借款人的信譽(yù)而無須借款人提供擔(dān)保發(fā)放的貸款。

擔(dān)保貸款是指以某些特定的財產(chǎn)或信用作為還款保證的貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)銀行貸款的一種特殊方式，它是指銀行應(yīng)持票人(客戶)的要求，以現(xiàn)款買進(jìn)持票人持有但尚未到期的商業(yè)票據(jù)的方式而發(fā)放的貸款。2)按貸款的保障條件分類，商業(yè)銀行貸款可以分3)按照貸款規(guī)模分類，商業(yè)銀行貸款可以分為批發(fā)貸款與零售貸款兩大類

批發(fā)貸款也稱為企業(yè)貸款，一般是指商業(yè)銀行對個人、合伙人或公司為經(jīng)營企業(yè)的目的而發(fā)放的金額較大的貸款。

零售貸款即消費(fèi)者貸款，是指銀行僅僅為個人消費(fèi)目的而不是為經(jīng)營目的所發(fā)放的貸款，包括住房消費(fèi)貸款、汽車貸款、教育貸款、醫(yī)療貸款，信用卡透支等。3)按照貸款規(guī)模分類，商業(yè)銀行貸款可以分為批4)按貸款的償還方式分類，商業(yè)銀行貸款可以分為一次性償還貸款和分期償還貸款兩類

一次性償還貸款是指借款人在貸款到期時一次性向商業(yè)銀行償還本金的貸款。

分期償還貸款是指借款人按預(yù)先約定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。4)按貸款的償還方式分類，商業(yè)銀行貸款可以分5)按貸款風(fēng)險等級分類法，把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失5類；后3類合稱為不良貸款

(1)正常貸款，借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

(2)關(guān)注貸款，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

(3)次級貸款，借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

(4)可疑貸款，借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

(5)損失貸款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。5)按貸款風(fēng)險等級分類法，把貸款分為正常、關(guān)5.2貸款政策管理5.2.1貸款政策的內(nèi)容1)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略銀行貸款政策首先應(yīng)當(dāng)明確銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，包括開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則、銀行希望開展業(yè)務(wù)的行業(yè)和區(qū)域、希望開展的業(yè)務(wù)品種和希望達(dá)到的業(yè)務(wù)開展的規(guī)模和速度。5.2貸款政策管理5.2.1貸款政策的內(nèi)容2)貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分貸前的推銷、調(diào)查及信用分析階段。這是貸款科學(xué)決策的基礎(chǔ)銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發(fā)放階段。這是貸款的決策和具體發(fā)放階段貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測及貸款本息收回的階段貸款程序

階段一

階段二

階段三2)貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分貸前的推銷、調(diào)查及信用分析階段。3)貸款的規(guī)模和比率控制（1）貸款／存款比率

貸款／存款比率這一指標(biāo)反映銀行資金運(yùn)用于貸款的比重以及貸款能力的大小。我國商業(yè)銀行法規(guī)定銀行的這一比率不得超過75％。在這一比率范圍內(nèi)，比率越低，說明其安全性程度越高，但盈利能力可能較低，增加新貸款的潛力也較大。3)貸款的規(guī)模和比率控制（1）貸款／存款比率(2)貸款／資本比率貸款／資本比率反映銀行資本的盈利能力和銀行對貸款損失的承受能力。這一比率越高，說明銀行在能收回貸款本息的前提下的盈利能力也越高，但承受呆賬損失的能力卻越弱。這一比率越低，資本盈利能力較低，但損失承受能力卻越強(qiáng)。(2)貸款／資本比率(3)單個企業(yè)貸款比率單個企業(yè)貸款比率是指銀行給最大1家客戶或最大10家客戶的貸款占銀行資本金的比率，它反映了銀行貸款的集中程度和風(fēng)險狀況。我國中央銀行規(guī)定，商業(yè)銀行對最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15％，對最大10家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50％。(3)單個企業(yè)貸款比率(4)中長期貸款比率中長期貸款比率是銀行發(fā)放的1年期以上的中長期貸款余額與1年期以上的各項存款余額的比率。它反映了銀行貸款總體的流動性狀況，這一比率越高，流動性越差；反之，流動性越強(qiáng)。根據(jù)目前我國中央銀行的規(guī)定，這一比率必須低于120％。(4)中長期貸款比率4)貸款種類及地區(qū)貸款的種類及其構(gòu)成，形成了銀行的貸款結(jié)構(gòu)。而貸款結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性具有十分重要的影響。因此，銀行貸款政策必須對本行貸款種類及結(jié)構(gòu)做出明確的規(guī)定。貸款地區(qū)是指銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。銀行貸款的地區(qū)與銀行的規(guī)模有關(guān)。大銀行因其分支機(jī)構(gòu)眾多，在貸款政策中一般不對貸款地區(qū)作出限制。4)貸款種類及地區(qū)貸款的種類及其構(gòu)成，形成了銀行

5)貸款的擔(dān)保

（1）明確擔(dān)保的方式，如《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保方式有保證人擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置以及定金等方式。（2）規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法和程序。（3）確定貸款與抵押品價值的比率、貸款與質(zhì)押品價值的比率。（4）確定擔(dān)保人的資格和還款能力的評估方法與程序等。5)貸款的擔(dān)保（1）明確擔(dān)保的方式，如《中華人民共

6)貸款定價銀行貸款的價格一般包括貸款利率、貸款補(bǔ)償性余額(回存余額)和對某些貸款收取的費(fèi)用(如承擔(dān)費(fèi)等)，因此貸款定價也不僅僅是一個確定貸款利率的過程。在貸款定價過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風(fēng)險程度、貸款的期限、貸款管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關(guān)系、資產(chǎn)收益率目標(biāo)等多種因素。6)貸款定價銀行貸款的價格一般包括貸款利率、

7)貸款檔案管理政策

貸款檔案制度的內(nèi)容①貸款檔案的結(jié)構(gòu)，即應(yīng)包括法律文件、信貸文件和還款記錄。②貸款檔案的保管責(zé)任人。信貸管理人員應(yīng)該清楚所管的檔案的完整程度，對所缺內(nèi)容及原因作書面記錄，歸入貸款檔案。③明確貸款檔案的保管地點(diǎn)。對法律文件要單獨(dú)保管，應(yīng)保存在防火、防水、防損的地方。④明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。7)貸款檔案管理政策貸款檔案制度的內(nèi)容

8)貸款的日常管理和催收制度

貸款發(fā)放出去以后，貸款的日常管理對保證貸款的質(zhì)量尤為重要，故應(yīng)在貸款政策中加以規(guī)定。貸款發(fā)放以后，信貸員應(yīng)保持與借款人的密切聯(lián)系，定期或不定期地走訪借款人，了解借款人的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，進(jìn)行定期的信貸分析，并形成信貸分析報告存檔。同時，銀行應(yīng)制定有效的貸款回收催收制度。8)貸款的日常管理和催收制度貸款發(fā)放出去以

9)不良貸款的管理

對不良貸款的管理是商業(yè)銀行貸款政策的重要組成部分。對于各種不良貸款，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定處理的程序和基本的處理方式，并根據(jù)各類不良貸款的情況以及質(zhì)量等級，將監(jiān)控、重組、挽救、追償、訴訟、沖銷等處理不良貸款和債權(quán)的各個環(huán)節(jié)、各程序的工作落實(shí)到具體的部門，定崗、定人、定效地防范、管理貸款風(fēng)險，最大限度地維護(hù)、保全銀行債權(quán)。9)不良貸款的管理對不良貸款的管理

5.2.2制定貸款政策應(yīng)考慮的因素

1)有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策

2)銀行的資本金狀況

3)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)

4)服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期

5)銀行信貸人員的素質(zhì)5.2.2制定貸款政策應(yīng)考慮的因素1)有關(guān)法律、法5.2.3貸款程序貸款申請貸款調(diào)查對借款人信用評估貸款審批借款合同簽訂和擔(dān)保貸款發(fā)放貸款檢查貸款收回5.2.3貸款程序貸款申請貸款調(diào)查對借款人信用評估貸款借款5.3貸款定價5.3.1貸款定價原則四大原則保證貸款安全

維護(hù)銀行形象

利潤最大化

擴(kuò)大市場份額5.3貸款定價5.3.1貸款定價原則四大原則保證貸維

5.3.3影響貸款價格的因素貸款風(fēng)險程度資金成本貸款費(fèi)用借款人的信用及銀行的關(guān)系貸款供求狀況銀行貸款的目標(biāo)收益率5.3.3影響貸款價格的因素貸款風(fēng)險程度資金成本貸款費(fèi)用

5.3.4貸款定價方法

1)目標(biāo)收益率定價法這是根據(jù)銀行貸款的目標(biāo)收益率來確定貸款價格的方法。在為一筆貸款定價時，貸款主管人員必須考慮發(fā)放貸款的預(yù)期收益，給借款人提供資金的成本、管理和收貸費(fèi)用以及借款風(fēng)險等。5.3.4貸款定價方法1)目標(biāo)收益率定價法目標(biāo)收益率定價法的公式如下：稅前產(chǎn)權(quán)資本(目標(biāo))收益率＝(貸款收益-貸款費(fèi)用)÷應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本貸款收益＝貸款利息收益+貸款管理手續(xù)費(fèi)貸款費(fèi)用＝借款者使用的非股本資金的成本+辦理貸款的服務(wù)和收貸費(fèi)用應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本＝銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率×未清償貸款余額目標(biāo)收益率定價法的公式如下：

2)基礎(chǔ)利率定價法

基礎(chǔ)利率定價法，又稱交易利率定價法。這種定價方法允許借款額超過某一最低限額(如30萬元到50萬元)的借款人，在幾種基礎(chǔ)利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和展期期限。最通行的基礎(chǔ)利率是國庫券利率、大額定期存單利率或銀行同業(yè)拆借利率等?？蛻艨梢詮你y行認(rèn)可的利率表中選擇基礎(chǔ)利率，也可以選擇到期日。所確定的貸款利率為同期市場利率加上一定數(shù)額。在到期日，經(jīng)借貸雙方同意，貸款可以展期。而后，客戶還必須再做一次同樣的選擇，即再次選擇基礎(chǔ)利率和到期日。2)基礎(chǔ)利率定價法基礎(chǔ)利率定價法，又稱交

3)成本加成定價法這種方法也叫宏觀差額定價法。它是以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。這種定價法的特點(diǎn)在于不考慮承諾費(fèi)、服務(wù)費(fèi)和補(bǔ)償余額等因素，貸款價格主要依據(jù)資金總成本及一定的利潤目標(biāo)來確定。其計算公式是：貸款利率=貸款成本率+利率加成其中：貸款成本包括資金成本、貸款服務(wù)成本和營業(yè)成本，利率加成則是銀行應(yīng)取得的合理利潤。我國商業(yè)銀行目前使用的主要是這種方法。3)成本加成定價法這種方法也叫宏觀差額定價

4)優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法

優(yōu)惠加數(shù)是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加若干百分點(diǎn)而形成的利率。優(yōu)惠乘數(shù)則是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個系數(shù)而形成的利率。不同借款人的風(fēng)險等級是不同的，銀行為控制信用風(fēng)險，根據(jù)借款人的風(fēng)險等級來確定該借款人所適用的優(yōu)惠利率，優(yōu)惠利率不同，優(yōu)惠加數(shù)和優(yōu)惠乘數(shù)也不同。4)優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法優(yōu)惠加數(shù)是

5)保留補(bǔ)償余額定價法

這種方法是將借款人在銀行保留補(bǔ)償余額看作其貸款價格的一個組成部分，在考慮了借款人在銀行補(bǔ)償余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。在這種方法下，借款人補(bǔ)償余額的不同，貸款利率也有所不同。5)保留補(bǔ)償余額定價法這種方法是將借款人5.4貸款的信用風(fēng)險管理

5.4.1信用分析信用分析是對債務(wù)人的道德品格、資本實(shí)力、還款能力、擔(dān)保及環(huán)境條件等進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。對客戶進(jìn)行信用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險的主要方法，通過對客戶進(jìn)行信用分析，銀行可以了解該客戶履約還款的可靠性程度，從而為有針對性地加強(qiáng)貸款管理、防范信用風(fēng)險提供依據(jù)。5.4貸款的信用風(fēng)險管理5.4.1信用分析信用分析相關(guān)概念“五C”：品格(character)、能力(capacity)、資本(capital)、擔(dān)保(collateral)及環(huán)境條件(condition)?！拔錡”：借款人(who)、借款用途(why)、還款期限(when)、擔(dān)保物(what)及如何還款(how)。“五P”：個人因素(personal)、目的因素(purpose)、償還因素(payment)、保障因素(protection)和前景因素(perspective)。信用分析相關(guān)概念“五C”：品格(character信用分析內(nèi)容BECDA借款人的品格借款人的能力

借款人的資本

借款人經(jīng)營的環(huán)境條件

借款人貸款的擔(dān)保

信用分析內(nèi)容BECDA借款人借款人借款人借款人經(jīng)營的環(huán)境條件5.4.2信用分析技術(shù)1）財務(wù)報表分析財務(wù)報表分析主要是對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和財務(wù)狀況變動表進(jìn)行分析。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財務(wù)狀況的綜合性報表；利潤表是表示企業(yè)在一定時期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本、費(fèi)用及盈虧狀況的報表；而財務(wù)狀況變動表則是在一定時期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、資本等的變動情況。5.4.2信用分析技術(shù)1）財務(wù)報表分析

(1)資產(chǎn)項目

資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。銀行重點(diǎn)分析的內(nèi)容包括：一是應(yīng)收賬款。二是存貨。三是固定資產(chǎn)。四是投資。(1)資產(chǎn)項目資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)(2)負(fù)債及資本項目

負(fù)債。企業(yè)的負(fù)債包括短期負(fù)債(流動負(fù)債)和長期負(fù)債。短期負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金和短期借款等。資本。資本的大小既能反映企業(yè)財力是否雄厚和債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險承受能力大小。(2)負(fù)債及資本項目負(fù)債。企業(yè)的負(fù)債包括短期負(fù)

(3)利潤表項目的分析

利潤表反映了一定時期企業(yè)的經(jīng)營成果。通過利潤表，可以了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、理財成果和獲利能力的大小。銀行分析利潤表，首先應(yīng)了解企業(yè)銷售收入、銷售成本、各項費(fèi)用的真實(shí)性，包括對各種賬戶和原始憑證的核對。其次，可采取縱向和橫向比較的方法，將利潤表中各項指標(biāo)與上年度、同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進(jìn)行比較。(3)利潤表項目的分析利潤表反映了一定(4)財務(wù)狀況變動表分析

對企業(yè)財務(wù)狀況變動表的分析，有助于銀行了解企業(yè)在一定時期內(nèi)營運(yùn)資產(chǎn)的變動和企業(yè)的流動性狀況。(4)財務(wù)狀況變動表分析對企業(yè)財務(wù)狀況變動2)財務(wù)比率分析

財務(wù)比率分析是對企業(yè)財務(wù)狀況的進(jìn)一步的量化分析。通過財務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、債務(wù)負(fù)擔(dān)、盈利能力，從而據(jù)此評判企業(yè)的償債能力。2)財務(wù)比率分析財務(wù)比率分析是對企業(yè)財務(wù)狀況(1)流動性比率

一是流動比率。這是衡量企業(yè)短期償債能力的最常用的指標(biāo)。流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債二是速動比率。這是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，也稱酸性試驗(yàn)比率，是考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)能力的指標(biāo)。速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債三是現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+等值現(xiàn)金)÷流動資產(chǎn)(1)流動性比率一是流動比率。這是衡量企業(yè)短期償(2)盈利能力比率

一是銷售利潤率。銷售利潤率＝（銷售額-稅額-銷售成本）÷銷售總額二是資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率＝純收益÷資產(chǎn)總額(2)盈利能力比率一是銷售利潤率。三是普通股收益率。這是反映企業(yè)普通股股東獲利程度的指標(biāo)。普通股收益率＝(扣除稅款和利息后的純收益-優(yōu)先股股息)÷普通股權(quán)益額四是股票市盈率。這是權(quán)益股票的市價與股票盈利水平的比率，它反映了投資者對該權(quán)益股票的偏好和對權(quán)益前景的信心。市盈率＝每股市價÷每股盈利三是普通股收益率。這是反映企業(yè)普通股股東(3)結(jié)構(gòu)性比率

一是負(fù)債比率。負(fù)債比率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)的負(fù)債程度。負(fù)債比率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額二是負(fù)債凈值比率。這是企業(yè)負(fù)債總額與企業(yè)資本凈值總額的比率。負(fù)債凈值比率＝負(fù)債總額÷資本凈值(3)結(jié)構(gòu)性比率一是負(fù)債比率。負(fù)債比率是企業(yè)負(fù)三是流動負(fù)債率。這一指標(biāo)反映了企業(yè)短期負(fù)債在全部負(fù)債中的比重。流動負(fù)債率=流動負(fù)債÷全部負(fù)債四是流動資產(chǎn)率。這是反映企業(yè)流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)或總負(fù)債的比率。流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn)÷總資產(chǎn)流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn)÷總負(fù)債三是流動負(fù)債率。這一指標(biāo)反映了企業(yè)短期負(fù)五是股東權(quán)益比率。這一指標(biāo)反映股東對資產(chǎn)的占有率，這一比率越高，說明權(quán)益實(shí)力越雄厚。股東權(quán)益比率=股東權(quán)益÷總資產(chǎn)這一比率的倒數(shù)是財務(wù)杠桿倍數(shù)，公式是：財務(wù)杠桿倍數(shù)＝總資產(chǎn)÷股東權(quán)益六是償還能力比率。這是企業(yè)在扣除利息和稅收之前的利潤與借款利息之比，用來反映企業(yè)支付貸款利息的能力。償還能力比率=未扣除利息和稅金前的利潤÷(利息費(fèi)用+債務(wù)本金+優(yōu)先股股息+租賃費(fèi)用)五是股東權(quán)益比率。這一指標(biāo)反映股東對資產(chǎn)（4）經(jīng)營能力比率

一是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)的銷售凈額與資產(chǎn)總額的比率。其計算公式是：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額÷資產(chǎn)總額二是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售凈額與固定資產(chǎn)凈值之比。計算公式是：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額÷固定資產(chǎn)凈值（4）經(jīng)營能力比率一是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)的銷售三是存貨周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售成本與平均存貨額的比率。其計算公式是：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售凈成本÷平均存貨額平均存貨額＝(年初存貨額+年末存貨額)÷2四是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。計算公式是：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額÷應(yīng)收賬款平均余額三是存貨周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售成本與平均存貨

3)現(xiàn)金流量分析

（1）現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流出和流入量總稱。這里的現(xiàn)金包括兩個部分，即現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金，但企業(yè)在使用中受到限制的存款和其他貨幣資金，如已辦理質(zhì)押的活期存款、不能隨時支取的定期存款等，不包括在內(nèi)。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。3)現(xiàn)金流量分析（1）現(xiàn)金流量（2）現(xiàn)金流量表的編制與分析

現(xiàn)金流量表是根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的有關(guān)數(shù)據(jù)來編制的，它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量的規(guī)模、方向和結(jié)構(gòu)，據(jù)此，銀行可以評估企業(yè)的借款能力和財務(wù)實(shí)力。（2）現(xiàn)金流量表的編制與分析現(xiàn)金流量表是根據(jù)企業(yè)表5-3現(xiàn)金來源與現(xiàn)金運(yùn)用的關(guān)系表5-3現(xiàn)金來源與現(xiàn)金運(yùn)用的關(guān)系用于判斷企業(yè)現(xiàn)金流量是否足以償還債務(wù)，可以通過兩個比率來衡量。這兩個比率如下所述。比率一：業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量÷(紅利+到期的長期負(fù)債)

比率二：業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量÷(紅利斗到期的長期負(fù)債+年初短期負(fù)債余額)用于判斷企業(yè)現(xiàn)金流量是否足以償還債務(wù)，可以5.4.3非財務(wù)因素分析

1)行業(yè)風(fēng)險分析5.4.3非財務(wù)因素分析1)行業(yè)風(fēng)險分析

2)借款人經(jīng)營管理風(fēng)險分析通過對借款人行業(yè)風(fēng)險分析，對借款人所處行業(yè)整體的共性風(fēng)險有所認(rèn)識。但行業(yè)中的每個企業(yè)又都有其自身特點(diǎn)，要全面地分析借款人的償債能力和銀行貸款的風(fēng)險，還需在行業(yè)風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，深入借款企業(yè)內(nèi)部分析其經(jīng)營管理風(fēng)險。2)借款人經(jīng)營管理風(fēng)險分析通過對借款人行業(yè)風(fēng)

3)自然、社會因素分析戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等各種自然、社會因素均可能給借款人帶來意外的風(fēng)險，從而對其償債能力產(chǎn)生不同程度的影響。有時，這種影響是巨大的，可以決定借款人的生死存亡。如一個企業(yè)發(fā)生一場大的火災(zāi)，首先要想到對其還款能力的影響；一個嚴(yán)重虧損的老工業(yè)企業(yè)可能因?yàn)槌鞘薪ㄔO(shè)或環(huán)保需要被迫拆遷，獲得一大筆土地補(bǔ)償，可用以償還逾期多年的貸款，等等。3)自然、社會因素分析戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等各種自4)還款意愿分析還款意愿的高低可以從借款人的還款記錄，包括對本銀行、其他銀行、供應(yīng)商等債權(quán)人的還款記錄情況進(jìn)行分析判斷。4)還款意愿分析5)銀行貸款管理水平分析

(1)銀行違反有關(guān)法律、法規(guī)發(fā)放貸款。

(2)違反內(nèi)部貸款政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款。

(3)缺乏有效的貸款監(jiān)督，影響貸款的及時足額收回。

(4)對到期貸款催收不力。

(5)對抵押、擔(dān)保等信用支持缺乏有效的控制。

(6)法律文件缺乏完整性或合法性等。5)銀行貸款管理水平分析(1)銀行違反有關(guān)法律5.5商業(yè)銀行不良貸款的管理5.5.1貸款質(zhì)量評價

貸款質(zhì)量評價是在貸款分類的基礎(chǔ)上，反映銀行貸款的質(zhì)量，揭示銀行的內(nèi)在風(fēng)險。根據(jù)貸款的風(fēng)險程度進(jìn)行分類，即從貸款償還的可能性出發(fā)，將貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。5.5商業(yè)銀行不良貸款的管理5.5.1貸款質(zhì)量評價

1)不良貸款比率

不良貸款是次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款這三類貸款的總稱。

(1)次級貸款比率=次級貸款÷全部貸款余額(2)可疑貸款比率=可疑貸款÷全部貸款余額(3)損失貸款比率=損失貸款÷全部貸款余額1)不良貸款比率不良貸款是次級類貸款、可疑類貸2)正常貸款比例正常貸款比例=(正常貸款余額+關(guān)注貸款余額)÷全部貸款余額關(guān)注類貸款屬基本正常貸款，因此這一比率反映的是貸款的總體安全程度，還可以用下列兩個指標(biāo)進(jìn)行更準(zhǔn)確地反映：正常貸款余額比率=正常貸款÷全部貸款余額關(guān)注貸款余額比率=關(guān)注貸款÷全部貸款余額2)正常貸款比例正常貸款比例=(正常貸款余額+關(guān)

3)加權(quán)不良貸款比率

加權(quán)不良貸款比率=加權(quán)不良貸款余額÷(核心資本+準(zhǔn)備金)

該比率反映銀行資本可能遭受侵蝕的程度，或銀行自身消化這些損失的能力。要計算加權(quán)不良貸款余額，首先要確定各類貸款的風(fēng)險權(quán)重，中國人民銀行提供的參考權(quán)重指標(biāo)為：正常1％、關(guān)注3％~5％、次級15％~25％、可疑50％~75％、損失100％，權(quán)重是根據(jù)貸款遭受損失程度進(jìn)行確定的。該比率越高，表明銀行資本遭受侵蝕的程度就越高。3)加權(quán)不良貸款比率加權(quán)不良貸款比率=加權(quán)不4)其他比率逾期貸款比率=逾期貸款÷全部貸款余額重組貸款比率=重組貸款余額÷全部貸款余額停止計息貸款比例=停止計息貸款余額／全部貸款余額4)其他比率逾期貸款比率=逾期貸款÷全部貸款余額5.5.2不良貸款產(chǎn)生的常見原因

1)來自社會經(jīng)濟(jì)整體的原因

（1）經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌變型形成的風(fēng)險。（2）市場變化因素形成的風(fēng)險。（3）政治風(fēng)險和不可抗力。5.5.2不良貸款產(chǎn)生的常見原因1)來自社會經(jīng)濟(jì)整體的

2)來自借款企業(yè)方面的原因借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是最主要的風(fēng)險成因。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者管理水平高低也是一個重要因素，管理水平高，生產(chǎn)組織有條不紊，企業(yè)效益就提高，貸款就越安全。此外，還有企業(yè)行為趨于短期化，企業(yè)積累機(jī)制軟化等方面原因。2)來自借款企業(yè)方面的原因借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是最

3)來自銀行方面的原因

(1)財務(wù)分析的局限性。

(2)銀行自我約束機(jī)制和信貸管理機(jī)制不健全。(3)信貸人員素質(zhì)低下，銀行貸款決策失誤。

(4)銀行自身利益驅(qū)使。3)來自銀行方面的原因(1)財務(wù)分析的局限性5.5.3不良貸款的控制與處理

1)銀行向借款企業(yè)注入一筆新的資金

2)貸款展期

3)借新還舊

4)銀行參與企業(yè)的經(jīng)營管理

5)追加貸款擔(dān)保

6)依靠法律武器，收回貸款本息

7)沖銷呆賬準(zhǔn)備金5.5.3不良貸款的控制與處理1)銀行向借款相關(guān)概念：呆賬準(zhǔn)備金定義：貸款呆賬準(zhǔn)備金是從銀行經(jīng)營收入中提取并留存的準(zhǔn)備金，用以彌補(bǔ)銀行貸款損失，準(zhǔn)備金必須保持在一定水平上。提取原則：一是及時性原則，二是充足性原則。

類型：一是按貸款組合余額的一定比例提?。欢前促J款分類結(jié)果，對各類貸款按不同比例提?。蝗前促J款組