國際結(jié)算第四講托收

國際結(jié)算第四講托收主要內(nèi)容托收概述托收規(guī)則托收當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)跟單托收中的匯票銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通學(xué)習(xí)目標(biāo)：重點(diǎn)掌握托收的概念、程序及其托收過程中當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)；了解托收實(shí)踐中的匯票及其背書；區(qū)分付款交單和承兌交單的異同；了解銀行在托收過程中的融資行為。關(guān)鍵概念：托收、跟單托收、D/P、D/A、托收出口押匯、信托收據(jù)第一節(jié)托收概述一、托收的概念：出口商（或債權(quán)人）開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，委托托收行通過其聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商（或債務(wù)人）收取貨款或勞務(wù)費(fèi)用的結(jié)算方式。UniformRulesForCollections，URC

Article2DefinitionofCollectiona.Collection”meansthehandlingbybanksofdocumentsinaccordancewithinstructionsreceivedinorderto:i.obtainpaymentand/oracceptanceoffinancialdocuments,orii.deliverdocumentsagainstpaymentand/oragainstacceptance,oriii.deliverdocumentsonothertermsandconditions.b.“Documents”meansfinancialdocumentsand/orcommercialdocuments:i.“Financialdocuments”meansbillsofexchange,promissorynotes,cheques,orothersimilarinstrumentsusedforobtainingthepaymentofmoney.ii.“Commercialdocuments”meansinvoices,transportdocumentsoftitleorothersimilarinstruments,oranyotherdocumentswhatsoever,notbeingfinancialdocuments.

c.“Cleancollection”meanscollectionoffinancialdocumentsnotaccompaniedbycommercialdocuments.d.“Documentarycollection”meanscollectionof:i.financialdocumentsaccompaniedbycommercialdocuments;ii.commercialdocumentsnotaccompaniedbyfinancialdocuments.——UniformRulesforCollection(ICCPublicationNo.522)1.

Principal（委托人）：

他通常是Exporter,Seller,Drawer,Consignor（托運(yùn)人），也可以是PayeeoftheCollectionBill。2.RemittingBank（托收行）：

他通常是Exporter’sBank,PayeeoftheCollectionBill。3.CollectingBank（代收行）：

他通常是Importer’sBank,PayeeoftheCollectionBill。

二、托收當(dāng)事人

4.PresentingBank（提示行）：

向匯票付款人提示承兌/付款的銀行，通常就是代收行本身，有時(shí)也可以是另一家銀行。

5.Drawee（付款人）:

他通常是Importer,Buyer，DraweeoftheCollectionBill。

6.Agentinnecessity（需要時(shí)的代理）：

在托收業(yè)務(wù)中，如果發(fā)生付款人拒付，委托人可指定在付款地的代理人代為處理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜，這個(gè)代理人就叫“需要時(shí)的代理”。

委托人付款人代收行/提示行托收行PrincipalPayer/DraweeRemittingBankCollectingBank/PresentingBank三、托收種類及流程托收光票托收不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收跟單托收金融票據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)的托收商業(yè)單據(jù)不附帶金融票據(jù)的托收跟單托收DocumentaryBillforCollection付款交單DocumentsagainstPayment(D/P)即期付款交單D/Patsight遠(yuǎn)期付款交單D/Paftersight承兌交單DocumentsagainstAcceptance(D/A)即期付款交單即期付款交單：憑付款人對(duì)即期匯票付款而交出單據(jù)。

（DocumentsagainstPayment,D/P或D/PatSight）

Therelease/deliveryofdocumentsagainstthepaymentofsightdraft.

UponfirstpresentationtheBuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.D/PatSight

D/P即期流程圖委托人（出口方）付款人（進(jìn)口方）托收行代收行①貿(mào)易合同②

即期跟單匯票、貨運(yùn)單據(jù)、托收申請(qǐng)書③

托收委托書、寄交跟單匯票和貨運(yùn)單據(jù)

④

提示匯票和單據(jù)⑤付款⑥交單⑦匯交收妥的款項(xiàng)⑧付款遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單：憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。

（D/Patxxdaysaftersight）

Therelease/deliveryofdocumentsagainstthepaymentoftenordraft.

TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakeduepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpayment.D/Patxxdaysaftersight

D/P遠(yuǎn)期流程圖委托人（出口方）付款人（進(jìn)口方）托收行代收行①貿(mào)易合同②遠(yuǎn)期跟單匯票、貨運(yùn)單據(jù)、托收申請(qǐng)書③托收委托書、寄交跟單匯票和貨運(yùn)單據(jù)

④提示匯票和單據(jù)⑤承兌⑥

到期付款

⑨付款⑦交單⑧匯交收妥的款項(xiàng)D/P遠(yuǎn)期項(xiàng)下如何保障出口方的利益？首先，可以加注“SUBJECTTOUNIFORMRULESFORCOLLECTIONICCPUBLICATIONNo5221995REVISION”.

其次，在面函上加注“ACCORINGTOURC522ART7.YOUAREZUTHORIZEDTODILIVERDOCUMENTSTODRAWEEONLYAGAINSTTHEIRFINALPAYMENTFORTHEFULLVALUEOFTHEACCEPTEDDRAFTS”.URC第七條商業(yè)單據(jù)的發(fā)放（1）如果托收包含有遠(yuǎn)期付款的匯票，則其指示不應(yīng)要求付款才交付商業(yè)單據(jù)。（2）如果托收包含有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收指示應(yīng)說明商業(yè)單據(jù)是憑承兌（D/A）還是憑付款（D/P）發(fā)放給付款人。若無上述說明，商業(yè)單據(jù)只能是付款放單，而代收行對(duì)由于交付單據(jù)的任何延誤所產(chǎn)生的任何后果將不承擔(dān)責(zé)任。（3）如果托收包含有遠(yuǎn)期付款的匯票，而且托收指示表明應(yīng)憑付款發(fā)放商業(yè)單據(jù)時(shí)，則單據(jù)只能憑該項(xiàng)付款才能發(fā)放，而代收行對(duì)由于交付單據(jù)的任何延誤所產(chǎn)生的任何結(jié)果將不承擔(dān)責(zé)任。承兌交單

承兌交單：憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票承兌而交出單據(jù)。（DocumentagainstAcceptance,D/A）

Therelease/deliveryofdocumentsagainstacceptanceoftenordraft.

TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakeduepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.D/AD/A流程圖委托人（出口方）付款人（進(jìn)口方）托收行代收行①貿(mào)易合同②遠(yuǎn)期跟單匯票、貨運(yùn)單據(jù)、托收申請(qǐng)書③托收委托書、寄交跟單匯票和貨運(yùn)單據(jù)④

提示匯票和單據(jù)⑤承兌⑦到期付款⑥交單⑧匯交收妥的款項(xiàng)

⑨付款即期D/P

立即立即

見票……付款……取單遠(yuǎn)期D/P

立即××天立即見票……承兌……付款……取單D/A

立即立即××天

見票……承兌……取單……付款各種交單條件對(duì)進(jìn)出口商的影響總體上，托收對(duì)出口商不利，對(duì)進(jìn)口商有利。即期付款交單對(duì)出口商不利的影響最小。遠(yuǎn)期付款交單的托收，對(duì)出口商的不利影響大一些。承兌交單托收，對(duì)出口商最不利。第二節(jié)托收業(yè)務(wù)中的規(guī)則委托人托收行代收行出口商與托收行之間的契約——托收申請(qǐng)書。

托收行與代收行之間的契約——托收指示。托收申請(qǐng)書代收行的選定交單條件D/Patsight，D/Pat…daysaftersight或

D/A

需要時(shí)的代理

specialinstructionIncaseofneedrefertosmith＆JonesCo,99RuedesAchetuer,Pariswhoseauthorityislimitedtoassistinginhavingthedrafthonoured.

拒絕證書

Donotprotestincaseofdishonour.protestforNon-acceptanceNon-payment.WewillgiveinstructiontoyouuponreceiptofSWIFT/airmailadviceofNon-acceptance/Non-paymentwithreasons.

付款時(shí)間的附加規(guī)定利息及費(fèi)用及貨款收妥后的處理

Waive/(donotwaive)interestifrefusedbythedrawee.Waive/(donotwaive)chargesifrefusedbythedrawee.CollectionchargesmaynotwaivedandthedraweerefusestoPaysuchcharges,thepresentingbankwillnotdeliverdocuments.托收指示書托收指示的重要性每筆托收業(yè)務(wù)必須附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示。代收行僅受托收指示的指導(dǎo)。代收行沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。托收指示包含的內(nèi)容托收指示中的收款指示1.凡托收行在代收行開立賬戶者，托收指示中寫明：Collectioninstruction:whencollectedpleasecreditouraccountwithyouunderyourSWIFT/airmailadvicetous.

收托款項(xiàng)，請(qǐng)貸記我方在你行賬戶，并以SWIFT或航郵通知我行。托收指示中的收款指示2.凡代收行在托收行開立賬戶者，托收指示中寫明：Collectioninstruction:PleasecollecttheproceedsandauthorizeusbySWIFT/airmailadvicetodebityouraccountwithus.

請(qǐng)代收款項(xiàng)并以SWIFT或航郵授權(quán)我行借記你方在我行賬戶。托收指示中的收款指示3.當(dāng)代收行和托收行沒有賬戶，托收行在第三家銀行開立賬戶時(shí)，托收指示中寫明：Collectioninstruction:

Pleasecollectandremittheproceedsto××BankforcreditofouraccountwiththemundertheirSWIFT/airmailadvicetous.

請(qǐng)代收款項(xiàng)并將款項(xiàng)匯至××銀行貸記我行在該行賬戶，并請(qǐng)?jiān)撔幸許WIFT或航郵通知我行。托收中的法律關(guān)系委托代理關(guān)系

委托人和托收行之間；托收行和代收行之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系

委托人和收款人之間

托收當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任？第三節(jié)托收當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)委托人（出口商）對(duì)付款人（進(jìn)口商）的責(zé)任與義務(wù)；委托人（出口商）對(duì)托收行的責(zé)任與義務(wù)；托收行接受委托后對(duì)委托人（出口商）的責(zé)任與義務(wù)；代收行對(duì)托收行的責(zé)任與義務(wù)；付款人（進(jìn)口商）對(duì)代收行和委托人的責(zé)任與義務(wù)；托收行接到付款委托人（出口商）的責(zé)任與義務(wù)。Case4－1托收指示無明確交單條件案例：某商業(yè)銀行收到其代理行寄來的一套托收單據(jù)，委托其作為代收行向其客戶進(jìn)口商收取貨款。該銀行發(fā)現(xiàn)托收指示中沒有明確交單條件是D/P還是D/A。銀行認(rèn)為在這種情況下，謹(jǐn)慎起見應(yīng)該采用D/P，但是又顧慮如果因此而延誤了交單，是否需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，你認(rèn)為呢？《URC522》第7條b款增加了代收行對(duì)于因托收指示未規(guī)定交單方式，而只有收妥款項(xiàng)后才交單的后果不予負(fù)責(zé)。某出口公司（甲）與中東地區(qū)進(jìn)口商（乙）簽訂了一份合同，向其出售一批機(jī)電產(chǎn)品，付款條件為D/P60天。甲委托國內(nèi)的丙銀行通過國外的代理行丁代收貨款。托收申請(qǐng)書和委托書中列明：“D/Pat60daysaftersight”（見票后60天付款交單）和“SubjecttoUniformRulesforCollectionICCPublicationNo.522”。結(jié)果丁銀行以承兌交單的方式交給了進(jìn)口商。而票據(jù)到期，進(jìn)口商遲遲不付款，使甲公司蒙受損失，問造成損失的責(zé)任由誰來承擔(dān)？Case4－2D/P托收［分析］國際商會(huì)頒布的URC522明確規(guī)定托收的交單方式和業(yè)務(wù)程序，丁銀行作為國際商會(huì)的成員國未按托收指示辦事，擅自將遠(yuǎn)期付款交單當(dāng)作承兌交單處理，應(yīng)當(dāng)負(fù)有過失責(zé)任，因此而造成的損失理應(yīng)由它負(fù)責(zé)。但是如果丁銀行所在國家當(dāng)?shù)氐姆稍试S這樣操作，則結(jié)果就另當(dāng)別論了。因?yàn)?，URC522規(guī)定：本規(guī)則如與一國、一州、或必須遵守的法律/條件規(guī)定相抵觸，則受當(dāng)?shù)胤芍萍s。

Case4－3D/P托收國內(nèi)某公司以D/P付款交單的方式出口商品，并委托國內(nèi)甲銀行將單證由第三國銀行乙轉(zhuǎn)給進(jìn)口國丙銀行托收，后來得知丙銀行破產(chǎn)收不到貨款，該公司要求退回有關(guān)單證卻毫無結(jié)果，請(qǐng)問托收行應(yīng)負(fù)什么責(zé)任？本案中，托收銀行只要盡到“遵守信用，謹(jǐn)慎從事”的義務(wù)，對(duì)托收過程中所發(fā)生的各種非自身所能控制的差錯(cuò)，包括代收行倒閉致使委托人的貨款無法收回且單據(jù)也無法收回，不負(fù)任何法律責(zé)任。根據(jù)URC（托收統(tǒng)一規(guī)則），在托收方式下，銀行只作為賣方的受托人行事，為實(shí)現(xiàn)委托的指示，托收銀行可選擇委托人指定的銀行，或自行選擇或由別的銀行選擇的銀行作為代收行，單據(jù)和托收委托書可以直接或間接通過別的銀行寄給代收行，但與托收有關(guān)的銀行，對(duì)由于任何文件信件、或單據(jù)在寄送途中的延誤、或電子通訊系統(tǒng)在傳遞中的延誤，殘缺和其他錯(cuò)誤，以及由于不可抗力、暴動(dòng)、內(nèi)亂、戰(zhàn)爭或其他所不能控制的任何其他原因?qū)е聵I(yè)務(wù)中斷所造成的后果，不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。Case4－4代收行未完全執(zhí)行托收指示

在一筆托收業(yè)務(wù)中，托收行在托收指示中規(guī)定：“DOCSTOBERELEASEDONLYAGAINSTACCEPTANCE”以及“PAYMENTONDUEDATETOBEGUARANTEEDBYXXBANK，TESTEDTLXTOTHISEFFECTREQUIRED.”

（由代收行擔(dān)保付款，并發(fā)加押電證實(shí)）代收行辦理承兌交單后，向托收行寄出承兌通知書，明確指出“THEBILLACCEPTEDBYDRAWEE”，到期日為1999年9月13日。不久，當(dāng)托收行查詢有關(guān)承兌情況時(shí)，代收行復(fù)電再次告知“DOCSHAVEBEENACCEPTEDBYDRAWEETOMATUREON990913”。在上述承兌通知書及查詢答復(fù)中，代收行均未表明擔(dān)保付款，亦未發(fā)出承諾擔(dān)保的電傳；托收行亦未就此提出任何異議。承兌匯票到期后，進(jìn)口商拒付貨款，代收行即向托收行發(fā)出拒付通知。托收行認(rèn)為托收指示中要求憑代收行到期付款的擔(dān)保放單，而代收行已將單據(jù)放給付款人，因此要求立即付款。代收行反駁道，放單是基于付款人的承兌，代收行根據(jù)國際商會(huì)第522號(hào)出版物沒有擔(dān)保到期付款的責(zé)任。雖經(jīng)多次交涉，此糾紛仍未得到解決。

［分析］根據(jù)國際商會(huì)第522號(hào)出版物關(guān)于托收指示的規(guī)定，如果代收行不能遵守指示，應(yīng)當(dāng)回復(fù)托收行，而代收行卻未這樣做，只是在托收行查詢單據(jù)下落時(shí)才告知僅憑承兌放單。托收行的指示不符合托收業(yè)務(wù)的基本原則，實(shí)際上改變了托收的性質(zhì)。其次，托收行在寄單面函中不僅指示代收行擔(dān)保到期付款，而且要求代收行以加押電加以證實(shí)。盡管代收行并未明確通知托收行拒絕接受該指示，但也未按照托收行的要求以加押電形式告知托收行照此執(zhí)行。

某年4月9日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000.00，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收面函一同寄給了美國一家代收行。單據(jù)寄出后一星期委托人聲稱進(jìn)口商要求托收行將“D/Patsight”修改為“D/Aat60dayssight”。托收行在強(qiáng)調(diào)D/A的風(fēng)險(xiǎn)性后，委托人仍堅(jiān)持要修改，最后托收行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。Case4－5D/A托收當(dāng)年8月2日應(yīng)委托人要求，托收行通知代收行退回全套單據(jù)。8月19日托收行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)三份正本提單只有兩份，委托人立即通過美國有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)托收行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全套單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款最終沒有著落，而委托人又不愿意通過法律程序解決，事隔數(shù)年，貨款仍未收回。

［分析］

D/P和D/A均屬于托收方式，但D/A比D/P風(fēng)險(xiǎn)更大。此案例中委托人應(yīng)該意識(shí)到D/P改為D/A的風(fēng)險(xiǎn)在于進(jìn)口方在不付款只承兌的情況下就可以取得貨運(yùn)提單，獲得貨物。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》(URC522)的有關(guān)規(guī)定，只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對(duì)由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，即后果由委托人自行承擔(dān)。此外更有甚者，有時(shí)銀行與外商勾結(jié)，造成出口方款、貨兩空。

經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

1、托收的性質(zhì)為商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)付款人必須付款的義務(wù)，出口商收款的保障取決于進(jìn)口商的信用，因此出口商在選擇托收方式結(jié)算時(shí)，前提條件是買賣雙方互相信任，只有在進(jìn)口商信譽(yù)比較好的情況下，方能選擇此方式。

2、在選用托收方式結(jié)算時(shí)最好選擇D/P付款條件，D/A付款比D/P風(fēng)險(xiǎn)大。在實(shí)際操作中，對(duì)于大額出口業(yè)務(wù)可采用信用證和托收方式結(jié)合使用，切忌大額出口業(yè)務(wù)采用托收結(jié)算方式。

Case4－6D/A托收

2003年3月11日，我國甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬美元的出口合同，乙公司要求以D/Patsight為付款方式。

在貨物裝船起運(yùn)后，乙公司又要求甲公司將提單上的托運(yùn)人和收貨人均注明為乙公司，并將海運(yùn)提單副本寄給他。貨到目的港后，乙公司便以暫時(shí)貨款不夠等原因不付款贖單，要求出口商將付款方式改為D/A，并允許他先提取貨物，否則就拒收貨物。由于提單的收貨人已記名為乙公司，使國內(nèi)出口商無法將貨物再轉(zhuǎn)賣給其他客戶，只能答應(yīng)其要求。然后乙公司以貨物是自己的為由，以保函和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件為依據(jù)向船公司憑副本海運(yùn)提單辦理提貨手續(xù)。貨物被提走轉(zhuǎn)賣后，乙公司不但不按期向銀行付款，而且再也無法聯(lián)系，使甲公司貨、款兩空。［分析］

在本案例中，乙公司使用了一個(gè)連環(huán)套：D/P見票即付-記名提單-D/A。該外商非常精通國際貿(mào)易中的各種規(guī)定和習(xí)慣做法并有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并利用甲公司對(duì)海運(yùn)提單及托收付款方式不甚了解的弱點(diǎn)，引誘甲公司進(jìn)入其預(yù)先編織好的圈套，使甲公司失去了對(duì)貨物的控制權(quán)，從而達(dá)到其非法占有甲公司貨物的目的。托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，只是按委托人的指示辦事，并不承擔(dān)對(duì)付款人必然付款的義務(wù)。在本案中，乙公司在匯票到期后不向銀行付款，銀行不承擔(dān)責(zé)任，而甲公司對(duì)乙公司的信譽(yù)又沒把握好，風(fēng)險(xiǎn)只能由甲公司自行承擔(dān)。一、CollectionBill/Draft的當(dāng)事人：

Drawer:theexporter,theseller

Drawee:theimporter,thebuyerPayee:(1)drawer；

(2)remittingbank;(3)collectingbank第四節(jié)跟單托收中的匯票托收匯票的當(dāng)事人提示

付款進(jìn)口商(payer)出口商（drawer）

(payee)1、出口商2、托收行3、代收行出票二、托收匯票的背書跟單托收中的匯票，其背書轉(zhuǎn)讓的特點(diǎn)：是委托收款背書，即要求被背書人按委托代收票據(jù)處理匯票，但是被背書人：

(1)沒有獲得匯票所有權(quán)

(2)僅是受托代收票款而背書

(3)行使由票據(jù)產(chǎn)生的一切權(quán)利，如要求付款

(4)對(duì)后手持票人不承擔(dān)責(zé)任加注：Forcollection

1．委托人/出口商是payee時(shí)，（已收匯票）

三、托收匯票背書的三種情況ExchangeofUSD100000.0003JULY,2008

①Ondemandpaythisfirstbillofexchangeor②Atsightpaythisfirstbillofexchangeor③paythisfirstbillofexchange（secondunpaid）totheorderofourselvesthesumofUSDonehundredthousand.To:buyer/importerUnitedkingdomForseller/exporterHongKong①委托人把匯票交給托收行的時(shí)候應(yīng)該做成空白背書

Sell’sname,place

Signature②托收行把匯票寄給代收行時(shí)，要限定代收行是被背書人，做成托收記名背書

ForcollectionPaytotheorderofCollectionbank，placeForremittingbank，place

Signature委托人托收行代收行背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓第一持匯票人第二持匯票人第三持匯票人ExchangeforHKD21500.00Tianjin，15April，2008D/PAtsightofthisFirstOfExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofTheIndustrialandCommercialBankofChinathesumofHongKongDollarstwentyonethousandfivehundredOnly.Drawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoHongKongforcollection.TOSunlightGarmentsCompany，

314LockyRoad，F(xiàn)orTianjintextilesimportHongKongandexportcorporation，Tianjinsignature2.托收行是payee時(shí)，托收行把匯票寄送給代收行時(shí)應(yīng)做成托收記名背書，背書給代收行

ForcollectionPaytotheorderofCollectionbank，placeForremittingbank，place

Signature委托人托收行代收行提示背書轉(zhuǎn)讓出票人第一持匯票人第二持匯票人ExchangeforHKD21500.00Tianjin，15April，2008D/AAt30daysaftersightofthisFirstOfExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofNanyangCommercial

BankLTD.thesumofHongKongDollarstwentyonethousandfivehundredonlyDrawnagainstshipmentof16CartonsofcashmerecoatsfromTianjintoHongKongforcollection.TOSunlightGarmentsCompany，

314LockyRoad，F(xiàn)orTianjintextilesimportHongKongandexportcorporation，Tianjinsignature3.代收行是payee時(shí)，委托人和托收行不是持票人（收款人），無權(quán)也不需要背書，委托人提示托收行寄給代收行。委托人托收行代收行寄給提示出票人寄單行第一持匯票人Case4－7

托收匯票與背書我國上海A公司于2004年5月出口一批貨物，貨款金額為10萬美元，委托中國銀行上海分行托收，該行又委托香港渣打銀行向當(dāng)?shù)剡M(jìn)口商B公司代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P30天付款，A公司按約定及時(shí)發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)單據(jù)。試問：①在正常托收業(yè)務(wù)中，A公司如何簽發(fā)匯票，如何背書？②如果中國銀行上海分行向A公司提供融資時(shí)，匯票又該如何簽發(fā)？如何背書？在①問中，所簽發(fā)的托收匯票正面及背面分別為：ExchangeforUSD100,000

15May,2004Shanghai

At30daysaftersightpaytotheorderofACo.thesumofonehundredthousandUSdollarsonly.

To:BCO.HONGKONGForACo.Shanghai

WangmeiManager

PaytotheorderofBankofChina,ShanghaiBranchforCollectionForACo.ShanghaiWangmeimanagerPaytotheorderofStandardCharteredBankforCollectionForBankofChina,ShanghaiBranchLiyang

在②問中，所簽發(fā)的托收匯票正面及背面分別為：ExchangeforUSD100,000

15May,2004Shanghai

At30daysaftersightpaytotheorderofBankofChina,Shanghai

BranchthesumofonehundredthousandUSdollarsonly.

To:BCO.HONGKONGForACo.Shanghai

WangmeiManager

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第五節(jié)銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通一、對(duì)出口商的融資托收出口押匯（Collectionbillspurchased），又稱議付（Negotiation）。

托收行按票面金額扣減利息和手續(xù)費(fèi)，買入出口商開立的跟單匯票，將凈款付給出口商。托收行成為跟單匯票的持票人。出口押匯銀行的風(fēng)險(xiǎn)很大，一般不愿意做。

Case4－8托收出口押匯

2000年12月10日，某市A公司與德國B公司簽訂了一份出口地毯的合同，合同總價(jià)值為50,000美元，收貨人為B公司，付款條件為D/A30天。2000年12月20日，A公司按照合同的要求備齊貨物發(fā)運(yùn)。在取得空運(yùn)提單和原產(chǎn)地證之后，A公司會(huì)同已繕制好的匯票，發(fā)票，單據(jù)一起交到該市C銀行。因A公司資金緊張，隨即以此單向C銀行申請(qǐng)辦理押匯。

C銀行考慮雖然托收風(fēng)險(xiǎn)大，但A公司資信狀況良好，與本行有良好的合作關(guān)系，無不良記錄，就為A公司辦理了出口押匯，押匯金額為50,000美元，押匯期限為50天，到期日為2001年2月9日。同日C銀行將此款項(xiàng)轉(zhuǎn)到A公司帳戶，隨后A公司便支用了該筆款項(xiàng)。

2001年1月12日，C銀行收到國外提示行電傳，聲稱客戶已經(jīng)承兌，并取走了該套單據(jù)。匯票到期日為2001年2月8日，但是到期日之后,卻遲遲未見該筆款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)過來。A公司與買方聯(lián)系，買方聲稱已將該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)到銀行。

2001年3月25日，C銀行發(fā)電至代收行查詢，代收行未有任何答復(fù)。此時(shí)，A公司再與B公司聯(lián)系，B公司一直沒有回電，到2001年9月，突然來電聲稱自己破產(chǎn)，已無償還能力，至此，該筆托收款已無收回的可能。

C銀行隨即向A公司追討，但A公司一直尋找借口，拖欠不還，C銀行見A公司無歸還的誠意，就將A公司告上法庭，要求A公司清償所欠的銀行債務(wù)。在本案例中,托收款無法收回的損失最終應(yīng)由誰承擔(dān)？

［分析］

作為以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，在托收中，進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)由出口商承擔(dān)，也就是說，托收款無法收回的損失最終應(yīng)由出口商A公司承擔(dān)。C銀行以出口押匯方式向A公司提供了貿(mào)易融資，在出口押匯業(yè)務(wù)中，銀行在押匯時(shí)保留著對(duì)出口商的追索權(quán)，在此意義上,銀行承擔(dān)出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)。

信托收據(jù)（Trustreceipt,T/R）

即遠(yuǎn)期付款交單，以開立信托收據(jù)換取單據(jù)（D/Patxxdaysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments.D/P，T/R）。二、對(duì)進(jìn)口商的融資遠(yuǎn)期付款交單，以開立信托收據(jù)換取單據(jù)（D/P，T/R）

貨物裝船

①

⑨

托

款

③

④

⑤

⑥

⑦

收

項(xiàng)

匯

承

交

提

付

申

貸

票

兌

示

請(qǐng)

記

提

匯

付

書

委

示

票

單

款

款

托

承

跟

人

兌

信

單

帳

托

匯

戶

收

票

據(jù)

②

航寄托收指示和跟單匯票

⑧匯交收妥的貨款

Principal/Exporter

Drawee/Importer

Remitting

Bank

CollectingBank/

PresentingBank

Case4－9

D/P，T/R

天津A公司出售一批貨物給香港公司B，條件為CIF香港，付款條件為D/P見票30天付款，A公司同意B公司指定香港匯豐銀行為代收行，A公司在合同規(guī)定的裝船期限將貨物裝船，取得提單，隨即出具匯票，連同提單和商業(yè)發(fā)票等委托中行通過香港匯豐銀行向B公司收取貨款，5天后，所裝貨物安全抵達(dá)香港，因當(dāng)時(shí)該商品行情看好，B公司憑借信托收據(jù)向匯豐銀行借取提單，并將部分貨物出售，不料，因貨物過于集中，價(jià)格迅速下跌，B公司以缺少保險(xiǎn)單為由，在匯票到期時(shí)拒絕付款，A公司應(yīng)如何處理？［分析］

A公司可以通過中行要求香港匯豐銀行付款，因?yàn)橄愀蹍R豐銀行在未經(jīng)授權(quán)的情況下，自行允許B公司憑信托收據(jù)提貨，這種責(zé)任應(yīng)有代收行（匯豐銀行）承擔(dān)。Case4－10匯款和托收結(jié)合使用甲國的A公司出口機(jī)電設(shè)備給乙國的B公司。A公司為了收匯安全，希望B公司預(yù)付貨款，而B公司為了保證能收到貨物，希望采用托收的結(jié)算方式。雙方需要尋找一種較為平衡的結(jié)算方式。考慮到信用證結(jié)算費(fèi)用較高，他們不打算使用信用證結(jié)算方式。請(qǐng)分析在這種情況下，可以怎樣結(jié)合不同的結(jié)算方式？［分析］

A公司為了收匯更有保障，為了加速資金周轉(zhuǎn)，可以在要求進(jìn)口商在貨物發(fā)運(yùn)前，使用匯款方式，預(yù)付一定金額的定金(DownPayment)作為保證，或一定比例的貨款，在貨物發(fā)運(yùn)后，當(dāng)出口商委托銀行辦理跟單托收時(shí)，在托收全部貨款中，將預(yù)付的款項(xiàng)扣除，如托收金額被拒付，出口商可將貨物運(yùn)回，以預(yù)收的定金或貨款抵償運(yùn)費(fèi)，利息等一切損失。托收具體應(yīng)用中的注意事項(xiàng)謹(jǐn)慎選擇代收行不宜接受D/A付款方式制單環(huán)節(jié)應(yīng)謹(jǐn)慎特別注意遠(yuǎn)期付款交單進(jìn)口代收案例（結(jié)合銀行往來的SWIFT報(bào)文）

2007年7月23號(hào)，中國民生銀行上海分行收到從大通紐約（CHASEBANK,NY）寄來的托收單據(jù)，出票人（DRAWER）BASFSOUTHEASTASIALTD

付款人（DRAWEE

）SHANGHAIMEILONGZHENGCOLTD

托收金額是USD19500.00

托收方式是遠(yuǎn)期付款交單D/P60DAYSAFTERSIGHT

托收行編號(hào)是ICID-59861