XX醫(yī)院財務(wù)管理制度范例

XX醫(yī)院財務(wù)管理制度范例一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營治理和提升經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院進展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情形,特制定本制度。二、醫(yī)院財務(wù)治理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;主動推進績效考核方法，完成目標(biāo)治理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟推測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的治理工作。三、醫(yī)院財務(wù)治理范疇：預(yù)算治理、收入治理、支出治理、資產(chǎn)治理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。六、醫(yī)院的財務(wù)治理同意財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章財務(wù)機構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個，配備工作人員3名，其中財務(wù)科長1名，會計1名，出納1名。各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控治理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。一樣會計人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責(zé)和任務(wù)1.貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情形建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支打算、信貸打算、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.醫(yī)院財務(wù)科參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟治理等方面文件。5.醫(yī)院財務(wù)科對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)科負(fù)責(zé)對財務(wù)治理制度的執(zhí)行情形進行檢查和考核。第三章預(yù)算治理一、預(yù)算編制原則1.按照國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)打算指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，主動穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預(yù)算。2.在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情形和對預(yù)算年度的推測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。

3.要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提升資金使用效率。二、收入預(yù)算編制收入預(yù)算編制以上年度實際收入情形，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)進展和工作打算，醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1.醫(yī)療收入。門診收入:以打算門診人次和打算平均收費水平來運算。住院收入:以打算病床占用日數(shù)和按病床打算收費水平運算。

2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量估量變動數(shù)運算。

3.其他收入。按照具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)打算分不采納不同的運算方法，逐項運算后匯總編制。三、支出預(yù)算編制支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位進展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度差不多編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費。按照預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等運算編列。

2.藥品費。按照預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率運算。

3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，按照預(yù)算年度的打算及有關(guān)因素運算。

4.低值易耗品。按照上年的實際執(zhí)行情形及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量運算。

5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的打算合理安排。

6.月份用款打算。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。第四章財產(chǎn)物資治理財產(chǎn)物資治理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品治理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。二、庫存物資的治理庫存物資要按照打算采購，定額定量供應(yīng)的方法進行治理。

1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，阻礙資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等治理制度，降低物資的庫存和消耗，提升物資的使用效益。

3.加大對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)覺咨詢題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4.加大對在用低值易耗品的實物治理。對在用的低值易耗品采納“定量配置，以舊換新”等治理方法。三、藥品的治理藥品的治理要遵循“打算采購、定額治理、加大周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情形，并按月運算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。xxxx醫(yī)院財務(wù)治理制度財務(wù)工作制度1、醫(yī)院財務(wù)治理是醫(yī)院治理的重要組成部份，通過會計核算、分析、監(jiān)督、推測等活動加大醫(yī)院財務(wù)治理。建立正常的工作秩序，促進醫(yī)院經(jīng)濟治理的進展，保證醫(yī)院的建設(shè)。2、醫(yī)院財務(wù)治理必須堅持社會主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟規(guī)律辦事。3、醫(yī)院財務(wù)治理必須按照勤儉辦事的方針，對醫(yī)院的經(jīng)濟活動進行綜合性治理。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用各項資金。4、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀(jì)律，愛護醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全。5、認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)、決算，加大經(jīng)濟核算，做好財務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。6、以社會效益為最高準(zhǔn)則，持續(xù)提升社會效益和經(jīng)濟益效，保證醫(yī)療、教學(xué)等項任務(wù)的完成。7、醫(yī)院要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，醫(yī)院各項會計事務(wù)要按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度辦理。8、醫(yī)院財務(wù)治理必須同意主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并同意財政、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督?，F(xiàn)金、銀行存款治理及核算制度現(xiàn)金和銀行存款是醫(yī)院要緊的貨幣資金，為正確執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，保證貨幣資金安全，特制定如下制度：1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，保證日清日結(jié)，逐筆登記進行核算，把當(dāng)日收入的現(xiàn)金存入銀行。2、現(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許坐支，挪用，不得以白條抵現(xiàn)金，零支不得超過銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。3、按照審核人員審定后的付款憑證付款，并加蓋“付訖”戳記。4、出納員按照辦理完畢的收付款憑證，按順序登記現(xiàn)金日記賬。核算出當(dāng)日金額填制日報表交會計人員。5、出納會員堅持每天到收費處收費，保證現(xiàn)金安全。6、收費人員必須及時將收入的現(xiàn)金的票據(jù)交出納員。7、嚴(yán)格支票治理，支票由銀行往來出納專人妥善保管，遵守銀行的有關(guān)規(guī)定，同意銀行監(jiān)督。8、建立領(lǐng)用支票登記薄，領(lǐng)用支票需經(jīng)財務(wù)主管人員銷號，由領(lǐng)用人按號碼逐張登記，并在用途欄寫明批準(zhǔn)開支的項目，交回時準(zhǔn)確。9、出納員按照審核無誤的收付款憑證，逐項逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。10、收到支票應(yīng)進行審查并送銀行，及時進行銀行存款對賬工作，月未逐筆核對銀行存款調(diào)劑表，清理未達賬項。11、不準(zhǔn)向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶或代存，代借現(xiàn)金。12、加大支票治理，不簽空白、空頭、遠期支票。作廢支票要妥善保管和處理。門診收費處工作制度1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀(jì)律，準(zhǔn)時上班。2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假，待組長同意后方可離去。3、堅持交接班子都，交接清晰，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。按排班表按時上下班，需要調(diào)班者，必須提早向組長報告，經(jīng)同意后方可調(diào)班。4、自覺遵守交接班制度，按時開窗口，不能無故關(guān)窗口。5、嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，未能按時交接班時，交班者必須保持正常工作程序，發(fā)生脫崗的責(zé)任由交班者承擔(dān)。6、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，使用文明禮貌用語。7、認(rèn)真落實首咨詢責(zé)任制，優(yōu)先照管老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊時刻。8、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，交付現(xiàn)金唱收唱付，當(dāng)面點清，開具收據(jù)，不得由他人代收現(xiàn)金或代填收據(jù)。9、對所收的現(xiàn)金、支票按貨幣資金治理方法規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。10、對所填寫的交款日報表，應(yīng)按照項目逐一填報，字跡清晰、大小寫相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，收據(jù)交帳聯(lián)按序號裝訂整齊、經(jīng)辦人核收簽章。11、各種會計數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。12、妥善保管好收費印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。13、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。14、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)按規(guī)定使用、核銷。15、熟練把握好運用電腦操作技術(shù)，提升工作效率和質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少白費。16、發(fā)揮團隊協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作。17、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。出入院處工作制度1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀(jì)律，準(zhǔn)時上班。2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假。3、堅持交接班制度，交接清晰，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。4、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，使用文明禮貌用語。5、認(rèn)真落實首咨詢負(fù)責(zé)制，優(yōu)先照管老弱病殘者。6、辦理病人入院手續(xù)時須按規(guī)定收取醫(yī)療和伙食預(yù)交款。7、對預(yù)交款不足規(guī)定數(shù)額病人，按有關(guān)規(guī)定簽字后方可辦理入院手續(xù)。8、對所收的現(xiàn)金、支票按有關(guān)規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。9、發(fā)覺會計數(shù)據(jù)錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。10、妥善保管好收費印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。11、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。12、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。13、熟練把握好運用電腦操作技術(shù)，提升工作效率好質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少白費。14、發(fā)揮團隊協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作。15、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。支票治理及使用操縱制度1、空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。2、建立支票治理制度。專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發(fā)出的支票，及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)覺丟失短少，及時查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。3、單位采購人員及有關(guān)人員每次借用支票一樣不超過一張，已用的支票應(yīng)當(dāng)將支票存根和原始憑證一并交回財務(wù)科。4、使用支票人員，要妥善保管，不得遺失。如有遺失要及時報告院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安部門報案。5、簽發(fā)支票時，支票用途內(nèi)容要填寫真實、齊全、字跡要清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更換大小寫金額，幸免簽發(fā)空頭支票。6、每張支票支出，有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書面證據(jù)。7、作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止再使用。過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不得將支票亂扔亂放。票據(jù)治理制度為了健全票據(jù)治理和加大財務(wù)監(jiān)督，按照《中華人民共和國發(fā)標(biāo)治理方法》，制定本暫行規(guī)定：1、票據(jù)的種類及使用范疇（1）省財政廳統(tǒng)一印制的“四川省非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)”，要緊用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（2）省財政廳統(tǒng)一印制的“四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一門診票據(jù)”、“四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一住院費用結(jié)算票據(jù)”（機打）、“四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一掛號收據(jù)”要緊用于門診和住院病員費用結(jié)算。（3）單位統(tǒng)一印制的收據(jù)，要緊用于住院病員伙食費，生活用品費結(jié)算。上述三種票據(jù)，嚴(yán)禁互相借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷或為他人代開發(fā)票。2、票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定（1）財務(wù)科對所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號工作。票據(jù)治理人員調(diào)動工作時，要妥善辦理交接手續(xù)。因會議需要領(lǐng)用票據(jù)的，由會務(wù)組指定專人辦理有關(guān)手續(xù)。（2）各有關(guān)科室領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)先提出申請，并講明領(lǐng)購票據(jù)理由用途、數(shù)量等，經(jīng)財務(wù)科長審批后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。（3）票據(jù)治理人員依號碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項目有無差錯，如有不妥應(yīng)趕忙辦理退換手續(xù)。（4）對已使用過的票據(jù)須在封面上注明各項內(nèi)容:票據(jù)起始號碼、填開份數(shù)、作廢份數(shù)、大小寫收入金額及收款人、開票人、票據(jù)保管人姓名等，不得遺漏。（5）票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須與票據(jù)的使用范疇相一致，不得超越范疇使用。填寫票據(jù)時，必須寫明名稱、地址、填票日期，數(shù)字必須真實、準(zhǔn)確、完整。填票人及收款人要簽名或蓋私章。（6）嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補或撕毀票據(jù)。如有寫錯或作廢的票據(jù)，三聯(lián)均應(yīng)儲存完整，加蓋作廢章以備檢查。杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本儲存，不得撕開。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財務(wù)科，經(jīng)核對無誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)。（7）票據(jù)領(lǐng)用人若發(fā)覺丟失票據(jù)時，應(yīng)及時查明緣故，寫成書面材料送財務(wù)科處理。記賬制度凡病人入院,一律交預(yù)交費，預(yù)交費超支后必須進行費用續(xù)交的催收工作,否則由此而產(chǎn)生的病人欠費由記費人員和經(jīng)治大夫承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，且科室績效與之掛鉤。出入院處隨時把握病員的費用情形并督促病區(qū)記賬人員催交費用。由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等緣故所發(fā)的欠費，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。收退費制度一、收費制度1、醫(yī)院收費室，當(dāng)日收到的款項，當(dāng)日下班前必須打印繳款單、各項收費日報，并與責(zé)任科室進行核對，并完善有關(guān)簽字手續(xù)。2、收費人員將核對無誤、手續(xù)完備的各項收費日報及款項與出納進行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費室或個人手中。二、退費制度1、醫(yī)院院各項退費必須填制退費申請單，在退費申請單上填明退費項目，退費金額，并注明理由，病人和有關(guān)責(zé)任科室簽字，出納員負(fù)責(zé)審核，最后由財務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字。2、收費室憑手續(xù)完備的退費申請單辦理退費，并將原始單據(jù)附在退費申請單后禁止設(shè)置賬外賬、小金庫治理制度1、醫(yī)院的一切收入必須納入財務(wù)科統(tǒng)一治理，按照國家規(guī)定的財務(wù)會計制度進行核算，任何科室和個人不得擅自截留款項，設(shè)置“小金庫”和賬外賬。2、醫(yī)院定期組織人員進行檢查一經(jīng)發(fā)覺，其違規(guī)收入全部上繳財務(wù)科，并按有關(guān)規(guī)定追求相科室和個人責(zé)任。往來款項結(jié)算制度1、往來戶結(jié)確實是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)對款、應(yīng)對帳款等等。2、醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的要緊負(fù)責(zé)部門。3、建立往來戶結(jié)算登記制度。（1）財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項往來帳的記帳工作，及時清理核算。（2）藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)按照每月經(jīng)營往來情形設(shè)置往來戶結(jié)算臺帳。4、建立往來戶結(jié)算款項的定期核對制度，財務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進行核對，以便發(fā)覺咨詢題及時解決。5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。（1）按照財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進行清理，及時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實到人，并落實相應(yīng)的獎懲措施。（2）關(guān)于經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款，應(yīng)專門予以重視、幸免造成壞帳和呆帳。（3）對已造成壞帳或呆帳的往來款項，要及時地辦理財務(wù)清算手續(xù)，財務(wù)科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報財政局批準(zhǔn)，按照批復(fù)后的處理意見，財務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，關(guān)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項，財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。醫(yī)療服務(wù)、藥品收費治理制度1、任何科室和個人在醫(yī)療報務(wù)過程中,必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的醫(yī)療收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費,不得自立項目和超標(biāo)準(zhǔn)收費。藥品價格按照國家藥品集中招標(biāo)采購規(guī)定的價格執(zhí)行;衛(wèi)生材料價格嚴(yán)格按收費標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的進行加成;對調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價格和藥品價格,及時進行公示。2、建立健全醫(yī)療服務(wù)價格公示制度，建立醫(yī)療收費公示查詢系統(tǒng)，實行住院費用每日清單制。3、對醫(yī)療服務(wù)過程中所需的，而材料庫中沒有設(shè)置的材料，應(yīng)由科主任書面申請，藥庫保管填報材料購進價，經(jīng)財務(wù)科審核按有關(guān)文件治理方法定價，通知醫(yī)保辦統(tǒng)一編碼、收費。4、住院病人的藥費、檢查費、化驗費等日常費用，各病區(qū)記費人員須及時上賬以便病人隨時查詢。5、凡住院患者出院前，病區(qū)護士長或辦公護士須將其住院期間發(fā)生所有費用告知病人及家屬，對有疑議的費用，應(yīng)認(rèn)真核查，耐心講明，做到清晰明白，不將爭議帶出醫(yī)院，認(rèn)可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。9、財務(wù)科醫(yī)保辦每月對各室醫(yī)療收費情形進行定期或不定期檢查。對檢查中發(fā)覺的亂收費、自立項目收費等違規(guī)收費咨詢題，一經(jīng)查實，對責(zé)任科室沒多收全部費用外，另以違規(guī)金額加倍罰款；若因收費咨詢題引起病人院外投訴的。一經(jīng)查實，除向病人道歉、退還多收的金額外、并納入責(zé)任科室當(dāng)月質(zhì)量考核。7、各科室及收費、結(jié)賬窗口對病人及家屬有關(guān)物價方面的意見和查詢要熱情接待而心講明，不得推諉、頂撞。8、在實際開展醫(yī)療服務(wù)過程中沒有收費標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)科、醫(yī)保辦共同研究討論在3966項目中查找與所提供醫(yī)療服務(wù)相近或類似的收費項目和依據(jù)；若發(fā)覺新標(biāo)準(zhǔn)中確實沒有的項目或存在不合理的部分，由申報科室寫出書面申請（附國家有關(guān)部門項目批準(zhǔn)文件）經(jīng)主管院長同意，院辦會審定，同財務(wù)科以書面形式上報物價局、市衛(wèi)生局審批，在示經(jīng)物價部門批準(zhǔn)收費前，不得以任何理由收費。支出治理及核算制度醫(yī)院支出治理與核算，關(guān)系著整個醫(yī)院效益的關(guān)鍵咨詢題，是醫(yī)院進展事業(yè)的重要環(huán)節(jié)，堅持貫徹勤儉辦院節(jié)約開支保證業(yè)務(wù)順利進行，制定本制度。1、按照國家的有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度，同意衛(wèi)生局的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，做到少花鈔票，多辦事。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。2、實行“統(tǒng)一安排，歸口使用”的原則，各職能部門事前提出業(yè)務(wù)打算，財務(wù)科按照醫(yī)院財力。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使用。3、超預(yù)算打算開支，確因業(yè)務(wù)需要，必須由有關(guān)部門提出報告。交財務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項目報院長批準(zhǔn)執(zhí)行。4、各項費用支出，必須按照審批權(quán)限，辦好審批手續(xù)及具合法的原始憑證，，始得到支付。5、專項資金支出。做到有打算安排。專款專用，專戶存款，保證專項任務(wù)及時完成。6、人員經(jīng)費嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動工資打算及國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。7、日常公用性支出嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)執(zhí)行。可采取定額治理制度消耗定額，量入為出等方法。8、各科室費用支出按分科核算方法執(zhí)行。收入治理及核算制度醫(yī)院收入是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動的重要資金來源。正確、及時、全面組織業(yè)務(wù)收入的核算，為治理提供信息，圓滿完成預(yù)算任務(wù)提供保證，也是補償醫(yī)院消耗的要緊手段，特制定本制度。1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家方針、政策，按成都市衛(wèi)生局制定收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格的規(guī)定執(zhí)行，防止損害國家和病人利益。主動組織收入、明碼標(biāo)價，加大醫(yī)院收入的治理與核算，做到應(yīng)收不漏。2、加大門診、住院收費治理工作，對醫(yī)療藥費收入當(dāng)日入賬，住院病人，入院時按照醫(yī)院規(guī)定收交預(yù)收費，住院期間及時結(jié)算住院費用，做到及時催款，幸免欠費發(fā)生，一月結(jié)算一次住院費用。3、加大收入憑證的治理，嚴(yán)格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號等登記制度，防止錯收錯發(fā)，堵塞漏洞，搞高收費工作質(zhì)量。4、配合臨床充分挖掘和利用現(xiàn)有人才，設(shè)備和技術(shù)條件，擴大醫(yī)療服務(wù)，增強業(yè)務(wù)收入。5、醫(yī)院的物價治理小組，應(yīng)對有關(guān)科室，各種檢查費、治療費等定期進行檢查與監(jiān)督，不得擅自提升和自立、自定收費標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)覺咨詢題及時處理。6、對新開展的醫(yī)療項目和新技術(shù)，應(yīng)按照規(guī)定的成本項目核算成本，經(jīng)院長研究后，報衛(wèi)生局物價局審批備案后交財務(wù)科通知執(zhí)行。7、對外社會服務(wù)收入各種廢品，包裝變價必須統(tǒng)一治理，有關(guān)科室不得自行提留，作賬外收入，另立“小金庫”，一律交財務(wù)科入賬。藥品采購制度1、按照臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院“差不多藥物名目”為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料打算，經(jīng)科主任院長審核批準(zhǔn)后，由采購員執(zhí)行。采購新藥和專門藥品應(yīng)經(jīng)“藥事治理委員會”或主管院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、嚴(yán)格遵守政策、法令和有關(guān)規(guī)章制度，必須在具有“三證”的單位購置藥品，不得采購“三無藥品”、“剔除藥品、過期變質(zhì)藥品與醫(yī)療無關(guān)的各種生活用品和其它藥品。3、采購藥品必須按打算保質(zhì)、保量采購，既保證臨床需要，又要防止積壓，嚴(yán)防購進偽、劣藥品。4、所購藥品按照發(fā)票如實入庫驗收，驗收人在發(fā)票上簽名，并及時辦理財務(wù)手續(xù)。5、切實保管好支票、發(fā)票、證件，不得遺失。6、專門藥品和危險性藥品的采購，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)方法的治理規(guī)定。7、嚴(yán)禁藥品和危險性藥品的采購，對行商、推銷員在驗明身份證、介紹信和“藥品經(jīng)營許可證“后，方可看樣訂貨，貨到驗收合格后方可付款。試劑采購治理制度1、按照科科需要，檢驗科將試劑訂購打算交分管院長審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。2、廠家將試劑送到醫(yī)院后，驗收入庫，審核合格入賬。3、商品試劑、試劑盒，由科主任負(fù)責(zé)評判、選購。進購的試劑要有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期），并由專人分類保管。4、強氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。5、試劑盒、效準(zhǔn)品和質(zhì)控品應(yīng)嚴(yán)格按試劑使用講明書使用，嚴(yán)禁使用過期及不合格的試劑。耗材采購治理制度1、按照臨床各科的需要，臨床各科將打算交設(shè)備科、總務(wù)科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意后，由采購員采購。大宗5000元以上通過政府采購辦采購。2、采購員必須在采購過程中，嚴(yán)于自律，按照所簽定合同采購優(yōu)質(zhì)低價的材料。3、物資到院后必須經(jīng)設(shè)備科、總務(wù)科、庫房驗收員驗收，如不符合規(guī)定要求必須全部退貨，不得入庫。4、設(shè)備、總務(wù)科按照驗收的入庫單和對方開據(jù)的發(fā)票，先審核其數(shù)量金額后簽字，再交分管院長審核，院長審批后財務(wù)科付款。設(shè)備采購治理制度1、按照臨床各科室的需求以及醫(yī)院進展的要求，各科自行寫出購買設(shè)備的論證報告，經(jīng)設(shè)備科論證符合購置條件的交院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后報上級主管部門審批。2、設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。由政府采購中心組織采購。3、設(shè)備到院后按照簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗收，符合合同規(guī)定的驗收入庫，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入庫。4、財務(wù)科按照驗收的入庫單和發(fā)票由設(shè)備科科長、分管院長、院長簽字后付款。藥品、材料治理及核算制度藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院要緊收入來源，必須加大治理和核算工作。1、醫(yī)院的藥品、材料必須實行金額治理，重點統(tǒng)計，實耗實消的治理方法，遵守“定額治理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。2、藥品、材料采購必須按照醫(yī)院醫(yī)療活動需要，治理為本的原則，實行打算采購，打算供應(yīng)、定量采購的方法，防備偽劣藥品和防止盲目購進，造成積壓、白費。3、藥品、材料購回和領(lǐng)用，必須建立出入庫手續(xù)，交藥品會計審核無誤后，及時上賬。4、如因醫(yī)院資金臨時不能支付，和因其它緣故不能支付藥款，藥品購回時仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會計制單進行往來賬處理。5、購制藥品必須嚴(yán)格治理，正確核算成本，及時入賬、入庫。6、醫(yī)院會計應(yīng)當(dāng)設(shè)置“藥品、藥品進銷差價”二個總賬科目，藥庫藥品、藥房藥品明細(xì)科目。財務(wù)科設(shè)藥品會計，對藥品的增減情形進行核算和監(jiān)督，正確核算每日處方銷售并與收款核對。7、醫(yī)院會計按月運算物品綜合加成率或差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的藥品進銷差價。8、藥品按規(guī)定每季度進行盤點，對盤虧盤盈的藥品要查明緣故，按規(guī)定及時進行賬務(wù)處理。對玩忽職守違反治理制度造成經(jīng)濟缺失，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。固定資產(chǎn)治理及核算制度固定資產(chǎn)是醫(yī)院保證事業(yè)任務(wù)完成的要緊物資基礎(chǔ)，也是開展醫(yī)療活動所必須的物資條件。必須加大其治理與核算工作，特制度本制度。1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一治理、分科負(fù)責(zé)、打算供應(yīng)”的治理原則。2、醫(yī)院固定資產(chǎn)治理與核算實行三級負(fù)責(zé)制，即財務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)賬，財產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建立臺賬。3、建立責(zé)任制治理，凡醫(yī)院的貴重儀器、設(shè)備要指定專人治理，制訂操作流程，技術(shù)檔案和愛護、保養(yǎng)交接，使用情形報告制度。4、凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、退價、報廢等必須按照有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。5、固定資產(chǎn)治理部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，一治理部門和使用科室各一賬，發(fā)生變化時領(lǐng)用、退庫、報廢，雙方同時在賬卡是記錄變化情形，同時蓋章簽字，隨時作到賬賬相符。6、固定資產(chǎn)應(yīng)在每年完全清查一次，對盤虧盤盈，均應(yīng)查明緣故，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。物資財產(chǎn)清查制度財產(chǎn)物資清查是保證國家財產(chǎn)物資安全的一個重要措施，促進醫(yī)院業(yè)務(wù)進展的有效保證。1、財產(chǎn)物資每年年終必須進行一次全院性清查，將清查情形與財務(wù)科核對，做到賬賬相符，賬實相符。2、財產(chǎn)物資清查，由院組織財產(chǎn)物資清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、總務(wù)、醫(yī)務(wù)、財務(wù)、設(shè)備科等組成，在盤點實物時，由實物治理人，使用人共同參加盤點，按照清查實際情形查明規(guī)格、名稱、數(shù)量、質(zhì)量。3、財產(chǎn)物資可定期，不定期地進行清查，一樣物資財料每月清查盤點一次，藥品、材料每季盤點清查一次，固定資產(chǎn)每年清查盤點一次。4、清查后應(yīng)造具清冊與財務(wù)科核對，發(fā)覺有盤虧盤盈，經(jīng)核實后，均應(yīng)查明緣故，按有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)處理。財產(chǎn)物資治理使用制度１．凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、治理、修理。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。

２．總務(wù)科負(fù)責(zé)治理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加大治理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。３．各科室所需物資，按月、季、年編制打算送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財務(wù)打算進行購買，按打算供應(yīng)。①、各科應(yīng)按估量消耗量有打算地領(lǐng)取物資，嚴(yán)禁哄搶、積壓，造成過期白費者扣科室績絞工資。執(zhí)行由科室負(fù)責(zé)人（或由科室負(fù)責(zé)人指定的專人）簽字領(lǐng)用制度。②、器具、器皿、工具及金屬器械等按標(biāo)準(zhǔn)配備基數(shù)后一樣不能增加。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可補發(fā)；因報損減少的，須以舊換新。③、領(lǐng)用的物品質(zhì)量、規(guī)格不合格可在當(dāng)天內(nèi)到庫房退換。按打算要求購進的?？茖Ｓ梦锲?，有關(guān)科室應(yīng)在一周內(nèi)領(lǐng)取.

4.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)?？倓?wù)科對報廢物資要妥善處理。凡屬應(yīng)報損物品，應(yīng)按照有關(guān)報損制度體會證后辦理報損手續(xù)，并及時補充；凡屬丟失及有意損壞者應(yīng)按規(guī)定辦理賠償手續(xù)。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須按照具體情形，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。5、各科室對所領(lǐng)用的物資作好使用登記，要負(fù)責(zé)所領(lǐng)物資的安全。因治理不善造成的經(jīng)濟缺失由有關(guān)責(zé)任人賠償，從工資中扣除。專項資金治理及核算制度醫(yī)院的專項資金，是指醫(yī)院通過一定渠道形成的具有專門用途，必須進行單獨核算和治理。1、醫(yī)院的專項資金系按照“先提后用、量入為出，專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照各種不同的資金來源所規(guī)定的用途和開支范疇及標(biāo)準(zhǔn)辦理出支、核算、單獨列報。2、主管部門撥入的定項補助，只能用于規(guī)定項目，如人職員資用于人員補助，其不足部分，按勞動工資打算，由醫(yī)院經(jīng)費補足支出。3、主管部門撥入的教學(xué)科研專項設(shè)備資金，除按照專款專用的原則，保證該項業(yè)務(wù)工作的正常開展，要充分發(fā)揮該資金的社會效益。4、由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項專用基金，按主管局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20﹪，獎勵基金25﹪，集體福利基金20﹪，院長基金5﹪（預(yù)留基金）。5、事業(yè)進展基金，用于醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)進展專用，要緊用于大型設(shè)備購置，差不多建設(shè)按照醫(yī)院業(yè)務(wù)急需開展，能夠一年集中使用或歷年結(jié)余集中使用。醫(yī)院集體研究討論列入專項預(yù)算支出。6、獎勵基金，用于醫(yī)院的綜合獎、節(jié)約獎、分成獎。7、集體福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利，改善職工集體生活的設(shè)施，舉辦的集體職工福利事業(yè)。8、院長基金要緊用于對外業(yè)務(wù)往來所必須開支和專門的必要開支，經(jīng)院長研究批示執(zhí)行。9、一樣修購費基金，按醫(yī)院收入15﹪提取，要緊用于醫(yī)院經(jīng)常性設(shè)備修理費和中、小型設(shè)備補充，充實的資金開支。10、吸取外企、事業(yè)單的集資髖，要充分發(fā)揮資金的兩個使用效益，促進醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)進展的補充資金來源。內(nèi)部成本核算制度1、認(rèn)真做好以減少消耗（包括人、財、物、力與時刻）為核心的成本核算工作，操縱不合理開支，降低成本消耗，提升醫(yī)院運營效益。2、醫(yī)院科室應(yīng)本著增收節(jié)支，實施績效治理。按效率優(yōu)先，兼顧公平原則，制定職工獎金分配方法。3、對能源和各種消耗材料，須在認(rèn)真考察核實的基礎(chǔ)上，本著節(jié)約高效的原則，制定相應(yīng)的定額指標(biāo)，實行節(jié)獎超罰。4、對某些高成本、高消耗、低效益或負(fù)效益的科室或工作，本著社會效益第一的原則，認(rèn)真分析緣故改進提升。5、按照醫(yī)院實際確定科室收入項目：⑴科室直截了當(dāng)勞務(wù)收入；⑵他科轉(zhuǎn)入（本科為他科或門診服務(wù)收入）。6、計入成本的費用支出項目：⑴變動支出；⑵人員支出；⑶固定支出。原則：在科室中強化成本概念，遏制人力、物力資源的白費，合理折舊，扶持臨床、科研工作的開展。財務(wù)報銷制度1、凡報銷、借款、領(lǐng)款，需分不填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》、《借款單》及《領(lǐng)款單》，所列項目應(yīng)填寫清晰，大小寫金額不得涂改。2．將有關(guān)原始票據(jù)整齊地粘貼于報銷單后，單據(jù)較多可另附紙粘貼。原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)（非經(jīng)營性項目），差不多要素應(yīng)齊全；非正規(guī)收據(jù)原則上一樣不予報銷，專門情形不能取得正式票據(jù)應(yīng)書面講明情形并取得有關(guān)證明；購買農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細(xì)注明物品數(shù)量、單價、金額、由經(jīng)手人、驗收人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。3、報銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明（驗收人）簽字（審批領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗收人）。4、借款單、領(lǐng)款單由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交財務(wù)科審核；報銷票據(jù)經(jīng)財務(wù)科長審核后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。5、購買金額達1000元以上，一樣不得支付現(xiàn)金應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付；收款單位應(yīng)與發(fā)票所蓋單位公章一致，否則不予轉(zhuǎn)賬。6、建設(shè)經(jīng)費支出需有關(guān)職能部門列明用途，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。7、發(fā)票一樣不能跨年度報銷（12月20日后取得的發(fā)票在下年度報銷）；專門情形當(dāng)年不能報銷，需書面講明理由由財務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字后，方可在下年報銷。8、財務(wù)科按照合法的憑證核實報銷，不得以領(lǐng)代報，以借代報，嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。凡不符合財經(jīng)制度的支出，財務(wù)科有權(quán)拒絕報銷。會計檔案治理制度會計檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，資金運動情形的重要證明。因此。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，切實加大會計檔案的治理，特制定會計檔案治理制度。1、會計憑證每月規(guī)定裝訂成冊，完整、正規(guī)地書寫封面。2、各種帳薄按年度裝訂成冊，按要求書寫封面。3、頭年的會計檔案，由財務(wù)科帳務(wù)組治理，以備隨時檢查；一年后造清冊移交醫(yī)院檔案室。4、會計檔案除專門情形外，原則上不得供給外單位和個人使用，違者必究。5、會計檔案的保管期限，嚴(yán)格按規(guī)定處理，需要銷毀的編制清冊，報經(jīng)主管部門后執(zhí)行。6、以上各條嚴(yán)格執(zhí)行，并同意主管部門和檔案治理機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。財務(wù)審核監(jiān)督制度醫(yī)院的財務(wù)審核和監(jiān)督檢查是財務(wù)治理的重要組成部分，為了使醫(yī)院更好完成各項工作任務(wù)，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策和財政制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財政制度，分清獎金渠道，按年度預(yù)算收支標(biāo)準(zhǔn)，審查收支的合理性、合法性。2、嚴(yán)格把握各種費用的開支范疇及開支標(biāo)準(zhǔn)，耐心講明的宣傳國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度，關(guān)于不符合業(yè)務(wù)手續(xù)和違反財經(jīng)制度規(guī)定的各項費用，拒絕報銷。3、按國家《會計法》的規(guī)定辦理各項會計業(yè)務(wù)，杜絕各種違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。4、主辦會計、會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，記帳憑證內(nèi)容完整性和正確性，發(fā)覺咨詢題及時糾正，以保證財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性。財務(wù)預(yù)決算制度1、按照上級規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)收支情形，由財務(wù)科編制年度預(yù)算。預(yù)算資料由財務(wù)科整理提供，統(tǒng)一由財務(wù)科匯總，院長批準(zhǔn)后上報。2、醫(yī)院各項開支，必須操縱在分配的預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。支出要合理、節(jié)約，專門情形急需開支（如危房修理等）報院長審批。3、在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀因素阻礙，預(yù)算變化較大時，應(yīng)及時提出調(diào)整，經(jīng)院長審議批準(zhǔn)再作調(diào)整預(yù)算。4、每個會計年度，按上級規(guī)定進行決算編制。在決算前對往來款項進行清理，并按照有關(guān)科室提供的決算資料對固定資產(chǎn)、庫存藥品等進行核對，要求做到帳實相符，帳帳相符，決算表需經(jīng)院長、審計批閱簽章后上報。財務(wù)監(jiān)督、檢查及內(nèi)操縱度1、充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的職能作用，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和財經(jīng)記錄，認(rèn)真對單位的財務(wù)收支活動進行嚴(yán)格的審查，及時反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動，社會成效和經(jīng)濟效益狀況。2、設(shè)置（專）兼職物價員，隨時檢查醫(yī)療收費物價政策執(zhí)行情形，做到不亂收，合理合法。3、嚴(yán)格把握各項費用的支出標(biāo)準(zhǔn)和開支范疇，加大對費用支出的治理和監(jiān)督，對不符合財經(jīng)手續(xù)和違反財經(jīng)紀(jì)律的支出，財務(wù)科應(yīng)拒絕報銷。4、嚴(yán)格執(zhí)行社會集團購買力所規(guī)定的控物商品，堅決按控批手續(xù)進行采購，杜絕無指標(biāo)、無打算的盲目采購現(xiàn)象發(fā)生。5、嚴(yán)格收入憑證、有價證券的治理工作，指定專人保管，專人領(lǐng)發(fā)、登記、專人審核、銷號，以加大財務(wù)內(nèi)操縱度。6、加大對業(yè)務(wù)收入工作的治理和核算，主動合理地組織收入，各科不承諾有對外帳和私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象發(fā)生。7、不定期地對門診掛號室、收費處、出院結(jié)帳處及會計總出納的現(xiàn)金治理進行抽查，以防長款、短款、貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格財經(jīng)記錄。8、嚴(yán)格執(zhí)行費用支出治理實行“一支筆”審批報銷制度，加大對資金和物資的治理。9、轉(zhuǎn)帳（現(xiàn)金）支票印簽由出納人員和審核人員分不保管，出納人員不得全部兼管支票印鑒。10、對不符合財經(jīng)紀(jì)律的一切費用開支，財務(wù)科長有權(quán)拒絕報銷。11、同意主管部門領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，同意財政、審計、物價有關(guān)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制1、按照醫(yī)院治理規(guī)定以及《會計法》的要求，保證國有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。2、物資、設(shè)備購買：先由各科提出論證打算，經(jīng)總務(wù)科、設(shè)備科、藥事委員會論證后，交院長審核，由院長或院長辦公會集體討論決定后，交總務(wù)科、設(shè)備科、藥劑科執(zhí)行，以上哪個環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤，造成缺失由造成缺失的環(huán)節(jié)的責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟責(zé)任。3、基建和修理：凡是基建和大型修理，必須由總務(wù)科、設(shè)備科提出報主管部門同意后方能執(zhí)行，工程完工后經(jīng)審計部門審計，院長簽字同意后付款。4、發(fā)生重大醫(yī)療事故和糾紛，涉及經(jīng)濟補償?shù)模瘁t(yī)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、費用報銷審批權(quán)限：⑴誤餐費、夜班費，由科室負(fù)責(zé)人審批院長簽字。⑵金額在100元以內(nèi)的費用報銷，由院長審批簽字。⑶5000元以上的費用開支由院長辦公會討論研究，集體審批，特大金額必須通過職代會討論通過。⑷費用報銷造成缺失，誰簽字誰負(fù)責(zé)。經(jīng)濟活動決策制度和程序醫(yī)院會計工作，是反映醫(yī)院經(jīng)濟情形，監(jiān)督經(jīng)濟活動，推測經(jīng)濟前景，參與經(jīng)濟決策的重要方面。為了充分發(fā)揮會計工作在醫(yī)院各項經(jīng)濟活動中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和治理作用，按照醫(yī)院資金治理貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級治理、打算供應(yīng)”的原則，特制定本制度。凡購買儀器設(shè)備、藥品、材料、低耗品及外出學(xué)習(xí)、出差、修理等，必須先請購，后購買，遵照以下條款執(zhí)行。1、醫(yī)院儀器設(shè)備，堅持歸口治理，統(tǒng)一購買原則，按照國家預(yù)算編制的原則規(guī)定，各科室每年底應(yīng)提交下年度所需購買的儀器設(shè)備打算，報有關(guān)職能科室匯總，經(jīng)論證后，院長審批。財務(wù)科按照醫(yī)院財力，按批準(zhǔn)預(yù)算分期逐步解決。臨時新增購的儀器設(shè)備，按此規(guī)定報批。2、中、西藥房每月底應(yīng)提交出下月購藥品種打算，由藥房主任簽字后交院長審批。3、總務(wù)庫房：一樣購物，必須填寫物品請購單，由院長審批。4、因公外出學(xué)習(xí)、開會、出差等，由有關(guān)科室負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)的預(yù)算金額操縱提出申請，院長審批。5、一樣修理：⑴醫(yī)療儀器設(shè)備由修理中心鑒定簽字后方能送外修理。⑵總務(wù)、后勤儀器設(shè)備，由總務(wù)科長或設(shè)備科長會同治理員鑒定簽字后，由治理員負(fù)責(zé)修理。⑶、金額在100以上的由院長審批。6、每年底有關(guān)科室應(yīng)提出下年大型修理打算，院長會同有關(guān)部門論證，論證后由院長審批。臨時需要大型修理的，照此規(guī)定報批。7、院內(nèi)設(shè)置的科室均按醫(yī)院有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。以上經(jīng)費開支財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定審核報銷。彭州精神病醫(yī)院財務(wù)科工作職責(zé)財務(wù)科工作職責(zé)1.在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院財會業(yè)務(wù)治理工作。2、負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院收支、欠費清理、成本核算等財務(wù)工作打算，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。定期檢查、評判和總結(jié)。3、督促、徹執(zhí)行各項財經(jīng)治理規(guī)章度，加大財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。4、合理組織收入，嚴(yán)格操縱支出。及時辦理應(yīng)收入資金的入帳，資金的開支必須按規(guī)定的審批程序辦理。5、認(rèn)真按有關(guān)規(guī)定報送各類報表。6、認(rèn)真做好職工工資及活工資部份的分配等工作。7、配合有關(guān)部門對醫(yī)院房產(chǎn)、設(shè)備、家俱、藥品等國有資產(chǎn)進行經(jīng)常性的監(jiān)督，提出改進意見。定期督促清查庫存，防止積壓和白費。8、負(fù)責(zé)會計憑證、帳薄、報表等各種資料的整理、歸卷、存檔保管工作。9、負(fù)責(zé)及時清結(jié)債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。10、完成院長交予的其它工作。財務(wù)科長職責(zé)1、在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院財會行政和業(yè)務(wù)治理工作。組織及承辦預(yù)決算執(zhí)行、收支治理、票據(jù)治理、經(jīng)濟核算、工資治理、醫(yī)療收費價格治理和資產(chǎn)治理等業(yè)務(wù)工作。負(fù)責(zé)有關(guān)人員的行政和業(yè)務(wù)治理工作。2、負(fù)責(zé)擬定財務(wù)科工作打算，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施，定期檢查落實情形、定期進行總結(jié)和評判。3、樹立為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。督促本科室職工貫徹《會計法》和各項財金治理制度，減少差錯，杜絕事故。4、按照工作打算和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，合理組織收入。按醫(yī)院業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算。節(jié)約行政開支，監(jiān)督資金合理使用。5、按有關(guān)規(guī)定，及時正確的編制年度和季度財務(wù)打算，及時正確的編制財務(wù)報表，分析，財務(wù)執(zhí)行情形，找出咨詢題，提出改進意見。6、在國家政策范疇內(nèi)，進一步做好醫(yī)院內(nèi)部核算和分配工作，調(diào)動全體職工的主動性，提升醫(yī)院兩個效益。7、加大與有關(guān)職能部門的和諧配合，定期檢查和指導(dǎo)有關(guān)科室的財務(wù)業(yè)務(wù)工作。8、負(fù)責(zé)對資產(chǎn)報損、轉(zhuǎn)移、物資、設(shè)備和藥品采購，醫(yī)療收費以及基建修理等工作中