2024年會計職稱考試-注冊會計師筆試歷年真題薈萃含答案

2024年會計職稱考試-注冊會計師筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉．2015年8月9日支付煙葉收購價款80萬元。另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述中，正確的是（）。A、煙草公司應(yīng)在9月10日申報繳納煙葉稅B、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日2.蘭某欠張某100萬元貨款，到期無力清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，對蘭某的下列行為，張某可行使撤銷權(quán)的有（）。A、蘭某放棄了對鄧某享有的未到期債權(quán)20萬元B、蘭某放棄了馬某對其債權(quán)提供的抵押擔保C、為逃避債務(wù)，惡意延長了牛某清償債務(wù)的期限D(zhuǎn)、以市場價60％的價格，將房屋賣與不知情的王某3.下列有關(guān)期初余額審計的說法中，正確的是（）A、如果上期財務(wù)報表已經(jīng)前任注冊會計師審計，或未經(jīng)審計，注冊會計師可以在審計報告中增加其他事項段說明相關(guān)情況B、如果不能針對期初余額獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。注冊會計師應(yīng)當發(fā)表保留意見C、如果按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)確定的與期初余額相關(guān)的會計政策未能在本期得到一貫運用，注冊會計師應(yīng)當發(fā)表保留意見或否定意見D、如果期初余額存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，且錯報的影響未能得到正確的會計處理和恰當?shù)牧袌?，注冊會計師?yīng)當發(fā)表保留意見4.下列各項中，不能作為納稅人實際占用的土地面積的是（）。A、凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定地面積的以測定的面積為準B、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準C、尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積D、稅務(wù)機關(guān)核定納稅人實際使用的土地面積5.對于企業(yè)發(fā)生的或有事項，通常不能確認或有資產(chǎn)，只有當相關(guān)經(jīng)濟利益基本確定能夠流入企業(yè)時，才能作為資產(chǎn)予以確認，體現(xiàn)了會計信息質(zhì)量的（）要求。A、可靠性B、相關(guān)性C、謹慎性D、重要性6.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)用于抵償丙企業(yè)的債務(wù)，將價值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)全部職工，并與其中的50％簽訂了5年勞動合同。當事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）萬元。（契稅適用稅率為4％）A、0B、120C、200D、2407.受國家政策扶持，3D打印產(chǎn)業(yè)及市場呈現(xiàn)爆發(fā)式增長，智創(chuàng)三維有限公司是國內(nèi)一家3D打印設(shè)備制造商，該公司通過仿造國外同類產(chǎn)品，制造用來打印珠寶、齒科產(chǎn)品等中小型產(chǎn)品的3D打印設(shè)備。但是，受技術(shù)水平的制約，其產(chǎn)品質(zhì)量欠佳，故障率明顯高于國外同類產(chǎn)品。根據(jù)SWOT分析，該公司應(yīng)采取的戰(zhàn)略是（）。A、增長型戰(zhàn)略B、扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略C、防御型戰(zhàn)略D、多種經(jīng)營戰(zhàn)略8.甲公司為提高員工積極性，決定在全公司范圍內(nèi)推行薪酬制度變革，由原理的固定工資制改變?yōu)楦庸べY制，工資與個人業(yè)績直接掛鉤，這一變革使廣大員工對未來的收入感到擔憂，在全公司范圍內(nèi)受到極大的抵制，甲公司變革受到抵制的原因?qū)儆冢ǎ?。A、生理變化B、環(huán)境變化C、心理變化D、方式變化9.在最簡單的組織結(jié)構(gòu)中，適宜采用的組織協(xié)調(diào)機制是（）。A、共同價值觀B、直接指揮，直接控制C、相互適應(yīng)，自行調(diào)整D、標準化體系結(jié)構(gòu)10.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張以A銀行為承兌人、金額為100萬元的銀行承兌匯票。A銀行作為承兌人在匯票票面上簽章，甲公司的股東鄭某在匯票上以乙公司為被保證人，進行了票據(jù)保證的記載并簽章。甲公司將匯票交付給乙公司工作人員孫某。孫某將該匯票交回乙公司后，利用公司財務(wù)管理制度的疏漏，將匯票暗中取出，并偽造乙公司財務(wù)專用章和法定代表人簽章，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給與其相互串通的丙公司。丙公司隨即將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用于支付房屋租金，丁公司對于孫某偽造匯票之事不知情。丁公司于匯票到期日向A銀行提示付款。A銀行在審核過程中發(fā)現(xiàn)匯票上的乙公司簽章系偽造，故拒絕付款。丁公司遂向丙公司、乙公司和鄭某追索，均遭拒絕。后丁公司知悉孫某偽造匯票之事，遂向其追索，亦遭拒絕。根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：鄭某是否應(yīng)當向丁公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。11.ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2017年度財務(wù)報表進行審計。A注冊會計師作為項目合伙人，根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形： ABC會計師事務(wù)所合伙人C不屬于項目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。 針對上述情形，判斷是否對審計獨立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。12.甲集團的經(jīng)營范圍涉及網(wǎng)絡(luò)游戲、醫(yī)藥保健，最近該集團宣布進軍電子金融領(lǐng)域。由此可見，甲集團的公司戰(zhàn)略層次包括（）。A、總體戰(zhàn)略B、業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略C、多元化戰(zhàn)略D、職能戰(zhàn)略13.A注冊會計師負責審計甲公司2010年度財務(wù)報表。在審計過程中，A注冊會計師遇到下列事項： （1）甲公司擁有3家子公司，分別生產(chǎn)不同的飲料產(chǎn)品。甲公司所處行業(yè)整體競爭激烈，市場處于飽和狀態(tài)，同行業(yè)公司的主營業(yè)務(wù)收入年增長率低于5％，但甲公司董事會仍要求管理層將2010年度主營業(yè)務(wù)收入增長率確定為8％。管理層編制的甲公司2010年度財務(wù)報表顯示，已按計劃實現(xiàn)收入。 （2）甲公司管理層除領(lǐng)取固定工資外，其獎金金額與當年完成主營業(yè)務(wù)收入的情況掛鉤。 （3）在以前年度審計中，A注冊會計師未將收入確認作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險領(lǐng)域。 （4）在對日常會計核算過程中作出的會計分錄以及編制財務(wù)報表過程中作出的其他調(diào)整進行測試時，A注冊會計師向參與財務(wù)報告編制過程的人員詢問了與處理會計分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當或異常的活動。針對事項（3），分析A注冊會計師未將收入確認為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險領(lǐng)域是否適當，并簡要說明理由。14.適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中符合適當職責分離的有（）A、負責應(yīng)收賬款記賬的職員負責登記銀行存款日記賬B、編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票C、銷售合同訂立人員負責就銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判D、應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準15.如果擬利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當通過獲取這些控制在以前審計后是否發(fā)生重大變化的審計證據(jù)，確定以前審計獲取的審計證據(jù)是否與本期審計持續(xù)相關(guān)。注冊會計師應(yīng)當通過實施詢問并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否發(fā)生重大變化的審計證據(jù)，以確認對這些控制的了解，并根據(jù)下列情況作出不同處理，說法正確的有（）A、如果已發(fā)生變化，且這些變化對以前審計獲取的審計證據(jù)的持續(xù)相關(guān)性產(chǎn)生影響，注冊會計師應(yīng)當在本期審計中測試這些控制運行的有效性B、如果已發(fā)生變化，且這些變化對以前審計獲取的審計證據(jù)的持續(xù)相關(guān)性未產(chǎn)生影響，注冊會計師應(yīng)當在本期審計中測試這些控制運行的有效性C、如果未發(fā)生這些變化，注冊會計師應(yīng)當每3年至少對控制測試1次，并且在每年審計中測試部分控制，以避免將所有擬信賴控制的測試集中于某一年，而在之后的2年中不進行任何測試D、如果未發(fā)生這些變化，注冊會計師應(yīng)當每2年至少對控制測試1次，并且在每年審計中測試部分控制，以避免將所有擬信賴控制的測試集中于某一年，而在之后的2年中不進行任何測試16.某企業(yè)正在實施國際化發(fā)展戰(zhàn)略，走出國門開拓東南亞市場，但現(xiàn)有職能制組織結(jié)構(gòu)已無法滿足企業(yè)開拓國際市場的需求，需對其進行調(diào)整。下列適合該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（）。A、H型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B、產(chǎn)品事業(yè)部制結(jié)構(gòu)C、矩陣制組織結(jié)構(gòu)D、區(qū)域事業(yè)部制結(jié)構(gòu)17.2×15年6月1日，長城股份有限公司（以下簡稱“長城公司”）應(yīng)收紅葉公司的賬款為1000萬元，已計提壞賬準備100萬元，雙方協(xié)商進行債務(wù)重組，紅葉公司以～批產(chǎn)品和一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)抵償上述債務(wù)。該批產(chǎn)品成本為500萬元，未計提存貨跌價準備，債務(wù)重組日的公允價值為520萬元，增值稅稅額為88．4萬元；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值為300萬元，其中公允價值變動為100萬元，債務(wù)重組日的公允價值為310萬元，當日雙方債權(quán)債務(wù)解除。長城公司收到的資產(chǎn)均不改變用途。2×15年12月31日以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2×16年5月1日因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，長城公司將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)與丁公司的一條生產(chǎn)線進行資產(chǎn)交換。當日，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值為520萬元，換入生產(chǎn)線的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。丁公司該生產(chǎn)線賬面價值為300萬元，假定生產(chǎn)線的增值稅不另行支付，丁公司向長城公司支付補價52萬元，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。不考慮其他因素的影響。計算重組日長城公司的債務(wù)重組損失并編制相關(guān)的會計分錄。18.計算機輔助審計技術(shù)也可用于（）。A、測試控制的有效性B、詳細測試C、目標測試D、審計抽樣輔助19.在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)投資資產(chǎn)成本的扣除方法有（）。A、對外投資期間不得扣除B、對外投資期間可以平均扣除C、對外投資時，可以一次性扣除D、轉(zhuǎn)讓或處置時準予扣除20.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B、契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時就地納稅D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生21.位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)， 2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。 （2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。 （3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。 （4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。 （6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。 （7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。 （8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率5％）計算業(yè)務(wù)（7）購進小汽車可抵扣的進項稅額。22.甲貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得貨運收入，并且開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計200萬元；收取價外收入4萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 （2）與乙貨運企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值秘專用發(fā)票，同時支付給乙貨運企業(yè)（一般納稅人）聯(lián)運運費，并取得乙貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款30萬元。 （3）支付本月座機話費，取得電信公司增值稅專用發(fā)票上注明話費1萬元。 （4）當月購進5輛運輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬元；購進一輛辦公自用的小轎車，取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價稅合計金額23．4萬元。 （5）將部分自有車輛對外出租，取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元： （6）當月一輛運營貨車需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費1．8萬元。計算本月準予抵扣的進項稅額合計。23.下列各項關(guān)于企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，必須訂立書面合同B、合同文本一般由法律部門起草，總經(jīng)理審核C、正式對外訂立的合同.必須由企業(yè)法定代表人簽名并加蓋有關(guān)印章D、企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)該組織內(nèi)部有關(guān)部門進行審核24.收縮戰(zhàn)略的方式包括（）。A、緊縮與集中戰(zhàn)略B、轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略C、放棄戰(zhàn)略D、多元化戰(zhàn)略25.資產(chǎn)組在認定時，應(yīng)當考慮的因素有（）。A、應(yīng)當以資產(chǎn)組所產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)B、應(yīng)當以資產(chǎn)組所產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流量是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流量為依據(jù)C、應(yīng)當考慮企業(yè)管理層對生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理或者監(jiān)控方式D、應(yīng)當考慮企業(yè)管理層對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式卷II一.參考題庫(共25題)1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，提起訴訟是中斷訴訟時效的法定事由。下列各項中，與提起訴訟具有同等效力。導(dǎo)致訴訟時效中斷的有（）。A、申請強制執(zhí)行B、申請仲裁C、在訴訟中主張抵銷D、申請追加當事人2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)位于縣區(qū)，6月繳納增值稅5萬元，消費稅3萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅為（）萬元。A、0.56B、0.4C、0.08D、0.353.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)國有資產(chǎn)為全民所有B、只有國務(wù)院有權(quán)代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責C、國務(wù)院代表國家行使企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)D、國務(wù)院確定的關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責4.關(guān)于衡量投資方案風險的下列說法中，正確的是（）。A、預(yù)期報酬率的概率分布越窄，投資風險越小B、預(yù)期報酬率的概率分布越窄，投資風險越大C、預(yù)期報酬率的標準差越大，投資風險越大D、預(yù)期報酬率的變異系數(shù)越大，投資風險越大5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，征收消費稅時應(yīng)按（）。A、分別核算銷售額B、銷售額全額，從高適用稅率C、組成計稅價格計算D、同類商品價格計算6.下列屬于公司進行跨國經(jīng)營的動機的有（）。A、利用潛在機會為公司產(chǎn)品擴大市場B、確保生產(chǎn)的低成本C、減少因公司擴張而遭遇到的國內(nèi)政治壓力D、確保有充足的資源7.某企業(yè)坐落在某市郊區(qū)，其生產(chǎn)經(jīng)營用房，會計賬簿記載房產(chǎn)原值8000萬元，包括冷暖通風等設(shè)備150萬元。該企業(yè)還建有一所職工學校、一座內(nèi)部職工醫(yī)院和一所幼兒園，房產(chǎn)原值分別為300萬元、200萬元和100萬元。另外該企業(yè)在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個倉庫，房產(chǎn)原值300萬元。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。則該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少萬元？8.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》以及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，管理人對抵銷主張?zhí)岢霎愖h，人民法院應(yīng)予支持的是（）。A、破產(chǎn)申請受理時，債務(wù)人對債權(quán)人負有的債務(wù)尚未到期B、破產(chǎn)申請受理時，債權(quán)人對債務(wù)人負有的債務(wù)尚未到期C、雙方互負債務(wù)標的物種類、品質(zhì)不同D、債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的9.根據(jù)波特五種競爭力分析理論，下列各項關(guān)于供應(yīng)商討價還價能力的說法中。錯誤的是（）。A、供應(yīng)商提供的產(chǎn)品專用性程度越高，其討價還價能力越強B、供應(yīng)商借助互聯(lián)網(wǎng)平臺掌握的購買者轉(zhuǎn)換成本信息越多，其討價還價能力越強C、占市場份額80％以上的少數(shù)供應(yīng)商將產(chǎn)品銷售給較為零散的購買者時，其討價還價能力強D、供應(yīng)商擁有足夠的資源能夠進行后向一體化時，其討價還價能力強10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有（）。A、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的B、作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的C、作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的D、作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的11.當應(yīng)收賬款的余額由少量的大額應(yīng)收賬款和大量的小額應(yīng)收賬款構(gòu)成時，以下函證方法中最恰當?shù)氖牵ǎ?。A、所有的大額應(yīng)收賬款進行積極式函證，抽取的小額應(yīng)收賬款樣本用消極式函證B、所有的大額應(yīng)收賬款進行積極式函證，所有的小額應(yīng)收賬款用消極式函證C、所有的應(yīng)收賬款均用積極式函證D、用系統(tǒng)抽樣法抽取一部分進行積極式函證，再抽取另一部分進行消極性函證12.假設(shè)折現(xiàn)率保持不變，溢價發(fā)行的平息債券自發(fā)行后債券價值（）。A、直線下降，至到期日等于債券面值B、波動下降，至到期日之前一直高于債券面值C、波動下降.至到期日之前可能等于債券面值D、波動下降，至到期日之前可能低于債券面值13.下列各項關(guān)于大數(shù)據(jù)的說法正確的是（）。A、大數(shù)據(jù)決策模式中，企業(yè)管理者大多會根據(jù)自身的經(jīng)驗作出決策B、大數(shù)據(jù)決策模式中，只有高層管理者才能參與決策C、大數(shù)據(jù)時代的分析是向前分析，具有預(yù)測性D、大數(shù)據(jù)價值巨大，價值密度高14.下列關(guān)于分析程序運用的目的中表達恰當?shù)挠校ǎ?。A、用作風險評估程序分析程序，是為了了解被審計單位及其環(huán)境的目的B、用作風險評估程序分析程序，是為了了解被審計單位內(nèi)部控制的目的C、當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序的目的D、在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時運用分析程序是為了對財務(wù)報表進行總體復(fù)核的目的15.下列有關(guān)存貨清查的處理，正確的有（）。A、由于管理不善造成的存貨凈損失計人管理費用B、因地震等原因造成的存貨凈損失計人營業(yè)外支出C、因收發(fā)計量差錯造成的存貨凈損失應(yīng)計入管理費用D、盤盈的存貨沖減管理費用16.某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵類企業(yè)，在境外A、B兩國分別設(shè)有分支機構(gòu)，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟事項： （1）2015年境內(nèi)所得500萬元，在A國的分支機構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，A國公司所得稅稅率為40％；在A國取得特許權(quán)使用費所得30萬元，A國預(yù)提所得稅稅率20％；從B國分支機構(gòu)分回利潤40萬元，已在B國納稅12萬元。 （2）2016年境內(nèi)所得650萬元，從A國分回股息紅利32萬元（已在A國繳納20％的預(yù)提所得稅），B國分支機構(gòu)當年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。 要求：分別計算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。17.美國零售業(yè)W公司20世紀80年代初花費了4億美元買衛(wèi)星，“用衛(wèi)星賣雞蛋”的做法曾不為人們所理解。而正是由于W公司在信息技術(shù)上的投資，在傳統(tǒng)零售業(yè)中創(chuàng)造了規(guī)模經(jīng)濟，使得W公司在21世紀連續(xù)多年穩(wěn)居世界500強第一位。上述材料體現(xiàn)了克服零散的途徑是（）。A、連鎖經(jīng)營或特許經(jīng)營B、技術(shù)創(chuàng)新以創(chuàng)造規(guī)模經(jīng)濟C、盡早發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)趨勢D、增加商品附加價值提高產(chǎn)品差異化程度18.某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得銷售收入12000萬元；2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬元，發(fā)生建造成本4000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。（其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5％0，成新度折扣率60％） 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。19.甲公司擁有乙公司80％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。有關(guān)資料如下： （1）2×15年乙公司從甲公司購入A產(chǎn)品，累計購入800件，購入價格為0．8萬元／每件。甲公司A產(chǎn)品的銷售成本為0．6萬元／每件。 （2）2×15年12月31日，乙公司從甲公司購入的A產(chǎn)品尚有600件未對外出售，600件A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為420萬元。 （3）2×16年12月31日，乙公司存貨中包含上述從甲公司購入的A產(chǎn)品100件，其賬面成本總額為80萬元。 （4）2×16年12月31日，100件A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為40萬元。 假定不考慮所得稅的影響，下列關(guān)于甲公司2×16年年末編制合并財務(wù)報表時的調(diào)整分錄中，正確的有（）。A、借：營業(yè)成本20貸：存貨20B、借：存貨——存貨跌價準備60貸：未分配利潤——年初60C、借：營業(yè)成本50貸：存貨——存貨跌價準備50D、借：存貨——存貨跌價準備10貸：資產(chǎn)減值損失1020.公務(wù)員甲欲以100萬元的價格出售其一套房屋。某乙找到甲，欲出價70萬元，甲拒絕。乙說：“我有你接受請客送禮的證據(jù)”，甲當真，便以70萬元的價格賣給乙。乙實際并無甲接受請客送禮的證據(jù)。關(guān)于該房屋買賣合同的效力，下列說法正確的是（）。A、存在乘人之危的行為，屬于可撤銷合同B、存在欺詐行為，屬于可撤銷合同C、存在脅迫行為，屬于可撤銷合同D、存在重大誤解，屬于可撤銷合同21.下列有關(guān)股票投資的說法中，正確的有（）。A、股票帶給持有人的現(xiàn)金流入包括股利收入和出售時獲得的資本利得B、股利的多少取決于每股收益和股利支付率兩個因素C、如果股票未來各年股利不變，則股票價值=年股利／（1+必要報酬率）D、如果股利增長率是固定的，則股票預(yù)期收益率=股利收益率+股利增長率22.下列有關(guān)期后事項審計的說法中，錯誤的是（）A、在財務(wù)報表報出后，如果被審計單位管理層修改了財務(wù)報表，且注冊會計師提供了新的審計報告或修改了原審計報告，注冊會計師應(yīng)當在新的或經(jīng)修改的審計報告中增加強調(diào)事項段或其他事項段予以說明B、如果組成部分注冊會計師對某組成部分實施審閱，集團項目組可以不要求該組成部分注冊會計師實施審計程序以識別可能需要在集團財務(wù)報表中調(diào)整或披露的期后事項C、在設(shè)計用以識別期后事項的審計程序時。注冊會計師應(yīng)當考慮風險評估的結(jié)果，但無需考慮對之前已實施審計程序并已得出滿意結(jié)論的事項執(zhí)行追加的審計程序D、注冊計師應(yīng)當設(shè)計和實施審計程序，以確定所有在財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項均已得到識別23.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于外商投資企業(yè)的合并、分立的說法中正確的有（）。A、擬合并的公司至少有一家為股份有限公司的，由商務(wù)部審批B、在投資者按照公司合同、章程規(guī)定繳清出資、提供合作條件且實際開始生產(chǎn)、經(jīng)營之前，公司之間不得合并、公司不得分立C、股份有限公司之間合并或者公司合并后為有限責任公司的，合并后公司的注冊資本為原公司注冊資本額之和D、分立后公司的注冊資本額之和應(yīng)為分立前公司注冊資本額24.黃河公司于2×15年1月1日，為建造某項工程專門從銀行借入2000萬美元的專門借款，借款年利率為6％，期限為2年。假定不考慮借款過程中發(fā)生的相關(guān)費用，黃河公司將閑置專門借款資金全部存入銀行，月利率為0．25％，于每年1月1日收到上年度的閑置資金利息。 工程于2×15年1月1日開始實體建造，預(yù)計于2×16年6月30日完工，有關(guān)建造支出如下： 2×15年1月1日，支出600萬美元；2×15年7月1日，支出800萬美元；2×16年1月1日，支出600萬美元；至2×16年6月30日工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。 黃河公司的記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生時的即期匯率折算。相關(guān)匯率如下：2×15年1月1日，即期匯率為1美元=7．65元人民幣； 2×15年6月30日，即期匯率為1美元=7．63元人民幣； 2×15年7月1日，即期匯率為1美元=7．64元人民幣； 2×15年12月31日，即期匯率為1美元=7．7元人民幣； 2×16年1月1日，即期匯率為1美元=7．72元人民幣； 2×16年6月30日，即期匯率為1美元=7．8元人民幣； 假定黃河公司每半年計算一次利息和匯兌損益，專門借款的利息通過“應(yīng)付利息”科目核算，每年年末支付利息。取得的閑置資金收益通過“應(yīng)收利息”科目核算；不考慮支付利息時形成的匯兌差額。編制黃河公司2×16年1月1日收到閑置資金利息的相關(guān)會計分錄。25.在下列將成本分配到成本對象的形式中，最能準確反映產(chǎn)品成本的是（）A、追溯B、間接追溯C、動因分配D、分攤卷III一.參考題庫(共25題)1.審計證據(jù)包括會計記錄和從其他來源獲取的信息，以下有關(guān)表述中不恰當?shù)氖牵ǎ?。A、作為審計證據(jù)僅僅依靠會計記錄不能有效形成結(jié)論，注冊會計師有必要從其他來源獲取的信息B、會計記錄中含有的信息是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師只需要收集充分適當?shù)臅嬘涗浶畔、如果會計記錄是電子數(shù)據(jù)，注冊會計師為了獲取電子數(shù)據(jù)會計記錄的真實性、準確性和完整性，則必須對內(nèi)部控制予以充分關(guān)注D、如果沒有財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息，審計工作將無法進行，但如果沒有從其他來源獲取的信息，則可能無法識別重大錯報風險，只有將兩者結(jié)合在一起，注冊會計師才能將審計風險降至可接受的低水平，為發(fā)表審計意見提供合理基礎(chǔ)2.下列有關(guān)增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)的說法正確的有（）。A、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目B、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多交的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目C、未交增值稅在以后月份上交時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目D、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多交的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目3.股利無關(guān)論成立的條件包括（）。A、不存在股票的發(fā)行和交易費用B、不存在個人或公司所得稅C、不存在信息不對稱D、經(jīng)理與外部投資者不存在代理成本4.下列關(guān)于拋補性看漲期權(quán)的表述中，不正確的是（）。A、拋補性看漲期權(quán)就是股票加空頭看漲期權(quán)組合B、出售拋補的看漲期權(quán)是機構(gòu)投資者常用的投資策略C、當股價大于執(zhí)行價格，執(zhí)行價格等于購買價格時，拋補性看漲期權(quán)的凈收益為期權(quán)價格D、當股價小于執(zhí)行價格時，拋補性看漲期權(quán)的凈收入為執(zhí)行價格，凈損失為期權(quán)價格5.采用以輛為計稅標準的車輛有（）。A、乘人的汽（電）車B、摩托車C、載貨汽車D、畜力車6.采用風險調(diào)整法估計債務(wù)成本的前提條件有（）。A、公司目前有上市的長期債券B、公司沒有上市的債券C、找不到合適的可比公司D、沒有信用評級資料7.車間的運輸費用和試驗檢驗費用難以分配到生產(chǎn)班組，可以采用的分配方法是（）。A、按責任基礎(chǔ)分配B、按受益基礎(chǔ)分配C、歸入某一個特定的責任中心D、不進行分攤8.稅收抵免方法中的間接抵免適用于（）。A、母子公司之間B、總分公司之間C、民營公司之間D、獨立公司之間9.回國服務(wù)留學人員王某于2017年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2018年1月，王某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。則張某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、11794.87B、14400.00C、18000.00D、20153.8510.采用倒扣價格方法估定進口貨物關(guān)稅完稅價格時，下列各項應(yīng)當予以扣除的有（）。A、進口關(guān)稅B、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運費C、境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價值D、該貨物的同種類貨物在境內(nèi)銷售時的利潤和一般費用11.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A、不動產(chǎn)物權(quán)預(yù)告登記后，債權(quán)消滅或者自能夠進行不動產(chǎn)登記之日起3個月內(nèi)未申請登記的，預(yù)告登記失效B、遺失物通過轉(zhuǎn)讓被他人占有的，權(quán)利人有權(quán)自知道或者應(yīng)當知道受讓人之日起2年內(nèi)向受讓人請求返還原物C、在最高額抵押中，當事人沒有約定債權(quán)確定期間或者約定不明確，抵押權(quán)人或者抵押人自最高額抵押權(quán)設(shè)立之日起滿2年后有權(quán)請求確定債權(quán)D、遺失物自發(fā)布招領(lǐng)公告之日起1年內(nèi)無人認領(lǐng)的，歸國家所有12.某企業(yè)投資資本回報率為15％，銷售增長率為10％，企業(yè)資本成本為11％，可持續(xù)增長率為8％，對該企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的選擇說法中正確的有（）。A、該企業(yè)屬于減損價值型現(xiàn)金短缺B、該企業(yè)屬于創(chuàng)造價值型現(xiàn)金短缺C、若暫時性高速增長，可借款籌資D、該企業(yè)首選戰(zhàn)略是提高可持續(xù)增長率13.位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）進口一臺機器設(shè)備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元；入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費16000元、稅額1760元。 （2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。 （3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元，稅額合計34000元。 （4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。 （5）將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。 （6）銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。 （其他相關(guān)資料：進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為12％。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。期初留抵稅額為0）計算當月增值稅銷項稅額。14.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表達正確的是（）。A、作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)B、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅叉務(wù)成立的法律事實為標志C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D、稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象15.假設(shè)A證券的期望報酬率為10％，標準差是12％。B證券的預(yù)期報酬率是18％，標準差是20％。假設(shè)等比例投資于兩種證券，即各占50％。如果兩種證券期望報酬率的相關(guān)系數(shù)等于1，計算組合的標準差；16.甲公司是一個材料供應(yīng)商，擬與乙公司建立長期合作關(guān)系，為了確定對乙公司采用何種信用政策，需要分析乙公司的償債能力和營運能力。為此，甲公司收集了乙公司2013年度的財務(wù)報表，相關(guān)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，以及財務(wù)報表附注中披露的信息如下： （1）資產(chǎn)負債表項目（單位：萬元） （2）利潤表項目（單位：萬元） （3）乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年3月份至10月份是經(jīng)營旺季，11月份至次年2月是經(jīng)營淡季。 （4）乙公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計提壞賬準備，2013年年初壞賬準備余額140萬元，2013年年末壞賬準備余額150萬元。最近幾年乙公司的應(yīng)收賬款回收情況不好，截止2013年年末賬齡三年以上的應(yīng)收賬款已達到應(yīng)收賬款余額的10％。為了控制應(yīng)收賬 款的增長，乙公司在2013年收緊了信用政策，減少賒銷客戶的比例。 （5）乙公司2013年資本化利息支出為100萬元，計入在建工程。 （6）計算財務(wù)比率時，涉及資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)均使用年初和年末平均數(shù)。 要求：計算乙公司2013年的利息保障倍數(shù)；分析并評價公司的長期償債能力。17.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)營者集中申報豁免的表述中，正確的有（）。A、參與集中的一個經(jīng)營者擁有其他每個經(jīng)營者30％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)的B、參與集中的一個經(jīng)營者擁有其他每個經(jīng)營者50％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)的C、參與集中的每個經(jīng)營者50％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)被同一個未參與集中的經(jīng)營者擁有的D、參與集中的每個經(jīng)營者30％以上有表決權(quán)的股份或者資產(chǎn)被同一個未參與集中的經(jīng)營者擁有的18.下列關(guān)于產(chǎn)品成本計算的分批法的說法中，不正確的有（）。A、成本計算期與核算報告期一致B、成本計算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期不一致C、月末必須在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費用D、以產(chǎn)品的批別為成本計算對象19.出售新建商品房時，計算土地增值額的扣除項目應(yīng)包括（）。A、取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金B(yǎng)、房地產(chǎn)開發(fā)成本C、房地產(chǎn)開發(fā)中符合扣除標準的費用D、與轉(zhuǎn)讓房垃產(chǎn)有關(guān)的稅金20.甲公司2×15年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認的所得稅費用為（）萬元。A、102.5B、100C、115D、112.521.甲地板廠（以下簡稱“甲廠”）生產(chǎn)實木地板，2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）外購一批實木素板并支付運費，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元、稅額8．5萬元；取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額1萬元、稅額0．11萬元。 （2）甲廠將外購素板40％加工成A型實木地板，當月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬元、稅額6．8萬元。 （3）受乙地板廠（以下簡稱“乙廠”） 委托加工一批A型實木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費。甲廠將剩余的外購實木素板全部投入加工，當月將加工完畢的實木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費金額30．6萬元、加工費5萬元，甲廠末代收代繳消費稅。 （其他相關(guān)資料：甲廠直接持有乙廠30％股份，實木地板消費稅稅率5％） 要求：根據(jù)上述資料，回答問題。判斷業(yè)務(wù)（3）是否為消費稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說明理由。22.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地。可以免征契稅B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房.應(yīng)按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅23.企業(yè)如何與投資者進行溝通以實現(xiàn)價值？24.ABC會計師事務(wù)所通過招投標程序接受委托，負責審計上市公司甲公司2017年度財務(wù)報表，并委派A注冊會計師為審計項目合伙人，在招投標階段和審計過程中，ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項： 應(yīng)邀投標時，ABC會計師事務(wù)所在其投標書中說明，如果中標，需與前任注冊會計師溝通后，才能與甲公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。指出ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。25.在稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機關(guān)可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（）。A、申請人認為需要停止執(zhí)行的B、被申請人認為需要停止執(zhí)行的C、被申請人確實難以執(zhí)行的D、行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案:A,B,C3.參考答案:C4.參考答案:D5.參考答案:C6.參考答案:B7.參考答案:B8.參考答案:C9.參考答案:C10.參考答案: 鄭某應(yīng)當向丁公司承擔票據(jù)責任。 根據(jù)規(guī)定，如果被保證人的債務(wù)因“實質(zhì)要件”的欠缺而無效（如簽章偽造），并不影響票據(jù)保證的效力，保證人（鄭某）仍應(yīng)對票據(jù)權(quán)利人（丁公司）承擔票據(jù)保證責任。11.參考答案:對獨立性產(chǎn)生不利影響。如果會計師事務(wù)所合伙人的主要近親屬通過繼承方式從審計客戶獲得直接經(jīng)濟利益，會對獨立性產(chǎn)生不利影響，擁有這些利益是不允許的。12.參考答案:A,B,D13.參考答案:不適當。注冊會計師應(yīng)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不應(yīng)受到以前對管理層正直和誠信形成判斷的影響，且在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險時，注冊會計師應(yīng)假定收入存在舞弊風險。14.參考答案:D15.參考答案:A,C16.參考答案:D17.參考答案: 重組日，長城公司的債務(wù)重組損失=1000-100-（520+88.4+310）=-18.4（萬元）會計分錄： 借：庫存商品520 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）88.4 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)——成本310 壞賬準備100 貸：應(yīng)收賬款1000 資產(chǎn)減值損失18.418.參考答案:A,B,C,D19.參考答案:A,D20.參考答案:B,C,D21.參考答案: 業(yè)務(wù)(7)購進小汽車可抵扣進項稅=10．88+0．44=11．32(萬元)22.參考答案: 本月準予抵扣的進項稅額=30×11％+1×11％+55×17％+23．44-(1+17％)×17％+1．8×17％=3．3+0．11+12．75+0．306=16．466(萬元)。23.參考答案:D24.參考答案:A,B,C25.參考答案:A,C,D卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D2.參考答案:B3.參考答案:B4.參考答案:A,C,D5.參考答案:B6.參考答案:A,B,D7.參考答案: 應(yīng)納稅額=8000×(1-30％)×1．2％=67．2(萬元)8.參考答案:D9.參考答案:D10.參考答案:A,B11.參考答案:A,B,D12.參考答案:B13.參考答案:C14.參考答案:A,C,D15.參考答案:A,B,C,D16.參考答案: （1）2015年匯總繳納所得稅的計算： ①A國已納稅款扣除限額=（500+120+30）×25％×[（120+-30）÷（500+120+30）]=37.5（萬元） 在A國已納稅款=120×40％+30×20％=54（萬元） A.國已納稅款54萬元高于扣除限額37.5萬元，2015年應(yīng)按限額37.5萬元扣除，超過限額的16.5萬元當年不得扣除，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五年補扣。 ②B國應(yīng)納稅所得額=40+12=52（萬元） B.國已納稅款扣除限額=（500+52）×25％×[52÷（500+52）]=13（萬元） 在B國已納稅款12萬元，