2023年執(zhí)法資格考試培訓(xùn)綜合模擬題

2023年執(zhí)法資格考試培訓(xùn)綜合模擬題

一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)答案正確，共25題，每小題1分，共計(jì)25分。）

1.黨的二十大報(bào)告指出，改革開(kāi)放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)深入推進(jìn)，書(shū)寫(xiě)了（）兩

大奇跡新篇章，我國(guó)發(fā)展具備了更為堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)、更為完善的制度保證，實(shí)現(xiàn)

中華民族偉大復(fù)興進(jìn)入了不可逆轉(zhuǎn)的歷史進(jìn)程。

A.經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和社會(huì)長(zhǎng)期穩(wěn)定

B.經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和全面建成小康社會(huì)

C.經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展新格局和中國(guó)式現(xiàn)代化

2.關(guān)于上位法優(yōu)于下位法原則的適用，下列表述不正確是（）o

A.憲法效力高于法律

B.法律效力高于法規(guī)

C.地方性法規(guī)效力高于行政法規(guī)

D.法規(guī)效力高于規(guī)章

3.下列不屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系要素的是（）。

A.主體

B.主觀（U

C.客體

D.內(nèi)容

4.下列不屬于行政許可特征的是（）。

A.行政許可是要式行政行為

B.行政許可是授益性行政行為

C.行政許可是依職權(quán)的行政行為

D.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為

5.對(duì)甲公司所處罰款的收繳，下列表述正確的是（）。

A.經(jīng)當(dāng)事人提出，張某可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

B.經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，張某可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款

C.甲公司應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款?

D.甲公司應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定書(shū)之日起30日內(nèi)繳納罰款

6.公民、法人或者其他組織因人民法院在強(qiáng)制執(zhí)行中有違法行為或者擴(kuò)大強(qiáng)制執(zhí)行

范圍受到損害的，有權(quán)依法要求賠償。前述規(guī)定體現(xiàn)的行政強(qiáng)制的原則是（）o

A.合法性原則

B.合理性原則

C.權(quán)利保障原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

7.下列選項(xiàng)中，不屬于行政強(qiáng)制基本特征的有O。

A.服從性

B.物理性

C.依附性

D.普適性

8.關(guān)于不同證據(jù)種類證明效力的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門(mén)依職權(quán)制作的公文文書(shū)優(yōu)于其他書(shū)證

B.視聽(tīng)資料優(yōu)于鑒定結(jié)論

C.原始證據(jù)優(yōu)于傳來(lái)證據(jù)

D.原件優(yōu)于復(fù)制件

9.下列關(guān)于刑罰適用的說(shuō)法，正確的是（）。

A.一個(gè)罪只能適用一種附加刑

B.一個(gè)罪可以同時(shí)適用兩種以上主刑

C.附加刑不可獨(dú)立適用

D.主刑只能獨(dú)立適用，不能附加適用

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)參加行政訴訟時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局

的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴的說(shuō)法，不正確的有（）。

A.對(duì)涉及重大事項(xiàng)的案件及人民法院書(shū)面建議負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)

責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴

B.對(duì)于因納稅發(fā)生的案件，稅務(wù)局負(fù)責(zé)人可以委托其他人員應(yīng)訴

C.縣級(jí)稅務(wù)局和縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)所有案件均應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人不能出庭應(yīng)訴的，應(yīng)當(dāng)委托本機(jī)關(guān)相應(yīng)的工作人員出庭

11.《公務(wù)員法》規(guī)定的公務(wù)員行政處分種類不包括（）o

A.警告

B.降職㈠

C.降級(jí)

D.撤職

12.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

，取得收入價(jià)稅合計(jì)140萬(wàn)元，將部分工程分包給另一建筑企業(yè)，支付了40萬(wàn)元。

該建筑企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（以萬(wàn)元為單位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)

點(diǎn)后兩位）

A.2.91

B.3.49

C.5.78

D.9.91

13.某煙花廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2023年2月該廠將

生產(chǎn)的一批成本價(jià)90萬(wàn)元的煙花移送至門(mén)市部，門(mén)市部將其中的80%對(duì)外銷售，取

得含稅銷售額96.71萬(wàn)元。煙花的消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤(rùn)率為5%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（以萬(wàn)元為單位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

A.10.27

B.12.84

C.13.34

D.16.68

14.2023年2月，張某受聘為乙公司進(jìn)行裝修設(shè)計(jì)，乙公司應(yīng)支付張某稅前勞務(wù)報(bào)酬

收入100000元。乙公司應(yīng)為張某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A.20000

B.21000

C.22000

D.25000

15.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，下列單位或個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為不應(yīng)繳納資源稅：（）o

A.冶煉企業(yè)進(jìn)口鐵礦石

B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦

C.國(guó)有企業(yè)開(kāi)采石油

D.中外合作開(kāi)采天然氣

16.根據(jù)土地增值稅政策規(guī)定，計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列不屬于準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的是：

（）O

A.土地閑置費(fèi)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

17.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的是()。

A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

B.損壞不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅

C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅

D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，該房屋在當(dāng)年免征房產(chǎn)稅

18.下列關(guān)于印花稅法的納稅期限說(shuō)法錯(cuò)誤的是()o

A.按季計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款

B.按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款

C.按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

D.證券交易印花稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)解繳稅款以及銀

行結(jié)算的利息

19.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列農(nóng)用土地應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是：()

A.糧食種植占地

B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)

C.經(jīng)濟(jì)作物占地

D.家畜飼養(yǎng)場(chǎng)占地

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，不正確的是()。

A.按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納;不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納

B.環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物適用定額稅率，分為全國(guó)統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，減半征收環(huán)境保

護(hù)稅

21.自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人

獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)一律適用的征收方式是（）。

A.核定征收

B.查賬征收

C.定額征收

D.查驗(yàn)征收

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司

B.根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司

C.根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司

套案）

D.根據(jù)我國(guó)企業(yè)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司

23.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)是（）。

A.本單位職工工資總額

B.職工個(gè)人工資?

C.在崗職工的平均工資

D.本年度社會(huì)平均工資

24.自2022年1月1日起，將由自然資源部門(mén)負(fù)責(zé)征收的四項(xiàng)政府非稅收入全部劃轉(zhuǎn)

給稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收。下列政府非稅收入中，不屬于本次劃轉(zhuǎn)的是（）。

A.土地閑置費(fèi)；

B.海域使用金

C.礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入

D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入

25.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對(duì)象以前年度賬簿及有關(guān)資料時(shí)應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，并在一定期限

內(nèi)完整退還被查對(duì)象。有權(quán)進(jìn)行審批的人以及期限是：（）

A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng);3個(gè)月

B.設(shè)區(qū)的市（含本級(jí)）以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng);3個(gè)月

C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng);30天

D.設(shè)區(qū)的市（含本級(jí)）以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng);30天

二、多項(xiàng)選擇題（每題至少有兩個(gè)正確答案，錯(cuò)選、少選均不得分。共20題，每小

題2分，共計(jì)4（）分。）

26.2023年3月13日，李強(qiáng)總理在答中外記者提問(wèn)時(shí)指出，現(xiàn)在，我們的發(fā)展更多地

只是解決‘有沒(méi)有”的問(wèn)題，下一步需要更加重視解決“好不好”的問(wèn)題，特別是（）

等。

A.推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展

B.提高科技創(chuàng)新能力，

C.建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系

D.推動(dòng)發(fā)展方式綠色轉(zhuǎn)型（心客案）

27.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)行政主體包括（）o

A.國(guó)家稅務(wù)總局，

B.國(guó)家稅務(wù)總局稽查局

C.某省稅務(wù)局二口「「二）

D.某稅務(wù)分局

28.下列稅收法律法規(guī)中，不屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

29.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)中，有權(quán)以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政許可的有：（）

A.A市稅務(wù)局；

B.B縣稅務(wù)局

C.C區(qū)稅務(wù)局所屬第一稅務(wù)分局

D.D省稽查局

30.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有()o

A.書(shū)面通知銀行凍結(jié)存款

B.沒(méi)收違法所得；

C.沒(méi)收非法財(cái)物

D.停止出口退稅權(quán)

31.危害稅收征管罪是我國(guó)刑法中專門(mén)設(shè)立的一節(jié)規(guī)定，下列屬于危害稅收征管罪

的有：()=

A.逃稅罪

B.虛開(kāi)發(fā)票罪

C.逃避追繳欠稅罪

D.徇私舞弊不征、少征稅款罪

32.證據(jù)的基本特性包括()。

A.真實(shí)性

B.關(guān)聯(lián)性

C.派生性

D.合法性

33.全面落實(shí)行政執(zhí)法"三項(xiàng)制度"，推進(jìn)執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、

執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢，2023年要基本建成的稅務(wù)執(zhí)法體系不包括

()O

A.稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系

B.稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系

C.稅務(wù)監(jiān)管新體系上苦不）

D.稅收大數(shù)據(jù)安全治理體系

34.稅務(wù)行政賠償要件包括（）。

A.侵權(quán)主體是行使國(guó)家稅收征管職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

B.必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使稅收征管職權(quán)的行為

C.必須有公民、法人和其他組織的合法權(quán)益受到損害的事實(shí)

D.必須是違法行為與損害后果有因果關(guān)系

35.下列關(guān)于稅收職務(wù)犯罪的說(shuō)法，正確的有（）。

A.玩忽職守罪以主觀故意為犯罪要件

B.濫用職權(quán)罪是結(jié)果犯罪，只有存在公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的特

定危害后果才追究刑事責(zé)任

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員利用職務(wù)上的便利侵吞公共財(cái)產(chǎn)的，以受賄論處

D.徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員）

36.納稅人的下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)手霜

B.進(jìn)口金銀首飾

C.批發(fā)銷售卷煙

D.石化廠銷售自產(chǎn)汽油

37.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的

B.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)給增值稅一般納稅人的

38.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

指定企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的有（）。

A.預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義

務(wù)的

B.沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)

的（正確答案）

C.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的

D.逾期未繳納稅款的

39.計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（

）O

A.子女境外全日制學(xué)歷教育

B.第二套住房的貸款

C.境內(nèi)繼續(xù)教育，

D.贍養(yǎng)59歲父母

40.下列情形中，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有（）o

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.轉(zhuǎn)讓舊房無(wú)評(píng)估價(jià)格但能提供購(gòu)房發(fā)票的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的

41.關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.證券交易的計(jì)稅依據(jù)，為成交金額，

B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，包括裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等

C.對(duì)于技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依

據(jù)（正確答案）

D.應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定

正確答案）

42.稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為，屬于具體行政行為的有（）o

A.國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布2019年第11號(hào)公告

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)公告《2016年春節(jié)期間納稅申報(bào)延期通知》

D.稽查局對(duì)某舉報(bào)人兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)1()0()元

43.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()o

A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，允許退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除

退還的增值稅稅額

D.對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，

對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律給予退(返)還

44.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()o

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

確答案)

C.購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.自建新房用于經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

45.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施下列行政行為，不適用聽(tīng)證程序的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)某公司停止出口退稅權(quán)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某一人有限公司罰款L5萬(wàn)元

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某罰款300()元

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)王某罰款1800元

三、判斷題(判斷每題的正誤，正確的打T"，錯(cuò)誤的打“x”，共15題，每小題1分

，共計(jì)15分。)

46.全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造包括加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)、穩(wěn)步

實(shí)施發(fā)票電子化改革、深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用等方面內(nèi)容。

業(yè)正確笞案)

X

47.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰屬于法律事件。

x（正確答案）

48.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)

算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行

同期貸款利息。

q

X正確答案）

49.法的終止即法被廢止，法滅失效力。因此法的終止必須為明示終止。

7

X

50.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅在納稅期限上均規(guī)定為按年計(jì)征，

分期預(yù)繳，年度終了后匯算清繳，多退少補(bǔ)。

q

霍髀答案）

51.在行政復(fù)議和行政訴訟中，原則上應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)對(duì)其作出行政行為所依據(jù)事

實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任。

4（正確答案）

X

52.在涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的案件中，以單位名義實(shí)施，但屬于個(gè)人行為，

且違法所得歸個(gè)人所有，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為自然人犯罪。

/正確答案）

X

53.證據(jù)被他人改動(dòng),納稅人不予認(rèn)可的也能單獨(dú)作為該納稅人的稅收違法案件的定

案依據(jù)。

q

X（正確？窠）

54.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按

照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

/正確答案）

x

55.企業(yè)將自產(chǎn)藥品對(duì)外捐贈(zèng)，正常銷售價(jià)格1萬(wàn)元/箱，取得捐贈(zèng)票據(jù)中注明價(jià)格1.

2萬(wàn)元/箱，則其增值稅和企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)價(jià)格為1萬(wàn)元/箱。

q

x（正確答案）

56.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)

資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

業(yè)正確笞

X

57.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅。

x（正確答案）

58.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或

者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于《企業(yè)

所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定折舊年限的70%。

X

59.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地

手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。

4（正確答案）

X

60.納稅環(huán)節(jié)的確定，關(guān)系到稅制結(jié)構(gòu)和稅種的布局，關(guān)系到稅款的及時(shí)足額入庫(kù)

和稅收收入在地區(qū)間的分配，也關(guān)系到納稅人是否便利納稅。

4（正確答案）

X

三、綜合題（本題包括單選題和多選題，其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各

包含3道小題，每小題2分。共3題，共計(jì)20分。）

61.甲市（計(jì)劃單列市）稅務(wù)局在2022年對(duì)納稅人乙公司的專項(xiàng)稅務(wù)檢查中，發(fā)

現(xiàn)其存在未按規(guī)定申報(bào)納稅的違法情況。6月1日，甲市稅務(wù)局作出并依法送達(dá)《稅

務(wù)處理決定書(shū)》，責(zé)令乙公司15日內(nèi)補(bǔ)繳稅款150萬(wàn)元并繳納相應(yīng)的滯納金。乙公

司于6月9日繳清了稅款及相應(yīng)滯納金，隨后于7月11日申請(qǐng)行政復(fù)議，請(qǐng)求撤銷甲

市稅務(wù)局作出的稅務(wù)處理決定。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后，維持甲市稅務(wù)局的處理決定。乙

公司對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，遂向人民法院提起行政訴訟。

請(qǐng)根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

（1）關(guān)于甲市稅務(wù)局送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》的方式，下列說(shuō)法正確的有（）O

A.直接送達(dá)的，可由乙公司的人事部門(mén)負(fù)責(zé)人簽收

B.留置送達(dá)的，甲市稅務(wù)局應(yīng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期，并由送達(dá)人和見(jiàn)

證人簽名或蓋章，將稅務(wù)文書(shū)留在乙公司即視為送達(dá)

C.因疫情原因，直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)確有困難，甲市稅務(wù)局可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或

單位代為送達(dá)

D.委托送達(dá)的，簽收入在送達(dá)回證上簽收的收件日期為送達(dá)日期

（2）根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.乙公司滿足《稅收征收管理法》有關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的前置條件的規(guī)定

B.乙公司申請(qǐng)復(fù)議的時(shí)間在法定復(fù)議期限內(nèi)

C.本案中，乙公司可不經(jīng)行政復(fù)議，直接提起行政訴訟

D.乙公司提起行政訴訟的期限為收到復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議決定書(shū)之日起30日內(nèi)

（3）在乙公司提起的行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲市人民政府

B.甲市所在省人民政府

C.甲市所在省稅務(wù)局

D.國(guó)家稅務(wù)總局

（4）在乙公司提起的行政訴訟中，被告是（）o

A.甲市稅務(wù)局

B.復(fù)議機(jī)關(guān)

C.甲市稅務(wù)局和復(fù)議機(jī)關(guān)，

D.甲市稅務(wù)局或復(fù)議機(jī)關(guān)任擇其一

62.某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)，未納入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除）。2022

年10月有關(guān)資料如下：

（1）接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專

用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買棉花一批用于生產(chǎn)專用布

料，取得的小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票一張（適用3%征收率

），注明價(jià)款565000元。（不考慮加計(jì)扣除）

（2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280

000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200

000元。

(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入130()0元。

(4)當(dāng)月購(gòu)買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額5100()元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料

發(fā)生不