審計程序與審計簽約課件

審計程序與審計簽約課件CONTENTS審計程序概述審計簽約流程審計程序?qū)嵤徲嬞|(zhì)量控制審計風(fēng)險防范典型案例分析審計程序概述010102審計程序的概念審計程序是保證審計師能夠全面、客觀、準(zhǔn)確地評估被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要手段。審計程序是指審計師在審計過程中，按照一定的方法和步驟對被審計單位進行審計監(jiān)督的流程。風(fēng)險評估程序：通過對被審計單位的風(fēng)險進行識別、評估和應(yīng)對，以降低審計風(fēng)險?？刂茰y試程序：對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行測試和評估，以確定內(nèi)部控制的有效性和可靠性。綜合程序：根據(jù)具體情況，將上述程序綜合運用，以達到最佳的審計效果。實質(zhì)性程序：對被審計單位的財務(wù)報表進行詳細(xì)審查和測試，以獲取充分、可靠的審計證據(jù)。審計程序可以分為以下幾類審計程序的分類審計程序的目的在于發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位存在的錯誤、舞弊和違法行為。提高被審計單位的財務(wù)管理水平和內(nèi)部控制能力。審計程序的目的和作用保護投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益。審計程序的作用包括提供全面、客觀、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，幫助投資者和其他利益相關(guān)者做出正確的決策。審計程序的目的和作用審計程序的目的和作用發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，及時采取措施加以解決，防止問題惡化。提高被審計單位的信譽度和透明度，增強投資者和其他利益相關(guān)者對被審計單位的信任和信心。審計簽約流程02與客戶溝通，了解其對審計服務(wù)的需求，明確審計目的、范圍和重點。收集客戶的相關(guān)資料，對審計風(fēng)險進行評估，確?？蛻舻暮弦?guī)性和可靠性。根據(jù)客戶需求和風(fēng)險評估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計計劃，包括人員配置、時間安排和資源整合等。了解客戶需求評估風(fēng)險制定審計計劃簽約前準(zhǔn)備與客戶的代表進行協(xié)商，就審計條款、價格、服務(wù)期限等細(xì)節(jié)達成一致。在協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂正式的審計協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。向客戶告知其在審計過程中的配合義務(wù)，如提供相關(guān)資料、協(xié)助調(diào)查等。協(xié)商審計條款簽訂審計協(xié)議告知客戶義務(wù)審計簽約的協(xié)商和簽訂按照審計協(xié)議的要求，實施各項審計程序，包括資料收集、現(xiàn)場調(diào)查、分析性程序等。01020304根據(jù)審計計劃，組建專業(yè)的審計團隊，明確團隊成員的職責(zé)和分工。在完成審計工作后，出具詳細(xì)的審計報告，對客戶的財務(wù)狀況、合規(guī)性等方面進行評價和建議。將審計過程中的文件、記錄和報告等資料進行整理歸檔，以備后續(xù)查閱和審核。組建審計團隊出具審計報告實施審計程序整理審計檔案簽約后事項審計程序?qū)嵤?3

審計計劃明確審計目標(biāo)確定審計的目標(biāo)和范圍，包括審計的時間、地點、人員和預(yù)算等。了解被審計單位情況收集被審計單位的相關(guān)資料，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)運營情況等，以便對被審計單位有全面的了解。制定審計計劃根據(jù)審計目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計程序、時間安排、人員分工等。對被審計單位進行現(xiàn)場調(diào)查，了解其業(yè)務(wù)運營情況、內(nèi)部控制制度等，以便確定審計的重點和方向?，F(xiàn)場調(diào)查通過詢問、觀察、檢查、重新計算等方法，收集與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。收集證據(jù)對收集到的證據(jù)進行分析，以確定被審計單位是否存在問題或風(fēng)險。分析證據(jù)對審計過程進行記錄，包括審計程序、發(fā)現(xiàn)的問題、采取的措施等。記錄審計過程審計實施根據(jù)審計結(jié)果，編寫詳細(xì)的審計報告，包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、建議和意見等。編寫審計報告審核審計報告提交審計報告對審計報告進行審核，確保其準(zhǔn)確性和完整性。將審計報告提交給相關(guān)人員或機構(gòu)，以便其了解被審計單位的情況和問題，并采取相應(yīng)的措施。030201審計報告審計質(zhì)量控制04審計質(zhì)量是指審計工作過程及其結(jié)果的優(yōu)劣程度，是審計機構(gòu)、審計人員在審計工作中執(zhí)行和體現(xiàn)一定審計標(biāo)準(zhǔn)并發(fā)揮其作用程度的一種體現(xiàn)。審計質(zhì)量的概念審計質(zhì)量具有過程和結(jié)果的雙重性、難以衡量性和綜合性等特點。過程和結(jié)果的雙重性是指審計質(zhì)量既包括審計工作的過程，也包括審計工作的結(jié)果；難以衡量性是指審計質(zhì)量的優(yōu)劣難以用一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來衡量；綜合性是指審計質(zhì)量受到多種因素的影響，如審計環(huán)境、審計人員素質(zhì)、審計技術(shù)方法等。審計質(zhì)量的特點審計質(zhì)量的概念和特點包括審計計劃制定、審計方案審核、審計證據(jù)復(fù)核、審計工作底稿編制、審計報告撰寫等環(huán)節(jié)的把控和審核。包括建立和完善審計質(zhì)量控制機制、加強審計人員培訓(xùn)和素質(zhì)提升、實施定期或不定期的內(nèi)部審計和外部審核、引入先進的技術(shù)手段和方法等。審計質(zhì)量控制的方法和措施審計質(zhì)量控制的措施審計質(zhì)量控制的方法是指對已經(jīng)完成的審計工作進行評估，以判斷其是否符合審計標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求。評估的方法包括自我評估、內(nèi)部審核、外部審核等。審計質(zhì)量評估是指根據(jù)審計質(zhì)量評估結(jié)果，對存在的問題進行改進和提升。改進的措施包括優(yōu)化審計流程、提高審計人員素質(zhì)、引入先進技術(shù)手段等。審計質(zhì)量改進審計質(zhì)量評估和改進審計風(fēng)險防范05審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險定義包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。審計風(fēng)險類型審計風(fēng)險的概念和類型評估重大錯報風(fēng)險對識別出的潛在風(fēng)險進行評估，確定哪些風(fēng)險可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報。確定可接受的審計風(fēng)險根據(jù)被審計單位的特定情況和注冊會計師的職業(yè)判斷，確定可接受的審計風(fēng)險水平。識別潛在風(fēng)險通過了解被審計單位及其環(huán)境，識別與財務(wù)報表相關(guān)的潛在風(fēng)險。審計風(fēng)險的識別和評估設(shè)計合理的審計程序，包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序等，以降低檢查風(fēng)險。完善審計程序提高注冊會計師素質(zhì)加強與被審計單位的溝通強化質(zhì)量控制加強注冊會計師的職業(yè)道德教育和專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)能力和職業(yè)判斷力。與被審計單位保持良好的溝通，及時了解其業(yè)務(wù)變化和內(nèi)部控制情況，以便及時調(diào)整審計策略。建立完善的質(zhì)量控制體系，對審計過程進行全面監(jiān)控，確保審計質(zhì)量。審計風(fēng)險的防范和控制典型案例分析06總結(jié)詞程序缺陷，審計失敗詳細(xì)描述某公司在進行年度財務(wù)審計時，未嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，如未進行充分的審前調(diào)查、未與被審計單位充分溝通、未對財務(wù)報表進行詳細(xì)分析等，導(dǎo)致審計失敗，未能發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)問題。案例一總結(jié)詞責(zé)任不清，糾紛產(chǎn)生詳細(xì)描述某會計師事務(wù)所與客戶簽訂審計合同時，未明確雙方責(zé)任和義務(wù)，如審計范圍、審計時間、審計費用等，導(dǎo)致在審計過程中出現(xiàn)爭議，最終產(chǎn)生糾紛。案例二總結(jié)詞質(zhì)量控制不力，質(zhì)量問題詳細(xì)描述某會計師事務(wù)所在進行項目審計時，未建立有效的質(zhì)量控制機制，如未對審計過程進行監(jiān)督、未對審計結(jié)果進行復(fù)核等，導(dǎo)致審計結(jié)果存在質(zhì)量問題，未能準(zhǔn)確反映被審計