審計(jì)程序與審計(jì)簽約課件

審計(jì)程序與審計(jì)簽約課件CONTENTS審計(jì)程序概述審計(jì)簽約流程審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)質(zhì)量控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范典型案例分析審計(jì)程序概述010102審計(jì)程序的概念審計(jì)程序是保證審計(jì)師能夠全面、客觀、準(zhǔn)確地評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要手段。審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，按照一定的方法和步驟對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的流程。風(fēng)險(xiǎn)評估程序：通過對被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？刂茰y試程序：對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試和評估，以確定內(nèi)部控制的有效性和可靠性。綜合程序：根據(jù)具體情況，將上述程序綜合運(yùn)用，以達(dá)到最佳的審計(jì)效果。實(shí)質(zhì)性程序：對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查和測試，以獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)程序可以分為以下幾類審計(jì)程序的分類審計(jì)程序的目的在于發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位存在的錯(cuò)誤、舞弊和違法行為。提高被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)部控制能力。審計(jì)程序的目的和作用保護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益。審計(jì)程序的作用包括提供全面、客觀、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，幫助投資者和其他利益相關(guān)者做出正確的決策。審計(jì)程序的目的和作用審計(jì)程序的目的和作用發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)采取措施加以解決，防止問題惡化。提高被審計(jì)單位的信譽(yù)度和透明度，增強(qiáng)投資者和其他利益相關(guān)者對被審計(jì)單位的信任和信心。審計(jì)簽約流程02與客戶溝通，了解其對審計(jì)服務(wù)的需求，明確審計(jì)目的、范圍和重點(diǎn)。收集客戶的相關(guān)資料，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確保客戶的合規(guī)性和可靠性。根據(jù)客戶需求和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括人員配置、時(shí)間安排和資源整合等。了解客戶需求評估風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)計(jì)劃簽約前準(zhǔn)備與客戶的代表進(jìn)行協(xié)商，就審計(jì)條款、價(jià)格、服務(wù)期限等細(xì)節(jié)達(dá)成一致。在協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂正式的審計(jì)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。向客戶告知其在審計(jì)過程中的配合義務(wù)，如提供相關(guān)資料、協(xié)助調(diào)查等。協(xié)商審計(jì)條款簽訂審計(jì)協(xié)議告知客戶義務(wù)審計(jì)簽約的協(xié)商和簽訂按照審計(jì)協(xié)議的要求，實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)程序，包括資料收集、現(xiàn)場調(diào)查、分析性程序等。01020304根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組建專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，明確團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)和分工。在完成審計(jì)工作后，出具詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，對客戶的財(cái)務(wù)狀況、合規(guī)性等方面進(jìn)行評價(jià)和建議。將審計(jì)過程中的文件、記錄和報(bào)告等資料進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查閱和審核。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)出具審計(jì)報(bào)告實(shí)施審計(jì)程序整理審計(jì)檔案簽約后事項(xiàng)審計(jì)程序?qū)嵤?3

審計(jì)計(jì)劃明確審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的目標(biāo)和范圍，包括審計(jì)的時(shí)間、地點(diǎn)、人員和預(yù)算等。了解被審計(jì)單位情況收集被審計(jì)單位的相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)運(yùn)營情況等，以便對被審計(jì)單位有全面的了解。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序、時(shí)間安排、人員分工等。對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，了解其業(yè)務(wù)運(yùn)營情況、內(nèi)部控制制度等，以便確定審計(jì)的重點(diǎn)和方向?，F(xiàn)場調(diào)查通過詢問、觀察、檢查、重新計(jì)算等方法，收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。收集證據(jù)對收集到的證據(jù)進(jìn)行分析，以確定被審計(jì)單位是否存在問題或風(fēng)險(xiǎn)。分析證據(jù)對審計(jì)過程進(jìn)行記錄，包括審計(jì)程序、發(fā)現(xiàn)的問題、采取的措施等。記錄審計(jì)過程審計(jì)實(shí)施根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、建議和意見等。編寫審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)報(bào)告對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保其準(zhǔn)確性和完整性。將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)人員或機(jī)構(gòu)，以便其了解被審計(jì)單位的情況和問題，并采取相應(yīng)的措施。030201審計(jì)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量控制04審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作過程及其結(jié)果的優(yōu)劣程度，是審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員在審計(jì)工作中執(zhí)行和體現(xiàn)一定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)并發(fā)揮其作用程度的一種體現(xiàn)。審計(jì)質(zhì)量的概念審計(jì)質(zhì)量具有過程和結(jié)果的雙重性、難以衡量性和綜合性等特點(diǎn)。過程和結(jié)果的雙重性是指審計(jì)質(zhì)量既包括審計(jì)工作的過程，也包括審計(jì)工作的結(jié)果；難以衡量性是指審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣難以用一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來衡量；綜合性是指審計(jì)質(zhì)量受到多種因素的影響，如審計(jì)環(huán)境、審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)技術(shù)方法等。審計(jì)質(zhì)量的特點(diǎn)審計(jì)質(zhì)量的概念和特點(diǎn)包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)方案審核、審計(jì)證據(jù)復(fù)核、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)報(bào)告撰寫等環(huán)節(jié)的把控和審核。包括建立和完善審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制、加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)和素質(zhì)提升、實(shí)施定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)和外部審核、引入先進(jìn)的技術(shù)手段和方法等。審計(jì)質(zhì)量控制的方法和措施審計(jì)質(zhì)量控制的措施審計(jì)質(zhì)量控制的方法是指對已經(jīng)完成的審計(jì)工作進(jìn)行評估，以判斷其是否符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求。評估的方法包括自我評估、內(nèi)部審核、外部審核等。審計(jì)質(zhì)量評估是指根據(jù)審計(jì)質(zhì)量評估結(jié)果，對存在的問題進(jìn)行改進(jìn)和提升。改進(jìn)的措施包括優(yōu)化審計(jì)流程、提高審計(jì)人員素質(zhì)、引入先進(jìn)技術(shù)手段等。審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量評估和改進(jìn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范05審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和類型評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對識別出的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)被審計(jì)單位的特定情況和注冊會計(jì)師的職業(yè)判斷，確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。識別潛在風(fēng)險(xiǎn)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序等，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。完善審計(jì)程序提高注冊會計(jì)師素質(zhì)加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通強(qiáng)化質(zhì)量控制加強(qiáng)注冊會計(jì)師的職業(yè)道德教育和專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)能力和職業(yè)判斷力。與被審計(jì)單位保持良好的溝通，及時(shí)了解其業(yè)務(wù)變化和內(nèi)部控制情況，以便及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略。建立完善的質(zhì)量控制體系，對審計(jì)過程進(jìn)行全面監(jiān)控，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制典型案例分析06總結(jié)詞程序缺陷，審計(jì)失敗詳細(xì)描述某公司在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，如未進(jìn)行充分的審前調(diào)查、未與被審計(jì)單位充分溝通、未對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析等，導(dǎo)致審計(jì)失敗，未能發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題。案例一總結(jié)詞責(zé)任不清，糾紛產(chǎn)生詳細(xì)描述某會計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂審計(jì)合同時(shí)，未明確雙方責(zé)任和義務(wù)，如審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用等，導(dǎo)致在審計(jì)過程中出現(xiàn)爭議，最終產(chǎn)生糾紛。案例二總結(jié)詞質(zhì)量控制不力，質(zhì)量問題詳細(xì)描述某會計(jì)師事務(wù)所在進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，未建立有效的質(zhì)量控制機(jī)制，如未對審計(jì)過程進(jìn)行監(jiān)督、未對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核等，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果存在質(zhì)量問題，未能準(zhǔn)確反映被審計(jì)