《稅費(fèi)計(jì)算與申報》課件 項(xiàng)目二 增值稅的計(jì)算與申報任務(wù)二 增值稅的計(jì)算

項(xiàng)目二增值稅的計(jì)算與申報任務(wù)二增值稅的計(jì)算項(xiàng)目描述無論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，我國都對其應(yīng)納稅額的計(jì)算做出了詳細(xì)的規(guī)定,特別是作為一般納稅人更需要根據(jù)具體規(guī)定進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算。-一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),其應(yīng)納稅額的計(jì)算運(yùn)用稅款抵扣辦法，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法時，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅的計(jì)算與申報任務(wù)二增值稅的計(jì)算任務(wù)一：增值稅的計(jì)算案例導(dǎo)入廈門市舒友體育用品有限公司(以下簡稱舒友公司)為增值稅--般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)2020年1月4日，舒友公司向泰康公司銷售--批健身器材并開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額為200萬元,稅額為26萬元。(2)2020年1月10日,舒友公司向小規(guī)模納稅人浩克公司銷售批健身器材并開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價稅合計(jì)金額為135.6萬元。(3)2020年1月18日,舒友公司向個人銷售健身器材,其中開具普通發(fā)票價稅合計(jì)銷售額為339萬元,未開票部分的收人為226萬元。(4)2020年1月,舒友公司購人原材料，取得5張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票注明金額為500萬元，稅額為65萬元，當(dāng)月已認(rèn)證。(5)舒友公司上期留抵稅額為15萬元。要求:請根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算舒友公司本期應(yīng)納增值稅額并嘗試填寫增值稅納稅申報表。具體業(yè)務(wù)處理參照[任務(wù)2-1]。知識儲備—

增值稅的納稅義務(wù)人增值稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)不動產(chǎn)及進(jìn)口貨物的單位和個人。概念任務(wù)一：增值稅的計(jì)算知識儲備任務(wù)一：增值稅認(rèn)知一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),其應(yīng)納稅額的計(jì)算運(yùn)用稅款抵扣辦法。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法時,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額x征收率對應(yīng)稅銷售行為采取銷售額和增值稅銷項(xiàng)稅額合并定價方法的，要分離出不含稅銷售額,其計(jì)算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額+(1+征收率)知識儲備任務(wù)一：增值稅認(rèn)知一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),其應(yīng)納稅額的計(jì)算運(yùn)用稅款抵扣辦法。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法時,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額x征收率對應(yīng)稅銷售行為采取銷售額和增值稅銷項(xiàng)稅