企業(yè)所得稅小測(cè)附有答案

企業(yè)所得稅小測(cè)[復(fù)制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________學(xué)號(hào):________________________一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計(jì)入企業(yè)的收入C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入(正確答案)2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是（）。[單選題]*A.化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費(fèi)B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費(fèi)C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費(fèi)D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)(正確答案)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達(dá)到規(guī)定比例的企業(yè)，優(yōu)惠稅率為（）。[單選題]*A.10%B.15%(正確答案)C.20%D.25%4、甲公司2023年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.160×20%＝32（萬(wàn)元）B.160×25%×20%＝8（萬(wàn)元）(正確答案)C.160×50%×20%＝16（萬(wàn)元）D.100×25%×20%＋（160－100）×50%×20%＝11（萬(wàn)元）5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）[單選題]*A.15年B.5年(正確答案)C.20年D.10年6、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除(正確答案)C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除7、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，稅額為9.6萬(wàn)元；支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，稅額為0.2萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年度企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.60＋2＝62（萬(wàn)元）B.60＋9.6＝69.6（萬(wàn)元）C.60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（萬(wàn)元）(正確答案)D.60＋9.6＋2＝71.6（萬(wàn)元）8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車，稅法規(guī)定的最低折舊年限是（）年。[單選題]*A.10B.5C.4(正確答案)D.39、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定來(lái)源地的表述中，不正確的是（）。

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定[單選題]*B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)發(fā)生地確定(正確答案)D.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

財(cái)政撥款收入[單選題]*B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入(正確答案)D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的二、多選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）*A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的一人有限責(zé)任公司(正確答案)C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體(正確答案)D.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司(正確答案)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有（）。*A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得(正確答案)B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得(正確答案)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得(正確答案)3、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。*A.股份有限公司(正確答案)B.有限責(zé)任公司(正確答案)C.國(guó)有獨(dú)資公司(正確答案)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。*A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定(正確答案)B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定(正確答案)D.提供勞動(dòng)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定(正確答案)5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中正確的有（）。*A.居民企業(yè)適用25%的稅率(正確答案)B.非居民企業(yè)適用20%的稅率C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率(正確答案)D.設(shè)在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率6、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。*A.經(jīng)濟(jì)林(正確答案)B.薪炭林(正確答案)C.產(chǎn)畜(正確答案)D.役畜(正確答案)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）。*A.通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)(正確答案)B.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)C.接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)(正確答案)D.接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)(正確答案)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。*A.固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)B.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出C.已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)D.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)9、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。*A.甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入(正確答案)B.乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入(正確答案)C.丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D.丙國(guó)企業(yè)通過(guò)其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入(正確答案)10、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。*A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金(正確答案)B.各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金(正確答案)C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)(正確答案)11、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有（）。*A.債務(wù)的豁免(正確答案)B.現(xiàn)金(正確答案)C.應(yīng)收賬款(正確答案)D.存貨12、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。*A.銷售貨物收入(正確答案)B.接受捐贈(zèng)收入(正確答案)C.利息收入(正確答案)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入(正確答案)13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。*A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額(正確答案)B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定(正確答案)D.接受捐贈(zèng)收入，按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。*A.為購(gòu)入車輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用(正確答案)B.為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用(正確答案)C.為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用(正確答案)D.為企業(yè)職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用三、判斷題1、企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)2、居