企業(yè)所得稅小測附有答案

企業(yè)所得稅小測[復制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________學號:________________________一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應按折扣后的金額計入企業(yè)的收入C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理D.企業(yè)為鼓勵債務人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應沖減企業(yè)的收入(正確答案)2、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費一律不得扣除的是（）。[單選題]*A.化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(正確答案)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入達到規(guī)定比例的企業(yè)，優(yōu)惠稅率為（）。[單選題]*A.10%B.15%(正確答案)C.20%D.25%4、甲公司2023年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納稅所得額160萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2023年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.160×20%＝32（萬元）B.160×25%×20%＝8（萬元）(正確答案)C.160×50%×20%＝16（萬元）D.100×25%×20%＋（160－100）×50%×20%＝11（萬元）5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應當依照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當至少保存一定期限。該期限為（）。（2018年初級會計資格考試）[單選題]*A.15年B.5年(正確答案)C.20年D.10年6、（2016年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除(正確答案)C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除7、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得普通發(fā)票上注明的價款為60萬元，稅額為9.6萬元；支付安裝費，取得普通發(fā)票上注明的價款為2萬元，稅額為0.2萬元，計算甲企業(yè)當年度企業(yè)所得稅計稅基礎的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.60＋2＝62（萬元）B.60＋9.6＝69.6（萬元）C.60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（萬元）(正確答案)D.60＋9.6＋2＝71.6（萬元）8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運輸貨物的大卡車，稅法規(guī)定的最低折舊年限是（）年。[單選題]*A.10B.5C.4(正確答案)D.39、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是（）。

提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定[單選題]*B.股息、紅利等權益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)活動發(fā)生地確定(正確答案)D.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

財政撥款收入[單選題]*B.轉讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購買國債取得的利息收入(正確答案)D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進行管理的二、多選題1、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）*A.在中國境內注冊的個人獨資企業(yè)B.在中國境內注冊的一人有限責任公司(正確答案)C.在中國境內注冊的社會團體(正確答案)D.外國公司在中國境內的分公司(正確答案)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。*A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得(正確答案)B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得(正確答案)C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得(正確答案)3、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律在中國境內設立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。*A.股份有限公司(正確答案)B.有限責任公司(正確答案)C.國有獨資公司(正確答案)D.個人獨資企業(yè)4、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。*A.轉讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定(正確答案)B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定(正確答案)D.提供勞動所得，按照勞務發(fā)生地確定(正確答案)5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率的說法中正確的有（）。*A.居民企業(yè)適用25%的稅率(正確答案)B.非居民企業(yè)適用20%的稅率C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率(正確答案)D.設在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率6、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。*A.經(jīng)濟林(正確答案)B.薪炭林(正確答案)C.產(chǎn)畜(正確答案)D.役畜(正確答案)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有（）。*A.通過債務重組取得的無形資產(chǎn)(正確答案)B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C.接受投資取得的無形資產(chǎn)(正確答案)D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)(正確答案)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于長期待攤費用的有（）。*A.固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)B.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出C.已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)9、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內所得的有（）。*A.甲國企業(yè)在中國境內提供咨詢服務取得的收入(正確答案)B.乙國企業(yè)轉讓中國境內公司股權取得的收入(正確答案)C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入(正確答案)10、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。*A.依法收取并納入財政管理的政府性基金(正確答案)B.各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位撥付的財政資金(正確答案)C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(正確答案)11、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有（）。*A.債務的豁免(正確答案)B.現(xiàn)金(正確答案)C.應收賬款(正確答案)D.存貨12、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。*A.銷售貨物收入(正確答案)B.接受捐贈收入(正確答案)C.利息收入(正確答案)D.特許權使用費收入(正確答案)13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有（）。*A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額(正確答案)B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定(正確答案)D.接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險費用中準予在稅前全額扣除的有（）。*A.為購入車輛支付的財產(chǎn)保險費用(正確答案)B.為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險費用(正確答案)C.為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險費用(正確答案)D.為企業(yè)職工支付的補充養(yǎng)老保險費用三、判斷題1、企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。[判斷題]*對錯(正確答案)2、居