高職高考資料2023財會類專業(yè)模擬試卷

2023財會類專業(yè)模擬試卷

本試題卷共四大題，43小題，共12頁。時量150分鐘，滿分390分。

一、單選題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題

目要求的）

1.總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的主要區(qū)別在于

A.記賬內(nèi)容不同B.記賬方向不同C.記賬依據(jù)不同D.記錄的詳細(xì)程度不同

2.某企業(yè)采用委托收款結(jié)算方式銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26

萬元，為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)10萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為

A.200萬元B.210萬元C.226萬元D.236萬元

3.根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，會計機(jī)構(gòu)中保管會計檔案的入員不得由____兼任八

A.會計人員B.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.出納人員D.會計主管人員

4.某企業(yè)購進(jìn)一批材料，以銀行存款支付部分貨款，余款暫欠，則這筆業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)編制的記賬憑證是

A.付款憑證一張B.付款憑證兩張C.付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證各一張D.轉(zhuǎn)賬憑證兩張

5.根據(jù)最新規(guī)定，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限為

A.10年B.20年C.30年D.永久

6.區(qū)分各種賬務(wù)處理程序的主要標(biāo)志在于

A.編制會計報表的依據(jù)和方法不同B.登記明細(xì)分類賬的依據(jù)和方法不同

C.登記總分類賬的依據(jù)和方法不同D.登記日記賬的依據(jù)和方法不同

7.某企業(yè)甲產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本為2000元，本月耗用材料22800元，生產(chǎn)工人工資6500元，分配車間

費(fèi)用2400元，月術(shù)在產(chǎn)品成本為2700元。則本月甲產(chǎn)品完工成本為

A.31700元B.33700元C.29700元D.310007E

8.中國古代最能體現(xiàn)我國復(fù)式簿記特色的記賬方法是

A.上計簿B.四柱清冊C.四腳賬D.龍門賬

9企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理時，如果是出告轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失，應(yīng)計

入

A.資產(chǎn)處置損益B.資產(chǎn)減值損失C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出

10.某企業(yè)采用成本與可交現(xiàn)凈值執(zhí)概法對存貨進(jìn)行期未計價。2020年1月31日A材料的賬面余額為200

000元，由于市場價格下跌，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為180000元；2021年6月30日，由于市場價格上升，A材

料的可變現(xiàn)凈值為195000元。則該企業(yè)2021年6月30日可轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備為

A.15000元B.20000元C.5000元D.10000元

11.某企業(yè)采用計劃成本法進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計則成本為200萬元，成本差異為超支

30萬元；當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為180萬元，計劃成本為300萬元；當(dāng)月領(lǐng)用材料的計劃成本為

120萬元。則該企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料差異為

A.36.00萬元B.-36.00萬元C.-21.60萬元D.21.60萬元

12.某小規(guī)模納稅人本月銷售商品取得的收入總額為61800元（含稅），其增值稅征收率為3%,則該企業(yè)

本月應(yīng)交增值稅稅額為

A.582200元B.1800元C.1854元D.60000元

13.會計核算所提供的信息應(yīng)當(dāng)與投資者等財務(wù)報告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于投資者等財務(wù)報告

使用者對過去、現(xiàn)在或未來的情況作出評價或者預(yù)測，這是會計信息質(zhì)量要求的

A.可靠性B.相關(guān)性C.可比性D.重要性

14.2021年6月1日，甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票，支付價款2000萬元（含已宣告但尚未發(fā)

放的現(xiàn)金股利60萬元），將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費(fèi)用40萬元，取得的增值稅專用發(fā)票

上注明的增值稅稅額為2.4萬元。則該交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為

A.2000.00萬元B.1940.00萬元C.2040.00萬元D.2042.40萬元

15.企業(yè)取得合同發(fā)生的增量成本已經(jīng)確認(rèn)為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)

行攤銷，計入

A.制造費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.生產(chǎn)成本

16.2020年7月1日，甲公司購入一項(xiàng)經(jīng)營特許權(quán)，入賬價值為120萬元，合同規(guī)定受益年限為10年，采

用年限平均法按月進(jìn)行攤銷。2020年12月31日，因業(yè)務(wù)調(diào)整，甲公司將該項(xiàng)經(jīng)營特許權(quán)出售，取得不含

稅價款115萬元，應(yīng)繳納的增值稅稅額為6.9萬元。則甲公司因出售該項(xiàng)經(jīng)營特許權(quán)影響2020年度損益的

金額為

A.OB.-6.90萬元C.11.90萬元D.-11.90萬元

17.資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)填列。

A.“本年利潤”賬戶余額B.“利潤分配”賬戶余額

C.“資本公積"賬戶余額D.“本年利潤”和“利潤分配”賬戶余額

18.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月購入甲材料1540千克，每千克單價（不

含稅）為50元，另支付運(yùn)雜費(fèi)3000元（不考慮增值稅），運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗40千克，入庫前發(fā)生挑

選整理費(fèi)用400元。則該批材料入庫的實(shí)際單位成本為

A.50.00元B.52.21元C.53.60元D.53.33元

19.甲公司2019年初以銀行存款680萬元作為對價取得乙公司30%的股權(quán)。乙公司2019年虧損800萬元，

2020年虧損2000萬元，2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。則甲公司2021年應(yīng)計入投資收益的金額為

A.48萬元B.32萬元C.20萬元D.0

20.2021年初，某公司“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目貸方余額為3萬元。3月20日，收回已核銷的壞賬12

萬元并入賬；12月31日，“應(yīng)收賬款”科目余額為220萬元（所屬明細(xì)科目為借方余額），預(yù)計未來現(xiàn)金

流量現(xiàn)值為180萬元。不考慮其他因素，該公司2021年末計提的壞賬準(zhǔn)備金額為

A.17萬元B.29萬元C.20萬元D.25萬元

二、多選題（本大題共20小題，每小題3分，共60分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上

是符合題目要求的。多選、少選均不給分）

21.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)存貨的有

A.為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲備的各種材料B.企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品

C.生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品D.已經(jīng)確認(rèn)銷售但尚未運(yùn)離企業(yè)的存貨

2.下列各項(xiàng)中，符合支票的辦理和使用要求的有

A.銀行不可以與出票人約定使用支付票據(jù)金額管理的規(guī)定

B.簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定

C.出票人不得簽發(fā)與預(yù)留簽章不符的支票

D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實(shí)有的金額

23.計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目有

A.不征稅收入B.免稅收入C.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目D.以前年度虧損（5年內(nèi)）

24.“壞賬準(zhǔn)備”科目借方金額，其反映的內(nèi)容是

A.企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額B.沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備

C.己經(jīng)發(fā)生的壞賬損失D.提取的壞賬準(zhǔn)備

25.下列關(guān)于應(yīng)收股利的說法中，正確的有

A.應(yīng)收股利屬了資產(chǎn)類科目，借方登記應(yīng)收股利的增加，貸方登記收到的現(xiàn)金股利或利潤

B.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付的價款中包含的已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)該計入應(yīng)收股利

C.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付的價款中包含的已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)該計入交易性金融資

產(chǎn)的初始入賬成本

D.企業(yè)取得長期股權(quán)投資等資產(chǎn)時，如果實(shí)際支付的價款中包含已經(jīng)宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利，不應(yīng)作

為應(yīng)收股利單獨(dú)核算

26.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目進(jìn)行核算的有

A.繳納本月的應(yīng)交增值稅B.繳納上期的未交增值稅

C.結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交的增值稅D.結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅

27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算的有

A.職工喪葬撫恤費(fèi)B.醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)C.職工生活困難補(bǔ)助D.單獨(dú)發(fā)放的交通補(bǔ)貼

28.計算應(yīng)納稅所得額時，稅前扣除限額基數(shù)采用工資薪金總額的有

A.職工福利費(fèi)B.工會經(jīng)費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.公益性捐贈

29.下列各項(xiàng)中，屬于我國單位內(nèi)部會計監(jiān)督主體的有

A.單位負(fù)責(zé)人B.會計人員C.會計機(jī)構(gòu)D.審計人員

30.下列資產(chǎn)負(fù)債表列報項(xiàng)目中，可能用“一”號填列的有

A.預(yù)付賬款B.應(yīng)交稅費(fèi)C.末分配利潤D.應(yīng)付職工薪酬

31.下列職工薪酬中，屬于短期薪酬的有

A.養(yǎng)老保險B.醫(yī)療保險C.辭退福利D.工傷保險

32.下列明細(xì)分類賬中，適用多欄式賬頁格式的有

A.固定資產(chǎn)登記簿氏管理費(fèi)用明細(xì)賬C.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D.生產(chǎn)成本明細(xì)賬

33.財產(chǎn)清查中遇到賬實(shí)不符的情況時，用以調(diào)整賬簿記錄的原始憑證有

A.實(shí)存賬存對比表B.現(xiàn)金盤存報告表C.銀行對賬單D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

34.不屬于“端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持獨(dú)立性”會計職業(yè)道德內(nèi)容是

A.愛崗敬業(yè)B.誠實(shí)守信C.廉潔自律D.客觀公正

35.科目匯總表賬務(wù)處理程序中，科目匯總表

A.根據(jù)各種記賬憑證定期編制B.可以作為登記總賬的依據(jù)

C.直接用于編制資產(chǎn)負(fù)債表D.可以對發(fā)生額進(jìn)行試算平衡

36.依照規(guī)定，沒有設(shè)置會計機(jī)構(gòu)且未配置會計人員的單位，可以根據(jù)《代理記賬管理辦法》委托代理記賬

的機(jī)構(gòu)有

A.會計師事務(wù)所B.持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機(jī)構(gòu)

C.律師事務(wù)所D.持有代理記賬許可證書的其他個人

37.下列賬戶中，可能與“本年利潤”賬戶發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的有

A.制造費(fèi)用B.利潤分配C.稅金及附加D.遞延收益

38.下列關(guān)于支票填寫的表述中，正確的有

A.金額數(shù)字書寫若使用繁體字，銀行不予受理

B.大寫金額欄內(nèi)不得印有固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣

C.Y16409.02,應(yīng)寫成“人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分”

D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)

39.稅務(wù)登記的種類包括

A.開業(yè)登記B.變更登記C.復(fù)業(yè)登記D.外出經(jīng)營報驗(yàn)登記

40.下列關(guān)于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的表述中，正確的有

A.直接分配法計算簡單，但分配結(jié)果不準(zhǔn)確

B.順序分配法適用于各輔助生產(chǎn)車間之間相互受益程度有明顯順序的企、也

C.計劃成本法主要適用于實(shí)現(xiàn)了電算化的企業(yè)

D.代數(shù)分配法的分配結(jié)果最正確

三、簡答題（本大題共2小題，第41小題15分，第42小題15分，共30分）

41.某施工單位為順利簽下一筆工程合同，擬向工程發(fā)包方有關(guān)人員支付好處費(fèi)10萬元，市場部經(jīng)理持

總經(jīng)理的指示，到財務(wù)部申領(lǐng)該款項(xiàng)，財務(wù)部經(jīng)理蔡某認(rèn)為該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，支出后也不好做賬,

但考慮到總經(jīng)理已做指示，該項(xiàng)目拿下后，會對企業(yè)帶來100萬以上的利潤，于是同意撥付該筆款項(xiàng)，并

叮囑市場部經(jīng)理想辦法弄10萬元費(fèi)用發(fā)票，以便以后做賬。

要求：分析蔡某的行為違背了哪些會計職業(yè)道德？

解釋：

蔡某的行為違背了愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持準(zhǔn)則的會計職業(yè)道德要求。

堅(jiān)持準(zhǔn)則，要求會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，嚴(yán)格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。

會計人員在進(jìn)行核算和監(jiān)督的過程中，只有堅(jiān)持準(zhǔn)則，才能在發(fā)生道德沖突時，以準(zhǔn)則作為自己的行動指

南，維護(hù)國家利益、社會公眾利益和正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

42、某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13

萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺,收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。

（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑

置辦公設(shè)備出租，租賃期為2020年5月到2020年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租

金。

（3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企

業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元：接受乙廣告公司（增值稅

一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。

（4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批

服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元.

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）該企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

（2）該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

（3）該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是（）萬元。

（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

答：（1）該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=400X13%+100Xl.13/（1+13%）X13%=65（萬元）。

該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=15X2X13%=3.9（萬元）。共計銷項(xiàng)稅額是68.9萬元。

（2）該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5+5X9%+20X6%=21.15（萬元）。

（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（24-4）X13%+4X9%=2.96（萬元）

（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=65+3.9+2.96-21.15=50.71（萬元）

3、案例一：某甲公司2020年發(fā)生如下事項(xiàng)：

（1）1月，由于公司原出納李四辭職，辦公室的普通文員張三被調(diào)到財務(wù)科擔(dān)任出納。張三與李四在辦理

會計工作交接手續(xù)時，會計科長因在外地出差，由財務(wù)科另外一名會計負(fù)責(zé)監(jiān)交工作。隨后，張三、李四

及監(jiān)交人在移交清冊上簽字并蓋章。

（2）4月，張三在辦理報銷過程中，發(fā)現(xiàn)有1張發(fā)票更改了用途，另1張發(fā)票更改了金額，但更改處均

有甲公司經(jīng)辦人員的印章。并且2張發(fā)票都已通過公司總經(jīng)理、部門經(jīng)理的簽字審批，張三均予以報銷。

（3）10月，公司在進(jìn)行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)公司原出納李四在經(jīng)辦出納工作期間的有關(guān)賬目存在一些問題,

而接替者張三在交接時并未發(fā)現(xiàn)。審計人員在了解情況時，原出納李四認(rèn)為：”已經(jīng)辦理了會計交接手續(xù),

自己不再承擔(dān)任何責(zé)任?！?/p>

要求：根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

（1）張三擔(dān)任出納，與李四辦理會計工作交接中是否有不符合規(guī)定之處，簡要說明理由。

（2）張三擔(dān)任出納，與李四辦理會計工作交接前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備

（3）具體應(yīng)怎樣交接？

（4）張三對2張更改的發(fā)票予以報銷的做法是否符合規(guī)定，應(yīng)如何處理？

（5）原出納李四關(guān)于“已經(jīng)辦理了會計交接手續(xù)，自己不再承擔(dān)任何責(zé)任”的說法是否符合規(guī)定，簡要

說明理由。

（1）張三作為一名普通文員，未取得會計從業(yè)資格，不得擔(dān)任出納工作。李四與張三辦理會計工作交接

中有不符合規(guī)定之處。制度規(guī)定：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交。

(2)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：①已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未

填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。②尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P

余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。③整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料

④編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有

價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計電算化的單位，

人事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤

磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容.

(3)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。①

金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計

記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。②會計憑證、會計賬簿、會計

表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明、

移交人員負(fù)責(zé)。③銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行

余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位

個人核對清楚。④移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人

員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。⑤會計

構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計

人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料”

⑥接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章

(4)不符合規(guī)定。制度規(guī)定：原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證記載的內(nèi)容有錯誤的，

應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章；原始憑證金額出現(xiàn)錯誤的不得更正，只能由

開具單位重新開具。

(5)李四的說法不正確。交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其

他會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間內(nèi)發(fā)生的，移交人員應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，原

移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任。

(1)借：原材料-A材料30000

貸：在途物資-A材料30000

(2)借:管理費(fèi)用1500

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款1500

(3)借：交易性金融資產(chǎn)-成本200000

貸：銀行存款200000

450x50_

(4)材料分配率=-450—=30元/件

甲產(chǎn)品：50X300=15000元

乙產(chǎn)品：50X150=7500元

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品16000

-乙產(chǎn)品8000

-輔助生產(chǎn)成本-供電車間5000

制造費(fèi)用2500

貸:原材料30000

周轉(zhuǎn)材料1500

(5)借：固定資產(chǎn)清理10000

累計折舊140000

貸：固定資產(chǎn)150000

借：銀行存款11300

貸：固定資產(chǎn)清理10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1300

借:固定資產(chǎn)清理8000

貸：銀行存款8000

借：營業(yè)外支出8000

貸：固定資產(chǎn)清理8000

(6)借：應(yīng)收賬款113000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000

(7)借：盈余公積-法定盈余公積50000

貸：實(shí)收資本50000

18000

=0.8

(8)薪酬分配曾血源癡6

甲產(chǎn)品：0.8X15000=120007U

乙產(chǎn)品：0.8X7500=6000元

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品12000

-乙產(chǎn)品6000

-輔助生產(chǎn)成本-供電車間4000

制造費(fèi)用3000

管理費(fèi)用2800

銷售費(fèi)用2000

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資獎金津貼和補(bǔ)貼29800

(9)12借:投資性房地產(chǎn)1500000

累計折舊100000

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400000

貸：固定資產(chǎn)1500000

投資性房地產(chǎn)累計折舊100000

投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備400000

315

(10)貼現(xiàn)利息=80000X——義10%=7000元，

360

貼息收入=80000-7000=73000元

借：銀行存款73000

財務(wù)費(fèi)用7000

貸：短期借款80000

(11)借：合同負(fù)債-友誼公司50000

銀行存款6500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6500

(12)

5月折舊計算表

名稱原值凈殘值使用年限月折舊額

廠房2400000120000209500

倉庫84000042000203325

銷售門面72000036000105700

生產(chǎn)設(shè)備72000036000511400

電子設(shè)備(管理4680002340049262.5

用)

合計5148000257400—39187.5

…r2400000x95%(600000+120000)x95%一

車間：--------------+------------------------=209007E

20x125x12

(480000-12000)x95%?840000x95%

管理:=12587.5元

4x1220x12

720000x95%eg—

銷售:-----------------=5700兀

10x12

借：制造費(fèi)用20900

管理費(fèi)用12587.5

銷售費(fèi)用5700

貸：累計折舊39187.5

(13)借:長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動17500

貸：資本公積-其他資本公積17500

(14)借：合同取得成本5000

貸：銀行存款5000

(15)

一金二費(fèi)計提表

2019年5月31日

住房公積金住房公積金

應(yīng)付(個人、企業(yè)均為6%)工會職工教育經(jīng)工會經(jīng)費(fèi)

項(xiàng)目

工資經(jīng)費(fèi)(2%)費(fèi)(9%)職工教育經(jīng)費(fèi)

個人企業(yè)

合計

甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人1200072072024010802760

乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人60003603601205401380

供電車間人員400024024080360920

車間管理人員300018018060270690

行政管理部門人員280016816856252644

銷售部門人員200012012040180460

合計298001788178859626826854

借借：：生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本--基基本本生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本--甲甲產(chǎn)產(chǎn)品品2760

-乙產(chǎn)品1380

-輔助生產(chǎn)成本-供電車間920

制造費(fèi)用690

管理費(fèi)用644

銷售費(fèi)用460

貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金1788

-工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)-工會經(jīng)費(fèi)596

-工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)2682

其他應(yīng)付款-住房公積金1788

(16)借：應(yīng)付職工薪酬-工資獎金津貼和補(bǔ)貼120000

貸：其他應(yīng)付款一代扣個人“三險”17000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅9600

銀行存款93400

(17)借：壞賬準(zhǔn)備16000

貸：應(yīng)收賬款-華光公司16000

(18)借：銀行存款109000

累計攤銷5000

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000

貸：無形資產(chǎn)100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9000

-應(yīng)交土地增值稅1000

資產(chǎn)處置損益9000

(19)借：固定資產(chǎn)22600

貸：銀行存款22600

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)22600

貸：管理費(fèi)用22600

(20)借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1740

貸：原材料-A材料1500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)240

借：管理費(fèi)用1740

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1740

(21)借:制造費(fèi)用9920

貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-供電車間9920

37010_20561

（22）制造費(fèi)用分配率=12000+6000-?,

甲產(chǎn)品：2.0561X12000=24673.2元

乙產(chǎn)品：37010-115200=12336.8元

3'借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品24673.2

-乙產(chǎn)品12336.8

貸：制造費(fèi)用37010

(23)

在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量計算表

工序期末在產(chǎn)定額消耗原材料在產(chǎn)品約定額工時加工成本在產(chǎn)品約

品數(shù)量當(dāng)量當(dāng)量

完工程度完工程度

1403543.75%17.54020%8

26045100%606070%42

合計10080—77.5100—50

(24)

產(chǎn)品成本計算表

產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2019年5月31日金額單位：元

在產(chǎn)品

成本月初在產(chǎn)本月生生產(chǎn)費(fèi)用合完工產(chǎn)單位完工產(chǎn)期末在產(chǎn)品

約當(dāng)產(chǎn)

項(xiàng)目品成本產(chǎn)費(fèi)用計，品產(chǎn)量成本品成本成本

量

直接

20000160003600077.540075.392730157.085842.92

材料

直接

1800014760327605040072.8291203640

人工

制造

1200024673.236673.25040081.49632598.44074.8

費(fèi)用

50000

合計554332105433.2—-229.688791875.4813557.72

產(chǎn)品成本計算表

產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品2019年5月31日金額單位：元

本月生完工產(chǎn)

成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本生產(chǎn)費(fèi)用合計完工產(chǎn)品產(chǎn)量

產(chǎn)費(fèi)用品成本

8000

直接材料300003800035038000

直接人工2200073802938035029380

制造費(fèi)用1300012336.825336.835025336.8

合計6500027716.892716.8-92716.8

(25)借：庫存商品-甲產(chǎn)品91875.48

-乙產(chǎn)品92716.8

貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品91875.48

-乙產(chǎn)品92716.8

(26)產(chǎn)品銷售成本計算表

2019年5月31日金額單位：元

期初結(jié)存本期完工本月銷售期末結(jié)存

單位

品種

成本

數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)M金額數(shù)量金額

甲

120026478040091875.48222.90967540089163.871200267491.61

產(chǎn)品

乙

100017652035092716.8199.434720039886.941150229349.86

產(chǎn)品

借：主營業(yè)務(wù)成本129050.81

貸：庫存商品-甲產(chǎn)品89163.87

-乙產(chǎn)品39886.94

(26)進(jìn)項(xiàng)稅額：0元

銷項(xiàng)稅額：29800元

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：240元

減免稅款：22600元

應(yīng)交增值稅=29800+240-22600=7440元

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)7440

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅7440

(29)

稅金及附加計算表

2019年5月31日單位：元

稅種稅率計稅金額應(yīng)交稅金

城建稅7%7440520.8

教育費(fèi)附加4.5%7440334.8

合計--855.6

借:稅金及附加855.6

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅520.8

-應(yīng)交教育費(fèi)附加334.8

（30）借：本年利潤149737.91

貸：主營業(yè)務(wù)成本129050.81

稅金及附加855.6

銷售費(fèi)用8160

管理費(fèi)用3328.5

財務(wù)費(fèi)用7000

營業(yè)外支出8000

借：主營業(yè)務(wù)收入150000

資產(chǎn)處置損