商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)復(fù)習(xí)資料

導(dǎo)論商業(yè)銀行是在市場經(jīng)濟(jì)中孕育和發(fā)展起來的，它是為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會化大生產(chǎn)需要而形成的一種金融組織。經(jīng)過幾百年的演變，現(xiàn)代商業(yè)銀行已成為各國經(jīng)濟(jì)活動中最主要的資金集散機(jī)構(gòu)，并成為各國金融體系中最重要的組成部分。第一節(jié)商業(yè)銀行的起源與發(fā)展一、商業(yè)銀行的性質(zhì)（重點(diǎn)）商業(yè)銀行的定義：商業(yè)銀行是以追求最大利潤為目標(biāo)，以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營對象，能利用負(fù)債進(jìn)行信用創(chuàng)造，并向客戶提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。商業(yè)銀行的性質(zhì)是從三個(gè)層面上來介紹的：1、商業(yè)銀行具有一般的企業(yè)特征。2、商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣資金的金融企業(yè)，是一種特殊的企業(yè)。3、商業(yè)銀行是綜合性、多功能的金融企業(yè)。這一點(diǎn)主要側(cè)重于和其他金融機(jī)構(gòu)的比較。二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生1、銀行的產(chǎn)生基本思路：鑄幣兌換業(yè)→貨幣經(jīng)營業(yè)→早期的商業(yè)銀行→現(xiàn)代的商業(yè)銀行,同時(shí)要啟發(fā)學(xué)生了解，其在發(fā)展過程中的不同階段的不同功能。2、商業(yè)銀行的形成現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)生的兩種途徑：一是從舊式高利貸銀行轉(zhuǎn)變過來的；第二條途徑是以股份公司形式組建而成的。三、商業(yè)銀行的發(fā)展這部分由授課教師根據(jù)所掌握的資料，結(jié)合商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行介紹，鼓勵學(xué)生查閱資料，做更多的了解。兩種傳統(tǒng)：英國式融通短期資金傳統(tǒng)和德國式綜合銀行傳統(tǒng)第二節(jié)商業(yè)銀行的功能及其地位一、商業(yè)銀行的功能商業(yè)銀行在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動中所發(fā)揮的功能主要有： 1、信用中介 2、支付中介 3、金融服務(wù) 4、信用創(chuàng)造 5、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)二、商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)中的地位 由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容的廣泛性，使得它對整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)活動的影響顯著，在國民經(jīng)濟(jì)中居于重要地位。1、商業(yè)銀行已成為整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)活動的中樞2、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動對全社會的貨幣供給具有重要影響3、商業(yè)銀行已成為社會經(jīng)濟(jì)活動的信息中心4、商業(yè)銀行已成為國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要途徑和基礎(chǔ)5、商業(yè)銀行成了社會資本運(yùn)動的中心第三節(jié)

商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立由于商業(yè)銀行的資金來源主要是靠吸收存款和借款，這種經(jīng)營方式的特殊性使商業(yè)銀行業(yè)成了一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。因此，創(chuàng)立商業(yè)銀行，必須經(jīng)過嚴(yán)格的論證。（一）創(chuàng)立商業(yè)銀行的條件商業(yè)銀行是社會商品貨幣經(jīng)濟(jì)活動的產(chǎn)物，它的存在與發(fā)展要取決于社會經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境狀況，所以，在創(chuàng)立商業(yè)銀行之前，首先應(yīng)該就該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)及金融條件進(jìn)行考察。1、經(jīng)濟(jì)條件：包括人口狀況、生產(chǎn)力發(fā)展水平、工商企業(yè)經(jīng)營狀況、地理位置2、金融條件：包括人們的信用意識、經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度、金融市場的發(fā)育狀況、業(yè)務(wù)競爭狀況、管理當(dāng)局的有關(guān)政策（二）創(chuàng)立商業(yè)銀行的程序在商業(yè)銀行的創(chuàng)立過程中，主要依照《銀行法》和《公司法》辦理，其程序?yàn)椋荷暾埖怯洝心脊煞荨?yàn)資營業(yè)二、商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)由于大多數(shù)商業(yè)銀行都是按《公司法》組織起來的股份銀行，因此，它們的組織結(jié)構(gòu)大致相仿。一般可分為4個(gè)系統(tǒng)：（一）決策系統(tǒng)商業(yè)銀行的決策系統(tǒng)主要由股東大會和董事會、董事會以下設(shè)置的各種委員會構(gòu)成。1、股東大會：是商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。2、董事會：由股東大會選舉產(chǎn)生，董事長由董事會選舉產(chǎn)生。這里可以簡單介紹有關(guān)董事會的職責(zé)。（二）執(zhí)行系統(tǒng)商業(yè)銀行的執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理（行長）和副總經(jīng)理（副行長）及各業(yè)務(wù)職能部門組成。（三）監(jiān)督系統(tǒng)商業(yè)銀行的監(jiān)督系統(tǒng)由股東大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會及銀行的稽核部門組成。（四）管理系統(tǒng)商業(yè)銀行的管理系統(tǒng)由全面管理、財(cái)務(wù)管理、人事管理、經(jīng)營管理和市場營銷管理5個(gè)方面組成。（五）從動態(tài)意義上認(rèn)識銀行管理體系第四節(jié)商業(yè)銀行制度一、建立商業(yè)銀行體系的基本原則（一）有利于銀行業(yè)競爭

（二）有利于保護(hù)銀行體系的安全

（三）使銀行保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模二、商業(yè)銀行體系及主要類型商業(yè)銀行體系（定義）是指一國商業(yè)銀行分為哪些不同層次或不同類型，然后由這些不同層次或不同類型的商業(yè)銀行組成該國商業(yè)銀行整體的結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行的類型在各國不盡相同，一般有以下幾種劃分標(biāo)準(zhǔn)。(一)按資本所有權(quán)劃分：可將商業(yè)銀行劃分為私人的、合股的以及國家所有的三種。我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)形式大致有4種：國有商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)所有的銀行、股份公司制的銀行和民營銀行。（二）按業(yè)務(wù)覆蓋地域劃分：可將商業(yè)銀行分為地方性銀行、區(qū)域性銀行、全國性銀行和國際性銀行。（三）按能否從事證券業(yè)務(wù)劃分：可將商業(yè)銀行分為德國式全能銀行、英國式全能銀行和美國式職能銀行。（四）按組織形式劃分：可分為單元制銀行、分行制銀行和持股公司制銀行。（本問題重點(diǎn)講授）三、國際商業(yè)銀行體系的發(fā)展趨勢（這個(gè)問題主要結(jié)合當(dāng)前國際上銀行發(fā)展的狀況介紹）（一）建立超大銀行為主體的銀行體系（二）簡要評價(jià)第五節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)一、安全性即要求銀行在經(jīng)營活動中，必須保持足夠的清償能力，經(jīng)得起重大風(fēng)險(xiǎn)和損失，能隨時(shí)應(yīng)付客戶提存，使客戶對銀行保持堅(jiān)定的信任。所以商業(yè)銀行必須做到以下幾點(diǎn)：1、合理安排資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，注重資產(chǎn)質(zhì)量。2、提高自有資本在全部負(fù)債中的比重。3、必須遵紀(jì)守法，合法經(jīng)營。二、流動性是指商業(yè)銀行保持隨時(shí)可以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格取得可用資金的能力，以便隨時(shí)應(yīng)付客戶提存及銀行支付的需要。三、盈利性是指商業(yè)銀行經(jīng)營活動的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者在可能的情況下，盡可能地追求利潤最大化。根據(jù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的主要內(nèi)容，商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)盈利的途徑主要有：1、

壓縮銀行的資產(chǎn)規(guī)模2、

調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)第四節(jié)銀行并購決策與管理一、銀行并購的原因和影響1.銀行并購的原因：根本原因是追求利潤和迫于競爭。第一，追求企業(yè)發(fā)展。2個(gè)途徑一是增加資本投入，擴(kuò)大資產(chǎn)總額和金融產(chǎn)品規(guī)模，二是通過購并向外擴(kuò)張，可以迅速提高銀行資本及資產(chǎn)規(guī)模，這是效率較高的方法。起碼有兩大優(yōu)點(diǎn)：一是盡快滿足資本充足性的要求，二是減少破壞性。

第二，追求協(xié)同效應(yīng)。經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)和財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)第三、管理層利益驅(qū)動。二、銀行并購的決策1、并購效應(yīng)分析

并購的目的是為了追求銀行增值

①并購帶來更多金融產(chǎn)品、提高銀行的收益水平和現(xiàn)金凈流入。②改善了產(chǎn)品的推銷與銷售。③將銀行帶入更有吸引力的市場。④改善了經(jīng)營管理水平。⑤降低了銀行的經(jīng)營成本2、購并的估價(jià)：購并的估價(jià)方法主要有現(xiàn)金流貼現(xiàn)法和股票交換法。3、并購的支付方式：現(xiàn)金和股票4、購并的收益分析：購并的根本動因是追求收益和增強(qiáng)競爭能力。并購的效益分析方法有許多種。包括：成本收益分析、投資回報(bào)率分析、每股收益變動分析等等5.兼并兩種方法：（1）購買資產(chǎn)；（2）購買流通股。商業(yè)銀行作為信用中介，負(fù)債是其最基本，最主要的業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營第一節(jié)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的作用一、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的概念銀行負(fù)債是銀行在經(jīng)營活動中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)?；咎攸c(diǎn)：1.現(xiàn)實(shí)的，現(xiàn)在存在的2.數(shù)量能夠貨幣確定3.負(fù)債只能償付以后才消失二、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的作用1、負(fù)債對銀行來說是最重要的，因?yàn)樗倾y行經(jīng)營的先決條件。2、銀行負(fù)債是保持銀行流動性的手段，也是決定銀行盈利水平的基礎(chǔ)。3、

銀行負(fù)債擴(kuò)大了社會資金總量，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大推動力。4、

銀行負(fù)債構(gòu)成社會流通中的貨幣量。5、

負(fù)債是銀行同社會各界聯(lián)系的主要渠道。三、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的構(gòu)成商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)主要由存款、借入款和其他負(fù)債三個(gè)方面的內(nèi)容所組成。第二節(jié)商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)一、傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)（一）活期存款活期存款是指可由存戶隨時(shí)存取和轉(zhuǎn)讓的存款，它沒有確切的期限規(guī)定，銀行也無權(quán)要求客戶取款時(shí)做事先的書面通知。商業(yè)銀行在任何時(shí)候都必須把活期存款作為經(jīng)營管理的重點(diǎn)，這不但因?yàn)榛钇诖婵钍倾y行的主要資金來源，還因?yàn)槠渚哂幸韵绿攸c(diǎn)：1、活期存款具有貨幣支付手段和流通手段的職能。2、活期存款具有很強(qiáng)的派生能力，能有效提高銀行的盈利水平。（二）定期存款是客戶和銀行預(yù)先約定存款期限的存款。它對銀行經(jīng)營管理有著特殊的意義：1、定期存款是銀行穩(wěn)定的資金來源。2、定期存款的資金利率高于活期存款。3、定期存款的營業(yè)成本低于活期存款。（三）儲蓄存款主要介紹儲蓄存款的不同種類的定義和對銀行經(jīng)營管理的影響二、存款工具創(chuàng)新（一）存款工具創(chuàng)新的原則1、創(chuàng)新必須符合存款的基本特征和規(guī)范。2、必須堅(jiān)持效益性原則。3、銀行存款工具創(chuàng)新是一個(gè)不斷開發(fā)的進(jìn)程，因此必須堅(jiān)持不斷開發(fā)、連續(xù)創(chuàng)新的原則。4、

存款工具創(chuàng)新還必須堅(jiān)持社會性原則。（二）具有代表性的存款創(chuàng)新工具簡介主要介紹美國具有代表性的存款工具創(chuàng)新。1活期存款工具創(chuàng)新（1）可轉(zhuǎn)讓支付憑證賬戶（2）超級可轉(zhuǎn)讓支付憑證賬戶2、定期存款創(chuàng)新（1）貨幣市場存款（2）可轉(zhuǎn)讓定期存單（3）自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶3、儲蓄存款創(chuàng)新（1）零續(xù)定期儲蓄存款（2）聯(lián)立定期儲蓄（3）指數(shù)存款證（4）特種儲蓄存款第三節(jié)銀行存款的經(jīng)營管理一、積極經(jīng)營、努力提高銀行存款的穩(wěn)定性（一）銀行存款的積極經(jīng)營策略（二）提高存款穩(wěn)定性的策略措施活期存款穩(wěn)定率活期存款平均占用天數(shù)分類管理：1易變性存款（活期存款）

2準(zhǔn)變性存款(定活二便存款，通知存款）

3穩(wěn)定性存款（定期，可轉(zhuǎn)讓存單，專項(xiàng)存款）

二、存款成本管理（一）存款成本構(gòu)成1、

利息成本 2、營業(yè)成本3、

資金成本 4、可用資金成本5、相關(guān)成本（1）風(fēng)險(xiǎn)成本（2）連鎖反應(yīng)成本6、

加權(quán)平均成本7、

邊際存款成本：指銀行增加最后一個(gè)單位存款所支付的成本（二）存款成本控制1、

存款結(jié)構(gòu)和成本選擇2、

存款總量和成本控制3、

可用資金的歷史平均成本和邊際成本分析三、銀行存款的營銷和定價(jià)（一）存款工具的營銷1、

研究確定客戶的金融需要2、

根據(jù)研究成果規(guī)劃新的服務(wù)或改善原有服務(wù)3、

定價(jià)和促銷（1）存款定價(jià)要滿足客戶和銀行雙方的利益要求（2）不同存款價(jià)格信息可以溝通（3）不過分損害莫些存款細(xì)分市場利益（二）存款工具的定價(jià)方法1、

以成本為基礎(chǔ)定價(jià)2、

交易賬戶的定價(jià)公式3、

金融市場存款賬戶的定價(jià)4、

定期存單市場按銀行層次定價(jià)四、存款規(guī)?？刂拼婵顚︺y行經(jīng)營來說固然很重要，但不等于存款越多越好。規(guī)模要受到一定的控制。第四節(jié)短期借款的經(jīng)營管理一、短期借款的特征和意義（一）短期借款的主要特征1、

對時(shí)間和金額上的流動性需要十分明確。2、

對流動性的需要相對集中。3、

面臨較高的利率風(fēng)險(xiǎn)。4、

主要用于短期頭寸不足的需要。（二）商業(yè)銀行從事短期借款業(yè)務(wù)的意義1、

短期借款為銀行提供了絕大多數(shù)非存款資金來源。2、

短期負(fù)債是滿足銀行周轉(zhuǎn)金需要的重要手段3、短期借款提高了商業(yè)銀行的資金管理效率。4、短期借款既擴(kuò)大了銀行的經(jīng)營規(guī)模，又加強(qiáng)了外部的聯(lián)系和往來。二、短期借款的主要渠道（一）同業(yè)拆借同業(yè)拆借指的是金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通，主要用于支持日常性的資金周轉(zhuǎn)，它是商業(yè)銀行為解決短期資金余缺，調(diào)劑法定準(zhǔn)備金頭寸而融通資金的重要渠道。這里主要介紹我國同業(yè)拆借市場的變遷。（二）

向中央銀行借款1、

再貼現(xiàn)2、再貸款（三）其他短期借款渠道1、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)2、回購協(xié)議3、大面額存單4、歐洲貨幣市場借款三、短期借款的經(jīng)營策略和管理重點(diǎn)（一）短期借款的經(jīng)營策略1、

時(shí)機(jī)選擇2、

規(guī)?？刂?、

結(jié)構(gòu)的確定（二）短期借款的管理重點(diǎn)第五節(jié)商業(yè)銀行的長期借款一、商業(yè)銀行長期借款的意義這部分主要講授金融債券和存款之間的區(qū)別、金融債券對銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的積極意義和金融債券的局限性。和存款相比的特點(diǎn)：

1.籌資目的不同2.籌資機(jī)制不同3.籌資效率不同4.吸收資金穩(wěn)定性不同5.流動性不同。因?yàn)榭梢栽诙壥袌錾限D(zhuǎn)讓，所以流動性更強(qiáng)二、金融債券的主要種類（一）一般性金融債券1、擔(dān)保債券和信用債券2、固定利率債券和浮動利率債券3、普通金融債券（一次還本付息）、累進(jìn)利率金融債券（不同的利率）和貼現(xiàn)金融債券（貼水)4、附息金融債券和一次性還本附息金融債券（二）國際金融債券1、

外國金融債券2、

歐洲金融債券3、

平行金融債券三、發(fā)行金融債券的經(jīng)營管理（一）發(fā)行申報(bào)（二）發(fā)行機(jī)構(gòu)和信用評定（三）

發(fā)行數(shù)額和運(yùn)用范圍（四）

發(fā)行價(jià)格和發(fā)行費(fèi)用（五）

金融債券的經(jīng)營要點(diǎn)1、做好債券發(fā)行和資金使用的銜接工作2、注重利率變化和貨幣選擇3、掌握好發(fā)行時(shí)機(jī)4、研究投資者心理貸款業(yè)務(wù)第一節(jié)貸款種類和政策本節(jié)主要采用講授和實(shí)驗(yàn)（利用模擬銀行實(shí)驗(yàn)室）相結(jié)合的教學(xué)方法。一、貸款種類銀行貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人的一種借貸行為。1.按貸款期限分：活期，定期，透支

2.按貸款保障條件分：信用貸款，擔(dān)保貸款（抵押貸款，質(zhì)押貸款和保證貸款），票據(jù)貼現(xiàn)

3.按貸款的用途分:對象部門工業(yè)，農(nóng)業(yè)，商業(yè)，科技，消費(fèi)貸款

具體用途流動資金貸款和固定資金貸款

4.償還方式分：一次性和分期償還

5.貸款質(zhì)量分：正常貸款，關(guān)注貸款，次級貸款（拆東墻補(bǔ)西強(qiáng)），可疑貸款（一部分損失）和損失貸款（只能收回極少的一部分了）6．銀行發(fā)放貸款的自主程度分類：可將銀行貸款分為自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。二、貸款政策（簡要介紹）（一）貸款內(nèi)容：1.貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略

2.貸款工作規(guī)程和權(quán)限劃分，審貸分離制度，分級審批制度

3.貸款的規(guī)模和比率控制貸款/存款比率：不超過75%，貸款越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

貸款/資本比率：銀行資本盈利能力和貸款損失的承受能力，越低，盈利能力越強(qiáng)

單個(gè)企業(yè)的貸款比率：銀行貸款集中程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況，最大客戶少于15%，10大客戶少于50%

中長期貸款比率：低于120%

4.貸款種類及地區(qū)5.貸款的擔(dān)保

6.貸款的定價(jià)

7.貸款檔案管理政策

8.貸款日常管理和催收制度

9.不良貸款的管理（二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素：1.有關(guān)法律法歸和國家的政策貨幣政策

2.銀行資本金狀況

3.銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)

4.服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期

5.銀行信貸員的素質(zhì)三、貸款程序（一）貸款申請（二）貸款調(diào)查（三）對借款人的信用評估（四）貸款審批（五）借款合同的簽訂和擔(dān)保（六）貸款發(fā)放（七）貸款檢查（八）貸款收回第二節(jié)貸款定價(jià)

本節(jié)重點(diǎn)講授第二、第四兩個(gè)問題，第一和第三個(gè)問題不做講授，主要由學(xué)生自學(xué)。一．貸款定價(jià)原則（一）

利潤最大化原則（二）

擴(kuò)大市場份額原則（三）

保證貸款安全原則（四）

維護(hù)銀行形象原則二．貸款價(jià)格的構(gòu)成（一）

貸款利率（二）

貸款承諾費(fèi)（三）

補(bǔ)償余額（四）

隱含價(jià)格三．影響貸款價(jià)格的主要因素（一）

資金成本：資金平均成本+資金的邊際成本（二）

貸款風(fēng)險(xiǎn)程度（三）

貸款費(fèi)用（四）

借款人的信用及銀行的關(guān)系（五）

銀行貸款的目標(biāo)收益率（六）

貸款供求狀況四．貸款定價(jià)方法（一）

目標(biāo)收益率定價(jià)法（二）

基礎(chǔ)利率定價(jià)法（三）

成本加成定價(jià)法（四）

優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法和優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法（五）

保留補(bǔ)償余額的定價(jià)法第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)

本節(jié)是本章的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，結(jié)合實(shí)際講授。一、信用貸款（一）

信用貸款的特點(diǎn)（二）

信用貸款的操作程序及要點(diǎn)二、擔(dān)保貸款（一）

擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類（二）

保證貸款的操作要點(diǎn)（三）

抵押貸款的操作和管理重點(diǎn)三、票據(jù)貼現(xiàn)（一）

票據(jù)貼現(xiàn)的概念與特點(diǎn)（二）

票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點(diǎn)四、消費(fèi)者貸款（一）消費(fèi)者貸款的概念與種類（二）消費(fèi)者貸款的操作要點(diǎn)（三）住房按揭貸款第四節(jié)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)

本節(jié)又是本章的重點(diǎn)內(nèi)容之一，主要采用講授的方式。一、信用分析（五C原則）（一）

借款人品格（二）

借款人的能力（三）

企業(yè)的資本（四）

貸款的擔(dān)保（五）

借款人經(jīng)營的環(huán)境條件二、信用分析技術(shù)（一）

財(cái)務(wù)報(bào)表分析（二）

財(cái)務(wù)比率分析（三）

現(xiàn)金流量分析三、貸款損失的控制與處理這部分主要結(jié)合實(shí)際，補(bǔ)充一些相關(guān)資料講授。（一）

貸款分類（二）

不良貸款發(fā)生的表象（三）

不良貸款的控制與處理第五節(jié)貸款管理制度

本節(jié)不做重點(diǎn)講授，主要著重介紹“審貸分離”政策，也可將本節(jié)插入第一節(jié)一并介紹。一、審貸崗位設(shè)置1、貸款調(diào)查崗位2、貸款審查崗位3、貸款決策崗位4、貸款檢查崗位5、貸款稽核監(jiān)督崗位二、貸款責(zé)任制1、建立以行長負(fù)責(zé)制為中心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任制體系2、將貸款管理的權(quán)限與相應(yīng)的責(zé)任分級落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)”的原則嚴(yán)格劃定信貸人員、信貸部門負(fù)責(zé)人、行長的貸款管理權(quán)限和責(zé)任3、再劃分貸款責(zé)任的前提下，明確獎懲條件和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“獎優(yōu)罰劣”，將貸款管理工作的業(yè)績與有關(guān)人員的利益掛鉤。對損失的貸款，銀行應(yīng)分清貸款責(zé)任，對由于信貸管理上或信貸人員個(gè)人原因造成的貸款損失，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的行政、經(jīng)濟(jì)以至法律責(zé)任4、建立信貸人員離職審計(jì)制度三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核1、明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序和辦法2、建立貸款質(zhì)量檢測考核指標(biāo)體系3、建立不良貸款的跟蹤管理制度第六章

銀行證券投資業(yè)務(wù)第一節(jié)銀行證券投資的功能和主要類別

商業(yè)銀行是信用中介，存款和貸款是主營業(yè)務(wù)，但證券業(yè)務(wù)不僅為銀行帶來豐厚的利潤，還為銀行在

流動性管理，資產(chǎn)優(yōu)化配置以及合理避稅起到積極作用。一、銀行證券投資的功能1、散風(fēng)險(xiǎn)，獲取穩(wěn)定的收益2、保持流動性3、合理避稅二、銀行證券投資的主要類別1、國庫券2、中長期國債2-10年中長期，10年以上長期，用于平衡中央財(cái)政的預(yù)算赤字3、政府機(jī)構(gòu)證券——特點(diǎn)：信用度高、流動性好、收益高、抵押代用率高。4、市政債券或地方政府債券5、公司債券公司債券的投資在逐年下降，原因有四：風(fēng)險(xiǎn)高、稅率高、其他方式融資更佳、二級市場有限。第二節(jié)銀行證券投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益

本節(jié)重點(diǎn)介紹第二個(gè)問題，采用課堂講授的方式。一、投資風(fēng)險(xiǎn)的測量銀行證券投資強(qiáng)調(diào)在把風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)的前提下，通過組合技術(shù)是投資收益最大。在金融市場上，投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資者投資對象的未來收益的不確定性。潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)與潛在的投資收益正相關(guān)投資預(yù)期收益率：是某項(xiàng)投資各種可能的收益率乘以相應(yīng)發(fā)生的概率之和二、證券投資風(fēng)險(xiǎn)的類別投資風(fēng)險(xiǎn)可以用預(yù)期收益與投資實(shí)際現(xiàn)金流入的差距來衡量，影響兩者之間差距的因素就是

投資風(fēng)險(xiǎn)因素1．信用風(fēng)險(xiǎn)：也稱違約風(fēng)險(xiǎn)，指債務(wù)人到期不能還本付息的可能性。由于銀行投資的大多是政府債券，這類債券的違約風(fēng)險(xiǎn)較小2．通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)：通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)是指物價(jià)不可預(yù)測的變動而使投資實(shí)際收入下降的可能性。銀行投資主要購買固定利率債券，當(dāng)物價(jià)上漲超過所投資證券的稅后收益時(shí)，銀行投資產(chǎn)生實(shí)際損失3．利率風(fēng)險(xiǎn)：是指由于市場利率波動而引起證券價(jià)格變動，從而給銀行造成資本損失的可能性。主要包括：

第一、證券價(jià)格與市場利率反向變動，固定收入的證券隨市場利率上升而下降。

第二，銀行重投資的收益水平因利率下降而減少。4．流動性風(fēng)險(xiǎn)是指某些證券由于難以交易而使銀行發(fā)生損失的可能性。由于交易不活躍，發(fā)行規(guī)模小，使其可交易性降低，銀行若中途出售，將只能降價(jià)出售，給銀行帶來損失。三、證券的收益率和價(jià)格利率是資金的價(jià)格。一般而言，市場利率反映最近的供求關(guān)系。收益率是證券投資收益與本

金之比。證券投資收益由利息收入和資本損益構(gòu)成。證券收益率與市場利率正相關(guān)，而價(jià)格

與利率負(fù)相關(guān)。（1）零息票證券的收益和價(jià)格

（2）含息票證券的收益和價(jià)格

（3）復(fù)利表示的收益和價(jià)格（4）應(yīng)稅證券和減免稅證券的收益率的比較：有些國家的政府債券有減免稅收的政策優(yōu)惠，因此，銀行在選擇投資對象時(shí)就要比較實(shí)際收益。

將不同所得稅率的債券收益率進(jìn)行技術(shù)處理，測算各種債券的稅后實(shí)際收益率。享受減免證券的稅前收益率（1－享受減免證券的收益稅率）比較應(yīng)稅證券的稅前收益率（1－應(yīng)稅證券所得稅率）。

第三節(jié)銀行證券投資業(yè)務(wù)

本節(jié)主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、銀行證券投資業(yè)務(wù)的方式 （一）持有證券組合 （二）管理證券交易帳戶 1、為客戶提供投資咨詢和建議 2、成為證券（主要是國債）的承銷商 3、成為“造市商”廣泛參與交易二、兩種業(yè)務(wù)方式的區(qū)別 前者納入資產(chǎn)負(fù)債表，后者作為表外業(yè)務(wù)管理第四節(jié)銀行證券投資策略

本節(jié)是本章的難點(diǎn)所在，主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、流動性準(zhǔn)備方法是商業(yè)銀行傳統(tǒng)證券投資策略的一種，被認(rèn)為較為保守或消極的投資策略。。這種投資策略比較僵硬地看待金融資產(chǎn)的流動性和收益性的替代關(guān)，從而把證券簡單地劃分為流動性證券和收益性證券兩類

一級準(zhǔn)備以現(xiàn)金資產(chǎn)為主庫存現(xiàn)金在央行存款存放同業(yè)款項(xiàng)，不產(chǎn)生收益，保持流動性

二級準(zhǔn)備是短期國庫券，核心，保持流動性又有一定的收益

三級準(zhǔn)備貸款為主

四級準(zhǔn)備是中長期債務(wù)，期限長，收益高，可銷性弱，投資性準(zhǔn)備二、梯形期限策略根據(jù)銀行資產(chǎn)組合和中分布在證券上的資金量，把它們均勻地投資在不同期限的同質(zhì)證券上，在由到期證券提供流動性的同時(shí)，可由占比重較高的長期證券帶來較高收益率。是相對穩(wěn)健的方法，也稱為期間間隔法三、杠鈴結(jié)構(gòu)方法把證券劃分為短期證券和長期證券兩個(gè)組別，銀行資金只分布在這兩種證券上，而對中期證券一般不予考慮。該方法要求長期證券到期賣出，再投資于長期證券，短期證券到期若無流動性需要，再投資于短期證券。從理論上講，該方法能使銀行證券投資達(dá)到流動性、靈活性和盈利性的高效組合。四、利率周期期限決策方法利率處于上升周期，多持有短期證券，若轉(zhuǎn)為下降周期時(shí)，將轉(zhuǎn)換為長期證券的持有。該方法存在一定的缺陷：①利率波動缺乏規(guī)律性時(shí)，如果出現(xiàn)頻繁波動，就難以操作；②建立在預(yù)測準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，如果有預(yù)測偏差或錯(cuò)誤，則會造成損失；③股份制銀行董事會與管理層的判斷不一，實(shí)施效果就會打折扣；④長期證券流動性低，流動性短缺時(shí)，容易出現(xiàn)臨時(shí)出售，而造成損失。第五節(jié)銀行證券投資的避稅組合

本節(jié)簡要介紹，主要結(jié)合國際上的普遍做法介紹，主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、銀行證券投資避稅組合的意義二、銀行證券投資避稅組合的原則與方法第八章

表外業(yè)務(wù)第一節(jié)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展

本節(jié)是本章的基礎(chǔ)內(nèi)容，也是重點(diǎn)內(nèi)容，主要介紹表外業(yè)務(wù)的含義和發(fā)展的狀況。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、表外業(yè)務(wù)的含義二、表外業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r三、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因（一）

規(guī)避資本管制，增加贏利來源（二）

為了適應(yīng)金融環(huán)境變化（三）

為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)（四）

為了適應(yīng)客戶對銀行服務(wù)多樣化的需要（五）

銀行自身擁有的有利條件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)（六）

科技進(jìn)步推動了銀行表外業(yè)務(wù)四、中國開展表外業(yè)務(wù)的分析1．商業(yè)銀行經(jīng)營思想的更新2．

銀行業(yè)技術(shù)手段的提高3.新型金融人才的培養(yǎng)第二節(jié)擔(dān)保業(yè)務(wù)

本節(jié)主要介紹備用信用證和商業(yè)信用證，主要進(jìn)行概念介紹。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、備用信用證（一）

備用信用證的類型1．可撤消的備用信用證2．不可撤消的備用信用證（二）

備用信用證的優(yōu)點(diǎn)（或作用）1．對于借款人來說，利用可備用信用證使其由較低的信用等級上升到一個(gè)高的信用等級，在融資中處于一個(gè)有利的地位，可以較低的成本獲得資金2．對于開證行而言：(三)備用信用證的交易程序1．

訂立合同2．

申請開證3．

開證與通知4．

審核與修改5．

執(zhí)行合同6．

支付和求償二、商業(yè)信用證（一）

商業(yè)信用證的分類（二）

商業(yè)信用證的特點(diǎn)或優(yōu)點(diǎn)（三）

商業(yè)信用證的交易程序1．

開證人申請開立信用證2．

開證行開立信用證3．

通知行通知信用證4．

審查與修改信用證5．

交單議付6．

開證人付款贖單第三節(jié)票據(jù)發(fā)行便利

本節(jié)主要介紹票據(jù)發(fā)行便利的相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)介紹概念、產(chǎn)生原因和種類。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、票據(jù)發(fā)行便利及其產(chǎn)生的原因二、票據(jù)發(fā)行便利的種類1．

循環(huán)包銷的便利2．

可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包銷便利3．

多元票據(jù)發(fā)行便利4．

無包銷的票據(jù)發(fā)行便利三、票據(jù)發(fā)行便利市場的構(gòu)成（一）

借款人（二）

發(fā)行銀行（三）

包銷銀行（四）

投資者四、票據(jù)發(fā)行便利的程序1、由發(fā)行人（借款人）委任包銷人和投標(biāo)小組成員2、在發(fā)行人與報(bào)銷人和投標(biāo)小組成員之間簽訂一系列文件3、在上述各項(xiàng)協(xié)議就緒后，如果發(fā)行人是中國某公司則所安排發(fā)行的時(shí)間表就如下所示五、票據(jù)發(fā)行便利市場經(jīng)營中應(yīng)注意的問題（一）、嚴(yán)格把好市場準(zhǔn)入關(guān)（二）、加強(qiáng)自我約束性的內(nèi)部管理（三）、注意保持銀行的流動性（四）、選擇高資信的企業(yè)和銀行

第四節(jié)遠(yuǎn)期利率協(xié)議

本節(jié)重點(diǎn)介紹第一個(gè)問題，后邊內(nèi)容任課教師視具體情況安排教學(xué)內(nèi)容。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、遠(yuǎn)期利率協(xié)議及其產(chǎn)生的原因（一）

遠(yuǎn)期利率協(xié)議(二）

遠(yuǎn)期利率協(xié)議產(chǎn)生的原因二、遠(yuǎn)期利率協(xié)議的特點(diǎn)（一）

成本較低（二）

靈活性大（三）

保密性好三、遠(yuǎn)期利率協(xié)議的類型（一）

普通遠(yuǎn)期利率協(xié)議（二）

對敲的遠(yuǎn)期利率協(xié)議（三）

合成的外匯遠(yuǎn)期利率協(xié)議（四）

遠(yuǎn)期利差協(xié)議四、遠(yuǎn)期利率協(xié)議的交易程序五、遠(yuǎn)期利率協(xié)議的定價(jià)六、中國開展遠(yuǎn)期利率協(xié)議的可能性探討（一）

利率市場化進(jìn)程（二）

金融市場的發(fā)展（三）

資信高的銀行和客戶

第五節(jié)互換業(yè)務(wù)

本節(jié)重點(diǎn)介紹互換業(yè)務(wù)的概念、產(chǎn)生原因和互換類型。其他內(nèi)容由于難度較大，由任課教師自行安排。主要采用圖形、圖表的靈活多樣的課堂講授的教學(xué)方法。一、互換業(yè)務(wù)及其產(chǎn)生的原因（一）

互換（二）

互換業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原因二、互換的特點(diǎn)三、商業(yè)銀行從事的互換交易類型（一）

利率互換（二）

貨幣互換四互換的交易程序（一）選擇交易商（二）參與互換的使用者與互換交易商就交易條件進(jìn)行磋商（三）互換交易的實(shí)施五、互換的定價(jià)六、中國發(fā)展互換業(yè)務(wù)的可能性探討互換業(yè)務(wù)在中國的發(fā)展取決于以下條件（一）

經(jīng)濟(jì)主體融資渠道多元化（二）

金融市場的發(fā)展（三）

銀行的金融信息能力（四）

高資信的客戶第六節(jié)期貨與期權(quán)

本節(jié)重點(diǎn)介紹概念和種類，由于內(nèi)容難于理解，可利用圖表及多媒體多種教學(xué)手段進(jìn)行講授。一、金融期貨（一）

金融期貨及其發(fā)展（二）

金融期貨的種類1．

貨幣期貨2．

利率期貨3．

股票指數(shù)期貨二、金融期權(quán)（一）

金融期權(quán)及其發(fā)展（二）

金融期權(quán)的分類（三）

金融期權(quán)的演變（四）

商業(yè)銀行對期權(quán)交易的參與（五）

期權(quán)交易對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的意義第七節(jié)其他主要的表外業(yè)務(wù)

本節(jié)可就概念性問題簡要介紹。一、貸款承諾（一）

貸款承諾的類型（二）

貸款承諾的定價(jià)（三）

貸款承諾的交易程序（四）

貸款承諾的優(yōu)點(diǎn)二、貸款出售（一）

貸款出售的類型（二）

貸款出售的特點(diǎn)（三）

貸款出售的定價(jià)（四）

貸款出售的交易程序

第八節(jié)表外業(yè)務(wù)的管理

本節(jié)重點(diǎn)介紹表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及管理。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（一）

靈活性大（二）

規(guī)模龐大（三）

交易集中（四）

盈虧巨大（五）

透明度低二、表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（一）

信用風(fēng)險(xiǎn)（二）

市場風(fēng)險(xiǎn)（三）

國家風(fēng)險(xiǎn)（四）

流動性風(fēng)險(xiǎn)（五）

籌資風(fēng)險(xiǎn)（六）

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)（七）

運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)（八)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)三、表外業(yè)務(wù)的管理（一）商業(yè)銀行對外業(yè)務(wù)的管理（二）對外業(yè)務(wù)活動監(jiān)管（三）調(diào)整會計(jì)揭示方法第九章

其他業(yè)務(wù)第一節(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)

本節(jié)重點(diǎn)介紹相關(guān)概念，主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一.支付結(jié)算概述 (一）

支付結(jié)算的概念和意義 (二）

支付結(jié)算的任務(wù)、原則和紀(jì)律二.結(jié)算工具 (一）匯票。有銀行匯票和商業(yè)匯票自分 (二)支票 (三）本票三.支付結(jié)算方式 （一）

匯款 （二）托收結(jié)算 （三）信用證結(jié)算 （四）

保函結(jié)算方式四、支付結(jié)算系統(tǒng)的現(xiàn)代化發(fā)展（一）

國際銀行支付結(jié)算的現(xiàn)代化系統(tǒng)化發(fā)展（二）

我國支付結(jié)算系統(tǒng)的發(fā)展

第二節(jié)代理業(yè)務(wù)

本節(jié)重點(diǎn)介紹代理業(yè)務(wù)的相關(guān)概念。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、代理業(yè)務(wù)的概念和意義、（一）

代理業(yè)務(wù)的概念（二）

發(fā)展代理業(yè)務(wù)的意義二、代理收付款業(yè)務(wù)（一）

代理收付款業(yè)務(wù)概述（二）

代理發(fā)放工資三、代理融通和代理行業(yè)務(wù)（一）

代理融通業(yè)務(wù)（二）

代理行業(yè)務(wù)四、保付代理業(yè)務(wù)（一）

保付代理業(yè)務(wù)的含義（二）

保付代理業(yè)務(wù)的程序（三）

保付代理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和作用（一）

保付代理業(yè)務(wù)的分類（二）

保付代理業(yè)務(wù)的費(fèi)用構(gòu)成五、其他代理業(yè)務(wù)簡介（一）

現(xiàn)金管理（二）

代理承銷和兌付債券（三）

代理清欠（四）

代理監(jiān)督（五）

代理會計(jì)事務(wù)（六）

代理保管（七）

代購代銷（八）

代客理財(cái)（九）

代辦集資（十）

個(gè)人外匯、證券買賣業(yè)務(wù)

第三節(jié)信息咨詢業(yè)務(wù)

本節(jié)重點(diǎn)介紹信息咨詢業(yè)務(wù)的相關(guān)概念和種類。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、信息咨詢業(yè)務(wù)概述（一）

信息咨詢業(yè)務(wù)的概念（二）

商業(yè)銀行開展信息咨詢業(yè)務(wù)的意義（三）

我國商業(yè)銀行的信息咨詢業(yè)務(wù)二、評估類信息咨詢（一）

工程項(xiàng)目評估（二）

企業(yè)信用等級評估（三）驗(yàn)證企業(yè)注冊資金三、委托中介類信息咨詢（一）

技術(shù)貿(mào)易中介咨詢（二）

資信咨詢（一）

專項(xiàng)調(diào)查咨詢（二）

委托常年咨詢顧問四、綜合信息類咨詢及投資銀行業(yè)務(wù)（一）

綜合信息類咨詢（二）

投資銀行業(yè)務(wù)第十一章

商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理策略第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債管理和策略的發(fā)展

本節(jié)重點(diǎn)掌握資產(chǎn)管理理論的發(fā)展及管理方法，是本章的重點(diǎn)內(nèi)容也是基礎(chǔ)內(nèi)容。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、資產(chǎn)管理思想（一）

資產(chǎn)管理理論1.商業(yè)性貸款理論2.資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理3.預(yù)期收入理論（二）

資產(chǎn)管理方法1、資金分配法2、線性規(guī)劃法二、負(fù)債管理思想三、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理思想四、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的主要內(nèi)容以及比例管理的指標(biāo)體系這部分課本中沒有涉及，但考慮到其理論上的重要性和實(shí)用性，故補(bǔ)充介紹。第十二章商業(yè)銀行績效評估商業(yè)銀行的績效評估主要涉及以下三個(gè)方面的內(nèi)容。

首先是認(rèn)識商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與結(jié)果，即利用商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表獲取相關(guān)信息；

其次，設(shè)計(jì)一套指標(biāo)體系將報(bào)表信息結(jié)合起來，從多個(gè)角度展示銀行經(jīng)營業(yè)績；

最后，應(yīng)用一定的分析方法對指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對銀行績效做出評價(jià)。第一節(jié)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表

第一節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是使用最多的財(cái)務(wù)報(bào)表，是一種存量報(bào)表，反映特定時(shí)點(diǎn)上銀行財(cái)務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)。A資產(chǎn)項(xiàng)目：1）現(xiàn)金資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金、托收中存款項(xiàng)（指已簽發(fā)支票送交儲備銀行但相關(guān)賬戶尚未貸記的部分存放同業(yè)的活期存款和中央銀行準(zhǔn)備金賬戶上的存款?，F(xiàn)金資產(chǎn)是唯一可做法定存款準(zhǔn)備金的資產(chǎn)項(xiàng)目，一級準(zhǔn)備

2）二級準(zhǔn)備：交易賬戶證券、同業(yè)拆出及回購協(xié)議下證券持有是二級準(zhǔn)備的主要部分。證券投資中的短期投資部分也歸于二級準(zhǔn)備。商業(yè)銀行持有二級準(zhǔn)備的目的主要是必要時(shí)出售這類資產(chǎn)獲取流動性，并非是利潤。

3）證券投資：盈利資產(chǎn)之一?？蓜澐譃槎唐谕顿Y和長期投資兩個(gè)部分。前者以保有流動性為目的，包括在二級準(zhǔn)備內(nèi)，后者以獲取利潤為目的。商業(yè)銀行持有證券分為三類：國庫券及政府機(jī)構(gòu)債券、市政債券和企業(yè)債券、票據(jù)。

4）貸款：銀行收入的主要來源銀行貸款以總值（報(bào)表尚未償還的貸款余額的賬面價(jià)值）、凈值（貸款總值扣除一些減低項(xiàng)目如損失準(zhǔn)備金和預(yù)付利息后得出貸款凈值）兩種方式表述

5）固定資產(chǎn)：主要是銀行房產(chǎn)、設(shè)備的凈值，所占比重一般較低，屬于非盈利資產(chǎn)

6）未清結(jié)的客戶對銀行承兌的負(fù)債

7）其他資產(chǎn)B負(fù)債項(xiàng)目：1）存款：是銀行最主要的負(fù)債

2）借款：銀行以借入資金方式籌資速度較快，并且無須繳納存款準(zhǔn)備金短期借款主要包括同業(yè)拆入、回購協(xié)議下的證券出售、向中央銀行再貼現(xiàn)或借入款項(xiàng)，也包括商業(yè)銀行通過發(fā)行票據(jù)借入短期資金。長期資金借款包括商業(yè)銀行在國內(nèi)外金融市場借入的長期資金，以及發(fā)行的長期資本債券

C凈值：銀行凈值是股東對銀行資產(chǎn)的所有權(quán)部分，是銀行資產(chǎn)與負(fù)債之差。凈值可分為四個(gè)部分。普通股和優(yōu)先股，為分配利潤一部分可用來轉(zhuǎn)增股本和公積金二、銀行損益表損益表，也叫利潤表，是流量表，是銀行在報(bào)表期間經(jīng)營活動的動態(tài)體現(xiàn)。

損益表包括三個(gè)部分：收入、支出和利潤。編制平衡公式是“收入－支出=