風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)

1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估二〇一一年三月2簡(jiǎn)介風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部分主要圍繞體系建設(shè)工作計(jì)劃中的基本業(yè)務(wù)流程目錄、體系建設(shè)業(yè)務(wù)流程目錄及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行詳述。目的是為建設(shè)單位梳理本單位基本流程目錄，確定體系建設(shè)范圍，更好的應(yīng)用公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)提供指導(dǎo)。3控制活動(dòng)

為管理和減少風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策制度和程序貫穿整個(gè)公司范圍、所有層次以及所有職能措施包括審批、授權(quán)、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工監(jiān)督評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行有效性定期監(jiān)控執(zhí)行情況與獨(dú)立評(píng)估相結(jié)合發(fā)現(xiàn)內(nèi)控不足的改進(jìn)報(bào)告控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)認(rèn)定整個(gè)組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識(shí)包括員工勝任能力、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等因素信息和溝通確保經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性獲取內(nèi)部和外部的信息有效的內(nèi)部、外部信息溝通與交流,以促成有效的控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析，確定體系建設(shè)目標(biāo)、是開(kāi)展控制活動(dòng)相關(guān)工作的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1內(nèi)部控制體系框架回顧4主要內(nèi)容一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述二、業(yè)務(wù)流程目錄三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)5一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)概念風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性的因素和事項(xiàng)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響。

風(fēng)險(xiǎn)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)什么時(shí)間、地點(diǎn)發(fā)生是沒(méi)有規(guī)律的；風(fēng)險(xiǎn)的客觀性風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要企業(yè)存在該業(yè)務(wù)，那么相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該存在，而不論在哪級(jí)管理層面上，也不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)具有嚴(yán)密的控制措施而消失。也不能因?yàn)槟壳皼](méi)有出現(xiàn)問(wèn)題，就判斷沒(méi)有此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)性風(fēng)險(xiǎn)是與業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的，不同的業(yè)務(wù)存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，不能將甲業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)列在乙業(yè)務(wù)上。風(fēng)險(xiǎn)的可避免性風(fēng)險(xiǎn)是可以認(rèn)識(shí)，并可通過(guò)采取控制措施加以規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)的特性6一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述

風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的層面戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)公司層面風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響7風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述按影響結(jié)果戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響公司發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)；戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。如：業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略方向決策失誤；業(yè)務(wù)擴(kuò)張計(jì)劃不能形成公司核心競(jìng)爭(zhēng)力8風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述按影響結(jié)果戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有全面執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。例如：合同條款違法。偷稅。坐支現(xiàn)金。污染物的排放不符合國(guó)家環(huán)保規(guī)定。9風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述按影響結(jié)果戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)未完全按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度等規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和披露信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告在完整性、準(zhǔn)確性等方面存在問(wèn)題。例如：將資本化的支出費(fèi)用化或?qū)①M(fèi)用化的支出資本化。會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤（金額、科目、期間錯(cuò)誤）。帳實(shí)不符。產(chǎn)品交接計(jì)量錯(cuò)誤。10風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營(yíng)決策的風(fēng)險(xiǎn)。例如：投資決策失誤導(dǎo)致投資失敗。產(chǎn)品不能及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)的變化和需求。沒(méi)能以合理的價(jià)格取得物資或服務(wù)。11

風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于公司外部的風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：新技術(shù)發(fā)展變化、客戶的需求和期望的變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、法律法規(guī)的變化、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、自然災(zāi)害的影響以及其他有關(guān)的外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

來(lái)源于公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)發(fā)展變化、機(jī)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)重組整合、信息系統(tǒng)運(yùn)行狀況、員工的素質(zhì)以及其他有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。12

風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的層面公司層面風(fēng)險(xiǎn)是從公司整體角度對(duì)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和對(duì)公司整體聲譽(yù)等方面產(chǎn)生負(fù)面影響的因素。如：油氣儲(chǔ)量的不確定性風(fēng)險(xiǎn)、與母公司的利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易公平性風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)是指與公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理職能有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售、技術(shù)開(kāi)發(fā)以及研發(fā)、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)公司層面風(fēng)險(xiǎn)13風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)14一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)在公司內(nèi)部建立通用的風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言和標(biāo)準(zhǔn)，包括建立公司風(fēng)險(xiǎn)的定義；風(fēng)險(xiǎn)管理的定義；構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型；明確風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的概念；確立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。15一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)為戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)性目標(biāo)

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)16建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法小組討論訪談法問(wèn)卷調(diào)查法案例分析法參考專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢意見(jiàn)征求專家意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要程序公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。是從公司戰(zhàn)略發(fā)展的角度，識(shí)別公司層面面臨的所有重大的不利因素和有利因素，從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇。這些因素來(lái)自外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面，外部因素主要包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素、自然環(huán)境因素等；內(nèi)部因素主要包括基礎(chǔ)設(shè)施因素、員工因素、流程因素和技術(shù)因素等。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過(guò)根據(jù)一定的規(guī)范、采用一定的方法對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行描述，在業(yè)務(wù)流程描述的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)流程步驟為主線，全面識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)因素。17

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響程度極小可能較大可能發(fā)生的概率很小或者基本上不會(huì)發(fā)生，則將該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性確定為極小可能發(fā)生，否則將該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)確定為較大可能發(fā)生極小影響較大影響風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在很大程度上不會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或者只有一些輕微的影響，則將風(fēng)險(xiǎn)影響程度確定為極小影響；如果風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生一定的阻力，并且這種阻力將會(huì)增加實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的難度和成本，則將風(fēng)險(xiǎn)影響程度確定為較大影響。收集信息和資料如：歷史事件的記錄、相關(guān)的調(diào)查和分析資料、現(xiàn)有控制和制度等信息和資料等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響評(píng)分，風(fēng)險(xiǎn)的可能性分值與影響分值之積，即為該風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)值。18建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的判斷

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)值對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，以得到公司的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于重要性水平為低的風(fēng)險(xiǎn)，由于其發(fā)生的可能性和影響程度均為極小，公司忽略此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)而不予關(guān)注。對(duì)于重要性水平為中的風(fēng)險(xiǎn)，公司將此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)并給予一般關(guān)注。對(duì)于重要性水平為高的風(fēng)險(xiǎn)，公司將此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)并給予重點(diǎn)關(guān)注。19建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)目標(biāo)設(shè)置與分解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序與方法風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)策略（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。如退出生產(chǎn)線、停止一個(gè)區(qū)域的業(yè)務(wù)、或出售一部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等。（2）風(fēng)險(xiǎn)減輕：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降低。減輕風(fēng)險(xiǎn)一般牽涉到所有大量的日常經(jīng)營(yíng)決策，例如產(chǎn)品多樣化、技術(shù)改進(jìn)、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、資本重新分配、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程等。（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、套期保值、外包業(yè)務(wù)等（4）風(fēng)險(xiǎn)接受：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。20主要內(nèi)容一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述二、業(yè)務(wù)流程目錄

三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃21業(yè)務(wù)流程目錄（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）體系建設(shè)業(yè)務(wù)流程目錄222008年8月，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)《天然氣公司業(yè)務(wù)流程架構(gòu)》（試行）》的通知，內(nèi)控[2008]653號(hào)文，對(duì)流程架構(gòu)的設(shè)計(jì)理念業(yè)務(wù)流程分類(lèi)和級(jí)次、流程總圖、公司通用業(yè)務(wù)流程目錄進(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明。根據(jù)工作要點(diǎn)，對(duì)公司流程架構(gòu)及股份公司流程架構(gòu)進(jìn)行融合。目前，公司內(nèi)控項(xiàng)目組配合流程處，以正式下發(fā)的公司流程架構(gòu)、股份公司流程架構(gòu)為基礎(chǔ)，充分考慮業(yè)務(wù)類(lèi)型及調(diào)整工作量，編制出融合后的公司通用業(yè)務(wù)流程目錄初稿。第二批建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)融合后的公司通用業(yè)務(wù)流程目錄，編制本單位基本業(yè)務(wù)流程目錄。（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄主要用于第二批建設(shè)單位23（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄基本業(yè)務(wù)流程目錄編制原則及注意事項(xiàng)1、統(tǒng)一性與個(gè)性原則。建設(shè)單位在公司通用業(yè)務(wù)流程目錄的基礎(chǔ)上，編制本單位基本業(yè)務(wù)流程目錄。從公司通用業(yè)務(wù)流程目錄中選擇本單位適用的業(yè)務(wù)，將適用的一、二、三級(jí)流程直接作為本單位的一級(jí)、二級(jí)和三級(jí)流程。通用流程目錄中現(xiàn)有的一級(jí)流程、二級(jí)流程、三級(jí)流程的名稱和編號(hào)不能進(jìn)行修改各單位結(jié)合實(shí)際確定四級(jí)、五級(jí)流程目錄名稱及編碼。通用流程目錄中沒(méi)有定義三級(jí)流程目錄的特殊情況，各單位可根據(jù)需要自行設(shè)置三級(jí)流程目錄24（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄2、全面性與重要性原則基本業(yè)務(wù)流程目錄整體上是對(duì)公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理行為進(jìn)行歸類(lèi)。但由于公司業(yè)務(wù)范圍較為寬泛，只對(duì)公司目前涉及的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理行為相關(guān)的進(jìn)行歸類(lèi)梳理，而對(duì)公司總體經(jīng)營(yíng)管理影響不大的環(huán)節(jié)，就沒(méi)有必要設(shè)置成末級(jí)流程。如存貨流程，但對(duì)于不同的建設(shè)單位而言，存貨的構(gòu)成是不盡相同的，其重要性也是不同的。如汽車(chē)配件等金額不大就可不納入存貨管理的第四或第五級(jí)流程。25（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄3、完整性與系統(tǒng)性原則流程目錄是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程作為主線來(lái)設(shè)置的，體現(xiàn)了流程的完整性和系統(tǒng)性。流程目錄打破了經(jīng)營(yíng)管理的“部門(mén)”的概念，而更多地從流程本身的完整性來(lái)加以考慮。當(dāng)流程發(fā)生交叉時(shí)，則從相關(guān)性和系統(tǒng)性出發(fā)，確定下級(jí)流程的歸屬問(wèn)題。通過(guò)末級(jí)流程間的引用，實(shí)現(xiàn)所有流程的完整。例如：26（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄存貨管理”作為一個(gè)管理流程單列，將存貨采購(gòu)的入庫(kù)成本核算納入“存貨管理”流程，這樣使“存貨管理”流程更加具有完整性和系統(tǒng)性。倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)27（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄4、編制四、五級(jí)流程目錄名稱及編號(hào)注意事項(xiàng)

◆流程名稱與流程中實(shí)際描述的業(yè)務(wù)活動(dòng)相吻合

◆流程編號(hào)可根據(jù)其上級(jí)流程編號(hào)進(jìn)行順序編號(hào)，并且有一個(gè)唯一的流程編號(hào)（不允許2個(gè)或2個(gè)以上的流程使用同一個(gè)流程編號(hào)）

◆非末級(jí)流程目錄應(yīng)避免存在流程圖，每個(gè)末級(jí)流程目錄有且僅有一個(gè)流程圖公司全部流程目錄原則上不得超過(guò)五級(jí)28業(yè)務(wù)流程目錄（一）基本業(yè)務(wù)流程目錄（二）體系建設(shè)業(yè)務(wù)流程目錄29（二）體系建設(shè)業(yè)務(wù)流程目錄第一批建設(shè)單位已完成財(cái)務(wù)、法律相關(guān)流程的梳理工作，的主要任務(wù)是完成投資流程的梳理工作。第一批建設(shè)單位也應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目組下發(fā)的投資業(yè)務(wù)流程目錄，編制本單位的投資業(yè)務(wù)流程目錄。30主要內(nèi)容一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述二、業(yè)務(wù)流程目錄三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃31風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)記錄的工具。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)記錄整個(gè)公司范圍內(nèi)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，按照流程，記錄各個(gè)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性進(jìn)行記錄。風(fēng)險(xiǎn)的屬性有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之分。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的發(fā)展變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)要進(jìn)行不斷地更新與維護(hù)。目前，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)有兩種類(lèi)型，財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；法律風(fēng)險(xiǎn)在法律風(fēng)險(xiǎn)防范控制文檔中體現(xiàn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制一張表。三、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)32財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的使用建設(shè)單位結(jié)合本單位業(yè)務(wù)流程，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、使用。與公司體系建設(shè)業(yè)務(wù)流程相一致的流程，直接選用公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的風(fēng)險(xiǎn)。