技能認證財政稅收高級考試(習題卷14)

試卷科目：技能認證財政稅收高級考試技能認證財政稅收高級考試(習題卷14)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收高級考試第1部分：單項選擇題，共63題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.獲準占用耕地的單位或個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。A)15日B)30日C)60日D)90日答案:B解析:本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準占用耕地的單位或個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。[單選題]2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的企業(yè)所得稅的稅率為()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:多選[單選題]3.關(guān)于稅收制度，下列說法錯誤的是()。A)狹義的稅收制度包括稅收法律制度和稅收管理體制B)稅收制度的研究對象是根據(jù)一國現(xiàn)實的生產(chǎn)發(fā)展水平和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等情況，研究稅種、稅目、稅率的配置和設(shè)計，為稅制改革、稅收立法提供理論和可行的依據(jù)C)狹義的稅收制度從稅收管理的角度來研究稅制D)廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱答案:A解析:本題考查稅收制度。選項A錯誤，廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，它包括國家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、征收管理制度以及稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理制度等。狹義的稅收制度是指稅收法律制度，主要是從稅收管理的角度來研究的稅制。[單選題]4.甲公司向乙汽車運輸公司租入10輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，10輛載重汽車的總價值為500萬元，租期為3個月，每個月的租金為5萬元。已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)當繳納印花稅（）。A)50元B)150元C)600元D)5000元答案:B解析:本題考查印花稅的計算。根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同以全部租金為計稅依據(jù)，已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰應(yīng)納印花稅為50000×3×1‰＝150（元）。[單選題]5.政府非稅收入只需向接受特定公共服務(wù)的對象征收，所體現(xiàn)的特點是（）。A)靈活性B)不穩(wěn)定性C)非普遍性D)補償性答案:C解析:政府非稅收入的特點有：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補償性。其中，非普遍性是指政府非稅收入只是向需要政府提供準公共服務(wù)的對象征收，而不需要政府提供準公共服務(wù)的其他公眾則不需要繳納政府非稅收入。[單選題]6.以下不屬于公債市場功能的是()。A)實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B)合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行C)提高社會資金效率D)調(diào)節(jié)收入分配答案:D解析:本題考查公債市場的功能。公債市場的功能主要有：①實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率。[單選題]7.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。A)稅收饒讓可以完全解決重復征稅B)居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C)居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D)居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征答案:C解析:稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。A項，稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意義已超出了解決國際重復征稅的范圍，而主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果。B項，?已納稅款得到抵免?指的是抵免法。D項，低稅法是指居住國政府對其居民國外來源的所得，單獨制定較低的稅率征稅，以減輕重復征稅。[單選題]8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A)10%B)8%C)5%D)3%答案:D解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。[單選題]9.我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標是（）。A)國有資產(chǎn)的盈利B)國有資產(chǎn)的宏觀運營C)國有資產(chǎn)的微觀運營D)國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率答案:B解析:國有資本經(jīng)營預(yù)算是對國有資本收益做出支出安排的收支預(yù)算，即是對政府在一個財政年度內(nèi)國有資產(chǎn)經(jīng)營性收支活動進行價值管理和分配。我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標，反映國家作為資產(chǎn)所有者代表與國有企業(yè)之間的收益分配和再投資關(guān)系。[單選題]10.下列各項不屬于公債二級市場的是（）。A)政府與證券承銷機構(gòu)之間的交易B)公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易C)公債持有者與政府之間的交易D)公債持有者與公債認購者之間的交易答案:A解析:公債作為貨幣政策工具，公債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能。流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認購者之間的交易。[單選題]11.稅收的主體是（）。A)社會產(chǎn)品B)政府C)國家D)財政答案:C解析:稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。A項，稅收的客體是社會產(chǎn)品，稅收的主體是國家。B項，政府依照國家權(quán)力機關(guān)（立法機關(guān)）及其授權(quán)的行政機關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標準，通過稅收法律制度組織征稅活動。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。D項，國家通過稅收手段籌措財政資金。[單選題]12.一般而言，一國在經(jīng)濟起飛階段在財政支出中所占比重較大的支出是A)國防支出B)科教文衛(wèi)事業(yè)支出C)行政管理支出D)政府投資性支出答案:D解析:[單選題]13.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是（）。A)發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B)發(fā)票實行定期換版制度C)發(fā)票只能使用中文印制D)在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，經(jīng)批準可以在境外印制發(fā)票答案:A解析:A項，發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。B項，發(fā)票實行不定期換版制度。C項，發(fā)票應(yīng)當使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字，有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。D項，按我國法律法規(guī)規(guī)定，禁止在境外印制發(fā)票。[單選題]14.財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支活動的基本形態(tài)是()。A)收支平衡B)收支不平衡C)支出大于收入D)收入大于支出答案:B解析:本題考查財政平衡的含義。財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支活動的基本形態(tài)。[單選題]15.某電器城是增值稅一般納稅人，2020年4月采取以舊換新方式銷售電視機10臺，新電視機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機作價400元/臺。已知增值稅稅率為13%，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A)11043B)12920C)13019D)10400答案:D解析:納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按?新貨物?的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。題中，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額＝8000×10×13%＝10400（元）。[單選題]16.由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象，就是財政赤字的()。A)債務(wù)化效應(yīng)B)排擠效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)替代效應(yīng)答案:B解析:本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。債務(wù)效應(yīng)是企業(yè)融資結(jié)構(gòu)治理理論的一個重要組成部分，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)治理主要有兩種類型，一是股權(quán)融資治理，二是債權(quán)融資治理。A項錯誤。由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象，就是財政赤字的排擠效應(yīng)，B項正確。收入效應(yīng)是指在貨幣收入不變的情況下，某種商品價格變化對其需求量的影響，C項錯誤。替代效應(yīng)是指實際收入不變的情況下某種商品價格變化對其替代品需求量的影響，D項錯誤。[單選題]17.適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A)50%B)75%C)80%D)85%答案:D解析:本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%。[單選題]18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。A)坐落在市區(qū)的商場用地B)坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C)坐落于市區(qū)的游樂場用地D)為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]19.自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過()萬元(含)的小型微利企業(yè)，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A)30B)50C)80D)100答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。[單選題]20.平衡預(yù)算乘數(shù)通常A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1答案:C解析:[單選題]21.通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標；或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象的招標采購方式是（）。A)公開招標采購B)選擇性招標采購C)限制性招標采購D)國際競爭性招標采購答案:B解析:招標采購按照招標公開的程度可分為：①公開招標采購；②選擇性招標采購；③限制性招標采購。其中，選擇性招標采購是指通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標；或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象。[單選題]22.下列原則中，不屬于財政支出劃分原則的是（）。A)與事權(quán)相對稱原則B)公平性原則C)總額分成原則D)權(quán)責結(jié)合原則答案:C解析:財政支出的劃分是指財政支出在中央財政與地方各級財政之間的劃分。財政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對稱原則；②公平性原則；③權(quán)責結(jié)合原則。[單選題]23.在我國一般公共預(yù)算中，非營利性工程項目，如能源、郵政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式為()。A)政府壟斷B)政府與社會資金合作C)私人提供D)政府提供，私人運作答案:B解析:本題考查一般公共預(yù)算。在提供方式上，非營利性工程項目可采取政府與社會資金合作的方式。[單選題]24.下列關(guān)于稅法的概念說法錯誤的是（）。A)稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系B)稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的一系列稅收法律規(guī)范的總稱C)稅法是由國家權(quán)力或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的D)我國稅法的立法機關(guān)是國家稅務(wù)總局答案:D解析:本題考查稅法的概念。稅法是由國家權(quán)力機關(guān)或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的，也就是說，我國目前的稅法立法機關(guān)應(yīng)是國家權(quán)力機關(guān)（包括全國人民代表大會和地方人民代表大會）或其授權(quán)機關(guān)（包括國務(wù)院，以及財政部、國家稅務(wù)總局等）。因此D選項國家稅務(wù)總局是授權(quán)機關(guān)，不是立法機關(guān)。[單選題]25.財政收入大于財政支出稱為A)財政平衡B)財政赤字C)財政盈余D)通貨膨脹答案:C解析:[單選題]26.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A)2718.45B)3106.80C)3125.83D)4077.67答案:A解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)稅消費品銷售額＝含增值稅的銷售額/（1＋3%），應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅銷售額×2%。則該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額＝140000/（1＋3%）×2%＝2718.45（元）。[單選題]27.個人所得稅誕生于A)日本B)英國C)法國D)美國答案:D解析:[單選題]28.關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是（）。A)耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地B)耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位C)耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)D)我國耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率答案:B解析:AC兩項，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，依據(jù)實際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。B項，耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位）和個人（包括個體工商戶以及其他個人）。D項，在我國，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負擔能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率。[單選題]29.企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議，這指的是()。A)成本分攤協(xié)議B)預(yù)約定價安排C)預(yù)約抵免安排D)間接控制安排答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。預(yù)約定價安排是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。[單選題]30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A)國有礦山開采的礦產(chǎn)品B)外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品C)進口的礦產(chǎn)品D)個體工商戶開采的礦產(chǎn)品答案:C解析:根據(jù)資源稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定，進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。[單選題]31.反映政府促進社會公益事業(yè)發(fā)展的非稅收入是（）。A)彩票公益金B(yǎng))罰沒收入C)行政性收費D)債務(wù)收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的種類1．利用國家權(quán)力取得的非稅收入國家權(quán)力最顯著的特征是強制性和無償性。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、特許經(jīng)營收入。2．利用國家所有權(quán)取得的非稅收入利用國家所有權(quán)取得的非稅收入主要包括國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本收益、中央銀行收入。3．反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入包括彩票公益金、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入和其他政府非稅收入。BC選項是利用國家權(quán)力取得的收入；[單選題]32.下列各項屬于從量計征資源稅的是（）。A)原油B)天然氣C)黏土、砂石D)金屬礦答案:C解析:對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原則，仍實行從量定額計征資源稅。[單選題]33.最終負擔稅款的單位和個人是A)法人B)納稅人C)負稅人D)扣繳義務(wù)人答案:C解析:[單選題]34.某不動產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2020年7月收到含稅租賃預(yù)付款1110000元，款項已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為（）。A)AB)BC)CD)D答案:C解析:對于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項時，借記?銀行存款?科目，貸記?預(yù)收賬款?科目；發(fā)生服務(wù)時，確認收入及補收款項，借記?預(yù)收賬款??銀行存款?等科目，貸記?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）??主營業(yè)務(wù)收入??其他業(yè)務(wù)收入?等科目。值得注意的是，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天，應(yīng)當在收到預(yù)收款時就計提增值稅銷項稅額。正確的賬務(wù)處理為：[單選題]35.發(fā)行公債不應(yīng)導致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定，這是公債發(fā)行的（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則答案:B解析:A項，景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。當社會總需求大于總供給、經(jīng)濟增長速度過快時，發(fā)行公債應(yīng)起到抑制社會總需求、降低經(jīng)濟增長速度的作用；當社會總供給大于總需求、經(jīng)濟增長速度過慢時，發(fā)行公債應(yīng)起到刺激總需求、提高經(jīng)濟增長速度、促進經(jīng)濟復蘇的作用。B項，穩(wěn)定市場秩序原則是指發(fā)行公債不應(yīng)導致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定。C項，發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出及其發(fā)行費用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。D項，發(fā)行有度原則是指公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會、居民的應(yīng)債能力。[單選題]36.預(yù)算外資金是對政府收入按照（）進行的分類。A)資金管理方式B)收入形式C)支出形式D)稅收形式答案:A解析:本題考查政府非稅收入的法制建設(shè)。預(yù)算外資金是對政府收入按照資金管理方式進行的分類。選項BCD均為干擾選項，不符合題意。[單選題]37.下列關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說法，錯誤的是（）。A)地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過債務(wù)形式融資B)地方政府舉借的債務(wù)要列入本級預(yù)算調(diào)整方案C)地方政府舉借債務(wù)只能通過發(fā)行地方政府債券籌措D)地方政府債券只能用于公益性資本支出答案:A解析:社會主義國家發(fā)展經(jīng)濟的最終目的是滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需要，這一點決定了社會主義國家公債資金應(yīng)主要用于社會主義建設(shè)事業(yè)。因而社會主義國家歷來強調(diào)公債使用的生產(chǎn)性，將公債作為國家增加建設(shè)資金的補充方式之一。但并非所有的政府建設(shè)資金，都可以通過債務(wù)形式融資解決。[單選題]38.稅務(wù)行政處罰的實施主體是A)國家稅務(wù)局B)縣以上稅收機關(guān)C)主管稅務(wù)機關(guān)D)機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)答案:B解析:[單選題]39.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額()的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A)2.5%B)8%C)14%D)15%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]40.關(guān)于政府非稅收入的監(jiān)督檢查機制說法錯誤的是（）A)為了確保政府非稅收入管理規(guī)定的貫徹落實，提高政府非稅收入管理效率，應(yīng)健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機制。B)各級財政部門應(yīng)積極配合審計部門依法對政府非稅收入進行審計C)對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴格按照國家有關(guān)財政法規(guī)處罰規(guī)定進行處理。D)對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，可以不用追究有關(guān)責任人員的行政責任答案:D解析:本題考查政府非稅收入的監(jiān)督檢查。A選項，為了確保政府非稅收入管理規(guī)定的貫徹落實，提高政府非稅收入管理效率，應(yīng)健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機制。說法正確。B選項，各級財政部門應(yīng)積極配合審計部門依法對政府非稅收入進行審計。說法正確；C選項，對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴格按照國家有關(guān)財政法規(guī)處罰規(guī)定進行處理。說法正確。D選項，對政府非稅收入的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴格按照國家有關(guān)財政法規(guī)處罰規(guī)定進行處理，還要按照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責任人員的行政責任[單選題]41.根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費附加的征收率為（）。A)1%B)2%C)3%D)5%答案:C解析:本題考查教育費附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費附加的征收率為3%。[單選題]42.當代西方稅收學界普遍認為，設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則是()。A)彈性原則B)便利原則C)節(jié)約原則D)公平原則答案:D解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。當代西方稅收學界普遍認為，稅收公平原則是設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。[單選題]43.對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是（）。A)區(qū)域管理B)行業(yè)管理C)駐廠管理D)巡回管理答案:D解析:稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行征收管理的具體的形式主要有：①行業(yè)管理，是指在一定范圍內(nèi)，打破地區(qū)區(qū)域界限，按行業(yè)進行征收管理；②區(qū)域管理，是指在一定范圍內(nèi)，按行政區(qū)域設(shè)立稅務(wù)機構(gòu)進行征收管理；③按經(jīng)濟性質(zhì)管理，是指在市、縣范圍內(nèi)按納稅人的經(jīng)濟性質(zhì)設(shè)立稅務(wù)機構(gòu)進行征收管理；④巡回管理，是指對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零星分散的納稅人進行征收管理；⑤駐廠管理，是指稅務(wù)機關(guān)派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管。[單選題]44.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是？（）A)某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款隔天B)某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車移送使用的當天C)某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當天D)某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份答案:A解析:納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天；④采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天。[單選題]45.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。A)啤酒B)竹制筷子C)護膚護發(fā)品D)電動自行車答案:A解析:本題考查消費稅的征收范圍。消費稅的征稅范圍包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，涂料，電池等項。[單選題]46.政府非稅收入性質(zhì)是（）。A)國家財政資金B(yǎng))部門資金C)單位資金D)行業(yè)資金答案:A解析:我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽、國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財政資金。[單選題]47.目前世界各國普遍采用的財政投資方式是A)無償方式B)有償方式C)BOT方式D)TOT方式答案:B解析:[單選題]48.下列關(guān)于PPP模式的說法，錯誤的是（）。A)降低了基礎(chǔ)設(shè)施項目投資力度B)具有更高的經(jīng)濟效率C)樹立了公共部門的新形象D)提高了公共部門的財務(wù)穩(wěn)健性答案:A解析:結(jié)合全球范圍內(nèi)的PPP項目實踐，PPP模式的優(yōu)點主要體現(xiàn)在：①更高的經(jīng)濟效率；②更高的時間效率；③增加基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資；④提高公共部門和私營部門的財務(wù)穩(wěn)健性；⑤基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)的品質(zhì)得到改善；⑥實現(xiàn)長遠規(guī)劃；⑦樹立公共部門的新形象；⑧私營部門得到穩(wěn)定發(fā)展等。[單選題]49.在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為()預(yù)算進行管理。A)三級B)四級C)五級D)六級答案:C解析:本題考查政府預(yù)算管理級次。我國實行一級政府一級預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級預(yù)算。[單選題]50.先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割的稅收收入劃分方式是()。A)分割稅種B)分割稅率C)分割稅額D)分割稅制答案:C解析:本題考查政府間收入的劃分。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國以前曾經(jīng)實行的?總額分成?，其做法實際上就屬于這種方式。[單選題]51.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為()年。A)3B)5C)10D)15答案:A解析:本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為3年。[單選題]52.下列關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是（）。A)部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng))部門預(yù)算只包括財政性資金C)部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理D)將不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編入使用這些資金的部門答案:D解析:部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義之一是，財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。[單選題]53.我國第一部個人所得稅條例頒布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年答案:A解析:[單選題]54.在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。A)建立償債基金B(yǎng))依靠財政盈余C)通過財政列支D)舉借新債答案:B解析:[單選題]55.關(guān)于個人取得收入計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A)個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅B)個人取得的金融債券利息，暫免征收個人所得稅C)個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D)個人取得的生活困難補助費，免征個人所得稅答案:A解析:A項，企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅；BCD三項，下列各項個人所得，免征個人所得稅：①國債和國家發(fā)行的金融債券利息；②福利費、撫恤金、救濟金。救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。[單選題]56.新中國第一次發(fā)行國債的時間是A)1949年10月B)1950年11月C)1958年8月D)1985年4月答案:B解析:[單選題]57.我國實行的是依據(jù)（）確立的稅收管轄權(quán)。A)屬地主義原則B)屬人主義原則C)屬地與屬人相結(jié)合原則D)屬地、屬人與屬時相結(jié)合原則答案:C解析:稅收管轄權(quán)的確定原則可以劃分為：①屬地主義原則，是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則；②屬人主義原則，是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對該國的居民（包括自然人和法人）行使征稅權(quán)力的原則。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。[單選題]58.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債回購管理C)公債總額管理D)公債余額管理答案:D解析:本題考查公債管理。我國全國人大常委會批準2006年開始實行公債余額管理。[單選題]59.（）決定了財政的職能范圍。A)市場失靈B)政府失靈C)私人物品D)公共物品答案:A解析:本題考查市場失靈與公共財政。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。選項BCD為干擾混淆選項，不符合題意。[單選題]60.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少的原因不包括（）。A)失業(yè)風險涉及的對象相對較少B)失業(yè)風險經(jīng)歷的時間相對較短C)失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的D)失業(yè)保險的作用力度較小答案:D解析:本題考查社會保障支出。與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少，這是因為：第一，失業(yè)風險涉及的對象相對較少，失業(yè)風險經(jīng)歷的時間也相對較短；第二，失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，通常標準也較低。ABC項正確，D項教材并未涉及，D項錯誤。[單選題]61.稅收制度的核心是A)稅種B)稅目C)稅率D)稅源答案:C解析:[單選題]62.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據(jù)的是()。A)每輛B)整備質(zhì)量C)凈噸位D)購置價格答案:D解析:本題考查車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等。[單選題]63.納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當自受理退稅申請之日起（）內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。A)10日B)30日C)60日D)90日答案:B解析:本題考查關(guān)稅的退還。納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當自受理退稅申請之日起30內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。第2部分：多項選擇題，共22題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。A)凡是征收消費稅的消費品都屬于征收增值稅的貨物的范疇B)凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C)應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D)應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅答案:ACD解析:[多選題]65.下列企業(yè)可以判定為我國企業(yè)所得稅居民納稅人的是()A)在我國注冊登記的國有企業(yè)B)在美國注冊登記但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的外資企業(yè)C)在我國注冊登記的個人獨資企業(yè)D)在美國登記且實際管理機構(gòu)在韓國的企業(yè)答案:AB解析:[多選題]66.增值稅的納稅期限中，納稅人以()為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。A)1日B)5日C)15日D)1個月E)1個季度答案:DE解析:本題考查增值稅的納稅期限。納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。[多選題]67.下列各項中，應(yīng)當按照?稿酬所得?項目征收個人所得稅的有()。A)將國外的作品翻譯出版取得的報酬B)作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得C)任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得D)任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得E)出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，在本社以圖書形式出版而取得的稿費收入答案:ADE解析:本題考查個人所得稅的征稅對象。選項B：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按?特許權(quán)使用費所得?項目征收個人所得稅。選項C：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當月工資收入合并，按?工資、薪金所得?項目征收個人所得稅。[多選題]68.財政支出效益分析的方法包括()。A)最低費用選擇法B)?成本-效益?分析法C)最低利潤選擇法D)特殊項目收費法E)成本法答案:AB解析:本題考查財政支出效益分析的方法。財政支出效益分析的方法包括?成本-效益?分析法、最低費用選擇法、?公共勞務(wù)?收費法、公共定價法。[多選題]69.以下屬于公共物品效率供給難點的有（）。A)公共物品需求表達的困難B)公共物品消費群體范圍界定的困難C)公共物品分配方式的困難D)公共物品生產(chǎn)效率供給的困難E)公共物品質(zhì)量控制的困難答案:AD解析:本題考查公共物品效率供給的難點。公共物品效率供給的難點：（1）公共物品需求表達的困難；（2）公共物品效率供給的困難。選項BCE均為干擾混淆選項，不是公共物品效率供給的難點。[多選題]70.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，不正確的是()。A)公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B)只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C)公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D)公債流通市場是公債交易的第二階段E)以上幾項都對答案:AE解析:本題考查公債市場的概念及其分類。A選項錯誤：公債發(fā)行市場的存在是公債流通市場存在的前提。B選項正確：只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C選項正確：公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D選項正確：公債流通市場是公債交易的第二階段E選項錯誤，以上幾項A選項錯誤。[多選題]71.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征是()。A)具有委員會決策機制的特點B)代表人民的利益C)具有雙重委托代理關(guān)系D)面臨不同偏好加總的困難E)有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動答案:ABD解析:考查政府預(yù)算相關(guān)利益主體及其行為特征。預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征是：（1）代表人民利益，這是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征（2）具有委員會決策機制的特點（3）面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本具有雙重委托代理關(guān)系是預(yù)算資金供給方發(fā)行為特征，故C項錯誤；有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動是預(yù)算資金需求方的行為特征，故E項錯誤。[多選題]72.關(guān)于關(guān)稅制度的說法，正確的有()。A)進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算B)FOB是成本加運費的簡稱C)無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D)CFR是到岸價格的簡稱E)CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱答案:CE解析:本題考查關(guān)稅。選項A錯誤，進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定；進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法、合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價格。納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價格估價方法和計算價格估價方法的適用次序。選項B錯誤，F(xiàn)OB是?船上交貨?的價格術(shù)語簡稱，又稱?離岸價格?。選項D錯誤，CFR是?成本加運費?的價格術(shù)語簡稱，又稱?離岸加運費價格?。[多選題]73.下列屬于我國直接隱性債務(wù)的有()。A)失業(yè)救濟負擔所形成的債務(wù)B)糧食收購和流通中的虧損掛賬C)養(yǎng)老保險資金缺口所形成的債務(wù)D)公共部門的債務(wù)E)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)答案:AC解析:本題考查我國政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國老齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。我國通過國有資產(chǎn)劃撥來解決養(yǎng)老保險資金不足的問題。另外，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟增長速度變緩等，失業(yè)救濟的負擔也在不斷加重，這些都形成了政府的直接隱性債務(wù)。選項B屬于直接顯性債務(wù)。選項D屬于或有顯性債務(wù)。選項E屬于或有隱性債務(wù)。[多選題]74.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)免征印花稅的有()。A)無息、貼息貸款合同B)合同的正本C)非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同D)個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單E)個人購買住房答案:ACDE解析:本題考查印花稅的減免。合同的正本需要繳納印花稅，其余四個選項均免征印花稅。[多選題]75.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A)郵政服務(wù)B)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C)提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D)提供金融服務(wù)E)增值電信服務(wù)答案:ABC解析:本題考查增值稅率。應(yīng)稅勞務(wù)稅率：提供加工、修理修配勞務(wù)：13%銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的稅率。13%：提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)9%：提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)0%：境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為6%：除上述三種情況以外的，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)[多選題]76.下列經(jīng)濟主體被視為具有納稅擔保能力的有()。A)法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上的B)法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金3倍以上的C)自然人、法人或其他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔保的財產(chǎn)的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的D)自然人、法人或其他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔保的財產(chǎn)的價值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上的E)自然人、法人或其他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔保的財產(chǎn)的價值超過需要擔保的稅額及滯納金3倍以上的答案:AC解析:本題考查納稅擔保。法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔保的財產(chǎn)的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的，被視為具有納稅擔保能力。[多選題]77.印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照()的原則，分別采用不同的稅率。A)經(jīng)濟B)合理負擔C)合法合規(guī)D)保證財政收入E)便于征納答案:BE解析:本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照合理負擔、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。[多選題]78.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有()。A)委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當天B)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當天C)納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移進貨物的次日D)采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天E)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當天答案:ADE解析:本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當天，A項說法正確。銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項或取得索取銷售款項的憑據(jù)的當天，故B項說法錯誤。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當天，故C項說法錯誤。采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天，D項說法正確。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當天，E項說法正確。[多選題]79.以輛作為車船稅計稅依據(jù)的有()A)商用車貨車B)畜力車C)商用車客車D)載貨汽車E)摩托車答案:CE解析:[多選題]80.各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為中的（）的，責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級、撤職、開除的處分。A)未將所有政府收人和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的B)截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算收入的C)擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的D)違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔保E)違反規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反規(guī)定凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款的答案:ABCE解析:本題考查預(yù)算違法行為的法律責任。各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為之一的，責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級、撤職、開除的處分：（1）未將所有政府收人和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的。A正確。（2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征預(yù)算收入的。（3）截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算收入的。B正確。（4）違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的。（5）擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的。C正確。（6）違反規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反規(guī)定凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款的。E正確。D不屬于題干要求的情形，錯誤。[多選題]81.下列各項中，符合增值稅納稅地點的規(guī)定是（）。A)固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B)固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明C)進口貨物應(yīng)由進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D)總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E)扣繳義務(wù)人應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案:ABC解析:本題考查增值稅的納稅地點。固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，A項正確。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，B項正確。進口貨物應(yīng)由進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，C項正確。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，D項錯誤?？劾U義務(wù)人應(yīng)當向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款，E項錯誤。[多選題]82.關(guān)于政府非稅收入的說法，正確的是（）。A)非稅收入的使用權(quán)在執(zhí)行單位B)非稅收入是財政收入C)非稅收入的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位D)非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金E)非稅收入的征收主管機關(guān)是財政部門答案:BE解析:本題考查政府非稅收入的分類管理。財政部門是政府非稅收入的征收主管機關(guān)，各職能部門是政府非稅收入的執(zhí)行機關(guān)，非稅收入的所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財政，[多選題]83.政府非稅收入可以由（）征收。A)財政部門B)財政部門委托的部門和單位C)工商部門D)各級人大E)各級政府答案:AB解析:本題考查政府非稅收入的收繳管理。政府非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費用，由財政部門通過預(yù)算予以撥付。選項CDE都不是政府非稅收入的收繳部門。[多選題]84.資源性國有資產(chǎn)具有的特點包括（）A)天然性B)有限性C)可計量性D)壟斷性E)完整性答案:ABCD解析:本題考查資源性國有資產(chǎn)管理的特點。資源性國有資產(chǎn)具有的特點包括天然性、有限性、可計量性、壟斷性、有用性、價值多樣性。ABCD正確。E項不屬于資源性國有資產(chǎn)具有的特點，錯誤。第3部分：判斷題，共4題，請判斷題目是否正確。[判斷題]85.計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費可以如實扣除，不需要調(diào)整。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]86.現(xiàn)實生活中，客觀存在者這樣一些物品，它們滿足我們的共同需要，在同一時間中可使多個個體得益，并無需通過競爭來享用，這些物品叫做公共產(chǎn)品。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]87.政府債務(wù)是政府負債的存量，預(yù)算赤字則是政府負債的流量。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]88.個人所有的房產(chǎn),除出租者外,一律免征房產(chǎn)稅。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共11題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]89.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。（2）企業(yè)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業(yè)預(yù)收貨款20000元。（4）企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。寫出企業(yè)銷售商品給一般納稅人的會計分錄。答案:銷售商品按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，會計分錄如下：解析:[問答題]90.甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。（4）簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰。計算甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納的印花稅。答案:由題意，甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅稅額＝60000×0.3‰＝18（元）。解析:[問答題]91.2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對該市A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14200元，同類產(chǎn)品售價為20000元，企業(yè)的會計處理為：A公司應(yīng)補繳多少城市維護建設(shè)稅？答案:城市維護建設(shè)稅計算中，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。A公司在市區(qū)，適用稅率為7%，應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅＝納稅人實際繳納增值稅、消費稅稅額×適用稅率＝2600×7%＝182（元）。解析:[問答題]92.某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？答案:稅務(wù)機關(guān)可以采取以下三類措施：（1）將扣押的貨物交由依法成立的拍賣。機構(gòu)拍賣稅務(wù)機關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；（2）無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責令納稅人限期處理；（3）無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機關(guān)變價處理，具體辦法由國家稅務(wù)總局制定。解析:[問答題]93.王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2020年1月個人所得稅的項目如下：（1）工資收入5000元；（2）赴外地講學取得勞務(wù)報酬所得5000元；（3）本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。附個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）附個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計算王先生財產(chǎn)租賃應(yīng)繳納的個人所得稅。答案:財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額＝4000－800＝3200（元）。財產(chǎn)租賃適用20%比例稅率，王先生財產(chǎn)租賃應(yīng)納個人所得稅稅額＝3200×20%＝640（元）。解析:[問答題]94.企業(yè)在什么情況下可以選擇加速折舊法？答案:企業(yè)在如下情況可以選擇加速折舊法：（1）企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（2）對輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。（3）對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。（4）自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（5）企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。（6）采取縮短折舊年限方法的，折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%。（7）采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。解析:[問答題]95.某中外合資企業(yè)2020年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件；開業(yè)當月，簽訂了以下合同：（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；（2）與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元；（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；（4）與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；（5）營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。分別計算該企業(yè)簽訂的借款合同、財產(chǎn)保險合同、保管合同、貨物運輸合同應(yīng)繳納的印花稅稅額。答案:企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅稅額分別如下：（1）該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅＝800000×0.05‰＝40（元）。（2）該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅＝40000×1‰＝40（元）。（3）該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅＝1000×12×1‰＝12（元）。（4）該企業(yè)簽訂的貨物運輸合同應(yīng)繳納印花稅＝500000×0.5‰＝250（元）。解析:[問答題]96.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入答案:一、不征稅收入（1）財政撥款（針對事業(yè)單位和社團）。（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費。（3）依法收取并納入財政管理的政府性基金（針對企業(yè)）。是指企業(yè)依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。（4）專項用途的財政性資金有特定的來源和管理要求（針對企業(yè)）。專項用途的財政性資金符合的財政性資金管理的要求：①企業(yè)足夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。（5）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。二、免稅收入（1）國債利息收入。（2）地方政府債券利息收入。（3）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)經(jīng)營持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）。（4）在中國境內(nèi)設(shè)立