2022年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》點(diǎn)睛提分卷2

精品文檔-下載后可編輯年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》點(diǎn)睛提分卷22022年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》點(diǎn)睛提分卷2

單選題（共36題，共36分）

1.下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法中，錯(cuò)誤的是

A.選擇媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.選擇行業(yè)協(xié)會(huì)確定的技術(shù)規(guī)范作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.選擇被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.選擇行業(yè)管理部門制定的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

2.下列關(guān)于審計(jì)取證基本方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法

B.詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量小的被審計(jì)單位

C.抽查法可分為統(tǒng)計(jì)抽樣法和非統(tǒng)計(jì)抽樣法

D.逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是（）

A.抽查支票和匯票有無(wú)及時(shí)解繳銀行

B.分析定期存款占銀行存款的比例

C.抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向

D.檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

4.下列不屬于應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)的是（）。

A.總體合理性

B.真實(shí)性

C.計(jì)價(jià)正確性

D.完整性

5.下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：

A.產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門檢驗(yàn)，合格產(chǎn)品移交倉(cāng)儲(chǔ)部門保管

B.生產(chǎn)計(jì)劃由各車間擬定，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后執(zhí)行

C.存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

D.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)實(shí)施

6.可以通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)了解到的情況是（）。

A.銷售收款變動(dòng)

B.銷售單價(jià)變動(dòng)

C.存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用變動(dòng)

D.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)

7.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)的是：

A.信用調(diào)查人員

B.出納人員

C.應(yīng)收賬款記賬人員

D.銷售人員

8.2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)

金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158

000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

（4）函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

2.“資料2”中，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)（）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金余額的真實(shí)性

B.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性

C.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性

D.外幣計(jì)價(jià)的正確性

9.2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)

金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158

000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

（4）函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

3.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員可以推斷2022年12月31日該公司庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）。

A.3200元

B.4800元

C.4000元

D.1200元

10.2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)

金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158

000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

（4）函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

4.“資料3”中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序?yàn)椋ǎ?/p>

A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

D.函證銀行存款余額

11.下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法

B.順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位

C.逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法

D.逆查法一般適用于存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位

12.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是

A.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

B.內(nèi)部控制預(yù)期運(yùn)行有效

C.管理當(dāng)局極不重視內(nèi)部控制建立工作

D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)

13.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是()

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

C.經(jīng)濟(jì)控制

D.經(jīng)濟(jì)鑒證

14.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.審計(jì)人員的素質(zhì)

B.審計(jì)方法的選用

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

15.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任

B.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

C.它是法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D.它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

16.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段主要工作的是：

A.檢查重大違法行為

B.獲取審計(jì)證據(jù)

C.檢查審計(jì)整改情況

D.編制審計(jì)實(shí)施方案

17.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是：

A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

C.倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管

D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬

18.通過(guò)建立審計(jì)分析模型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、檢查、復(fù)算、判斷等操作，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想狀態(tài)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，搜集審計(jì)證據(jù)的過(guò)程是：

A.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C.數(shù)據(jù)清理

D.數(shù)據(jù)分析

19.第一批《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，開始正式實(shí)施的時(shí)間是：

A.1995年1月

B.1996年1月

C.2022年2月

D.2022年11月

20.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.有權(quán)糾正被審計(jì)單位所執(zhí)行的與法律.行政法規(guī)相抵觸的上級(jí)主管部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

B.有權(quán)制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為

C.無(wú)權(quán)暫停向被審計(jì)單位撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)行為直接有關(guān)的款項(xiàng)

D.有權(quán)向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明資料

21.下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法中，錯(cuò)誤的是：

A.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性時(shí)，以公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

B.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性時(shí)，以國(guó)家的法律.法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

C.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性時(shí)，以計(jì)劃.預(yù)算.技術(shù)指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

D.在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確性時(shí)，以媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為衡量標(biāo)準(zhǔn)

22.下列選項(xiàng)中，不屬于對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)容是：

A.關(guān)注信息系統(tǒng)整合共享情況，檢查是否存在重復(fù)建設(shè).信息孤島問(wèn)題

B.關(guān)注系統(tǒng)開發(fā)實(shí)施情況，檢查是否存在功能目標(biāo)未實(shí)現(xiàn).進(jìn)度管理不到位等情況

C.關(guān)注數(shù)據(jù)資源建設(shè)情況，檢查是否存在數(shù)據(jù)質(zhì)量低.數(shù)據(jù)中心布局不合理等問(wèn)題

D.觀察信息系統(tǒng)實(shí)際使用情況，檢查是否存在資源利用率低等問(wèn)題

23.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫(kù)數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

根據(jù)“資料3”和“資料4”中的情況，該公司2022年末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量是：

A.80件

B.200件

C.320件

D.480件

24.下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是：

A.對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

C.對(duì)違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰

D.對(duì)可能隱匿的會(huì)計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存

25.下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是：

A.檢查重大違法行為

B.編制審計(jì)工作方案

C.編審審計(jì)報(bào)告

D.檢查審計(jì)整改情況

26.審查現(xiàn)金折扣發(fā)生時(shí)的賬務(wù)處理，可確認(rèn)為正確的是：

A.作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的抵減項(xiàng)目

B.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C.計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.不必進(jìn)行賬務(wù)處理

27.是否在規(guī)定的時(shí)間以合理的成本實(shí)現(xiàn)了既定目標(biāo)，公眾對(duì)提供的服務(wù)或產(chǎn)品的滿意程度，體現(xiàn)的是績(jī)效的：

A.經(jīng)濟(jì)性

B.效率性

C.效果性

D.合規(guī)性

28.2022年初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員采取了如下方法對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；

②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

③抽查存貨盤點(diǎn)記錄；

④對(duì)生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時(shí)間安排在決算日附近；審計(jì)人員在盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員在審查丙公司截止12月31日所購(gòu)入的存貨并包括在12月31日存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價(jià)值50萬(wàn)元有購(gòu)貨發(fā)票，但沒(méi)有相應(yīng)的驗(yàn)收單或入庫(kù)單，另有一批40萬(wàn)元的存貨在驗(yàn)收部門有記錄但尚未收到采購(gòu)發(fā)票。

4.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品成本的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：

①比較近期各年度和本年度各個(gè)月份直接人工費(fèi)用，判斷本期直接人工費(fèi)用的總體合理性；

②隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄；

③復(fù)算材料費(fèi)用分配表，證實(shí)計(jì)算結(jié)果的正確性；

④審查材料成本差異的計(jì)算與分配的真實(shí)性和正確性。

5.審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2022年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：

①由于主要原材料價(jià)格比2022年度下降了10%，丙公司從2022年1月開始將主要原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20%；

②丙公司主要產(chǎn)品在2022年度市場(chǎng)需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2022年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降；

③丙公司在2022年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2022年1月1日；

④從2022年初開始，物價(jià)一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”所述的審計(jì)措施中，屬于分析方法的是：

A.①

B.②

C.③

D.④

29.2022年初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員采取了如下方法對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；

②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

③抽查存貨盤點(diǎn)記錄；

④對(duì)生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時(shí)間安排在決算日附近；審計(jì)人員在盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員在審查丙公司截止12月31日所購(gòu)入的存貨并包括在12月31日存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價(jià)值50萬(wàn)元有購(gòu)貨發(fā)票，但沒(méi)有相應(yīng)的驗(yàn)收單或入庫(kù)單，另有一批40萬(wàn)元的存貨在驗(yàn)收部門有記錄但尚未收到采購(gòu)發(fā)票。

4.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品成本的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：

①比較近期各年度和本年度各個(gè)月份直接人工費(fèi)用，判斷本期直接人工費(fèi)用的總體合理性；

②隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄；

③復(fù)算材料費(fèi)用分配表，證實(shí)計(jì)算結(jié)果的正確性；

④審查材料成本差異的計(jì)算與分配的真實(shí)性和正確性。

5.審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2022年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：

①由于主要原材料價(jià)格比2022年度下降了10%，丙公司從2022年1月開始將主要原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20%；

②丙公司主要產(chǎn)品在2022年度市場(chǎng)需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2022年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降；

③丙公司在2022年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2022年1月1日；

④從2022年初開始，物價(jià)一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，審計(jì)人員初步認(rèn)定這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)丙公司本期財(cái)務(wù)核算的影響是：

A.期末存貨虛增50萬(wàn)元

B.期末存貨虛增40萬(wàn)元

C.期末存貨虛增90萬(wàn)元

D.期末并不虛增存貨

30.下列各項(xiàng)中，關(guān)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任的表述，不正確的是：

A.審計(jì)法律責(zé)任是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括內(nèi)部審計(jì).社會(huì)審計(jì)以及國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任

C.相關(guān)當(dāng)事人包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D.以行政責(zé)任為主，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任

31.下列關(guān)于分級(jí)質(zhì)量控制的表述中，不正確的是：

A.組織實(shí)施審計(jì)工作是審計(jì)組組長(zhǎng)的工作職責(zé)

B.對(duì)審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告應(yīng)該由審計(jì)組組長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任

C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果是審計(jì)組成員的職責(zé)

D.未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)是審計(jì)組組長(zhǎng)的職責(zé)

32.審計(jì)報(bào)告的段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)，該段落是指：

A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

B.其他事項(xiàng)段

C.審計(jì)意見(jiàn)段

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段

33.在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行

B.作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)

C.監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行

D.親自編制盤點(diǎn)表

34.下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制運(yùn)行有效性的情形的是：

A.控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效

B.控制設(shè)計(jì)不合理

C.控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行

D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供充分.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

35.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是：

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法體系與傳統(tǒng)審計(jì)一致

C.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段.實(shí)施階段和終結(jié)階段

36.下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是

A.規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制

B.明確了審計(jì)人員的行為規(guī)范

C.是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.適用于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

多選題（共29題，共29分）

37.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有（）。

A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的管理

E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

38.下列各項(xiàng)中，有利于審計(jì)人員查找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序有（）。

A.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追蹤到原始憑證

B.追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出的主要憑證

C.從臨近年末編制的驗(yàn)收單追蹤到應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D.審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)表

E.核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬期末余額是否相符

39.被審計(jì)單位的下列行為中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的有（）。

A.虛增營(yíng)業(yè)收入

B.更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)

C.將本年收入延期入賬

D.任意改變成本計(jì)價(jià)方法以降低成本

E.根據(jù)年度盈利指標(biāo)完成情況調(diào)整固定資產(chǎn)折舊方法

40.審查中發(fā)現(xiàn)“營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到退貨憑證，可能存在的問(wèn)題有：

A.隱匿營(yíng)業(yè)收入

B.虛增營(yíng)業(yè)收入

C.偷稅漏稅

D.虛增利潤(rùn)

E.資產(chǎn)虛減

41.下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：

A.存貨長(zhǎng)期閑置

B.存貨實(shí)體已經(jīng)部分損壞

C.存貨的市價(jià)大幅度下跌

D.當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

E.經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

42.2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)

金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158

000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

（4）函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的為（）。

A.會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金.銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

43.2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)

金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158

000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

（4）函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

5.“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的為（）。

A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額

B.索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)

C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因

D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況

44.隨著信息技術(shù)的提升，屬于內(nèi)部控制會(huì)產(chǎn)生的新特定風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.不恰當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無(wú)法訪問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)操作不熟練的風(fēng)險(xiǎn)

D.數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)

E.系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理的風(fēng)險(xiǎn)

45.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施有

A.依法采取保全措施

B.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

C.向公眾、媒體進(jìn)行反映和報(bào)道

D.提請(qǐng)有關(guān)部門予以協(xié)助配合

E.立即終止審計(jì)項(xiàng)目

46.審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注內(nèi)部控制在實(shí)踐中所固有的局限性，其局限性包括：

A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

B.內(nèi)部控制針對(duì)企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

C.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效

D.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

E.審計(jì)人員可能因?qū)?nèi)部控制不了解而認(rèn)為其失效

47.下列各項(xiàng)中，對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序正確的有：

A.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款是正確的

B.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

C.對(duì)于已經(jīng)注銷的銀行存款賬戶，審計(jì)人員仍然應(yīng)當(dāng)發(fā)函詢證

D.以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票.應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

48.驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入入賬的正確性時(shí)，常用的實(shí)質(zhì)性程序不包括：

A.審查企業(yè)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性

B.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

C.審查企業(yè)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入方法的合理性

D.檢查出庫(kù)存單.銷售發(fā)票副本和各種收入明細(xì)賬，相互核對(duì)

E.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

49.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有：

A.對(duì)黨和國(guó)家重大政策措施的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.審計(jì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支.財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.審計(jì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi).預(yù)算外資金的管理和使用情況

E.審計(jì)監(jiān)督國(guó)際組織和外國(guó)政府援助.貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支

50.下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，正確的有：

A.無(wú)論是執(zhí)業(yè)會(huì)員還是非執(zhí)業(yè)會(huì)員均應(yīng)遵循誠(chéng)信原則的要求

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要執(zhí)行業(yè)務(wù)就必須遵守獨(dú)立性的要求

C.客觀原則要求審計(jì)人員不因偏見(jiàn).利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

E.專業(yè)勝任能力要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在各個(gè)領(lǐng)域都具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)

51.下列表述中，屬于分析程序的內(nèi)容的有：

A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.實(shí)際和預(yù)算比較

C.與行業(yè)信息比較

D.檢查記錄或文件

E.多期比較

52.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫(kù)數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料3”中A產(chǎn)品盤盈20件的情況，審計(jì)人員可進(jìn)一步采取的措施有：

A.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

B.針對(duì)代管產(chǎn)品進(jìn)行函證

C.請(qǐng)?jiān)摴咎峁┫嚓P(guān)的證明文件

D.要求該公司立即調(diào)增賬面記錄

53.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫(kù)數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中的監(jiān)盤工作要點(diǎn)，正確的有：

A.公司成立存貨盤點(diǎn)小組

B.公司獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃

C.審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行

D.審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄

54.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫(kù)數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

下列關(guān)于監(jiān)盤程序的提法中，正確的有：

A.監(jiān)盤可證實(shí)存貨是否真實(shí)存在

B.監(jiān)盤可證實(shí)存貨記錄截止期的正確性

C.監(jiān)盤后無(wú)需進(jìn)行計(jì)價(jià)正確性的審計(jì)

D.監(jiān)盤過(guò)程中應(yīng)查驗(yàn)存貨質(zhì)量

55.

2022年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1．審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

（1）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。

（2）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。

（3）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。

（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。

2．審計(jì)人員于2022年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：

（1）公司成立存貨盤點(diǎn)小組。

（2）公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。

（3）審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（4）審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。

3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4．2022年1月1日至4月25日盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工入庫(kù)數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，不符合存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：

A.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單

B.財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄

C.倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

D.存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批

56.下列屬于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形的有：

A.數(shù)據(jù)類型不一致

B.字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)

C.事先設(shè)定的代碼

D.數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施

E.冗余數(shù)據(jù)

57.審計(jì)機(jī)關(guān)在公布審計(jì)結(jié)果時(shí)，可以公布的信息有：

A.正在調(diào)查.處理過(guò)程中的事項(xiàng)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

C.被審計(jì)單位的整改情況

D.處理處罰決定及審計(jì)建議

E.涉及商業(yè)秘密的信息

58.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的有：

A.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征

B.內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)

C.獨(dú)立性表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu).業(yè)務(wù)工作和人員上的獨(dú)立等多方面

D.國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立

E.獨(dú)立性要求審計(jì)人員必須保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，形式上是否獨(dú)立并不重要

59.對(duì)生產(chǎn)成本變動(dòng)合理性進(jìn)行分析的主要指標(biāo)及措施有：

A.分析各年度和本年各月份產(chǎn)品成本總額變動(dòng)

B.分析生產(chǎn)成本構(gòu)成項(xiàng)目變動(dòng)

C.抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性

D.分析比較各月材料和產(chǎn)品成本差異率

E.分析流動(dòng)比率

60.審計(jì)目標(biāo)的確定所取決的因素有：

A.審計(jì)授權(quán)人

B.社會(huì)的需求

C.被審計(jì)單位的具體情況

D.審計(jì)界自身的能力和水平

E.審計(jì)委托人

61.2022年初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員采取了如下方法對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；

②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

③抽查存貨盤點(diǎn)記錄；

④對(duì)生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時(shí)間安排在決算日附近；審計(jì)人員在盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員在審查丙公司截止12月31日所購(gòu)入的存貨并包括在12月31日存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價(jià)值50萬(wàn)元有購(gòu)貨發(fā)票，但沒(méi)有相應(yīng)的驗(yàn)收單或入庫(kù)單，另有一批40萬(wàn)元的存貨在驗(yàn)收部門有記錄但尚未收到采購(gòu)發(fā)票。

4.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品成本的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：

①比較近期各年度和本年度各個(gè)月份直接人工費(fèi)用，判斷本期直接人工費(fèi)用的總體合理性；

②隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄；

③復(fù)算材料費(fèi)用分配表，證實(shí)計(jì)算結(jié)果的正確性；

④審查材料成本差異的計(jì)算與分配的真實(shí)性和正確性。

5.審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2022年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：

①由于主要原材料價(jià)格比2022年度下降了10%，丙公司從2022年1月開始將主要原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20%；

②丙公司主要產(chǎn)品在2022年度市場(chǎng)需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2022年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降；

③丙公司在2022年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2022年1月1日；

④從2022年初開始，物價(jià)一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法核算。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

資料5”中，丙公司提供的解釋中，審計(jì)人員認(rèn)為與存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)趨勢(shì)相關(guān)的有：

A.①

B.②

C.③

D.④

62.2022年初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員采取了如下方法對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：

①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；

②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；

③抽查存貨盤點(diǎn)記錄；

④對(duì)生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。

2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時(shí)間安排在決算日附近；審計(jì)人員在盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過(guò)程中，對(duì)過(guò)期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)余額核對(duì)。

3.審計(jì)人員在審查丙公司截止12月31日所購(gòu)入的存貨并包括在12月31日存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批存