財(cái)稅法教程名詞解釋

財(cái)稅法答案1財(cái)稅法教程第一單元1.

名詞解釋財(cái)政：就是國(guó)家的收支活動(dòng)，但確切地說(shuō)財(cái)政是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，在直接參與一部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配和再分配的過(guò)程中形成的，以國(guó)家為主體的分配關(guān)系。財(cái)政活動(dòng)：是指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其國(guó)家職能而參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配與再分配的活動(dòng)，是國(guó)家職能活動(dòng)的重要組成部分，其根本內(nèi)容是籌集供給和分配使用財(cái)政資金以及進(jìn)行財(cái)政管理與監(jiān)督的活動(dòng)。財(cái)權(quán)：是憲法、法律規(guī)定各級(jí)政府（包括中央和地方政府，各級(jí)財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)預(yù)算、預(yù)算單位等）在法律上享有組織財(cái)政收入，撥付或支配財(cái)政支出，進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的權(quán)力。財(cái)力：是指財(cái)政資金分配的“數(shù)額”或“額度”，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)保持較快發(fā)展勢(shì)頭所需財(cái)政資金的額度，中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付的額度，包括扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造的財(cái)政資金的額度。財(cái)政法：是立法機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的，用以調(diào)整和確認(rèn)國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配與再分配的財(cái)政活動(dòng)中，形成的財(cái)政分配關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。這兩種對(duì)財(cái)政法定義的說(shuō)法，內(nèi)容和實(shí)質(zhì)都是一致的，只不過(guò)表述的形式不而已。財(cái)政法學(xué)：是以研究各個(gè)時(shí)代的財(cái)政法律規(guī)范及其所確定的財(cái)政法律關(guān)系和相關(guān)關(guān)系為對(duì)象的科學(xué)。財(cái)政立法：是指國(guó)家按照法定的權(quán)限和程序制定、頒布、修改、廢止財(cái)政法律、法規(guī)的活動(dòng)。財(cái)政法制：是指把財(cái)政工作納入法制軌道，包括財(cái)政立法、守法、執(zhí)法和法律實(shí)施監(jiān)督的全部?jī)?nèi)容。依法法治：是指廣大人民群眾在共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下，依照憲法和法律的規(guī)定，通過(guò)各種途徑和形式，參與管理財(cái)政事務(wù)，實(shí)行對(duì)財(cái)政事務(wù)的民主決策和民主管理，保證國(guó)家和社會(huì)各項(xiàng)財(cái)政工作都依法進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義財(cái)政管理和財(cái)政發(fā)展的民主化、法制化，實(shí)現(xiàn)人民群眾對(duì)國(guó)家財(cái)政事務(wù)當(dāng)家作主的權(quán)利，體現(xiàn)社會(huì)主義公共財(cái)政的本質(zhì)要求。財(cái)政監(jiān)督：是指國(guó)家和社會(huì)對(duì)財(cái)政工作、檢查、監(jiān)督和管理的總稱，是財(cái)政的基本職能之一，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理，加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律的必要條件和措施。2、簡(jiǎn)答題（1）財(cái)政法的調(diào)整對(duì)象是什么？P4答：財(cái)政法的對(duì)象是財(cái)政分配關(guān)系。包括財(cái)政管理體制關(guān)系、國(guó)家預(yù)算關(guān)系、稅收關(guān)系、行政收費(fèi)關(guān)系、國(guó)家信用關(guān)系、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系、國(guó)有資產(chǎn)管理關(guān)系、固定資產(chǎn)投資關(guān)系、政府采購(gòu)關(guān)系、轉(zhuǎn)移支付關(guān)系等。（2）建立和完善我過(guò)財(cái)稅法體系的措施有哪些？P19-20答：這是由財(cái)稅立法在依法治國(guó)中的重要地位決定的。當(dāng)前，轉(zhuǎn)變政府職能，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，建立公共財(cái)政，都需要法律規(guī)范；依法治費(fèi)，費(fèi)稅改革的法律規(guī)范化，行政事業(yè)收費(fèi)管理或預(yù)算外資管理，需要法律依據(jù)；修訂法律包括：預(yù)算法、關(guān)稅法、個(gè)人所得稅法。新增訂的法律包括：轉(zhuǎn)移支付法、稅收基本法或稅法通則、國(guó)有資產(chǎn)法、國(guó)債法、行政事業(yè)收費(fèi)管理法、中央與地方稅權(quán)劃分與管理法、基本建設(shè)投資或投融資法。（3）簡(jiǎn)述財(cái)稅法的作用。P26-29答：財(cái)政法對(duì)保證財(cái)政收入職能的實(shí)現(xiàn)有著重要的作用。它是促使財(cái)政工作按社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律辦事，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)與管理，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)空，完成國(guó)家改革、發(fā)展、穩(wěn)定的預(yù)期計(jì)劃以及全面建設(shè)小康社會(huì)目標(biāo)的重要保證和保障。它是參與市場(chǎng)監(jiān)管，規(guī)范市場(chǎng)秩序，發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用而創(chuàng)造良好的法制環(huán)境、信用環(huán)境和公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有著特殊的作用。它是鞏固和發(fā)展我國(guó)社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度，加強(qiáng)人民民主政權(quán)建設(shè)、實(shí)現(xiàn)民主法治和社會(huì)管理，實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定的重要屏障。它是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，防止腐敗的重要工具。它是促進(jìn)建立分稅制和公共財(cái)政體制相結(jié)合的新秩序，正確調(diào)節(jié)中央部門(mén)與地方、國(guó)家與企業(yè)以及勞動(dòng)者之間的物質(zhì)利益關(guān)系，調(diào)動(dòng)各方面的積極性和保障安全性，實(shí)現(xiàn)政府公共服務(wù)職能的重要手段和措施。財(cái)政法也是發(fā)展我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系，加強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的必要條件。（4）公共財(cái)政的內(nèi)容主要包括哪些方面？P41答：所謂“公共財(cái)政”，是指為市場(chǎng)或私人部門(mén)提供公共服務(wù)或公共商品的政府財(cái)政。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府財(cái)政的基本選擇與必然要求。故人們把它稱作是彌補(bǔ)市場(chǎng)失效，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的財(cái)政?！肮藏?cái)政”的內(nèi)容大致包括：（1）政府財(cái)政支出體現(xiàn)為公共支出；（2）政府收入來(lái)源于社會(huì)的公共收入；（3）政府公共收入與政府公共服務(wù)支出在量上是一致的。論述題1.為什么說(shuō)財(cái)政法是一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)？P21-23答：“財(cái)政法既不屬于經(jīng)濟(jì)法，也不屬于行政法，而是我國(guó)社會(huì)主義法律體系中的一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)。財(cái)政法作為一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)，是有充分依據(jù)的”。財(cái)政法介于經(jīng)濟(jì)法和行政法之間，但就級(jí)別和格局來(lái)說(shuō)，是一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)，或者說(shuō)必將成為一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)其理由是很充分的。（一）調(diào)整對(duì)象及其主體的特殊性和調(diào)整對(duì)象所形成的法律規(guī)范的統(tǒng)一性。財(cái)政法所謂調(diào)整的特殊性，我們?cè)诜峙涞慕?jīng)濟(jì)關(guān)系、國(guó)家財(cái)政收入和支出的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這種關(guān)系具有一定的強(qiáng)制性和無(wú)償性的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這在其他種類的經(jīng)濟(jì)關(guān)系中是沒(méi)有的。（二）調(diào)整原則與調(diào)整方法和手段的特殊性。財(cái)政法調(diào)整的基本原則包括財(cái)政收支平衡和綜合平衡，這是財(cái)政法獨(dú)有的原則。至于財(cái)政法在調(diào)整手段和方法上一個(gè)最明顯的特征是其法律規(guī)范在調(diào)整上都具有“但方面的權(quán)利性”，（三）在財(cái)政業(yè)務(wù)體系、組織系、執(zhí)法體系上的特殊性。財(cái)政業(yè)務(wù)體系、組織系、執(zhí)法系上的特殊性問(wèn)題，國(guó)家財(cái)稅的權(quán)力機(jī)關(guān)是全國(guó)人大及其常委會(huì)和地方各級(jí)人大及其常委會(huì)，行政主管機(jī)關(guān)是國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府主管全國(guó)或地方人民政府的財(cái)政主管部門(mén)，分別主管全國(guó)的財(cái)政管理工作或本地區(qū)的財(cái)政管理工作，其他任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)進(jìn)行管理和干預(yù)。2.試論建立適應(yīng)公共財(cái)政框架下的國(guó)家預(yù)算制度。P43-44答：按照公共財(cái)政體制的核心是預(yù)算制度的觀點(diǎn)，在我國(guó)的預(yù)算法律制度中必須進(jìn)行三項(xiàng)改革，才能把我國(guó)的預(yù)算法與公共財(cái)政框架結(jié)合起來(lái)，這三項(xiàng)改革是：（1）變國(guó)家預(yù)算收入為公共收入，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下轉(zhuǎn)變政府職能的需要，凡是屬于政府的事，政府必須辦并要辦好，不是屬于政府的事，政府不能辦。（2）變預(yù)算支出為公共支出，明確各級(jí)政府的預(yù)算支出的責(zé)任，按照轉(zhuǎn)變政府職能的需要，政府應(yīng)辦的事要保證有足夠的經(jīng)費(fèi)支出，國(guó)家預(yù)算支出的經(jīng)費(fèi)一定要到位。（3）變現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)制度為集中收付制，也就是將政府所有的公共收入都納入國(guó)庫(kù)這個(gè)帳戶中進(jìn)行集中管理，每一個(gè)預(yù)算單位包括各級(jí)政府部門(mén)財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位、團(tuán)體或組織，都沒(méi)有一個(gè)單一的帳戶。（4）建立公共服務(wù)體系。黨的十七大報(bào)告中多處指出：“圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善公共財(cái)政體系”。討論題為什么說(shuō)依法理財(cái)、依法治稅是發(fā)揮財(cái)政法作用的重要保障？P30-31答1、在全社會(huì)確立依法理財(cái)、依法治稅的觀念，增強(qiáng)依法理財(cái)、依法治稅的意識(shí)。2、建立和健全統(tǒng)一的，完備的財(cái)稅法律，建立起完善的、運(yùn)行有序的財(cái)稅法律法規(guī)體系，這是依法理財(cái)、依法治稅的前提條件。3、提高財(cái)稅繳納者的法律地位或主人翁地位，切實(shí)保護(hù)財(cái)稅繳納者的權(quán)益，這是依法理財(cái)、依法治稅的根本問(wèn)題。4、統(tǒng)一嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)稅法，提高依法行政水平，并從源頭上控制腐敗現(xiàn)象，這是依法理財(cái)、依法治稅的中心環(huán)節(jié)。5、實(shí)現(xiàn)財(cái)稅管理手段信息化與法制化相結(jié)合，提高財(cái)政管理的效率與水平，這是依法理財(cái)、依法治稅的重要目標(biāo)。6、動(dòng)員全社會(huì)的力量，建立對(duì)依法理財(cái)?shù)膰?yán)密監(jiān)督，形成良好的財(cái)稅法律環(huán)境，這是依法理財(cái)、依法治稅的社會(huì)基礎(chǔ)。第二單元1、名詞解釋（1）財(cái)政法基本原則：是貫穿在一切財(cái)政法律法規(guī)中或財(cái)政立法、執(zhí)法、司法中始終起指導(dǎo)作用的原則，是體現(xiàn)財(cái)政法內(nèi)容和性質(zhì)所必須遵循的基本準(zhǔn)則，是財(cái)政法調(diào)整對(duì)象本質(zhì)和規(guī)律的集中表現(xiàn)，是實(shí)現(xiàn)和發(fā)揮財(cái)政職能作用的依據(jù)和保障，也是財(cái)政立法的基礎(chǔ)和執(zhí)法管理、處理財(cái)政關(guān)系的依據(jù)。（2）預(yù)算法：是有關(guān)國(guó)家的預(yù)算收入和支出后，進(jìn)行預(yù)算管理的法律規(guī)范的總稱。是調(diào)整國(guó)家各級(jí)權(quán)利關(guān)系、國(guó)家各級(jí)政府行政管理機(jī)關(guān)（包括財(cái)政職能機(jī)關(guān)）、社會(huì)組織、企事業(yè)單位等相互之間，在進(jìn)行預(yù)算編制和審批、預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整、決算以及預(yù)算管理與監(jiān)督等過(guò)程中所發(fā)生的一系列的預(yù)算分配關(guān)系。（3）預(yù)算監(jiān)督：是通過(guò)對(duì)各級(jí)預(yù)算的權(quán)責(zé)劃分和預(yù)算的編審程序（包括中央與地方）以及預(yù)算收支活動(dòng)和預(yù)算內(nèi)外資金的界線等發(fā)面的合法性、真實(shí)性、效益性的監(jiān)督、檢查和質(zhì)詢。（4）稅收：是國(guó)家憑借其職能的需要，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣而形成的一種特定的分配關(guān)系，是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式。（5）稅法：就是國(guó)家憑借政權(quán)的力量，利用稅收方式的強(qiáng)調(diào)性、無(wú)償性和固定性的特征參與一部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配，以及組織、掌握稅收收入的法律規(guī)定。（6）稅率：是指應(yīng)納稅額和征稅對(duì)象之間的比例?；蛘叨惵适怯?jì)算每一個(gè)單位征稅對(duì)象同應(yīng)納稅額的比率。（7）稅目：稅目即每一種稅收制度中規(guī)定的若干個(gè)怔稅項(xiàng)目，它是怔稅對(duì)象的具體化，是具體的怔稅對(duì)象和范圍。（8）稅的減免：是對(duì)應(yīng)納稅額減征一部分。免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。稅的減免是為了照顧某些實(shí)際困難，鼓勵(lì)某項(xiàng)事業(yè)的特殊規(guī)定。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述我過(guò)財(cái)政法的基本原則的內(nèi)容。P48-57答：一、國(guó)家主體性與為國(guó)家職能服務(wù)相結(jié)合的法制原則。二、財(cái)政的民主性與法制的集中性相結(jié)合的原則。三、中央財(cái)政集權(quán)與地方財(cái)政分權(quán)相結(jié)合的原則中央稅制與地方稅制相結(jié)合的稅法體系。即中央稅、地方稅、共享稅。根據(jù)現(xiàn)在中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。中央固定收入包括：關(guān)稅；海關(guān)代征消費(fèi)和增值稅；消費(fèi)稅；中央企業(yè)所得稅；地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司等集中交納的收入（包括營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅）；中央企業(yè)上交利潤(rùn)等。外貿(mào)企業(yè)出口退稅，除1993年地方已經(jīng)負(fù)擔(dān)的20%部分列入地方上交中央基數(shù)外，以后發(fā)生的出口退稅全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。地方固定收入包括：營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人所得稅。中央與地方共享收入包括：增值稅；資源稅；證券交易稅。但是也是財(cái)政法所遵循的一些重要原則。主要包括按比例原則、轉(zhuǎn)移支付原則、國(guó)際收支平衡原則、干預(yù)協(xié)調(diào)原則、可持續(xù)發(fā)展原則、不得重復(fù)征收原則。2.我國(guó)預(yù)算管理的基本原則有哪些？P64答：1、按照國(guó)家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國(guó)家實(shí)行一舉政府預(yù)算的原則。省以下各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算。2、財(cái)政收支平衡的原則。我國(guó)預(yù)算法規(guī)定：“各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡”，中央政府預(yù)算和地方各級(jí)預(yù)算編制不列赤字。收入大于支出，略有結(jié)余，稱為財(cái)政收支平衡。3、預(yù)算是法定原則。我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定：“經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得改變”。4、實(shí)行分稅制的原則。5、實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，國(guó)家、集體與個(gè)人利益相統(tǒng)一，量人為出，量力而行等也是在預(yù)算工作中不可忽視的管理原則。3我國(guó)預(yù)算外資金管理制度的重要內(nèi)容。P81-82答：（一）加強(qiáng)收費(fèi)、基金管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金規(guī)模（二）預(yù)算外資金要上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理（三）加強(qiáng)預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理（四）嚴(yán)格預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定亂支挪用（五）建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度4.稅收的特征是什么？P87答：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。5.稅和費(fèi)的主要區(qū)別是什么？P89答1、征收的主體不同。稅收是由代表國(guó)家和政府的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)征收的；而費(fèi)用的由政府有關(guān)行政管理部門(mén)向企業(yè)、事業(yè)單位收取的。2、性質(zhì)不同。稅收具有無(wú)償性；費(fèi)是有償收取的。3、使用原則不同。稅收由國(guó)家統(tǒng)一支配，通過(guò)國(guó)家預(yù)算支出用于社會(huì)各方面的需要；費(fèi)的使用一般是?？顚Ｓ没蛞允盏种?，以彌補(bǔ)完善本身業(yè)務(wù)的開(kāi)支。論述題1.試述我國(guó)預(yù)算法的修訂。P84-85答：第一，在預(yù)算編制時(shí)間上。第二，政府支出范圍和支出責(zé)任劃分不明確。第三，部門(mén)預(yù)算編制的法律規(guī)定不完善。部門(mén)預(yù)算編制方法沒(méi)有明確的法律規(guī)定預(yù)算收支范圍過(guò)窄，界定過(guò)于籠統(tǒng)。第四，預(yù)算監(jiān)督責(zé)任不明，法律約束力弱。1、預(yù)算法修改總體上應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定實(shí)行以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)相互分離、相互制約、相互促進(jìn)的預(yù)算管理機(jī)制。2、《預(yù)算法》應(yīng)當(dāng)對(duì)中央與地方的收入范圍和支出責(zé)任做出具體發(fā)法律規(guī)范。3、應(yīng)當(dāng)針對(duì)上述問(wèn)題，完善預(yù)算編制的法律規(guī)定。如關(guān)于部門(mén)預(yù)算的詳細(xì)規(guī)定，調(diào)整和延長(zhǎng)預(yù)算編制時(shí)間等等。4、完善預(yù)算審批制度。明確審批主體，明確部門(mén)預(yù)算審核內(nèi)容，明確審批時(shí)間，理順本級(jí)總預(yù)算審批權(quán)力及其程序等等。5、進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督法律制度。注重法律實(shí)效，將法律責(zé)任規(guī)定落實(shí)下去。2.論述我國(guó)社會(huì)主義稅法的作用。P79-101答：幾個(gè)方面；一，稅法是國(guó)家向一切納稅義務(wù)人征收稅款、積累資金的法律根據(jù)。國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政管理機(jī)關(guān)通過(guò)立法程序，建立稅法，使它體現(xiàn)國(guó)家統(tǒng)治階級(jí)的意志，為全國(guó)人民的根本利益服務(wù)，并且用強(qiáng)制力保證施行。對(duì)于嚴(yán)重違反稅法的納稅人，司法機(jī)關(guān)要依法懲處。社會(huì)主義稅收法律法規(guī)是通過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)頒布的，具有法律效力，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)器之一。二、稅法可以保證國(guó)家稅收政策和有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的下確貫徹、執(zhí)行。由于各種社會(huì)原因，納稅義務(wù)人對(duì)納稅的認(rèn)識(shí)水平不平衡，在日常工作中，自覺(jué)、不自覺(jué)地離開(kāi)稅法，都會(huì)造成稅收關(guān)系上的矛盾。為了妥善解決這個(gè)矛盾，政府有必要運(yùn)用法律手段，保證稅收工作順利進(jìn)行。三、稅法是調(diào)整稅收征納關(guān)系的準(zhǔn)則。在整個(gè)納稅義務(wù)人中，自覺(jué)納稅戶占絕大多數(shù)，然而，也有些納稅人國(guó)家觀念不強(qiáng)，缺乏全局點(diǎn)，或者利已主義嚴(yán)重，欠稅、偷稅、抗稅等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。對(duì)于這種破壞稅法的行為，僅僅給予教育，是不能解決問(wèn)題的。要保證國(guó)家財(cái)政收入可靠、穩(wěn)定，在對(duì)他們普及稅法知識(shí)和做思想工作時(shí)，必須輔以必要的懲罰手段。四、在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅法是體現(xiàn)國(guó)家主權(quán)、保衛(wèi)民族經(jīng)濟(jì)和打擊走私活動(dòng)的手段。稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的重要表現(xiàn)，是捍衛(wèi)國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)的重要手段，稅法可以也應(yīng)當(dāng)成為打擊走私犯罪活動(dòng)的重要法律依據(jù)，這對(duì)于保衛(wèi)邊境安全和社會(huì)主義市場(chǎng)繁榮、穩(wěn)定等，是十分有益的。特別是中國(guó)加入WTO后，政府、企業(yè)和相關(guān)部門(mén)運(yùn)用反傾銷、反補(bǔ)帖的手段征收反傾銷稅和反補(bǔ)帖稅，對(duì)保護(hù)我國(guó)的民族工業(yè)的發(fā)展也有一定的作用。第三單元1.

名詞解釋增值稅：是以商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值為征稅對(duì)象的一種商品稅。營(yíng)業(yè)稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)額所征收的一種商品稅。關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境的貸物或物品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。印花稅：凡以簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、權(quán)利許可等行為所書(shū)立，或以領(lǐng)受憑證為征稅對(duì)象的一種稅，稱為印花稅，它是一種憑證稅。證券交易稅：是指對(duì)股票、債券和其他有價(jià)證券交易行為所征收的一種稅。個(gè)人所得稅：是指國(guó)家對(duì)個(gè)人所得按規(guī)定征收的一種收益稅。農(nóng)業(yè)稅：是指國(guó)家向一切從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人所征收的一種收益稅，是國(guó)家參與國(guó)民經(jīng)濟(jì)農(nóng)業(yè)部門(mén)收入分配的一種形式。資源稅：是對(duì)因資源差別而形成的級(jí)差收入為征稅對(duì)象的一種稅，也是開(kāi)發(fā)利用境內(nèi)資源的單位和個(gè)人，就其數(shù)量或價(jià)值所征收的一種稅。2.

簡(jiǎn)答題1.消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)是什么？P115-116答：概念：消費(fèi)稅亦稱貸物稅，是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種商品稅?；蛘哒f(shuō)是國(guó)家以某些消費(fèi)品為課征對(duì)象的一種間接稅。特點(diǎn)：（1）消費(fèi)稅征收的項(xiàng)目具有選擇性。（2）消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)上具有單一性。（3）消費(fèi)稅征收方法具有多樣性。（4）消費(fèi)稅稅收調(diào)節(jié)具有特定性。（5）消費(fèi)稅納稅人稅收負(fù)擔(dān)上具有轉(zhuǎn)嫁性。2.營(yíng)業(yè)稅概念和征收范圍包括哪些？P121-124答：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)額所征收的一種商品稅。范圍包括：1、交通運(yùn)輸業(yè)。2、建筑業(yè)。包括建筑、安裝、修繕、裝卸及其他工程作業(yè)；包括企業(yè)其他單位和個(gè)人從事修繕、建筑、安裝、裝飾和其他工程作業(yè)和業(yè)務(wù)3、金融保險(xiǎn)業(yè)。4、郵電通信業(yè)5、文化體育業(yè)。6、娛樂(lè)業(yè)。7、服務(wù)業(yè)。8、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。9、銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的概念和我國(guó)企業(yè)所得稅特點(diǎn)。P143-144答：所得稅的以所得為征稅對(duì)象并由獲取所得的主體所繳納的一種收益稅。是以企業(yè)所得為征稅對(duì)象，并由獲取所得的企業(yè)所得的主體所繳納的一種收益稅。以下三個(gè)特征：1征稅對(duì)象是所得，計(jì)稅依據(jù)是純所得額或純收入額。2適用簡(jiǎn)明的比例稅率，但計(jì)稅依據(jù)的確定比較復(fù)雜。3直接稅不能轉(zhuǎn)嫁，稅金由納稅人直接承擔(dān)。4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些項(xiàng)目？P156-157答：規(guī)定的6個(gè)增至11個(gè)，即（1）工資、薪金所得；（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得；（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（7）利息、股息、紅利所得；（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（10）偶然所得；（11）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。論述題1.為什么說(shuō)增殖稅制度是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅中的主體稅種？104-105答：1994年現(xiàn)代稅制改革的關(guān)鍵。我國(guó)這次流轉(zhuǎn)稅制改革的目標(biāo)是建立起增值稅普遍征收，消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅特殊調(diào)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅體系。