大學(xué)后勤實(shí)體財(cái)務(wù)管理制度（試行）

大學(xué)后勤實(shí)體財(cái)務(wù)管理制度（試行）大學(xué)后勤實(shí)體財(cái)務(wù)管理制度(試行)

根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合后勤實(shí)體自身的特點(diǎn)，制定本制度。

第一章管理體制

第一條后勤財(cái)務(wù)室在財(cái)務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，按《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，具體負(fù)責(zé)對(duì)后勤實(shí)體的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，并每月負(fù)責(zé)提供各實(shí)體的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第二條按照小機(jī)關(guān)，多實(shí)體的模式，后勤處對(duì)各服務(wù)實(shí)體行使行政管理職能。

第三條后勤實(shí)體實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。經(jīng)理?yè)?dān)任財(cái)務(wù)“一支筆”，執(zhí)行《二級(jí)單位財(cái)務(wù)“一支筆”管理辦法》(**大校[20**]95號(hào))，對(duì)本實(shí)體會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第四條實(shí)體報(bào)帳員在實(shí)體經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，在后勤財(cái)務(wù)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，履行會(huì)計(jì)人員職責(zé)，負(fù)責(zé)實(shí)體各項(xiàng)資金收繳支付工作。

第五條根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》(試行)中第五條規(guī)定：“高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制?！蔽倚７欠ㄈ藛挝坏暮笄趯?shí)體按照實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的會(huì)計(jì)核算方法。

第二章財(cái)務(wù)管理

第六條根據(jù)實(shí)體實(shí)際情況執(zhí)行備用金制度，每年核定、核銷(xiāo)一次。

第七條后勤實(shí)體必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行管理。為保證現(xiàn)金的安全，實(shí)體庫(kù)存?zhèn)溆媒鸩坏贸^(guò)學(xué)校核定的限額。

第八條審批權(quán)限：人員經(jīng)費(fèi)及日常公用經(jīng)費(fèi)5000元以下的支出，由經(jīng)理審批后支付;5000元以上，一萬(wàn)元以下的支出，經(jīng)理簽字后由后勤處處長(zhǎng)或后勤處財(cái)務(wù)“一支筆”審批后付款;一萬(wàn)元以上，二萬(wàn)元以下的支出由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批后付款;二萬(wàn)元以上，五萬(wàn)元以下的支出，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批后報(bào)主管后勤工作的校長(zhǎng)簽批后付款;五萬(wàn)元以上的支出須再經(jīng)主管財(cái)務(wù)工作的校長(zhǎng)簽批后付款(上述金額不含上限含下限)。

第九條單項(xiàng)工程造價(jià)在二萬(wàn)元以下的零星基建、綠化、維修工程結(jié)算由后勤處計(jì)劃科審核，后勤主管財(cái)務(wù)“一支筆”審批后付款;單項(xiàng)工程造價(jià)在二萬(wàn)元以上的工程，須經(jīng)學(xué)校審計(jì)處審計(jì)，再按審批權(quán)限規(guī)定辦理簽批手續(xù)后付款。

第十條實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要的大宗材料、家具設(shè)備、農(nóng)副產(chǎn)品等，按經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)手、驗(yàn)收、審批制度;達(dá)到應(yīng)招標(biāo)采購(gòu)金額的要執(zhí)行招投標(biāo)購(gòu)置程序，并按合同協(xié)議進(jìn)行采購(gòu)，支付款項(xiàng)。項(xiàng)目施工材料根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的該工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的“材料采購(gòu)清單”經(jīng)工程項(xiàng)目主管簽字后采購(gòu)。

第十一條各實(shí)體應(yīng)急事項(xiàng)所發(fā)生的設(shè)備、材料等費(fèi)用，事后應(yīng)按照規(guī)定程序及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

第十二條各后勤實(shí)體應(yīng)參照學(xué)校崗位津貼標(biāo)準(zhǔn)，按照各實(shí)體與學(xué)校簽定的協(xié)議中規(guī)定的人員經(jīng)費(fèi)比例，結(jié)合實(shí)體的收入狀況，制定各類(lèi)人員獎(jiǎng)酬金等分配制度和標(biāo)準(zhǔn)、福利費(fèi)的開(kāi)支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)等，并將其報(bào)財(cái)務(wù)處、后勤處和人事處備案。

第十三條各實(shí)體應(yīng)在人事處的指導(dǎo)下，結(jié)合實(shí)體的實(shí)際業(yè)務(wù)和成本核算，聘請(qǐng)短期合同制職工，并報(bào)人事處備案。在用工管理上，應(yīng)自覺(jué)遵守上級(jí)及學(xué)校的有關(guān)規(guī)章管理規(guī)定。

第十四條各實(shí)體購(gòu)買(mǎi)設(shè)備及外購(gòu)文具、辦公用品，須經(jīng)后勤處批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)報(bào)銷(xiāo)。

第十五條各實(shí)體負(fù)責(zé)人公務(wù)出差借款、報(bào)銷(xiāo)，正職由后勤處處長(zhǎng)審批，副職由實(shí)體正職審批。

第十六條工程部承接的學(xué)校立項(xiàng)工程，實(shí)行項(xiàng)目主管負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格按立項(xiàng)書(shū)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，該工程的料、工、費(fèi)支出須經(jīng)項(xiàng)目主管簽字。

第十七條凡以工程部的名義承接的學(xué)校各項(xiàng)水電及維修工程，若分包或轉(zhuǎn)包該工程，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)工程招標(biāo)的規(guī)定執(zhí)行，中標(biāo)合同須交后勤財(cái)務(wù)室作支付工程進(jìn)度款依據(jù)。學(xué)校工程招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定：

(一)50-100萬(wàn)的工程由學(xué)?；ㄐ〗M組織招標(biāo)、議標(biāo);

(二)10-50萬(wàn)的工程由所在單位和經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)選擇3個(gè)以上的施工單位進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo);

(三)2-10萬(wàn)的工程，由經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)和主管校領(lǐng)導(dǎo)審批的工程項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告。

第三章票據(jù)管理及收付款業(yè)

務(wù)

第十八條嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的票據(jù)管理規(guī)定，各后勤實(shí)體根據(jù)票據(jù)的適用范圍和本實(shí)體需要，由各實(shí)體報(bào)賬員到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)，按規(guī)定用途使用。任何實(shí)體不得私自購(gòu)買(mǎi)和使用其他不合法的票據(jù)。

第十九條屬各實(shí)體收入的業(yè)務(wù)，均由實(shí)體組織收繳，并全額繳交后勤財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。各實(shí)體報(bào)賬員根據(jù)收取的款項(xiàng)填制“交款單”及時(shí)上交后勤財(cái)務(wù)室辦理審核入賬手續(xù)。不得坐收坐支，不得隱瞞、截留，不得私設(shè)“小金庫(kù)”賬外賬;不得以個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄帳號(hào)辦理公款業(yè)務(wù)，任何資金都不得在學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制外循環(huán)。

第二十條經(jīng)辦人所持需辦理報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須真實(shí)、合法，符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。原始憑證的基本要求如下：

(一)原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱(chēng);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。

(二)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

(三)凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

(四)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)顚?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

(五)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。

(六)原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

第二十一條經(jīng)辦人對(duì)需辦理報(bào)銷(xiāo)的原始憑證的背面要按照“報(bào)銷(xiāo)專(zhuān)用章”欄目要求填寫(xiě);須審批的，按審批權(quán)限或主管部門(mén)的規(guī)定辦理審批簽字手續(xù)。

第二十二條因公辦理各種借款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)處制定的《暫付款管理規(guī)定》，填制一式三聯(lián)的借款單，并按相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)后方可借款，業(yè)務(wù)終結(jié)后五個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)辦人須辦理報(bào)賬手續(xù)，逾期未辦理按學(xué)校的相關(guān)規(guī)定處理。

第二十三條日常業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍使用，結(jié)算起點(diǎn)超過(guò)1000元的支出，采用轉(zhuǎn)賬支票付款。

第二十四條支付材料款時(shí)，除發(fā)票以外還須附上項(xiàng)目預(yù)算書(shū)和工程合同書(shū)及材料采購(gòu)清單，由單位負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主管、采購(gòu)員、倉(cāng)管員審批驗(yàn)收后付款。

第二十五條運(yùn)輸部報(bào)銷(xiāo)油料發(fā)票時(shí)，要附上相關(guān)車(chē)輛的加油清單。

第二十六條因公出差的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按財(cái)政部門(mén)制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條各實(shí)體的獎(jiǎng)酬金以及由實(shí)體支付的公積金，按照后勤財(cái)務(wù)室提供的統(tǒng)一格式列表計(jì)算，由后勤處處長(zhǎng)或后勤處主管財(cái)務(wù)“一支筆”審批后發(fā)放。

第四章資產(chǎn)、材料管理

第二十八條材料進(jìn)倉(cāng)：購(gòu)進(jìn)的材料驗(yàn)收無(wú)誤后，填制《材料進(jìn)倉(cāng)單》一式三聯(lián)，一聯(lián)和發(fā)票(或送貨單)一起交后勤財(cái)務(wù)室入賬，一聯(lián)交材料管理員，一聯(lián)留倉(cāng)管員做庫(kù)存材料賬或卡式臺(tái)賬(不填進(jìn)倉(cāng)單的，可以用送貨單代替但須倉(cāng)管員簽章)。

第二十九條材料出倉(cāng)：

(一)文具倉(cāng)材料：填領(lǐng)料單或出倉(cāng)單一式三份，一份領(lǐng)料單位或個(gè)人留存，一份倉(cāng)管員留存，一份作為文具倉(cāng)填制各領(lǐng)料單位校內(nèi)轉(zhuǎn)帳憑證的附件交財(cái)務(wù)室轉(zhuǎn)賬。

(二)維修材料：維修班長(zhǎng)根據(jù)報(bào)修單上的維修內(nèi)容，估算需用的材料，填制一式三聯(lián)的“領(lǐng)料單”，材料出倉(cāng)后，倉(cāng)管員應(yīng)把領(lǐng)料單一聯(lián)交給材料管理員，一聯(lián)留底并登記卡式臺(tái)賬，一聯(lián)留月底核對(duì);月底，維修班長(zhǎng)收集好本月的“報(bào)修單”交材料管理員或倉(cāng)管員，材料管理員或倉(cāng)管員根據(jù)報(bào)修單匯總維修材料的實(shí)際使用數(shù)，再與維修班長(zhǎng)所領(lǐng)的“領(lǐng)料單”核對(duì)，若多領(lǐng)的應(yīng)辦退倉(cāng)手續(xù)。核對(duì)無(wú)誤后，編制《材料使用匯總表》一式二份，一份連同“領(lǐng)料單”一并交后勤財(cái)務(wù)室做材料支出帳，一份交倉(cāng)管員登記材料帳。

(三)工程材料：凡須使用材料的人員，應(yīng)先填制“出倉(cāng)單”交給倉(cāng)管員(材料直接送到工地的，使用前應(yīng)先辦理這一手續(xù))，并準(zhǔn)確注明使用該材料的工程名稱(chēng)(工程名稱(chēng)應(yīng)與該工程項(xiàng)目預(yù)算書(shū)及結(jié)算書(shū)所標(biāo)明的工程名稱(chēng)完全一致)，該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在“出倉(cāng)單”上簽名。

第三十條材料退倉(cāng)：

(一)凡已出倉(cāng)的材料，因品種規(guī)格不符，需更換的，須先填制紅字“出倉(cāng)單”，把原已領(lǐng)出的材料退回給倉(cāng)管員，再填制藍(lán)字“出倉(cāng)單”，重新領(lǐng)出所需材料。

(二)工程完工后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)收集好未使用完的材料，負(fù)責(zé)把所剩材料退回倉(cāng)庫(kù)，并填制紅字“出倉(cāng)單”辦理材料退庫(kù)手續(xù)。

第三十一條廢舊材料的回收利用管理

本著愛(ài)護(hù)資源節(jié)約資金的原則，對(duì)還有利用價(jià)值的各類(lèi)舊材料應(yīng)積極回收?；厥諘r(shí)，應(yīng)交給倉(cāng)管員，并填制“進(jìn)倉(cāng)單”，辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù);領(lǐng)用時(shí)，按照前述“出倉(cāng)管理”辦法，辦好出倉(cāng)手續(xù)后方可使用;對(duì)沒(méi)有利用價(jià)值的廢舊材料變賣(mài)時(shí)，經(jīng)本單位清點(diǎn)造冊(cè)，后勤處和財(cái)務(wù)室派人到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，由后勤處指定有關(guān)人員負(fù)責(zé)處理

第三十二條盤(pán)存管理

材料必須每月要進(jìn)行帳面盤(pán)點(diǎn)，每半年要進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。對(duì)發(fā)生的盈虧在未查明原因前，倉(cāng)庫(kù)管理員不能擅自調(diào)整材料帳收、付、余數(shù)量與金額余額，待查明原因報(bào)相關(guān)職能部門(mén)批準(zhǔn)后方能按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第三十三條后勤各實(shí)體的固定資產(chǎn)購(gòu)置、申報(bào)、登記、出售和報(bào)廢處置由學(xué)校資產(chǎn)處實(shí)行統(tǒng)一管理，執(zhí)行學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

第五章附則

第三十八條本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)處。

第三十九條本制度自二零零六年十月一日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)處

篇2：某典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度

某典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度

一、基本原則

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。

1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。

2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚，資金日清月結(jié)。

3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)的原則，典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)要統(tǒng)一購(gòu)置，按照數(shù)量、種類(lèi)造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)。

1、支票管理

(1)支票的購(gòu)買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。

(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

(5)領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。

(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén)，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)票管理

(1)當(dāng)票是當(dāng)戶(hù)與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中華人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定：

1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍.內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過(guò)5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。

10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)處理。

五、費(fèi)用管理

1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購(gòu)：辦公用品的購(gòu)買(mǎi)，先由各部門(mén)提出書(shū)面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額，超過(guò)的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

3、所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對(duì)于手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、所有費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無(wú)總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷(xiāo)。

5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。

股東簽字蓋章：

篇3：S商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度

商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度范本(四)

目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。

一、財(cái)務(wù)借款及核銷(xiāo)管理辦法

第一條.借款人首先要填制借款憑證寫(xiě)明借款用途，由部門(mén)主管簽字，主管會(huì)計(jì)審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

第二條.費(fèi)用發(fā)生后，持報(bào)銷(xiāo)票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

第三條.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要提供合法報(bào)銷(xiāo)單據(jù)(特殊情況除外)。

第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計(jì)，需要入庫(kù)的要附上入庫(kù)單。

第五條.報(bào)銷(xiāo)一律用碳素筆，寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)日期并附審批人孫總的簽名。

第六條.財(cái)務(wù)部要對(duì)報(bào)銷(xiāo)單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無(wú)誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日?qǐng)?bào)的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷(xiāo)。

二、會(huì)計(jì)核算管理辦法

第一條.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。

第二條.會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報(bào)表均用中文。

第四條.會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國(guó)家制定的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我公司的具體情況制定。

第五條.會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫(kù)單、出庫(kù)單、旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用支出證明單、請(qǐng)購(gòu)單、收款收據(jù)、借款單等。

(2)外來(lái)原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對(duì)方開(kāi)給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

(3)會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。

第六條.會(huì)計(jì)報(bào)表，依財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí)填制申報(bào)。

三、成本核算管理辦法

第一條.營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。

第三條.對(duì)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所購(gòu)進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽?/p>

第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。

第五條.車(chē)輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)可作為成本核算。

第六條.各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理。

四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法

第一條.庫(kù)存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過(guò)現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。

第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：

在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開(kāi)支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"。

第五條.主管會(huì)計(jì)每天必須核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況。

第六條.流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常

需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第七條.要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條.超儲(chǔ)物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國(guó)家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章，是否有開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫(xiě)有持票人的姓名、工作單位、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話(huà)。

第三條.支票有效期為十天。

第四條.最低起點(diǎn)為100元。

六、盤(pán)點(diǎn)管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，使盤(pán)點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤(pán)點(diǎn)范圍

(一)存貨盤(pán)點(diǎn)：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。

(二)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。

(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤(pán)點(diǎn)。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。

3、低值易耗品：購(gòu)入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。

第三條.盤(pán)點(diǎn)方式、時(shí)間

(一)年中、年終盤(pán)點(diǎn)

1、存貨：由各管理部門(mén)、采購(gòu)員會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)行全面總清點(diǎn)一次，時(shí)間為：年中盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是6月30日、31日;年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是12月30日、31日。

2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)：由各部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。

(二)月末盤(pán)點(diǎn)

每月末所有存貨，由各部門(mén)及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次，時(shí)間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責(zé)

(一)總盤(pán)人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)

行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決。

(二)主盤(pán)人：由各部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施。

(三)盤(pán)點(diǎn)人：由各部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(四)監(jiān)盤(pán)人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。

(五)會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)盤(pán)人：由各部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

(七)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)

人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)相同。

第五條.盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)

(一)盤(pán)點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排"盤(pán)點(diǎn)人員編組表"、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施。

(二)各部門(mén)將應(yīng)用于盤(pán)點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫(kù)單、領(lǐng)料單等裝訂成冊(cè)(一月一本)。

第六條.盤(pán)點(diǎn)實(shí)施要求

1、要求主盤(pán)人、盤(pán)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤(pán)點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊。

2、盤(pán)點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全。

3、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束時(shí)，要求盤(pán)點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。

4、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行

總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。

5、根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況，對(duì)盤(pán)虧盤(pán)盈等情況做出處理決定，并存檔。

七、出入庫(kù)管理辦法

第一條.出庫(kù)時(shí)間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)(特殊情況除外)。

第二條.辦理出庫(kù)必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫(kù)單上簽字方可出庫(kù)。

第三條.內(nèi)部直撥單用于營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫(kù)單用于后

勤部門(mén)(工程、保安、辦公室、配送)領(lǐng)用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫(kù)手續(xù)，并且要有入庫(kù)經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可。

第五條.固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收后直撥入使用部門(mén)，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫(xiě)入庫(kù)單。

第六條.保管員要對(duì)入庫(kù)物品保質(zhì)期、外觀(guān)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)不與辦理入庫(kù)手續(xù)。

八、固定資產(chǎn)管理辦法

第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠(chǎng)房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車(chē)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個(gè)部門(mén)使用，就由哪個(gè)部門(mén)管理的原則進(jìn)行分工。

第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、

總值金額、購(gòu)建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。

第三條.折舊年限：房屋15年、汽車(chē)10年、機(jī)械設(shè)備、電話(huà)系統(tǒng)折舊期為

8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條.折舊計(jì)提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購(gòu)管理辦法

第一條.由廚師長(zhǎng)、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會(huì)預(yù)定單參照廚房庫(kù)存及生產(chǎn)計(jì)劃，提出采買(mǎi)計(jì)劃。

第二條.將采購(gòu)計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。

第三條.由財(cái)務(wù)部填制請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購(gòu)員。

第四條.采購(gòu)員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí)、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請(qǐng)購(gòu)單上。

第五條.采購(gòu)員購(gòu)買(mǎi)后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車(chē)間，由保管員協(xié)同廚師長(zhǎng)或生產(chǎn)班長(zhǎng)共同驗(yàn)收并簽字。

第六條.驗(yàn)收后采購(gòu)員將簽字的請(qǐng)購(gòu)單連同內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票送交總經(jīng)理審批。

第七條.采購(gòu)員持內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

第八條.其他物品的采購(gòu),由各部門(mén)提出申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃,交財(cái)務(wù)部保管員審核,主管會(huì)計(jì)簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購(gòu)員采購(gòu)。

原材料采購(gòu)流程圖

宴會(huì)預(yù)定單或銷(xiāo)售計(jì)劃提出申請(qǐng)審核填請(qǐng)購(gòu)單

銷(xiāo)售部---------------廚師長(zhǎng)(或生產(chǎn)班長(zhǎng))----------財(cái)務(wù)部-----------

審批后持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后

總經(jīng)理-----------采購(gòu)員----------------------總經(jīng)理----------------

核帳、報(bào)帳

------------------財(cái)務(wù)。

其他物品采購(gòu)流程圖

提交審核簽字

各部門(mén)提出采購(gòu)計(jì)劃-----------保管員---------主管會(huì)計(jì)-----------總經(jīng)理

審批后持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報(bào)帳

---------采購(gòu)員-----------------總經(jīng)理------------------------財(cái)務(wù)部.

十、保管員工作規(guī)范

第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉(cāng)庫(kù)前一天的物資入庫(kù)單和出庫(kù)單，整理歸類(lèi)后入帳。

第二條.定期做好物資、商品的盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳、貨、卡三相符。

第三條.貨物入庫(kù)時(shí)，一定要真實(shí)、準(zhǔn)確的按照入庫(kù)單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

第四條.出庫(kù)物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫(kù)。

第五條.每個(gè)工作日結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將出入庫(kù)單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部。

第六條.入庫(kù)物資必須按照類(lèi)別，按固定位置整齊擺放。

第七條.及時(shí)報(bào)告物資存儲(chǔ)情況，嚴(yán)禁先出庫(kù)后補(bǔ)手續(xù)的錯(cuò)誤做法。

十一、報(bào)損、報(bào)廢管理規(guī)定

第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價(jià)值，需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管員填報(bào)"商品、原材料霉壞、變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部。

第二條.經(jīng)主管會(huì)計(jì)審查提出處理意見(jiàn)后，報(bào)總經(jīng)理審批。

第三條.各業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報(bào)廢、毀損要由主管會(huì)計(jì)提出處理意見(jiàn)，然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案。

第五條.報(bào)損、報(bào)廢的金額走營(yíng)業(yè)外支出科目。

十二、內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證收入準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)己復(fù)核過(guò)的報(bào)表，必須簽名以示負(fù)責(zé)。

第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。

同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。

第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一切不符合規(guī)定的開(kāi)支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理。

第四條.審核原料的購(gòu)入憑證及采購(gòu)員的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)在直撥單上的簽名。

第五條.每日及時(shí)核算成本，要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率。

第六條.要監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的月末盤(pán)點(diǎn)，并按盤(pán)點(diǎn)表與保管帳核對(duì)，出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)批。

十三、