會計內(nèi)部控制制度的規(guī)范與完善規(guī)章制度

則.要求制定的會計內(nèi)部控制制度內(nèi)容要爭對單位實際情況，具體明晰各人職責和會計核算操作流程，可操作性要、內(nèi)容完整,則.要求制定的會計內(nèi)部控制制度內(nèi)容要爭對單位實際情況，具體明晰各人職責和會計核算操作流程，可操作性要、內(nèi)容完整,準確及時。完整性的原則.要把會計內(nèi)部控制制度系統(tǒng)化、程序化，形成一個有機的整體，把會計業(yè)他有關(guān)法律、行政法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合單位的具體情況而制定，要有利于單位加強內(nèi)部監(jiān)督，提高資金使用效地規(guī)范和完善。一、當前會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中存在的主要問題隨著財務管理工作的逐步深入，在會計內(nèi)部會計內(nèi)部控制制度是國家機關(guān)、事業(yè)單位、公司、企業(yè)和其他組織為了依法核算、依法互制約、相互監(jiān)督的方法和措施。目前，我市各單位會計內(nèi)部控制制度逐步健全,會計監(jiān)督管理工作得到加強，財務管理會制度逐步完善,基本形成了政府監(jiān)管、社會監(jiān)督約束與單位內(nèi)部監(jiān)督控制三位一體的會計監(jiān)督制度體系.由于會計內(nèi)部控制制度是一種動態(tài)行為，所以必然受國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制制度的不斷完善和經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及單位外部環(huán)境的變化，會計內(nèi)部控制制度必然要不斷一、當前會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中存在的主要問題隨著財務管理工作的逐步深入，在會計內(nèi)部控制制度實施的過程中暴露出一些突出的問題。一是有的會計人員對單位會計內(nèi)控制度的認識有差距,從思想上還不夠重視，總認為是單位領(lǐng)導說了算,有無內(nèi)控制度無所謂.二是會計內(nèi)控制度體系還不夠完善，會計內(nèi)控制度的針對性不強，實際可操作性較差。四是有的單位會計內(nèi)控制度相對滯后,受管理人員思維、意識和外部環(huán)境的影響,已不能適應當前會計工作發(fā)展的需要。五是監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱，執(zhí)行弱控制度的不完善不規(guī)范有著直接的關(guān)系。如有的單位財會人員一人既管支票,又管印鑒；有建立明細賬和備查賬，沒有按會計制度定期進行財產(chǎn)清查等等。這些問題的存在足以說明單位在會計內(nèi)部控制方面存在著問題，內(nèi)控環(huán)節(jié)出現(xiàn)空隙，為經(jīng)濟犯罪提供了可乘之機。二、會計內(nèi)部控制制度完善與規(guī)范的要求單位制定會計內(nèi)部控制制度，要以《會計法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合單位的具體情況而制定，要有利于單位加強內(nèi)部監(jiān)督，提高資金使用效益.具體地講，單位財務內(nèi)部控制度體系的建立要符合以下原則。1、合法性原則。各單位制定的會計內(nèi)部控制制度必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在合法1計內(nèi)控制度的不完善不規(guī)范有著直接的關(guān)系。如有的單位財會人員一人既管支票,又管印鑒；有的單位銀行存款賬的原則。各單位制定的會計內(nèi)部控制制度,計內(nèi)控制度的不完善不規(guī)范有著直接的關(guān)系。如有的單位財會人員一人既管支票,又管印鑒；有的單位銀行存款賬的原則。各單位制定的會計內(nèi)部控制制度,要求在內(nèi)容上要前后銜接，便于在工作中應用和分析對比。適應性的原而造成控而不嚴，甚至制而不控，沒有起到應有的控制作用。當前會計內(nèi)部控制度方面存在的這些問題，都是與會相互分離的原則，實行相互制約、相互監(jiān)督.三是規(guī)范會計內(nèi)部控制制度,根據(jù)會計核算監(jiān)督的全過程，對每項經(jīng)2、客觀性的原則.要求制定的會計內(nèi)部控制制度，要緊密結(jié)合單位的實際情況，根據(jù)單3、完整性的原則.要把會計內(nèi)部控制制度系統(tǒng)化、程序化，形成一個有機的整體，把會計業(yè)務核算的每個環(huán)節(jié)都納入內(nèi)部控制制度的范圍。4、及時性的原則。要求根據(jù)國家法律、法規(guī)和會計制度的調(diào)整、經(jīng)濟發(fā)度因素和單位外5、一致性的原則。各單位制定的會計內(nèi)部控制制度,要求在內(nèi)容上要前后銜接，便于在工作中應用和分析對比。6、適應性的原則.要求制定的會計內(nèi)部控制制度內(nèi)容要爭對單位實際情況，具體明晰各人職責和會計核算操作流程，可操作性要強。并賦予其合理的職權(quán)，用完善的會計規(guī)章制度來規(guī)范會計行為,準確及時可靠地提供會計信流程，把會計核算監(jiān)督作為業(yè)務的主要環(huán)節(jié)，作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵點。三、會計內(nèi)部控制制度完善與規(guī)范的幾點建議會計內(nèi)控制度有著很強的有效性與可行性，各單位要適時地進行規(guī)范和完善。一是對單制約、相互監(jiān)督.三是規(guī)范會計內(nèi)部控制制度,根據(jù)會計核算監(jiān)督的全過程，對每項經(jīng)濟業(yè)務工作者要適應會計工作現(xiàn)代化的需要，全面實行計算機代替手工會計核算是時代發(fā)展的心然，是會計工作發(fā)展的方向。在會計電算化的程序上要有系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)審查，執(zhí)行技術(shù)支持和運行支持，以提供真實準確的會計信息,并對單位經(jīng)濟業(yè)務實施有效地監(jiān)督.實行計算機2的原則。各單位制定的會計內(nèi)部控制制度,要求在內(nèi)容上要前后銜接，便于在工作中應用和分析對比。適應性的原制度系統(tǒng)，要健全會計機構(gòu)，嚴明工作紀律，建立健全會計崗位責任制,并賦予其合理的職權(quán)，用完善的會計規(guī)章濟業(yè)務都制定嚴格的控制程序，使各項業(yè)務處理都置于內(nèi)部控制之中，形成一套完整的會計內(nèi)部控制體系，按照會益.具體地講，單位財務內(nèi)部控制度體系的建立要符合以下原則。合法性原則。各單位制定的會計內(nèi)部控制制度必的原則。各單位制定的會計內(nèi)部控制制度,要求在內(nèi)容上要前后銜接，便于在工作中應用和分析對比。適應性的原制度系統(tǒng)，要健全會計機構(gòu)，嚴明工作紀律，建立健全會計崗位責任制,并賦予其合理的職權(quán)