2022年稅務(wù)師《稅法一》超壓卷

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單選題（共118題，共118分）

1.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.應(yīng)稅污染物排放單位機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.應(yīng)稅污染物排放地的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

3.下列不屬于計(jì)算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

B.前期工程費(fèi)

C.建筑安裝工程費(fèi)

D.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

4.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

5.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

6.下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

7.某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

8.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報繳納

9.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入關(guān)稅的進(jìn)口完稅價格的是（）。

A.貨物價款

B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅、其他國內(nèi)稅

D.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

10.根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

11.根據(jù)增值稅政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。

A.商品期貨

B.郵票發(fā)行

C.網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營

D.存款利息

12.某煙廠2022年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實(shí)際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

13.境外單位或者個人發(fā)生的下列行為，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的是（）。

A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)

B.向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的工程監(jiān)理服務(wù)

C.向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)

D.向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)

14.下列關(guān)于綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策的表述，不正確的是（）。

A.試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備（包括機(jī)器設(shè)備、基建物資和辦公用品）時，暫免征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

B.除進(jìn)口自用設(shè)備外，從境外購買并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的貨物，適用保稅政策

C.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷售的所有貨物，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅、消費(fèi)稅

D.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或者海關(guān)保稅監(jiān)管場所銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物，繼續(xù)適用保稅政策

15.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素中稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時常用的概念

C.零稅率是以零表示的稅率，表明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但無須繳納稅款

D.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

16.自2022年6月1日起至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入（）。

A.免征增值稅

B.減半征收增值稅

C.增值稅即征即退50%

D.增值稅即征即退100%

17.2022年5月張某出租一套住房，租賃期限3年，一次性收取3年租金含稅215000元，那么2022年10月張某應(yīng)繳納的增值稅為（）元。（不考慮分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元免稅政策）

A.10238.10

B.3071.43

C.6262.14

D.3017.43

18.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2022年8月上述業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.702.00

C.715.46

D.91.41

19.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（）。

A.境外的單位和個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

B.對報關(guān)進(jìn)口的貨物，以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人為進(jìn)口貨物的納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

D.單位以承包方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人

20.某增值稅一般納稅人2022年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批用于對外銷售，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明買價10萬元，另支付運(yùn)費(fèi)20萬元，取得增值稅普通發(fā)票，本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.90

B.1.00

C.2.70

D.2.83

21.對稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的是（）。

A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定

D.從房產(chǎn)稅來看，其課稅對象與稅源是一致的

22.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2022年5月，出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元；國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內(nèi)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款為400萬元，稅額52萬元，上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（）萬元。

A.0

B.18

C.26

D.68

23.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2022年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計(jì)436萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶6.1）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.46.97

24.某小型微利企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年5月符合申請退還增量留抵稅額的條件，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。2022年5月相較于2022年3月31日新增加的期末留抵稅額為80萬元，按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為90％。該企業(yè)2022年5月份允許退還的增量留抵稅額為（）萬元。

A.72.00

B.43.20

C.48.00

D.80.00

25.下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅收制度中采用的稅率形式的是（）。

A.超率累進(jìn)稅率

B.全率累進(jìn)稅率

C.超倍累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

26.某小型微利企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月31日的期末留抵稅額為60萬元，2022年5月申請一次性存量留抵退稅，當(dāng)期的期末留抵稅額為50萬元，那么該納稅人可以申請退還的存量留抵稅額為（）萬元。

A.50

B.60

C.10

D.20

27.甲企業(yè)年月購置自用一輛小汽車，支付價稅20225合計(jì)金額226000元，繳納車輛購置稅20000元，2022年8月因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷企業(yè)達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的車輛購置稅，該企業(yè)可以申請退還的車輛購置稅（）元。

A.14000.00

B.16000.00

C.18000.00

D.20000.00

28.下列關(guān)于稅法的效力說法正確的是（）。

A.稅法的效力包括空間、時間二個維度

B.全國范圍內(nèi)有效的稅法應(yīng)該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等

C.稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力的問題

D.我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則

29.下列關(guān)于實(shí)體法要素——課稅對象的表述，不正確的是（）。

A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

C.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

D.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

30.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人（其他個人除外）銷售自己使用過的物品

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.個體工商戶出租住房

31.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定的是（）。

A.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

C.進(jìn)口高檔化妝品的計(jì)稅價格由海關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格為銷售單位對外銷售價格的70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格

32.下列各項(xiàng)中應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.代建房行為

B.房地產(chǎn)的繼承

C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

D.企業(yè)之間房地產(chǎn)交換

33.根據(jù)增值稅出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅的不包括（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口外購的貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

34.下列關(guān)于土地增值稅清算的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)

C.在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于3%對房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算

D.土地增值稅清算資料應(yīng)按照檔案化管理的要求，妥善保存

35.下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和

C.從狹義上講，稅法是指經(jīng)過全國人大及其常委會正式立法的稅收法律

D.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，其中強(qiáng)制性是其核心

36.位于某市市區(qū)的增值稅一般納稅人乙企業(yè)，2022年10月享受直接減免增值稅優(yōu)惠后應(yīng)繳納增值稅60萬元，本月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額10萬元，收到增值稅留抵稅額6萬元，該企業(yè)10月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.4.48

B.4.90

C.5.32

D.3.20

37.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列征收增值稅的是（）。

A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B.存款利息

C.被保險人獲得的保險賠付

D.納稅人取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

38.某出口公司（增值稅一般納稅人）適用增值稅退（免）稅政策，2022年11月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，增值稅2.6萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，該出口公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

39.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

40.2022年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用，2022年12月，甲商貿(mào)公司將2022年6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取含稅價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅為（）元。（不考慮小規(guī)模納稅人階段減免政策和免征優(yōu)惠政策）

A.275.86

B.34.48

C.38.83

D.58.25

41.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油

B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)

C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑?/p>

D.體育上用的發(fā)令紙

42.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的表述，錯誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價款后的余額計(jì)算銷售額

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅，一經(jīng)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，24個月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅

D.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

43.某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月應(yīng)繳納增值稅49萬元，10月已核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

44.納稅人丟失紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，下列各種情形的處理不正確的是（）。

A.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

B.納稅人同時丟失已開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，無法憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

45.下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或購進(jìn)數(shù)量的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

B.納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量

D.納稅人核算并扣減當(dāng)期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額、購進(jìn)數(shù)量,應(yīng)當(dāng)依據(jù)外購應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)

46.下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更

B.兩個商貿(mào)企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資

D.非房地產(chǎn)企業(yè)分設(shè)為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

47.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2022年8月末計(jì)算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元，當(dāng)期免抵退稅額為27萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.0

B.12

C.15

D.27

48.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2022年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

49.某酒廠2022年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

50.李某在甲市居住，2022年3月將其在乙市的一間空置商鋪轉(zhuǎn)讓，那李某繳納土地增值稅的地點(diǎn)是（）。

A.李某實(shí)際工作單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實(shí)際居住地

D.李某的戶籍所在地

51.下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛（消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）的計(jì)稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部價款和價外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價格=全部價款÷（1+增值稅稅率或征收率）

52.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（）計(jì)算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

53.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價格，為關(guān)稅完稅價格

54.土地增值稅清算審核時，不屬于審核范圍的是（）。

A.審核房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，審核是否以分期項(xiàng)目為單位清算

C.對同項(xiàng)目中的不同類型房地產(chǎn)，審核是否分別計(jì)算增值額、增值率，繳納土地增值稅

D.審核房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度是否超時

55.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2022年10月銷售給甲高檔化妝品80箱，銷售價為2000元/箱，銷售給乙同類高檔化妝品100箱，銷售價為2100元/箱；當(dāng)月，還將30箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。以上售價均為不含稅價格，10月份該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.64950

B.61350

C.64830

D.61200

56.位于甲地的A煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計(jì)算A煤炭生產(chǎn)企業(yè)2022年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

57.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月從一般納稅人處購進(jìn)材料10000公斤，每公斤不含稅價格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

58.下列關(guān)于單用途卡和多用途卡增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.售卡方接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，應(yīng)繳納增值稅

B.售卡方因銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

C.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，不繳納增值稅

D.持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票

59.下列關(guān)于稅收合作信賴主義的理解不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料

B.沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳納的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，納稅人因此而少繳的稅款也不用繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，只是沒有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義

60.某汽車貿(mào)易公司2022年10月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為28萬元/輛，當(dāng)月銷售15輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用；20輛用于投資；1輛用于抵償債務(wù)，抵債合同約定的含稅價格為30萬元；當(dāng)月廠家贈送該汽車貿(mào)易公司一輛全新豪華汽車作為獎勵自用，取得載明價格的相關(guān)憑證上注明不含增值稅價格為58萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%）

A.15.75

B.15.77

C.16.48

D.21.55

61.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)采用復(fù)合計(jì)稅方式加征消費(fèi)稅

62.下列有關(guān)增值稅征收范圍的表述中，正確的是（）。

A.將外購的貨物無償贈送給其他單位或個人，應(yīng)征收增值稅

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅

C.被保險人獲得的保險賠付，應(yīng)征收增值稅

D.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

63.下列選項(xiàng)中，不適用增值稅免稅政策的是（）。

A.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

B.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收入

C.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜

D.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

64.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)從某酒廠收回委托加工的特制白酒后加價銷售（本批次白酒的原材料由酒廠以該批發(fā)企業(yè)名義定購）

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠從受托方企業(yè)（除個體工商戶外）處收回的委托加工高爾夫球桿

65.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，不按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。

A.用于饋贈的高檔化妝品

B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒

C.用于對外投資入股的卷煙

D.用于抵債的小汽車

66.某煙廠為增值稅一般納稅人，2022年5月收購煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購價款30萬元，則煙葉實(shí)際支付的價款總額為（）萬元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

67.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額240萬元（含設(shè)備銷售額50萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為18萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額4萬元，其余進(jìn)項(xiàng)稅額14萬元，在嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)設(shè)備之間不能準(zhǔn)確劃分）。該企業(yè)按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬元。

A.5.50

B.9.28

C.9.62

D.20.40

68.根據(jù)稅法規(guī)定，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，從量定額計(jì)稅的依據(jù)為（）。

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)數(shù)量

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

D.收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

69.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.酒廠將自產(chǎn)的特制白酒發(fā)給職工作為福利

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)高檔化妝品

D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自產(chǎn)木制素板

70.甲建筑企業(yè)是位于B市的增值稅一般納稅人，2022年6月在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程分包出去，支付含稅分包款100萬元，適用一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

71.下列各項(xiàng)中，不符合轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2022年4月30日前取得（非自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算納稅

C.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

D.自然人李某銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

72.按照消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策，下列表述錯誤的是（）。

A.自2022年10月1日起，對生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對外銷售的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費(fèi)稅

B.自2022年10月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

C.自2022年10月1日起。對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量暫退還所含消費(fèi)稅

D.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%（含）以上的企業(yè)，可提請消費(fèi)稅退稅資格備案

73.A物流公司為增值稅一般納稅人，2022年4月支付橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額為6.6萬元。該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.31

B.0.18

C.0.19

D.0.30

74.下列不屬于免征資源稅的是（）。

A.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的天然氣

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

C.開采原油過程中用于加熱的原油

D.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

75.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。

A.境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，視同從境外取得收入

B.動物診療機(jī)構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等動物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷售額

76.關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅的，同時應(yīng)征收城建稅

B.對于期末留抵退稅退還的增值稅稅額，允許在城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已繳納的城建稅

D.對因減免稅而需要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅退稅的，不可以同時退還已繳納的城建稅

77.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，說法錯誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

78.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2022年6月向消費(fèi)者個人銷售自產(chǎn)的鉆石戒指取得含稅收入0.6萬元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入0.3萬元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入0.2萬元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元；當(dāng)月采取翻新改制的方式直接向消費(fèi)者個人銷售金銀首飾，舊首飾作價的含稅金額為2.71萬元，珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到的價款為8.38萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率10%）。

A.0.41

B.0.43

C.0.81

D.0.82

79.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月買入A上市公司股票，買入價300萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.1萬元。2022年10月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差20萬元。2022年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.05萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)沒有其他金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，2022年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

80.下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)的代建房行為

B.公司與公司之間互換房產(chǎn)

C.雙方合作建房后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)的出租行為

81.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)?，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進(jìn)行了土地增值稅的清算，繳納相關(guān)稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關(guān)資料：據(jù)有關(guān)規(guī)定，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設(shè)不考慮可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠10月打包銷售廠房應(yīng)納的土地增值稅為（）萬元。

A.79

B.80

C.71

D.69.28

82.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)?，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進(jìn)行了土地增值稅的清算，繳納相關(guān)稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關(guān)資料：據(jù)有關(guān)規(guī)定，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設(shè)不考慮可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠5月份土地增值稅清算時的扣除項(xiàng)目合計(jì)金額為（）萬元。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

83.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)?，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進(jìn)行了土地增值稅的清算，繳納相關(guān)稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關(guān)資料：據(jù)有關(guān)規(guī)定，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設(shè)不考慮可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠5月份土地增值稅清算時可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

84.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)?，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進(jìn)行了土地增值稅的清算，繳納相關(guān)稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關(guān)資料：據(jù)有關(guān)規(guī)定，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設(shè)不考慮可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠5月份土地增值稅清算時可以扣除的稅金為（）萬元。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

85.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)?，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進(jìn)行了土地增值稅的清算，繳納相關(guān)稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關(guān)資料：據(jù)有關(guān)規(guī)定，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設(shè)不考慮可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該工廠打包銷售廠房的單位建筑面積的成本費(fèi)用為（）萬元。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95

86.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2022年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。

（2）廠房開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)偅闯^按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（3）2022年5月廠房竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進(jìn)行了土地增值稅的清算，繳納相關(guān)稅金。

（4）2022年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。

（其他相關(guān)資料：據(jù)有關(guān)規(guī)定，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設(shè)不考慮可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該學(xué)校5月份清算應(yīng)納的土地增值稅為（）萬元。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

87.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)2022年5月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.36

88.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)業(yè)務(wù)（1）2022年5月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24

89.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)業(yè)務(wù)（2）2022年5月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

90.某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2022年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。

（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。

（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該煤炭開采企業(yè)業(yè)務(wù)（3）2022年5月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

91.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關(guān)資料：該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該商貿(mào)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.601.82

B.603.54

C.604.44

D.679.73

92.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關(guān)資料：該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計(jì)算土地增值稅時，可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。

A.2043.05

B.2045.05

C.2046.86

D.2048.86

93.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關(guān)資料：該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%。考慮地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計(jì)算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬元。

A.19.05

B.21.05

C.22.86

D.24.86

94.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2022年4月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關(guān)資料：該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%。考慮地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計(jì)算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的評估價格為（）萬元。

A.1000

B.1200

C.1600

D.2000

95.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向消費(fèi)者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價格；

（3）向消費(fèi)者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費(fèi)者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個人，取得銷售收入共計(jì)3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r為1.8萬元，舊金項(xiàng)鏈作價1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當(dāng)月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。

A.2.59

B.3.05

C.2.62

D.1.54

96.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向消費(fèi)者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價格；

（3）向消費(fèi)者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費(fèi)者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個人，取得銷售收入共計(jì)3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r為1.8萬元，舊金項(xiàng)鏈作價1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當(dāng)月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.4.27

B.4.46

C.8.93

D.5.37

97.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向消費(fèi)者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價格；

（3）向消費(fèi)者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費(fèi)者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個人，取得銷售收入共計(jì)3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r為1.8萬元，舊金項(xiàng)鏈作價1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當(dāng)月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.548.62

B.568.42

C.540.00

D.486.42

98.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向消費(fèi)者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價格；

（3）向消費(fèi)者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費(fèi)者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個人，取得銷售收入共計(jì)3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r為1.8萬元，舊金項(xiàng)鏈作價1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當(dāng)月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.16

B.0.13

C.0

D.0.18

99.某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2022年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向消費(fèi)者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；

（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項(xiàng)鏈移交給委托人，收取不含稅加工費(fèi)500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項(xiàng)鏈銷售價格；

（3）向消費(fèi)者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費(fèi)者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；

（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個人，取得銷售收入共計(jì)3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；

（5）采取以舊換新方式向消費(fèi)者個人銷售純金項(xiàng)鏈，新金項(xiàng)鏈?zhǔn)蹆r為1.8萬元，舊金項(xiàng)鏈作價1.2萬元，取得新舊項(xiàng)鏈差價款0.6萬元；

（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；

（7）當(dāng)月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)，取得含稅收入1.16萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.09

B.0.08

C.0.05

D.0.03

100.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運(yùn)輸資質(zhì)，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運(yùn)收入4700萬元，國際航線取得客運(yùn)收入2400萬元。

（2）將一架配備有機(jī)組人員的小型客機(jī)租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機(jī)組人員工資、維修費(fèi)用由承租方負(fù)擔(dān)。公司另將一架不配備機(jī)組人員的貨機(jī)租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負(fù)責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國際航班機(jī)票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當(dāng)月公司購進(jìn)燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計(jì)800萬元。

已知國際運(yùn)輸服務(wù)退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

東亞航空公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.399.70

B.375.70

C.395.70

D.379.70

101.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運(yùn)輸資質(zhì)，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運(yùn)收入4700萬元，國際航線取得客運(yùn)收入2400萬元。

（2）將一架配備有機(jī)組人員的小型客機(jī)租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機(jī)組人員工資、維修費(fèi)用由承租方負(fù)擔(dān)。公司另將一架不配備機(jī)組人員的貨機(jī)租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負(fù)責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國際航班機(jī)票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當(dāng)月公司購進(jìn)燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計(jì)800萬元。

已知國際運(yùn)輸服務(wù)退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

東亞航空公司業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.56.7

B.76.7

C.80.7

D.60.7

102.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運(yùn)輸資質(zhì)，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運(yùn)收入4700萬元，國際航線取得客運(yùn)收入2400萬元。

（2）將一架配備有機(jī)組人員的小型客機(jī)租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機(jī)組人員工資、維修費(fèi)用由承租方負(fù)擔(dān)。公司另將一架不配備機(jī)組人員的貨機(jī)租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負(fù)責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國際航班機(jī)票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當(dāng)月公司購進(jìn)燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計(jì)800萬元。

已知國際運(yùn)輸服務(wù)退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）東亞航空公司國內(nèi)與國際航線客運(yùn)收入應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.423

B.799

C.781

D.1207

103.東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運(yùn)輸資質(zhì)，2022年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運(yùn)收入4700萬元，國際航線取得客運(yùn)收入2400萬元。

（2）將一架配備有機(jī)組人員的小型客機(jī)租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機(jī)組人員工資、維修費(fèi)用由承租方負(fù)擔(dān)。公司另將一架不配備機(jī)組人員的貨機(jī)租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬元。

（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬元。

（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負(fù)責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國際航班機(jī)票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。

（5）當(dāng)月公司購進(jìn)燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計(jì)800萬元。

已知國際運(yùn)輸服務(wù)退稅率為9%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）東亞航空公司應(yīng)代扣代繳的境外航空公司增值稅為（）萬元。

A.0

B.26.42

C.29.09

D.18.11

104.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款20000萬元，另支付相關(guān)登記、過戶費(fèi)10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費(fèi)。

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。

（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計(jì)算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時，允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)為（）萬元。

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75

105.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款20000萬元，另支付相關(guān)登記、過戶費(fèi)10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費(fèi)。

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。

（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計(jì)算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為（）萬元。

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50

106.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款20000萬元，另支付相關(guān)登記、過戶費(fèi)10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費(fèi)。

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。

（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計(jì)算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42

107.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款20000萬元，另支付相關(guān)登記、過戶費(fèi)10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費(fèi)。

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。

（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計(jì)算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額為（）萬元。

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

108.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2022年5月－2022年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年5月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載地價款20000萬元，另支付相關(guān)登記、過戶費(fèi)10萬元，并規(guī)定2022年8月1日之前動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年9月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費(fèi)。

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。

（3）2022年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。

（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計(jì)算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23

109.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66000元；零售玉石首飾，取得零售收入30000元。

（2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實(shí)際取得零售收入60000元（已扣除舊首飾折價款），同款新純金首飾零售價為76000元。

（3）“浪漫情人節(jié)”活動期間向消費(fèi)者銷售鉆石戒指20只，含稅金額120000元，并收取包裝鉆戒配套銷售的首飾盒價款1500元。

（4）接受某明星帶料加工一條高檔萬足金工藝項(xiàng)鏈，委托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費(fèi)5000元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。該珠寶店無同類首飾售價。

已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.3103.45

B.10086.21

C.2920.35

D.9827.59

110.某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66000元；零售玉石首飾，取得零售收入30000元。

（2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實(shí)際取得零售收入60000元（已扣除