內(nèi)部控制制度測(cè)試表

部控制測(cè)試表第一局部控制環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表(一)公司治理調(diào)查記錄1、公司治理構(gòu)造是否不適用評(píng)述(1)公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)？〔3〕公司的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方？〔4〕公司的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整？〔5〕公司是否具有獨(dú)立完整的供給、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)？〔6〕如供給、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)以及商標(biāo)權(quán)等在短期難以獨(dú)立，公司與控股股東是否以合同形式明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，價(jià)格是否公允？〔7〕是否不存在控股股東違規(guī)占用〔包括無償占用和有償使用〕公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的情況？〔8〕公司的人員是否獨(dú)立？〔9〕公司的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？〔10〕是否不存在“兩塊牌子、一套人馬〞，混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情況？〔11〕公司董事長(zhǎng)是否不由主要股東或控股股東法定代表人兼任？〔12〕公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬？是否不在股東單位兼職？〔13〕公司是否設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，是否建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度〔包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度〕？〔14〕公司是否獨(dú)立在銀行開戶，是否不存在與控股股東共用銀行的情況？〔15〕公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心的情況？〔16〕公司是否依法獨(dú)立納稅？〔17〕公司是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否不存在控股股東干預(yù)公司資金使用的情況？〔18〕公司是否設(shè)立獨(dú)立董事，是否在公司章程及其他部規(guī)定中制定了獨(dú)立董事的工作規(guī)則？2、董事會(huì)及高層管理當(dāng)局對(duì)控制所持的根本態(tài)度和立場(chǎng)是否不適用評(píng)述(1)董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施控制，通過哪些措施實(shí)施控制的？(2)監(jiān)事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施監(jiān)視，通過哪些措施實(shí)施監(jiān)視的？(3)重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。(4)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)的審核、監(jiān)視是否有效。(5)管理當(dāng)局在多大的程度上，多大的圍，要求財(cái)務(wù)部門及其他部門提供可靠的信息并據(jù)以進(jìn)展商業(yè)決策。(6)管理當(dāng)局在多大的程度上參與方案和預(yù)算的編制過程，并給予指導(dǎo)及對(duì)所編制的方案或者預(yù)算進(jìn)展審核。(7)管理當(dāng)局對(duì)部控制的重視程度，外部、部審計(jì)人員所提出的建議能否被及時(shí)采納?！?〕公司為了到達(dá)預(yù)測(cè)要求，在以往經(jīng)營(yíng)結(jié)果的根底上為到達(dá)*一盈利水平，是否受到外部或部的壓力？管理層由此表現(xiàn)出的誠(chéng)信如何？〔10〕公司的會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)健？3.組織構(gòu)造和權(quán)利、職責(zé)的劃分方法是否不適用評(píng)述(1)分部、子公司和公司本部管理當(dāng)局的責(zé)任及其在決策中所起的作用。(2)上述部門所擁有的權(quán)力及所承當(dāng)?shù)呢?zé)任是否有明確的規(guī)定；組織各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況。(3)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(4)各級(jí)、各部門的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(5)客戶的審部門是否承當(dāng)監(jiān)視、檢查政策、規(guī)程遵循、執(zhí)行情況的責(zé)任。(6)是否有證據(jù)說明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過重。(7)管理當(dāng)局各成員的行動(dòng)是否協(xié)調(diào)一致；員工士氣是否高昂；員工流動(dòng)是否頻繁。(8)交易發(fā)起、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任，互相別離的程度如何。(9)如果*一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個(gè)人或同一部門的情況，則管理當(dāng)局是否知曉這一情況。3.管理控制的根本框架是否不適用評(píng)述〔1〕目標(biāo)管理控制A．預(yù)算管理：公司是否建立了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的管理？B．公司是否明確預(yù)算工程，建立了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)了預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，并及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改良措施，并確保預(yù)算的執(zhí)行？C．決策管理：對(duì)重大投資和購(gòu)置活動(dòng)是否編制可行性研究，并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審的制度。D．資產(chǎn)管理：公司是否有存貨和固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，實(shí)際多少時(shí)間盤點(diǎn)一次；公司主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度。E．風(fēng)險(xiǎn)控制管理：公司是否針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展全面防和控制？F．例外管理：管理當(dāng)局如何認(rèn)定哪些情況屬于“例外或非常〞事項(xiàng)，如何對(duì)這些事項(xiàng)作出反響。〔2〕信息系統(tǒng)A．公司如何與外部進(jìn)展信息溝通，如供給商、客戶等？B．公司是否建立了部管理報(bào)告制度，公司的會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的報(bào)告制度是否健全，傳遞程序是否合理，信息傳遞是否及時(shí)。C．當(dāng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制制度發(fā)生變化時(shí)，是否曾經(jīng)過管理當(dāng)局的復(fù)核與核準(zhǔn)；復(fù)核與核準(zhǔn)有無明確的書面程序。D．公司在多大程度上利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確保部控制的有效實(shí)施？E．是否制訂正式的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程；該規(guī)程是否有效執(zhí)行。(3)人事管理A．公司是否有人事管理制度保證員工具備相應(yīng)的工作勝任能力？B．招聘員工的方法是否科學(xué)？C．對(duì)員工是否適當(dāng)培訓(xùn)"E．員工升降是否與其業(yè)績(jī)掛鉤"(二)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查提綱1、財(cái)會(huì)主管的職責(zé)和權(quán)限是否不適用評(píng)述(1)是否設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管；財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管各自承當(dāng)什么職責(zé)，是否能參加公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)重大決策，擁有哪些方面的專業(yè)知識(shí)和技能，掌握專業(yè)知識(shí)、技能的深度和熟練程度如何？(2)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是遵循分權(quán)的原則，由各子公司或機(jī)構(gòu)分別處理，集中或分散程度如何？2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制是否不適用評(píng)述(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立，機(jī)構(gòu)是否健全，人員是否充足？(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開的部控制原則？(如出納人員不兼管收入、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付款帳簿的登記工作)(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門分管財(cái)務(wù)方案、財(cái)務(wù)分析、融資的人員是多少，是否將上述工作的情況定期向管理當(dāng)局報(bào)告？(4)近年來財(cái)務(wù)部門的崗位責(zé)任制是否有變化？3、會(huì)計(jì)核算和管理：是否不適用評(píng)述(1)公司是否有完整的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。(2)公司是否有會(huì)計(jì)核算手冊(cè)和本錢核算規(guī)程。(3)有價(jià)證券，應(yīng)收(付)票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿；股票買賣是否有明細(xì)帳記錄。(4)印章和空白支票是否分開由專人保管。(5)現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？出納人員調(diào)動(dòng)是否更換鑰匙和密碼。(6)固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門核對(duì)相符。(7)存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細(xì)帳核對(duì)相符。(8)應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款是否認(rèn)期催收清理。(9)取得原始憑證是否都經(jīng)復(fù)核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤。(10)是否有財(cái)務(wù)收支審批制度。4、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用：是否不適用評(píng)述(1)輸入憑證是否由會(huì)計(jì)人員確認(rèn)〔2〕輸入分錄的核對(duì)方法〔3〕編制報(bào)表前核對(duì)程序〔4〕是否有專人輸入或修改〔5〕明細(xì)帳是否每月(或滿頁)打印存檔〔6〕計(jì)算機(jī)是否有防病毒措施〔7〕是否存放文件備份于平安之處〔8〕系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)是否與業(yè)務(wù)處理人員分開〔9〕人機(jī)并用時(shí)，總帳是否核對(duì)相符(三)部審計(jì)調(diào)查提綱1、部審計(jì)部門的設(shè)立是否不適用評(píng)述〔1〕公司是否專門設(shè)立部審計(jì)部門，具體負(fù)責(zé)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)視檢查，確保部控制的貫徹實(shí)施？〔2〕公司管理當(dāng)局對(duì)部審計(jì)工作的重視程度〔3〕部審計(jì)人員的獨(dú)立性？〔4〕部審計(jì)人員的經(jīng)歷和能力？2、部審計(jì)部門的具體職責(zé)是否不適用評(píng)述〔1〕是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)展檢查和評(píng)價(jià)？〔2〕是否寫出檢查報(bào)告，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出部控制建議？〔3〕是否對(duì)違反部控制的部門和人員提出處理意見？3、部審計(jì)部門工作容是否不適用評(píng)述〔1〕部審計(jì)部門當(dāng)年度共進(jìn)展了多少的部審計(jì)工作？〔2〕部審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍？〔3〕部審計(jì)人員所獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？控弱點(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為控制環(huán)境的初步評(píng)估為:強(qiáng)〔〕、一般〔〕、弱〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第二局部銷售和收款銷售和收款循環(huán)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.公司主要銷售哪些產(chǎn)品？2.公司采用何種分銷渠道〔例如由本公司銷售員、代理商或銷售代表進(jìn)展的批發(fā)或零售〕？3.銷售有哪些一般條款？－說明提供的特殊條款容4.每月大約發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)？5.公司確認(rèn)銷售的時(shí)點(diǎn)？－此項(xiàng)政策是否與上一年一致？6.現(xiàn)金銷售與賒銷的比率如何？7.描述該公司的易貨交易？8.該公司的銷售是否受季節(jié)影響？程度如何？9.公司銷貨是否有折扣？〔如有請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明〕10.公司的客戶分布情況"(包括不局限于:外銷比重,國(guó)、國(guó)外客戶的地域分布情況)11.公司客戶是否集中在一兩個(gè)行業(yè)？集中程度如何？12.多少家客戶的交易總額占到公司收入的80％？－其他客戶共約有多少家？13.銷售收入中，訂立長(zhǎng)期合約的有多少？14.公司是否有分期付款銷售？比例約為多少？15.描述重大的向關(guān)聯(lián)企業(yè)售貨業(yè)務(wù)。16.詳細(xì)說明所銷主要產(chǎn)品的售后效勞條款。17.說明公司與代理商訂立的保理或代收協(xié)議。18.公司對(duì)銷貨退回是否有充分監(jiān)管措施？19.有無積壓的未交訂貨？－積存數(shù)量與上年是否一致？20.公司是否有收帳代理人？21.是否有對(duì)公司產(chǎn)生影響的有關(guān)政府對(duì)市場(chǎng)的管制，如價(jià)格控制、外貿(mào)配額或出入境管制？22.管理當(dāng)局在多大程度上參與企業(yè)的銷售收入及收款業(yè)務(wù)處理過程的具體操作。B.管理與獨(dú)立性控制是否不適用評(píng)述1.所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)履行批準(zhǔn)手續(xù)？2.管理部門是否對(duì)每個(gè)客戶都規(guī)定了信用限額？－是否有正式的信用政策？－對(duì)信用限額的改變是否經(jīng)審批？3.壞帳的沖銷是否經(jīng)管理當(dāng)局的批準(zhǔn)？4.管理當(dāng)局是否檢查過：－個(gè)別重大的銷售業(yè)務(wù)〔如發(fā)票價(jià)格〕以及提供給該客戶的信用額？－銷售登記簿/發(fā)票登記簿－各產(chǎn)品、客戶、銷售地區(qū)、銷售人員的收入及毛利情況－銷售數(shù)量匯總表－應(yīng)收帳款的帳齡分析表－特殊分析〔如新客戶、客戶信用額度、已喪失客戶、銷售退回、索賠〕？5.是否對(duì)以下文件及憑證預(yù)先連續(xù)編號(hào)并對(duì)其編號(hào)連續(xù)性加以控制？－發(fā)貨單－銷售發(fā)票－退貨發(fā)票〔即紅字發(fā)票〕6.是否認(rèn)期向購(gòu)貨客戶寄送往來帳對(duì)帳單？7.應(yīng)收帳款清單與明細(xì)余額間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審閱及批準(zhǔn)？8.是否對(duì)所有過期的帳款都已進(jìn)展調(diào)查并解決有關(guān)問題，并對(duì)于所采取的行動(dòng)，留下了適當(dāng)?shù)奈臋n記錄？9.顧客的問詢、意見及索賠是否都及時(shí)進(jìn)展了追蹤調(diào)查？10.是否編制報(bào)告反映電算化信息系統(tǒng)的使用情況？對(duì)有關(guān)例外情況，是否進(jìn)展審核及追查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用均經(jīng)過授權(quán)，均是適當(dāng)?shù)?？C.處理控制是否不適用評(píng)述1.是否建立了相應(yīng)的控制制度，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用銷售、收款業(yè)務(wù)及應(yīng)收帳款余額的處理功能，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2.如需提供商業(yè)信用，是否在貨物發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供之前對(duì)其進(jìn)展審批？3.是否有充分的控制以確保貨物發(fā)送或勞務(wù)提供后即開出發(fā)票〔如是否所有發(fā)票均有對(duì)應(yīng)的提單和發(fā)運(yùn)〔或勞務(wù)履行〕記錄〕4.退貨發(fā)票是否經(jīng)審批？－對(duì)于購(gòu)貨方退回的貨品，退貨發(fā)票是否均有對(duì)應(yīng)的收貨單記錄5.是否收款后即確認(rèn)并登記？〔如拆開支票信件信封時(shí)即登記，或使用收銀機(jī)自動(dòng)登記〕6.是否存在相應(yīng)的控制，以確保銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及主文件〔固定〕數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性并防止重復(fù)輸入。7.是否審查發(fā)票及退貨發(fā)票書中有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性。8.是否制定了充分的控制程序，以保證臨近年末時(shí)所發(fā)生的銷售和收款業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間？9.是否制訂了相應(yīng)的控制，以確保真實(shí)的銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)不被遺漏，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期完整、正確地進(jìn)展處理，做出報(bào)告？10.是否制定了充分的實(shí)物保管措施，以保證所收取的貨款在存入銀行之前的平安？〔例如在支票上加上限制性背書〕11.收到的貨款是否及時(shí)存入銀行？12.送款單是否詳細(xì)反映各個(gè)客戶的匯入款項(xiàng)。13.收款登記簿是否與送款單簽名核對(duì)一致。D.職責(zé)別離是否不適用評(píng)述1.在收入與應(yīng)收帳款處理領(lǐng)域中是否有充分的職務(wù)分工？特別注意以下幾方面：－訂單輸入、發(fā)貨及開發(fā)票職能與記帳和收取貨款的職能是否相互別離？－批準(zhǔn)賒銷、開出發(fā)票和收取貨款的職能是否別離？－應(yīng)收帳款的明細(xì)帳處理職能與總帳處理職能是否別離？－存貨保管與發(fā)貨職能是否和訂單輸入與開發(fā)票職能別離？－收取貨款是否和發(fā)貨、開發(fā)票，開退貨發(fā)票的處理、應(yīng)收帳款明細(xì)帳和總分類帳的處理職能別離？－收款職能是否和付款職能別離，收付款職能是否都和所有相關(guān)的職能別離？－收款、存款職能是否與將收款業(yè)務(wù)登入明細(xì)帳的職能、總帳處理職能等相別離？－收款職能是否和銀行調(diào)節(jié)表編制和核準(zhǔn)功能別離？2.是否對(duì)職能進(jìn)展了適當(dāng)?shù)姆峙?，能否保證同一位職員不同時(shí)承當(dāng)以下各該組中的全部功能？－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果之間的調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)視功能？3.平安管理〔例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制〕是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)E會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄用文字或圖表〔如流程圖〕簡(jiǎn)要記錄下你所了解到的上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的根本情況〔不夠可另附頁〕控弱點(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為銷售循環(huán)的可信賴程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第三局部采購(gòu)和付款采購(gòu)和付款循環(huán)控制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.每月采購(gòu)貨物或承受勞務(wù)的大概筆數(shù)是多少？2.公司對(duì)*個(gè)或*幾個(gè)供貨商的依賴程度？－在采購(gòu)時(shí)，是否采用競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)方式確定供貨商？3.如果在正式采購(gòu)之前，供貨商即將貨物發(fā)到〔這時(shí)對(duì)企業(yè)而言系暫收貨物〕，則是否為暫收貨物設(shè)置記錄，并盡可能將暫收貨物與其他存貨別離開來？4.公司合同中長(zhǎng)期購(gòu)貨合同或購(gòu)貨承諾的比重有多大？5.采購(gòu)確認(rèn)標(biāo)志是什么？6.一般情況下，付款業(yè)務(wù)是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？〔不是按月結(jié)帳或者預(yù)付款方式"〕－企業(yè)在多大程度上采用電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？7.公司在多大程度上采用現(xiàn)金購(gòu)貨方式？8.通常情況下，公司是否利用可得的折扣？9.描述與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)展的重大購(gòu)貨業(yè)務(wù)。10.管理當(dāng)局在多大程度上參與購(gòu)貨及應(yīng)付工程業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？B.管理和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述1.大宗的購(gòu)貨是否均簽訂合同并履行相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)"2.獨(dú)立控制部門是否復(fù)核：－重大的單筆購(gòu)貨及付款業(yè)務(wù)？－支票登記薄？－應(yīng)付款清單？3.獨(dú)立控制部門是否對(duì)采購(gòu)和管理費(fèi)用的增減變動(dòng)進(jìn)展詳細(xì)分析？4.支票簽發(fā)者在簽字前是否對(duì)支票金額發(fā)票及其他容核對(duì)一致？5.是否制止簽發(fā)空白支票和可提現(xiàn)支票？6.對(duì)于以下憑證和文件，是否預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)的連續(xù)性加以控制：－購(gòu)貨訂單？－收貨單？－付款支票？7.從供貨商處收到的發(fā)票是否在收到時(shí)即順序編號(hào)，是否對(duì)遺失的發(fā)票及時(shí)調(diào)查原因？8.應(yīng)付款清單與應(yīng)付帳款明細(xì)帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)？9.供貨商發(fā)來的往來帳對(duì)帳單與應(yīng)付帳款明細(xì)帳記錄之間如有差異，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)？10.對(duì)于經(jīng)常性發(fā)生的費(fèi)用支出，是否設(shè)置記錄并對(duì)其進(jìn)展復(fù)核，以防止重復(fù)支付或遺漏支付？11.是否編制報(bào)表反映電算化信息系統(tǒng)的使用情況？－是否對(duì)意外情況進(jìn)展復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過授權(quán)的，是適當(dāng)?shù)摹.處理控制是否不適用評(píng)述1.是否設(shè)置了相應(yīng)的控制，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用購(gòu)貨、貨款支付及應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)？2.對(duì)各筆重要采購(gòu)業(yè)務(wù)，是否均有經(jīng)過批準(zhǔn)的采購(gòu)定單？3.有無貨物已收到的書面證據(jù)？驗(yàn)收單是否在對(duì)貨物進(jìn)展充分的質(zhì)檢及點(diǎn)數(shù)的根底上編制的？4.是否存在相應(yīng)的控制，以保證購(gòu)貨、付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、應(yīng)付帳款余額數(shù)據(jù)以及固定〔主文件〕數(shù)據(jù)輸入的正確性和完整性，并防止重復(fù)輸入？5.從供貨商獲得的發(fā)票〔及其他任何原始憑證〕是否：－與采購(gòu)定單相核對(duì)？－與收貨單相核對(duì)？－檢查其有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性？－由管理部門批準(zhǔn)付款？－在處理完后加蓋付訖章？6.在購(gòu)入貨物、承受勞務(wù)時(shí)，對(duì)于應(yīng)貸記的應(yīng)付帳款明細(xì)帳代碼是否進(jìn)展復(fù)核，防止串戶？7.如果所收到的貨物并無對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票，則是否對(duì)其進(jìn)展相應(yīng)調(diào)查，以確保負(fù)債確認(rèn)的正確性？8.是否規(guī)定對(duì)重大付款業(yè)務(wù)需兩人簽字方可支付？9.對(duì)于退還給供貨商的貨物，是否編制適當(dāng)?shù)膽{證？10.是否設(shè)置了充分的控制，以保證接近年末時(shí)所發(fā)生的購(gòu)貨、付款業(yè)務(wù)能夠歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度？11.是否存在恰當(dāng)?shù)目刂?，以確保真實(shí)的購(gòu)貨、付款業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款余額沒有被遺漏并且在適當(dāng)會(huì)計(jì)期間對(duì)其進(jìn)展了完整、準(zhǔn)確的處理或報(bào)告？D.職責(zé)別離是否不適用評(píng)述1.是否在購(gòu)貨和應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理方面存在足夠的職責(zé)別離，特別是：－采購(gòu)與驗(yàn)收職能是否與發(fā)票處理、應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)帳處理的職能別離？－采購(gòu)與驗(yàn)收職能是否別離？－發(fā)票處理和應(yīng)付帳款明細(xì)帳處理職能是否與登錄總帳的會(huì)計(jì)處理職能別離？－支票簽發(fā)及付款批準(zhǔn)職能是否與登記銀行存款付款記錄〔銀行存款日記帳〕和總帳處理職能相別離？－付款審批職能是否與支票填制職能別離？－與付款有關(guān)明細(xì)帳職能是否與登記總帳職能別離2.是否做出合理安排使以下各組不相容職能不由同一人承當(dāng)。－數(shù)據(jù)輸入與復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的比照和差異調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？3.平安管理〔例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制〕是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？E.會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄以文字表達(dá)或圖表〔如流程圖〕方式，將你對(duì)客戶會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取得的了解簡(jiǎn)要記錄于下〔不夠時(shí)可另附頁〕?？厝觞c(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為購(gòu)置與付款循環(huán)的可信賴程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第四局部固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占的比例為多少？2.是否有租入的資產(chǎn)－公司為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是否使用了一般的標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分不同類型的租賃〔經(jīng)營(yíng)租賃或是融資租賃〕？3.說明是否有主要資產(chǎn)被閑置或是處于開工缺乏狀態(tài)。4.公司的廠場(chǎng)設(shè)備是否采用了最新的技術(shù)？5.描述是否有主要資產(chǎn)的帳面價(jià)值不是以其原始本錢作為根底入帳。6.說明是否存在重要資產(chǎn)市價(jià)大大低于帳面凈值的情況。7.公司所采用的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法是否與稅法規(guī)定一致？8.規(guī)定金額大于多少的支出應(yīng)予資本化〔即資本化的金額下限〕。9.管理當(dāng)局在多大程度上參與公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理過程的具體操作？10.固定資產(chǎn)是否存在抵押擔(dān)保等限制情況？11.固定資產(chǎn)是否辦理保險(xiǎn)？12.主要工程是否辦理預(yù)、決算手續(xù)"所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊"B.管理與獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述1.資本支出是否編制預(yù)算？2.資本支出是否否經(jīng)管理部門核準(zhǔn)？3、固定資產(chǎn)采購(gòu)是否簽訂合同并經(jīng)核準(zhǔn)？4.固定資產(chǎn)清理和注銷其帳面價(jià)值時(shí)，是否經(jīng)過管理當(dāng)局核準(zhǔn)5.管理部門是否審查并核準(zhǔn)了以下支出的匯總表？－修理費(fèi)與保養(yǎng)本錢－租賃費(fèi)6.管理部門是否認(rèn)期審核固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、折舊率和折舊方法？7.是否將固定資產(chǎn)清單〔含折舊〕余額與總帳余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核、批準(zhǔn)？8.公司是否認(rèn)期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展實(shí)物盤點(diǎn)并對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)不符及時(shí)進(jìn)展調(diào)查？9.是否存在需要計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情形？假設(shè)存在，是否按規(guī)定足額計(jì)提？C.資產(chǎn)平安控制是否不適用評(píng)述1.對(duì)說明資產(chǎn)所有權(quán)的憑證，是否實(shí)施充分的平安保管制度？2.對(duì)所有固定資產(chǎn)工程，是否統(tǒng)一確定其編號(hào)？3.是否只有經(jīng)過授權(quán)的人才能接觸固定資產(chǎn)？4.公司在固定資產(chǎn)上的投資是否有充分的平安保障？可以通過以下幾點(diǎn)來判斷：－是否進(jìn)展定期維修？－投保金額是否充足？D.職責(zé)別離是否不適用評(píng)述1.在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理方面是否有充分的職權(quán)別離，特別應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：－固定資產(chǎn)購(gòu)置，處置業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細(xì)帳的處理職能相別離？－固定資產(chǎn)總帳，明細(xì)帳的記錄職能是否互相別離。－固定資產(chǎn)的保管職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳、總帳處理職能相別離－批準(zhǔn)固定資產(chǎn)修理與維修工程的職能是否與固定資產(chǎn)明細(xì)帳記錄職能相別離？－監(jiān)視固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)過程的職能是否與批準(zhǔn)有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)〔即將帳面記錄按實(shí)盤情況調(diào)整〕的職能相別離？控弱點(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為固定資產(chǎn)控制循環(huán)的可信賴程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第五局部存貨和生產(chǎn)本錢存貨和生產(chǎn)本錢控制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.公司以何為依據(jù)確定產(chǎn)量：－存貨水平－訂單2.多少類產(chǎn)品的價(jià)值占到存貨總價(jià)值的80％？3.以下各因素對(duì)產(chǎn)品的有效使用年限有多大影響：－產(chǎn)品容易腐敗變質(zhì)－技術(shù)進(jìn)步4.以下本錢工程在總本錢中所占的相比照例為多少：－原材料－直接人工－制造費(fèi)用5.生產(chǎn)過程是否較為簡(jiǎn)單6.是否有一局部生產(chǎn)過程為委托加工〔如有請(qǐng)注明〕7.該企業(yè)采用何種本錢計(jì)算系統(tǒng)－分批本錢〔定單〕本錢制度－分步本錢制度8.歸集的生產(chǎn)本錢是否使用了標(biāo)準(zhǔn)本錢？9.列明確定本錢的方法－先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、其他10.是否將存貨歷史本錢與可變現(xiàn)凈值進(jìn)展比擬過？11.管理當(dāng)局在多大程度上參與存貨、生產(chǎn)本錢業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？B.管理與獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述1.有關(guān)負(fù)責(zé)的管理人員是否復(fù)核過主要產(chǎn)品的單位本錢并對(duì)本錢的重大波動(dòng)及與預(yù)算本錢的差異進(jìn)展調(diào)查了解？2.管理當(dāng)局是否獲得分析關(guān)于以下容的匯總報(bào)表－手頭存貨－存貨訂購(gòu)批量〔需考慮手頭存貨的數(shù)量、尚未履行的定單、關(guān)于存貨耗用量的歷史資料〕－存貨周轉(zhuǎn)率〔例如，呆滯存貨〕？－生產(chǎn)的成果〔例如，質(zhì)量、用量、廢料、返工情況〕－銷售本錢和毛利、毛利率？3.公司采用了永續(xù)盤存制嗎？－如永續(xù)盤存記錄〔即存貨明細(xì)帳〕與總帳有差異，則是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？4.如銷售本錢記錄、發(fā)貨記錄、開票記錄之間有差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？5.存貨是否認(rèn)期盤點(diǎn)，按盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)帳面調(diào)整〔數(shù)量和金額方面〕是否由管理當(dāng)局復(fù)核并批準(zhǔn)？－是否提供完整的存貨盤點(diǎn)指示？6.客戶是否對(duì)存貨盤點(diǎn)結(jié)果匯總表進(jìn)展過仔細(xì)的檢查并確保其完整性和真實(shí)性？7.是否編制報(bào)告以反映電算化系統(tǒng)的使用情況？－對(duì)例外情況是否進(jìn)展審核，并追查其原因，以確保對(duì)系統(tǒng)的使用均經(jīng)過授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)?？C.處理控制是否不適用評(píng)述1.是否制訂了有關(guān)的控制制度，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用生產(chǎn)本錢、銷售本錢、存貨業(yè)務(wù)處理功能模塊進(jìn)展操作，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2.公司是否執(zhí)行良好的原村料質(zhì)檢，生產(chǎn)監(jiān)控和質(zhì)量控制制度？－關(guān)于退貨的歷史記錄是否說明了該企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制是卓有成效的？3.對(duì)于每一次存貨流動(dòng)，是否均要求提供產(chǎn)量報(bào)告、領(lǐng)料單或其他類似憑證作為證據(jù)？這些文件及憑證能否清楚地反映存貨工程在不同存貨類別之間的劃轉(zhuǎn)情況。4.公司的本錢系統(tǒng)是否區(qū)別了：－固定本錢和變動(dòng)本錢？－直接本錢和間接本錢？5.工時(shí)記錄和原材料領(lǐng)料單是否由車間主任審批過？6.存貨中制造費(fèi)用本錢的認(rèn)定、計(jì)算和分配是否運(yùn)用了正規(guī)的公式和方法？－制造費(fèi)用的認(rèn)定、計(jì)算和分配是否由適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T復(fù)核、批準(zhǔn)7.是否存在一定的控制，以確保生產(chǎn)本錢、銷售本錢和存貨業(yè)務(wù)及固定〔主文件〕數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。8.對(duì)寄售或存放在外的貨物是否有足夠的控制？9.銷售本錢的計(jì)算是否采用正規(guī)的公式和方法？－計(jì)算結(jié)果是否由有關(guān)管理人員復(fù)核并批準(zhǔn)？10.對(duì)購(gòu)貨方退回的貨物是否存在足夠的控制？11.是否存在充分的控制，以保證臨近年末時(shí)發(fā)生的生產(chǎn)本錢、銷售本錢業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間？12.是否存在適當(dāng)?shù)目刂疲源_保真實(shí)的生產(chǎn)本錢、銷售本錢和存貨業(yè)務(wù)未被遺漏并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期完整地、準(zhǔn)確地進(jìn)展處理，編制報(bào)告？D.資產(chǎn)平安控制是否不適用評(píng)述1.對(duì)所有存貨，是否均指定一名倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)其進(jìn)展實(shí)物控制？〔該保管員對(duì)存貨數(shù)量負(fù)責(zé)〕2.合理的平安保管制度，能否防止存貨失竊〔例如，使用圍墻、上鎖〕？3.收發(fā)貨物的場(chǎng)所是否與存放場(chǎng)地別離開來？E.職責(zé)別離是否不適用評(píng)述1.在存貨和生產(chǎn)本錢領(lǐng)域是否存在足夠的職責(zé)別離，特別應(yīng)注意以下問題：－生產(chǎn)和存貨方案的編制、生產(chǎn)制造和存貨保管職能與存貨記錄、本錢計(jì)算和帳務(wù)記錄各職能別離開來？－存貨明細(xì)帳與總帳的處理職能是否別離開來？－監(jiān)視存貨實(shí)物盤點(diǎn)的職能和批準(zhǔn)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整帳面職能是否與存貨保管、運(yùn)輸、采購(gòu)及驗(yàn)收的職能別離開來？2.在分配工作時(shí)，能否保證一人不兼管以下各該組不相容職能中的所有職能：－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的對(duì)照和調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)視職能？3.平安管理職能〔例如對(duì)處理系統(tǒng)的使用加以限制〕是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？F.會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄以下局部以表達(dá)或圖表〔如流程圖〕的形式簡(jiǎn)要說明你對(duì)上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的理解：〔不夠時(shí)可增加附頁〕控弱點(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為存貨和生產(chǎn)本錢的可信賴程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第六局部人工和工資人工和工資控制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.企業(yè)是否大量使用臨時(shí)工？2.工資是否根據(jù)以下依據(jù)計(jì)算：－根本工資率？－加班時(shí)間？－獎(jiǎng)金？－傭金？－計(jì)件工作？3.工資每隔多長(zhǎng)時(shí)間支付一次〔例如：每周，半月，每月〕4.是否存在任何遞延的薪酬協(xié)議？〔例如：與利潤(rùn)掛鉤的獎(jiǎng)金；以及與職工現(xiàn)在或過去提供的效勞有關(guān)，但需在未來支付的報(bào)酬金額〕？5.公司是否為其員工提供以下福利？〔如果是，請(qǐng)指明其處理根底是收付實(shí)現(xiàn)制或權(quán)責(zé)發(fā)生制〕：－年休假？－病假？－安康保險(xiǎn)/壽險(xiǎn)"－退休金方案？－分紅？－股票購(gòu)置權(quán)或分成方案？－其他福利？6.職工退休后，公司是否為其提供退休金或其他福利？7.管理當(dāng)局在多大程度上參與公司人工本錢業(yè)務(wù)處理具體操作？B.管理和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述1.管理部門是否批準(zhǔn)所有的雇用，辭退，工資變動(dòng)，和其他與職工有關(guān)的重大事項(xiàng)？2.工資單在支付前是否經(jīng)過管理部門批準(zhǔn)？3.管理部門是否認(rèn)期審查以下事項(xiàng)？－總額的分析表〔如按部門或員工類別分析工資費(fèi)用〕－與工資相關(guān)的負(fù)債分析表？－工資本錢的分?jǐn)偅浚Ц督o工人的病假或休假工資？－支付給工人的加班費(fèi)？－應(yīng)付工資的分析表－代扣代交個(gè)人所得稅申報(bào)表？－工資及代扣代交個(gè)人所得稅的年度匯總表4.是否對(duì)應(yīng)付薪的工時(shí)數(shù)和/或已支付工薪金額與總帳中分配的人工本錢進(jìn)展比擬并編制差異調(diào)節(jié)表？對(duì)差異調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核和批準(zhǔn)手續(xù)？5.是否編制報(bào)告以反映電算化信息系統(tǒng)的使用狀況？－是否對(duì)例外情況進(jìn)展復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)摹.處理控制是否不適用評(píng)述1.是否存在相應(yīng)的控制，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用人工本錢、工薪支付業(yè)務(wù)及與人工本錢有關(guān)的負(fù)債的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？2.公司是否以經(jīng)過主管人員批準(zhǔn)的工時(shí)卡或者工時(shí)單作為計(jì)算工薪支付額的依據(jù)？3.是否存在相應(yīng)的控制，以確保人工本錢、工薪支付業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，與人工本錢相關(guān)的負(fù)債的余額，以及固定〔主文件〕數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。4.在分配工作時(shí)，能否保證一人不兼管以下各該組不相容職能中的所有職能：－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)視功能？E.以文字表達(dá)或圖表方式〔如流程圖〕簡(jiǎn)要描述你所了解到的關(guān)于上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的情況〔不夠可另附頁〕。控弱點(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為人工和工資循環(huán)的可信賴程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第七局部投資投資控制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.簡(jiǎn)要描述公司的投資的類型與數(shù)額－這些投資是否一般為利用多余閑置資金進(jìn)展的短期投資？2.概述該公司對(duì)其投資工程的會(huì)計(jì)處理3.該公司是否擁有一些無記名有價(jià)證券？4.該公司的證券投資是以個(gè)人名義登記還是以公司名義登記〔例如：記于經(jīng)紀(jì)人名下〕5.公司管理當(dāng)局在多大程度上參與投資業(yè)務(wù)的具體操作？B.管理控制和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述1.所有投資活動(dòng)，是否均經(jīng)過管理部門的審核、批準(zhǔn)？2.是否將證券公司或公司操盤人提供的投資業(yè)務(wù)發(fā)生情況清單和或余額清單與交割單記錄核對(duì)一致？如有不符，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過管理部門復(fù)核和批準(zhǔn)？3.是否對(duì)投資憑證定期地進(jìn)展檢查、清點(diǎn)并與投資余額清單核對(duì)一致？這項(xiàng)工作是否由一獨(dú)立人員〔即不涉及投資業(yè)務(wù)操作和帳務(wù)處理的人員〕進(jìn)展？C.資產(chǎn)平安控制是否不適用評(píng)述1.投資憑證是否存放在平安的地方，或由信托人或保管人代為保管？D.職責(zé)別離是否不適用評(píng)述1.在投資業(yè)務(wù)處理方面，各項(xiàng)不相容職能是否充分別離，對(duì)以下各項(xiàng)職能的別離狀況，應(yīng)特別加以注意：－投資業(yè)務(wù)的發(fā)起是否和最后批準(zhǔn)職能別離？－投資的發(fā)起、評(píng)估和確認(rèn)是否與帳簿記錄別離？－投資估價(jià)職能是否與獲取投資職能別離？－證券保管功能是否委托給了無會(huì)計(jì)職責(zé)的職員？－投資明細(xì)帳處理職能是否與總帳處理職能別離？控弱點(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為投資循環(huán)的可信賴程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第八局部融資融資控制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.該公司的負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的比率是多少？－這個(gè)比率是否與該公司所屬行業(yè)水平相近？－這個(gè)比率是否與上期相近？2.該公司是否存在如下債務(wù)？－長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)？－信貸額度項(xiàng)下的融資〔如信用證、押匯、融通票背書借款等〕－透支？－短期應(yīng)付票據(jù)？－其他債務(wù)證券？3.確定該公司訂立的各項(xiàng)債券契約中，有無限制性條款，如有應(yīng)詳細(xì)說明這些限制性條款。4.管理當(dāng)局在多大程度上參與公司借款業(yè)務(wù)的具體處理流程？B.管理和獨(dú)立控制是否不適用評(píng)述1.所有的新的借款及租賃協(xié)議是否均由管理當(dāng)局批準(zhǔn)？2.管理部門是否參與了所有籌資活動(dòng)的談判工作？3.貸款人寄給客戶的往來對(duì)帳單，是否與總帳與明細(xì)帳記錄核對(duì)并對(duì)差異進(jìn)展調(diào)節(jié)？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核和批準(zhǔn)？4.對(duì)于借款合同中限制性條款的遵守情況，是否進(jìn)展審查并予以定期監(jiān)控？5.對(duì)于借款的擔(dān)保抵押品是否設(shè)置了恰當(dāng)?shù)挠涗洠靠厝觞c(diǎn):改良方法:評(píng)價(jià)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：1.經(jīng)控問卷后,認(rèn)為融資循環(huán)的可信賴程度為:高〔〕、中〔〕、低〔〕。2.是否需要進(jìn)一步符合性測(cè)試:是()否()調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：被調(diào)查人員：日期：第九局部貨幣資金貨幣資金控制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況是否不適用評(píng)述1.指出公司目前正在使用的銀行往來以及本年新開立或已結(jié)清，定額備用金專戶，或余額為零的銀行，并指出哪一個(gè)為根本。2.列示所有有權(quán)簽發(fā)支票的管理人員及印鑒。3.在現(xiàn)金收支及余額的增減變