二元?jiǎng)趧?dòng)力市場(chǎng)與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)非正規(guī)就業(yè)問(wèn)題

二元?jiǎng)趧?dòng)力市場(chǎng)與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)非正規(guī)就業(yè)問(wèn)題

國(guó)外有很多理論研究和經(jīng)驗(yàn)表明，作為一種政府監(jiān)管體系，保險(xiǎn)費(fèi)的強(qiáng)制征收和稅收的增加不利于勞動(dòng)力市場(chǎng)的健康發(fā)展。我國(guó)正處在社會(huì)保險(xiǎn)制度快速發(fā)展時(shí)期,社保覆蓋面不斷擴(kuò)大,繳費(fèi)比例居世界各國(guó)前列,繳費(fèi)額逐年提高,會(huì)不會(huì)對(duì)就業(yè)產(chǎn)生影響呢?目前這個(gè)問(wèn)題在我國(guó)還沒(méi)有引起足夠的重視。本文將通過(guò)對(duì)國(guó)外相關(guān)文獻(xiàn)的梳理,了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就業(yè)效應(yīng)的理論成果和經(jīng)驗(yàn)證據(jù),并提出對(duì)我國(guó)的啟示意義。一、社會(huì)保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁程度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(1)就業(yè)效應(yīng)的研究是從分析其經(jīng)濟(jì)歸宿(Incidence)開(kāi)始的。無(wú)論政府規(guī)定雇主和雇員各自承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的比例是多少,實(shí)際上會(huì)發(fā)生某種程度的費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁,其經(jīng)濟(jì)歸宿在雇主、雇員和消費(fèi)者之間分?jǐn)?。如果社?huì)保險(xiǎn)費(fèi)通過(guò)雇主提高產(chǎn)品價(jià)格的方式轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者,相當(dāng)于降低了勞動(dòng)者的真實(shí)工資,這種轉(zhuǎn)嫁方式與雇主—雇員之間的轉(zhuǎn)嫁是等效的,在本文中我們不予探討。研究表明,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的轉(zhuǎn)嫁程度主要取決于勞動(dòng)力市場(chǎng)供求彈性、工資彈性以及雇員對(duì)于繳費(fèi)的未來(lái)收益的預(yù)期。首先,勞動(dòng)力的供給彈性的將影響轉(zhuǎn)嫁的程。一般來(lái)說(shuō),越是低技能勞動(dòng)者,其勞動(dòng)供給彈性越小,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)越容易被轉(zhuǎn)嫁到他們身上。NickellandBell(1996)通過(guò)OECD國(guó)家的研究驗(yàn)證了這個(gè)觀點(diǎn),他們發(fā)現(xiàn)低技能工人是全部工薪稅的實(shí)際承擔(dān)者。其次,如果工資具有向下的剛性(如政府設(shè)立法定最低工資制度和各種工資指導(dǎo)線等),那么工薪稅的上漲無(wú)法由雇主通過(guò)降低工資的方式轉(zhuǎn)嫁給雇員,這種情況下將導(dǎo)致對(duì)低技能勞動(dòng)者需求的減少。最后,雖然社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納在一定程度上降低了當(dāng)期工資或可支配收入,但是由于政府在征收該筆費(fèi)用時(shí)承諾給員工一定的未來(lái)回報(bào)(如達(dá)到最低退休年齡后給予退休金),那么雇員有可能把該筆繳費(fèi)視同延期支付,而不是當(dāng)做純粹的納稅。雇員對(duì)當(dāng)期繳費(fèi)和未來(lái)收益的關(guān)聯(lián)性的價(jià)值判斷將直接影響該筆費(fèi)用的轉(zhuǎn)嫁程度。當(dāng)工資是有彈性的,并且雇主繳納的工薪稅全部被雇員視同自己的收益時(shí),工薪稅的提高將通過(guò)降低工資的方式完全轉(zhuǎn)嫁給雇員。必須指出的是,如果社保制度存在設(shè)計(jì)不合理,收益率低,資金賬戶不透明等問(wèn)題,雇員可能并不知道企業(yè)為自己繳納了多少社保費(fèi),或者對(duì)企業(yè)為自己繳費(fèi)的價(jià)值認(rèn)可度較低,將影響轉(zhuǎn)嫁的程度。二、社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)失業(yè)的影響：基本分析的框架(一)工薪稅調(diào)整對(duì)失業(yè)的影響一般說(shuō)來(lái),如果對(duì)勞資雙方的征稅都轉(zhuǎn)嫁給了勞動(dòng)者,那么社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收不會(huì)帶來(lái)雇主用工成本的上升和勞動(dòng)力需求的減少,是就業(yè)中性的。然而大量的證據(jù)表明,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)很難完全轉(zhuǎn)嫁給勞動(dòng)者。例如,瑞典的工薪稅占工薪的比例從1950年代的6%大幅上升到1970年代的40%,而雇主增加的工薪稅成本只有大約一半被轉(zhuǎn)嫁給了工人。由于不能完全轉(zhuǎn)嫁,工薪稅的上漲導(dǎo)致雇主用工成本增加,勞動(dòng)需求減少,失業(yè)上升。Daverietal(2000)對(duì)工薪稅與失業(yè)的因果關(guān)系做了詳細(xì)的解釋:歐洲失業(yè)的上升源于勞動(dòng)成本的快速超額上漲,主要是對(duì)勞動(dòng)征稅(包括工薪稅)過(guò)高。在政府提高工薪稅時(shí),強(qiáng)大的工會(huì)要求提高工資,工薪稅的增加很大部分就由雇主承擔(dān),用工成本上升。這將導(dǎo)致兩個(gè)效應(yīng):一是雇主減少雇傭量,失業(yè)增加;二是雇主逐漸用資本替代勞動(dòng),資本邊際產(chǎn)品緩慢下降,長(zhǎng)期以后整個(gè)社會(huì)投資減少,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩。(二)工資待遇對(duì)工資與就業(yè)的影響社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就業(yè)效應(yīng)的分析框架是隨著工資與就業(yè)理論的演進(jìn)而發(fā)展的。在以效率工資模型為代表的在失業(yè)均衡模型中,失業(yè)水平通常取決于對(duì)勞動(dòng)的征稅水平。假設(shè)工資具有激勵(lì)性,工人的勞動(dòng)生產(chǎn)率(是努力程度的函數(shù))會(huì)隨工資的提高而提高。即使勞動(dòng)力供應(yīng)整體上是缺乏彈性的,但是跟努力程度相關(guān)的有效勞動(dòng)單元(EffectLaborUnit)的供給卻是有彈性的。如果有效勞動(dòng)供給單元的供給彈性足夠大,那么政府上調(diào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí),企業(yè)卻不敢降低工資(甚至有可能提高工資),因而勞動(dòng)需求減少,導(dǎo)致更多的非自愿失業(yè)。隨著歐洲工會(huì)的建立和工資集體協(xié)商制度的興起,議價(jià)理論成工資與就業(yè)問(wèn)題的重要分析工具。Garcaetal(2006)用管理權(quán)模型來(lái)分析工薪稅對(duì)工資與就業(yè)的影響:在工資談判中,工會(huì)可以把需要?jiǎng)趧?dòng)者承擔(dān)的稅費(fèi)通過(guò)提高工資待遇的方式轉(zhuǎn)嫁給企業(yè),但由于感知到工薪稅繳納可以獲得公共服務(wù)的回報(bào),他們也有可能把這種稅費(fèi)當(dāng)做強(qiáng)制儲(chǔ)蓄或者保險(xiǎn)金而自己承擔(dān)。在這種情況下,勞動(dòng)者將愿意接受凈工資的削減,而且不會(huì)對(duì)就業(yè)產(chǎn)生影響。(三)社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)非生產(chǎn)性工人的影響研究者們?cè)诟鲊?guó)發(fā)現(xiàn)了很多社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)上漲不利于就業(yè)的證據(jù)。據(jù)Daverietal(2000)的估算,歐洲大陸1965-1995年間能夠觀察到的工薪稅率14個(gè)百分點(diǎn)的上漲導(dǎo)致失業(yè)率增加了約4個(gè)百分點(diǎn)。Kugleretal(2003)也發(fā)現(xiàn),1980年代哥倫比亞的工薪稅上漲10%,制造業(yè)的正規(guī)就業(yè)下降4%～5%,其中對(duì)非生產(chǎn)性工人的影響更嚴(yán)重。來(lái)自加拿大、美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)和意大利的消費(fèi)、勞動(dòng)和資本稅率的季度估計(jì)也表明,稅收的上漲(包括工薪稅)對(duì)勞動(dòng)力供給和就業(yè)都有負(fù)面影響。與之相對(duì),社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的降低有利于減少失業(yè)率。例如,智利于1981年把現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)統(tǒng)籌型保險(xiǎn)制度改為基于個(gè)人資本化賬戶的私營(yíng)管理計(jì)劃,同時(shí)大幅度降低了社保稅率。改革后,1983-1995年間智利的年均實(shí)際工資增長(zhǎng)率超過(guò)5%,而失業(yè)率卻從17.3%降低到5.8%。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)還會(huì)影響工作時(shí)間和勞動(dòng)供給結(jié)構(gòu)。OECD國(guó)家的勞動(dòng)力市場(chǎng)數(shù)據(jù)表明,15-64歲的美國(guó)勞動(dòng)者的工作時(shí)間平均比法、德、意等國(guó)高出50%,這個(gè)差別主要是由稅制的不同造成的:相比而言,美國(guó)的收入稅和社保稅的稅率比較低,稅制設(shè)計(jì)對(duì)勞動(dòng)更有激勵(lì)性。Fabrizioetal(2011)指出,意大利婦女的勞動(dòng)參與率在OECD國(guó)家中最低,這與過(guò)高的稅負(fù)(包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))降低了她們的就業(yè)激勵(lì)有關(guān)。三、發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)和非正規(guī)就業(yè)(一)非正規(guī)就業(yè)增加發(fā)展中國(guó)家的勞動(dòng)力市場(chǎng)通常具有跟發(fā)達(dá)國(guó)家不同的特征:一是非正規(guī)部門(mén)大量存在,不受勞動(dòng)力市場(chǎng)規(guī)制(如最低工資、工作安全法和社會(huì)保險(xiǎn)制度)的直接影響;二是由于社保制度的透明度和效率低,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)通常被勞動(dòng)者視為對(duì)勞動(dòng)的征稅,而不是延期補(bǔ)償金或者保險(xiǎn)計(jì)劃。由于繳納比例高,機(jī)制設(shè)計(jì)不合理,制度環(huán)境不健全以及監(jiān)管薄弱等原因,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳會(huì)帶來(lái)非正規(guī)就業(yè)增加問(wèn)題。James(1998)指出,拉丁美洲超過(guò)40%的勞動(dòng)者在非正規(guī)部門(mén)工作的原因之一是為了逃避過(guò)高的工薪稅。Levy(2008)也認(rèn)為墨西哥的社保制度非但沒(méi)有起到應(yīng)有的效果,反而帶來(lái)了更多的非正規(guī)就業(yè)和貧困,他建議取消按照工資基數(shù)征收的社保費(fèi),代之以向高收入者征收消費(fèi)稅。(二)主要理論模型1.就業(yè)促進(jìn)效應(yīng)的測(cè)量在發(fā)展中國(guó)家或轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)體中,勞動(dòng)力市場(chǎng)被分割為一個(gè)遵循最低工資法和社會(huì)保險(xiǎn)制度的正規(guī)部門(mén)和一個(gè)沒(méi)有正式勞動(dòng)合同,不購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn),工資由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)決定的非正規(guī)部門(mén)。根據(jù)Edwardsetal(2002)的兩部門(mén)模型,當(dāng)政府降低工薪稅率時(shí),正規(guī)部門(mén)和非正規(guī)部門(mén)的工資都將增加,而總就業(yè)效應(yīng)取決于整個(gè)市場(chǎng)中的勞動(dòng)供給彈性和非正規(guī)部門(mén)的勞動(dòng)需求彈性。通過(guò)模擬實(shí)驗(yàn),他們發(fā)現(xiàn)智利社保私有化改革后,由于大幅度降低了社保稅率,正規(guī)部門(mén)和非正規(guī)部門(mén)的凈工資都上漲了,總失業(yè)率下降。2.非正規(guī)部門(mén)的職業(yè)匹配以Albrechtetal(2009)的均衡搜尋與匹配模型為例,他們?cè)贛ortensen-Pissarides模型的基礎(chǔ)上增加了一個(gè)不受政府勞動(dòng)力市場(chǎng)政策規(guī)制的非正規(guī)部門(mén),并假設(shè)勞動(dòng)者是異質(zhì)的。勞動(dòng)者可能有4種狀態(tài):失業(yè),非正規(guī)部門(mén)就業(yè),正規(guī)部門(mén)新人和正規(guī)部門(mén)內(nèi)部人。工薪稅的引入被當(dāng)做勞動(dòng)力市場(chǎng)的外部沖擊,影響正規(guī)部門(mén)的用工成本和工資,打破原來(lái)的職業(yè)匹配平衡,并對(duì)非正規(guī)部門(mén)就業(yè)造成影響。他們通過(guò)對(duì)拉丁美洲多個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)分析和模擬實(shí)驗(yàn)發(fā)現(xiàn),工薪稅的增加會(huì)降低在正規(guī)部門(mén)平均就業(yè)時(shí)間和就業(yè)規(guī)模,顯著的刺激非正規(guī)部門(mén)就業(yè)的增加,導(dǎo)致總失業(yè)率上升。(三)社會(huì)保險(xiǎn)就業(yè)效應(yīng)哥倫比亞于1993年底的社保改革既學(xué)習(xí)了智利的私有化模式,也保留了原來(lái)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式。該國(guó)有非常高的非正規(guī)就業(yè)率,并且法定最低工資標(biāo)準(zhǔn)在拉美地區(qū)排名第一,因此成為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就業(yè)效應(yīng)的典型研究對(duì)象。學(xué)者們發(fā)現(xiàn),哥倫比亞的社保改革后非正規(guī)就業(yè)問(wèn)題反而更加嚴(yán)重:一這是非正規(guī)部門(mén)的大規(guī)模擴(kuò)張四、社會(huì)保險(xiǎn)制度從國(guó)外的研究來(lái)看,當(dāng)繳費(fèi)比例過(guò)高,增速過(guò)快,社保制度不透明以及存在法定最低工資等政府規(guī)制時(shí),社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)就業(yè)有不利的影響。在二元?jiǎng)趧?dòng)力市場(chǎng)特征明顯的國(guó)家,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的上漲除了導(dǎo)致正規(guī)就業(yè)的減少外,還會(huì)帶來(lái)非正規(guī)就業(yè)的增加,對(duì)總就業(yè)的影響無(wú)法定論。作為一個(gè)社會(huì)保障制度快速推進(jìn)的發(fā)展中國(guó)家,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)不會(huì)影響我國(guó)的就業(yè)呢?目前我國(guó)在這個(gè)方面還沒(méi)有形成系統(tǒng)的研究,但是結(jié)合國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,在我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保險(xiǎn)制度和勞動(dòng)力市場(chǎng)特征下,存在帶來(lái)嚴(yán)重的就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素:我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳存比例超過(guò)工資的40%,居于世界各國(guó)前列,而且繳納基數(shù)每年都會(huì)隨著社會(huì)平均工資的增長(zhǎng)而提高,給企業(yè)帶來(lái)很高的非工資性(nonwage)用工成本。如果這個(gè)成本得不到轉(zhuǎn)嫁,企業(yè)很有可能將減少勞動(dòng)需求。已有研究發(fā)現(xiàn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的增加將顯著地降低工資和就業(yè)人數(shù)的增長(zhǎng)率。在繼2010年30個(gè)省份上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn),平均增幅22.8%之后,2011年全國(guó)又有24個(gè)省份調(diào)整了最低工資標(biāo)準(zhǔn),平均增幅為22%。如此大幅度的提高最低工資標(biāo)準(zhǔn),不僅增加了企業(yè)和職工的社保負(fù)擔(dān),而且增加了企業(yè)轉(zhuǎn)嫁社保成本的難度,很可能不利于低收入勞動(dòng)者的就業(yè)。我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的是統(tǒng)賬結(jié)合,但由于個(gè)人賬戶大都是空賬運(yùn)行,因此實(shí)質(zhì)上仍是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌制度。這種制度的缺點(diǎn)是效率低,激勵(lì)性弱,且有不公平的再分配功能,因而勞動(dòng)者更可能把社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)看作是一種稅,而非延期收益計(jì)劃。再加上我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)沒(méi)有形成全國(guó)統(tǒng)籌體系,勞動(dòng)者(特別是低收入者、農(nóng)民工和其他流動(dòng)人口)更傾向于逃避社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納義務(wù),選擇非正規(guī)就業(yè)。之前,由于我國(guó)法律制度不完善以及監(jiān)管漏洞,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的名義繳納比例過(guò)高導(dǎo)致一些企業(yè)或勞動(dòng)者規(guī)避購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn),非正規(guī)就業(yè)大量存在。然而,《社會(huì)保險(xiǎn)法》于2011年7月1日正式實(shí)施,明確規(guī)定用人單位和個(gè)人必須依法按時(shí)足額繳納5項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),并加大了違規(guī)的監(jiān)管和處罰力度。未來(lái)幾年,我國(guó)社保覆蓋面將進(jìn)一步拓寬,法律環(huán)境也將更加嚴(yán)格,高額社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的強(qiáng)制征繳對(duì)就業(yè)市場(chǎng)的沖擊會(huì)更加凸顯。總之,在進(jìn)一步發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)制度,擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋面和保護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益的同時(shí),我們也應(yīng)該努力減少社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)就業(yè)的負(fù)面效應(yīng)。當(dāng)前我國(guó)高繳費(fèi)率的現(xiàn)收現(xiàn)付型社保制度不僅容易造成就業(yè)市場(chǎng)的扭曲,而且在人口老齡化的趨勢(shì)下也面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。名義賬戶制具有較好的激勵(lì)性、精算公平性和財(cái)務(wù)可持續(xù)性,可能是我國(guó)社會(huì)保障體制下一步改革的方向。這主要是因?yàn)楦哳~的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)增加了企業(yè)的用工成本,再加上哥倫比亞的法定最低工資標(biāo)準(zhǔn)很高,企業(yè)無(wú)法將增加的社保成本全部轉(zhuǎn)嫁給勞動(dòng)者。在監(jiān)管和懲罰不嚴(yán)厲的情況下,企業(yè)傾向于轉(zhuǎn)向非正規(guī)部門(mén)以逃避社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納義務(wù)。二非正規(guī)就業(yè)在醫(yī)療保險(xiǎn)制度上,哥倫比亞同時(shí)存在面向正規(guī)就業(yè)者的繳費(fèi)體系(CR)和面向非正規(guī)就業(yè)者和貧困者的補(bǔ)貼性體系(SR)。由于加入正式的社保體系需要繳納高額的費(fèi)用,不參加者也可以享受某些免費(fèi)醫(yī)療服務(wù),勞動(dòng)者更傾向于非正規(guī)就業(yè)。據(jù)Camachoetal.(2009