注冊稅務(wù)師稅法一增值稅模擬試卷25真題-無答案

注冊稅務(wù)師稅法一〔增值稅〕模擬試卷25分鐘)3022個以上符合題意。錯選，此題不得分；0.。20237111％增值稅稅率的有()。鮮奶酸奶、奶酪、奶油依據(jù)《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)一滅菌乳》(GB25190-2023)生產(chǎn)的滅菌乳依據(jù)《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)一調(diào)制乳》(GB25191-2023)生產(chǎn)的調(diào)制乳依據(jù)《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)一巴氏殺菌乳》(GB19645-2023)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的以下貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的( )。煙食品扮裝品勞保專用的鞋帽服裝以下關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有()。生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價確定外貿(mào)企業(yè)出口托付加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格生產(chǎn)企業(yè)向海上石油自然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程構(gòu)造物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為銷售海洋工程構(gòu)造物的一般發(fā)票注明的金額輸入特別區(qū)域的水增值稅退(免)水的增值稅專用發(fā)票注明的金額位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán))，出口貨物的征稅率為1713％。2023年2月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票(已通過認(rèn)證)上注68萬元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格是150萬元；本月內(nèi)銷23430075％，1月月末無留抵稅額；3月內(nèi)銷產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅1．723月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的有()。29．75023121．25萬元221．259．75萬元311．05萬元332．3萬元依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于兼營的有關(guān)規(guī)定，說法正確的( )。納稅人兼營免稅、減稅工程的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅工程的銷售額；未分別核算的，一律免稅納稅人兼營免稅、減稅工程的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅工程的銷售額；未分別核算的，一律減稅應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率試點納稅人兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用征收率試點納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或用稅率依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，自2023年7月1日起，印刷企業(yè)承受出版單位托付，自行購置紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及承受國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志的增值稅稅務(wù)處理，以下說法正確的有( )。按供給加工勞務(wù)征收增值稅按供給代理效勞征收增值稅按貨物銷售征收增值稅17％11％依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定以下貨物自2023年7月1日起適用11％增值稅稅率的有( )。玉米胚芽玉米皮玉米面淀粉便利面以下工程中，適用增值稅零稅率的有( )。境內(nèi)單位向境外單位供給的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計效勞航天運(yùn)輸效勞境內(nèi)單位向境外單位供給在我國境內(nèi)發(fā)行的廣告效勞境內(nèi)單位向境外單位供給的完全在境外消費(fèi)的離岸效勞外包業(yè)務(wù)境內(nèi)單位在境外供給的旅游效勞依據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人銷售的以下效勞和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率的有( )。國際運(yùn)輸效勞航天運(yùn)輸效勞存儲地點在境外的倉儲效勞會議展覽地點在境外的會議展覽效勞。向境外單位供給的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)效勞依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下各項中，免征增值稅的有( )。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、枯燥、勻堆等工序精制而成的精制茶農(nóng)民個人依據(jù)竹器企業(yè)供給樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購置竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡潔編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇用農(nóng)戶或雇工進(jìn)展種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子制種企業(yè)供給親本種子托付農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子納稅人實行“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的以下運(yùn)輸費(fèi)中，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項稅額的有( )。用于簡易計稅方法計稅工程所支付的運(yùn)輸費(fèi)用于免征增值稅工程所支付的運(yùn)輸費(fèi)用于集體福利所支付的運(yùn)輸費(fèi)外購原材料取得一般發(fā)票所支付的運(yùn)輸費(fèi)因自然災(zāi)難損失的產(chǎn)成品所支付的運(yùn)輸費(fèi)依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于成品油零售加油站的有關(guān)增值稅規(guī)定，說法正確的有( )。對從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅不征收增值稅加油站以收取加油憑證結(jié)算方式收取售油款的，不征收增值稅加油站以收取加油憑證(簿)、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票出售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，應(yīng)征收增值稅依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下各項中，說法正確的有( )。燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼屬于增值稅規(guī)定的價外費(fèi)用，應(yīng)計入應(yīng)稅銷售額，征收增值稅納稅人取得的中心財政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅金融機(jī)構(gòu)向個人銷售實物黃金的行為，應(yīng)照章征收增值稅供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)展電壓調(diào)整，不征收增值稅藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)藥的銷售額，為向購置方收取的全部價款和價外費(fèi)用，其供給應(yīng)患者后續(xù)免費(fèi)使用的一樣創(chuàng)藥，屬于增值稅視同銷售范圍依據(jù)增值稅法的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的( )。納稅人進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天納稅人實行直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天納稅人實行直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天納稅人實行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天納稅人實行賒銷方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生以下視同銷售貨物行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天的有()。托付其他納稅人代銷貨物將自產(chǎn)或者托付加工的貨物用于集體福利將自產(chǎn)、托付加工或者購進(jìn)的貨物對外投資將自產(chǎn)、托付加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位將自產(chǎn)、托付加工或者購進(jìn)的貨物安排給股東或投資者依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于應(yīng)稅效勞的計稅銷售額，說法正確的有( )。貸款效勞，以供給貸款效勞取得的利息扣除支付的利息為銷售額經(jīng)紀(jì)代理效勞，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向托付方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款一般納稅人供給客運(yùn)場站效勞，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額納稅人供給旅游效勞，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游效勞購置方接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額綜合分析題共120.。甲百貨商場為增值稅一般納稅人，20232月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)實行折扣方式銷售一批貨物，不含稅總價格為52023元，由于對方購置量大，甲商場按原價九折優(yōu)待銷售，開具的發(fā)票金額欄分別注明白銷售額和折扣額。(2)實行“以舊換”方式銷售金項鏈一條，項鏈含596714044563元；實行“以舊換”37441287元，從2457元。(3)2023年購入的設(shè)備，開具一般491402023元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅2023年購入的小汽車，納稅人針對該業(yè)務(wù)未放棄減稅權(quán)，865202200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(4)銷售自己使用過的包裝箱，取得含稅收入9360元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(5)銷售代銷貨物，取得含稅銷售額273780元，尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票，因代銷貨物從供貨方收取含稅銷售額10％的返27378元。(6)1202301200元，取得50000輸費(fèi)800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(7)銷售雞蛋取得銷售收入40000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300(8)以買一贈一方式銷售睡衣，顧客購置一套睡衣可獲贈一雙襪子，睡衣的平均不含稅銷售價格為85元／套，襪子的2元／雙，本月共計銷售睡衣10套。(9)外購一批原材料，取得一般234001300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(10)外購一批木制一次性筷子，用于本商場職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票3000051001400增值稅專用發(fā)票。(11)外購一批扮裝品對外贈送，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元，增值稅6800元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1500(12)因5000(已20230在本月認(rèn)證并在本月抵扣。)要求：依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題。以下關(guān)于甲商場以舊換業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的處理，正確的有( )。實行“以舊換”663元實行“以舊換”867元實行“以舊換”544元實行“以舊換”357元甲商場當(dāng)月相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。A.528B.671C.1045D.1210甲商場業(yè)務(wù)(12)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為( )元。A.2023B.850C.1690D.2210甲商場準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。A.6800B.7471C.22038D.22643甲商場當(dāng)月的增值稅銷項稅額為( )元。A.65810．1B.72890．9C.65727．1D.65818．9甲商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。A.44220．5B.51927．9C.52532．9D.65257．1甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。202310月，甲企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)A550B牌1010％，本錢利潤率為5％，B牌紅酒無同類貨物市場銷售價格。(2)承受分期收款方式向某企業(yè)銷售白酒10噸，合同商定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取70％的貨款，其余貨款于下月收取，由于該企業(yè)資金緊急，經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)本月實際收取不含稅貨款30萬元。(3)用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)含57．02發(fā)票。(4)銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款10萬元，另外收取包裝物押金2．34萬元；銷售啤酒開具一般發(fā)票，收取價稅合計款11．7萬元，另外收取包裝物押金1．17萬元。合同商定，丁商場于202311月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。(5)外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增5．170％用于勾兌生產(chǎn)白酒。(6)C牌紅酒交給某商場5％收取手續(xù)費(fèi)0．585萬元，甲企業(yè)就托付代銷貨物已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，但未取得該商場開具的相關(guān)票據(jù)。(7)甲企業(yè)將本企業(yè)上月購進(jìn)的小汽車銷售，取得價稅合計金額為14．04萬元。(其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證)要求：依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題。以下關(guān)于甲企業(yè)承受分期收款方式銷售白酒的增值稅稅務(wù)處理，說法正確的( )。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當(dāng)天增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同商定的收款日期的當(dāng)天5．1萬元5．95萬元8．5