社會養(yǎng)老保險知識講座

養(yǎng)老保險基礎(chǔ)知識養(yǎng)老—各國政府的難題養(yǎng)老—更是中國的難題養(yǎng)老三大支柱—基本養(yǎng)老金—企業(yè)年金—個人養(yǎng)老金養(yǎng)老—各國政府的難題

生活水平的提高，人均壽命增加：美國：1900年

1950年1980年

2000年

49.2歲

68.1歲73.7歲

77歲日本：77歲

78歲

德國：75歲

77歲

資料：美國人口署bureauofcensus

家庭結(jié)構(gòu)發(fā)生改變：美國平均每個家庭的人數(shù)：1960年1990年

3.33人2.63人

這表明社會家庭趨于小型化。

資料：statisticalabstractoftheUSA人口老齡化是世界各國的趨勢養(yǎng)老—各國政府的難題

人均壽命的提高和家庭結(jié)構(gòu)變化導(dǎo)致人口老齡化衡量指標----贍養(yǎng)比例（dependencyratio）：

退休人口數(shù)量除以工作人口，表示每個在職勞動者（15-65歲）應(yīng)當養(yǎng)活的老年人（65歲以上）數(shù)量。世界銀行1994年預(yù)測的各國贍養(yǎng)比率：

1999年2030年日本15%28%

澳大利亞15%26%

美國16%29%

法國19%33%

英國21%28%

德國21%42%

養(yǎng)老—各國政府的難題

老齡化對現(xiàn)有政策的挑戰(zhàn)如果按照現(xiàn)收現(xiàn)付制（指當年政府的養(yǎng)老支出全部來于當年的稅收，類似于我國1997年前政策），為了養(yǎng)活不斷增加的老人，必須增加稅收。稅率增加到多大？

按世界銀行經(jīng)濟學(xué)家Lafferty1991年的分析，如果德國要維持目前這種狀況，它的社會保障稅率將由目前的18.5%上升到42%，其他國家情況類似。增加稅收是否可行？任何一個企業(yè)，如果你生產(chǎn)出來的東西有一半要作為稅收，你還有興趣嗎？這個企業(yè)還有競爭力嗎？養(yǎng)老—各國政府的難題

變革是唯一出路

由于現(xiàn)收現(xiàn)付的社會保障體制無法承受，各國只好尋求新的出路：

英國：鼓勵個人退出“國家收入相關(guān)年金計劃”，允許個人建立自由的附加設(shè)定繳納計劃（DC）。德國：改革退休金計劃，削減給付額，不鼓勵提前退休。美國：稅收優(yōu)惠計劃（如401K計劃、基奧計劃）鼓勵建立公司養(yǎng)老金（企業(yè)年金）和個人養(yǎng)老金。

……養(yǎng)老—各國政府的難題

變革的方向可能有所差別，但是方向是一致：謀求建立“三支柱”養(yǎng)老體系：

幾何上，三根柱子鼎立是最穩(wěn)妥的，三根柱子托起的國民養(yǎng)老體系也如此。

第一支柱：基本養(yǎng)老金，國家提供低水平的最基本保障；

第二支柱：企業(yè)提供職業(yè)年金（企業(yè)補充養(yǎng)老）；

第三支柱：個人負擔(dān)一部分養(yǎng)老金，國家利用稅收優(yōu)惠鼓勵個人為未來積累充足的養(yǎng)老資源。

養(yǎng)老—各國政府的難題

個人如何準備第三支柱養(yǎng)老金？

購買商業(yè)性個人養(yǎng)老保險；

購買股票、債券等金融資產(chǎn)；

銀行存款；

家庭子女提供（隨著家庭人數(shù)減少，晚輩的負擔(dān)加重）；

親友資助、捐贈（除非你運氣很好，而且受贈也要繳稅）養(yǎng)老—各國政府的難題養(yǎng)老—更是中國的難題人口壽命的延長養(yǎng)老—更是中國的難題

家庭結(jié)構(gòu)的變化4：2：1模式，即一個家庭，兩位年輕夫妻，養(yǎng)活4位老人和一個小孩。也稱為“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，老人越來越多，年輕人越來越少。養(yǎng)老—更是中國的難題

中國已進入老齡化社會

1999年10月，中國60歲以上的老年人達1.26億，約占總?cè)丝诘?0％，進入老年型國家的行列。贍養(yǎng)率：1990年2000年2020年2050年8.7％10.2％15.5％31.2％即每一百個勞動者贍養(yǎng)的老年人數(shù)量，由1990年的8.7個增加到2050年的31.2個。需要明白的是，這里還不包括勞動者需要贍養(yǎng)的小孩、無勞動能力人口的數(shù)量。養(yǎng)老—更是中國的難題

改革現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老制度是必然

如果不對現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go)進行改革，那么到2033年，養(yǎng)老保險費率將由現(xiàn)在的28%上漲到39.27％，跟德國差不多。

高的繳費率導(dǎo)致企業(yè)逃避繳納，也大大影響企業(yè)的國際競爭力。數(shù)據(jù)：《社會保障制度》2001年第4期作者中國經(jīng)濟體制改革研究會會長，北京大學(xué)高尚全教授養(yǎng)老—更是中國的難題

中國養(yǎng)老保險體制的改革

城鎮(zhèn)：《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》1991.6.26

《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》

1995.3《建立城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度》

——第一支柱養(yǎng)老金，國務(wù)院，1997《關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度——第二支柱養(yǎng)老金，勞動部，19952000年更名企業(yè)年金

農(nóng)村：農(nóng)村養(yǎng)老保險制度——仍在探索養(yǎng)老—更是中國的難題基本養(yǎng)老金（城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金）——第一支柱養(yǎng)老金養(yǎng)老—更是中國的難題

第一支柱養(yǎng)老金—城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金國務(wù)院《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》按照社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合原則，確定了統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金也叫基本養(yǎng)老金，目的是提供高覆蓋，低水平的最基本養(yǎng)老金?，F(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累制相結(jié)合的一種混合模式。

社會統(tǒng)籌賬戶實行現(xiàn)收現(xiàn)付原則：當年的收費用于全社會當年的退休金支付。

個人賬戶實行基金積累原則：記到個人名下，不斷增值，在退休或者死亡時領(lǐng)取。養(yǎng)老—更是中國的難題

繳費比例社會統(tǒng)籌賬戶由企業(yè)繳費，個人賬戶部分由企業(yè)和個人共同繳費。企業(yè)的繳費比例占企業(yè)工資總額20%左右，各地經(jīng)批準可以微調(diào)；個人繳費占個人繳費工資的比例在97年不得低于4%，從98年開始每兩年提高1%，直到8%為止。個人賬戶的繳費額等于個人繳費工資的11%，因此，如果個人繳4%，企業(yè)必須從所繳的20%中補7%給個人；如果個人繳8%，企業(yè)從20%中補3%，另外17%記入統(tǒng)籌賬戶。

例如：如果你的繳費工資為1500元，那么你每月繳1500*8%=120元，企業(yè)給你補1500*3%=45元，那么你的個人賬戶的當月增加的資金為165元/月。養(yǎng)老—更是中國的難題

個人賬戶的管理1、個人賬戶的錢，每年參考銀行同期存款利率計算利息，并記入個人賬戶。上海目前按銀行1年期的存款利率計算，各地的利息計算多種多樣。2、個人賬戶儲存額只用于職工養(yǎng)老，不得提前支取。3、職工調(diào)動時，個人賬戶全部隨同轉(zhuǎn)移。4、職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費部分可以繼承，企業(yè)幫個人賬戶繳費部分不可繼承。注：由于個人賬戶最后按照120個月領(lǐng)取，因而領(lǐng)取超過10年后死亡就沒有繼承了養(yǎng)老—更是中國的難題1、一般以上一年度月平均工資作為個人繳費的工資基數(shù)。

2、平均工資包括基本工資、獎金、津貼、補貼等收入，但是在實際操作中多數(shù)單位只計算基本工資。

3、月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60％的，按60％計（北京：低于上一年本市職工月最低工資標準的以上一年本市職工月最低工資標準為基數(shù)）；高于當?shù)芈毠て骄べY300％的部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。4、個人繳費不計征個人所得稅。

5、已離退休人員不繳納養(yǎng)老保險費。個人繳費工資的基數(shù)養(yǎng)老—更是中國的難題

養(yǎng)老金的給付（一）統(tǒng)一制度實施后參加工作的職工退休時：基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%，個人帳戶養(yǎng)老金標準為本人帳戶儲存額除以120(假設(shè)退休后壽命10年)。

統(tǒng)一制度的時間：上海93年1月1日北京98年7月1日廣州98年7月1日成都96年1月1日養(yǎng)老—更是中國的難題

個人賬戶計算公式

個人賬戶月繳費額=月繳費工資×個人繳費比例

個人賬戶企業(yè)繳費劃轉(zhuǎn)額=月繳費工資×企業(yè)繳費劃轉(zhuǎn)比例目前除遼寧省外，個人繳費比例+企業(yè)繳費劃轉(zhuǎn)比例=11%

個人賬戶月儲蓄額=個人賬戶月繳費額+

個人賬戶企業(yè)繳費劃轉(zhuǎn)額

個人賬戶累計儲蓄額=上一年末個人賬戶累計總額+

當年利息+當年個人賬戶累計總額月基本養(yǎng)老金=上一年度職工月平均工資×20%+

個人賬戶累計儲蓄額÷120

養(yǎng)老—更是中國的難題

養(yǎng)老金給付（二）統(tǒng)一制度前參加工作、統(tǒng)一制度后退休的人員的基本養(yǎng)老金給付：

基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金統(tǒng)一制度之前參加工作的人沒有個人賬戶或者個人賬戶的金額很低，出于公平的需要，必須根據(jù)統(tǒng)一制度前的工作年限給予補償，這就是過渡性養(yǎng)老金。北京和成都的過渡性養(yǎng)老金很低，因此還給予綜合性補貼。過渡性養(yǎng)老金的計算比較復(fù)雜，本幻燈片的附注給出了幾個城市的計算。養(yǎng)老—更是中國的難題養(yǎng)老金給付（三）1、個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人賬戶儲存額一次支付給本人。

2、統(tǒng)一制度實施前已經(jīng)退休人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法，即與其他離退休人員一樣享受基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整機制。養(yǎng)老—更是中國的難題

目前基本養(yǎng)老金運作的問題

基本養(yǎng)老保險費率太高(目前費率高達28%)，企業(yè)負擔(dān)過重，影響了企業(yè)參保積極性和社會統(tǒng)籌基金收入。社會統(tǒng)籌基金入不敷出，基本養(yǎng)老保險欠費嚴重，導(dǎo)致個人賬戶“空賬”運行。勞動和社會保障部基金管理司施明才司長2001.6.28日說“當前一些企業(yè)惡意欠費或者少報工資總額以少繳保險費，使中國企業(yè)欠繳的養(yǎng)老保險費近四百億元人民幣”

養(yǎng)老—更是中國的難題基本養(yǎng)老金的空賬問題個人賬戶只是一個名義賬戶，所積累資金已被挪用于逐年增加的退休費用支出，其中并沒有資金，由此形成了“空賬”問題?！翱召~”的規(guī)模幾年來不斷增大：1997年1998年1999年2001年140億400億1000億2000億

（來自《中國財經(jīng)信息資料

》）空賬原因：轉(zhuǎn)軌成本：97前退休的老人、97前工作但沒退休的中人，在統(tǒng)一制度前國家沒有專門留出一塊養(yǎng)老金，所以只好挪用個人賬戶資金支付給正在退休的人。人口老齡化和一些地方職工大量提前退休，退休金支出膨脹。保費收繳率逐年降低：企業(yè)效益不好，養(yǎng)老費率太高，于是企業(yè)想方設(shè)法逃避。養(yǎng)老—更是中國的難題空賬問題迫使國家調(diào)整基本養(yǎng)老金制度防止產(chǎn)生新的空賬：統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶管理分開。多方面填補空賬：中央財政對基本養(yǎng)老保險補貼在1998年至2001年間達861億元；出售國有股。養(yǎng)老—更是中國的難題調(diào)整個人賬戶規(guī)模，由原來的11%降為8%，并全部由個人繳費，

企業(yè)繳費部分全部劃入社會統(tǒng)籌基金。

社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分別管理，社會統(tǒng)