財(cái)務(wù)規(guī)章制度

榮昌縣安富石燕小學(xué)出納員職責(zé)一、學(xué)校出納統(tǒng)一管理學(xué)校所有現(xiàn)金支付，對(duì)所屬校辦廠等出納工作負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

二、根據(jù)黨和國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證。對(duì)不符合國家方針政策和財(cái)務(wù)制度的款項(xiàng)，在做好宣傳解釋工作的基礎(chǔ)上，有權(quán)監(jiān)督、拒付，并向一切揮霍國家財(cái)物、弄虛作假、損害國家利益、違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。三、學(xué)校出納掌管學(xué)校預(yù)算內(nèi)外庫存現(xiàn)金和銀行帳戶的款項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定按銀行帳戶設(shè)置銀行日志帳、現(xiàn)金日志帳，并日結(jié)月清，定期和銀行對(duì)帳，做到對(duì)的無誤。四、學(xué)校出納應(yīng)按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)行措施，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額。非經(jīng)銀行同意，不得將收入的現(xiàn)金“坐支”，也不得保留帳外公款。備用的現(xiàn)金都要收入銀箱，并妥善保管銀箱鑰匙。五、學(xué)校出納在工作過程中如發(fā)生庫存現(xiàn)金有余缺狀況，應(yīng)先作暫存或暫付入帳，查明原因后根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)的處理決定辦理。如金額較大，應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批。對(duì)確實(shí)無法查明的多出現(xiàn)金應(yīng)作“應(yīng)交預(yù)算收入”上繳國庫。六、學(xué)校出納調(diào)動(dòng)工作或因故離職，應(yīng)辦好移交手續(xù)，并由總務(wù)主任負(fù)責(zé)監(jiān)交。榮昌縣安富中心小學(xué)大額開支審批制度指導(dǎo)思想：為了貫徹上級(jí)大額經(jīng)費(fèi)支出制度的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)貫徹“收支兩條線”的規(guī)定。按照《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。為了加緊推進(jìn)學(xué)校預(yù)算改革，強(qiáng)化預(yù)算管理。為了合理使用學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)，使學(xué)校有限的經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生更好的效率，有助于學(xué)校教育教學(xué)的發(fā)展，對(duì)學(xué)校添置大件物品及使用大額經(jīng)費(fèi)作如下規(guī)定：一、大額資金的界定：學(xué)校自行采購數(shù)額總數(shù)在5000元以上的二、大額經(jīng)費(fèi)支出1.學(xué)校根據(jù)預(yù)算管理規(guī)定和單位編制的部門預(yù)算及上級(jí)主管部門下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.對(duì)重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，須經(jīng)校務(wù)會(huì)議集體討論決策后執(zhí)行。3.各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審批審核，實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批。4.凡因公外出學(xué)習(xí)、考察、憑主辦方告知報(bào)校長(zhǎng)，校長(zhǎng)視告知內(nèi)容決策。5.學(xué)校組織的學(xué)習(xí)、考察，由組織部門提出申請(qǐng)，聽取教師意見，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論后，校長(zhǎng)決策執(zhí)行。6.會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)校長(zhǎng)審核同意后，簽名、蓋章、上報(bào)。三、添置大件物品1.實(shí)行校務(wù)公開，使物資采購公開化、透明化。把物資采購納入校務(wù)公開內(nèi)容之中，即物資名稱、規(guī)格型號(hào)、采購人、審批人，接受監(jiān)督，把采購過程置于學(xué)校黨組織、教職工的監(jiān)督之下。2.規(guī)范采購人員的行為。堅(jiān)持做到緊把關(guān)口、嚴(yán)格管理、定期考核。提高物資采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)遵法的自覺性。實(shí)行質(zhì)量保證制度，對(duì)物資質(zhì)量實(shí)行“誰采購、誰負(fù)責(zé)”的終身負(fù)責(zé)制。3.提高采購人員的素質(zhì)。規(guī)定有關(guān)人員充足掌握市場(chǎng)信息，搜集市場(chǎng)物資狀況，預(yù)測(cè)市場(chǎng)供應(yīng)變化，為學(xué)校物資采購提出合理化提議。4.外加工訂貨。要協(xié)同學(xué)校其他人員對(duì)生產(chǎn)單位及物資的性能、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行考察，將成果與使用部門協(xié)商，擇優(yōu)訂貨。5.驗(yàn)收入庫。做到購貨迅速，減少運(yùn)送中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，減少庫存量。6.對(duì)于教學(xué)用的儀器、設(shè)備等物資要報(bào)上級(jí)同意，按計(jì)劃定購。對(duì)于學(xué)生用的教材，一定要從教育局規(guī)定渠道采購。四、流程：對(duì)確定需要添置的物品由使用部門提出書面申請(qǐng)，同步申述原因報(bào)總務(wù)處向校長(zhǎng)如實(shí)匯報(bào)詢價(jià)等狀況召開校務(wù)會(huì)議討論、民主集中校長(zhǎng)決策，列入預(yù)算總務(wù)處采購購置人攜帶物品、發(fā)票至財(cái)產(chǎn)保管員處驗(yàn)貨入庫總務(wù)主任、校長(zhǎng)確認(rèn)簽字財(cái)務(wù)處報(bào)銷榮昌縣安富中心小學(xué)財(cái)務(wù)審批制度為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)收支行為，明確財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限、程序和責(zé)任，保證學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支行為合法、合理、合規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際狀況，特制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理體制學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支歸口學(xué)校后勤財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。二、收入審批制度1.學(xué)校按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)原則和收費(fèi)范圍。2.學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)“收支兩條線”的政策，任何單位及個(gè)人均不得坐收坐支，不得公款私存和設(shè)小金庫。未經(jīng)學(xué)校委托，不得代理學(xué)校收費(fèi)。三、支出審批制度1.學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和原則，國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校實(shí)際狀況制定開支范圍和原則，但不得違反國家的法規(guī)政策。2.學(xué)校一切事業(yè)支出必須按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，任何單位及個(gè)人都無權(quán)隨意突破預(yù)算計(jì)劃另列支出。若因事業(yè)發(fā)展確需突破預(yù)算或新增項(xiàng)目，應(yīng)由經(jīng)費(fèi)使用單位提出調(diào)增預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)校長(zhǎng)同意并根據(jù)金額多少按規(guī)定分別提交學(xué)校辦公會(huì)審批，調(diào)整預(yù)算計(jì)劃后方能執(zhí)行。3.報(bào)銷審批權(quán)限：（1）審核：指職能部門領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)處審核人員對(duì)擬開支項(xiàng)目的合理、合法性進(jìn)行審核。（2）審批：計(jì)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、職能部門負(fù)責(zé)人、校長(zhǎng)參照“審核”意見進(jìn)行同意。①預(yù)算內(nèi)、外資金審批前，先由后勤處預(yù)審把關(guān)，再逐層按規(guī)定審批。②預(yù)算內(nèi)1萬元以上，由學(xué)校校長(zhǎng)審批。③預(yù)算內(nèi)5萬元（含5萬元）以上，預(yù)算外3萬元（含3萬元）以上的，由學(xué)校行政會(huì)審批。4.學(xué)校支出均實(shí)行“一支筆”審批制度。按規(guī)定審批權(quán)限，經(jīng)同意后，分別由總務(wù)主任、職能部門負(fù)責(zé)人、校長(zhǎng)簽字。學(xué)校各單位的行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位經(jīng)費(fèi)支出的管理和審核，其他人不得越權(quán)代理。若因特殊原因需要他人代理的，應(yīng)事先報(bào)學(xué)?？倓?wù)處備查，否則，總務(wù)處有權(quán)不予辦理財(cái)務(wù)事務(wù)。四、幾點(diǎn)闡明1.從外單位獲得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人獲得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改﹑挖補(bǔ)，假如發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者改正，改正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。2.自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。3.原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購置實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。需要入庫的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。4.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名，支付給個(gè)人的勞務(wù)酬勞須附領(lǐng)收人的身份證明。5.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門同意的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將同意文獻(xiàn)作為原始憑證附件。假如同意文獻(xiàn)需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文獻(xiàn)的同意機(jī)關(guān)名稱﹑日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批狀況和查閱。6.總務(wù)處核銷職工旅差費(fèi)時(shí)，必須以對(duì)應(yīng)校領(lǐng)導(dǎo)指示的因公出差審批單和文獻(xiàn)為根據(jù)。榮昌縣安富中心小學(xué)會(huì)計(jì)人員交接制度第一章總則1.為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的管理，保證會(huì)計(jì)人員變動(dòng)崗位時(shí)，辨別清晰崗位變動(dòng)前后崗位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，保證會(huì)計(jì)工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)詳細(xì)狀況，制定本制度。2.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，否則，一律不得離崗。3.本制度合用于本校所有會(huì)計(jì)人員。第二章移交會(huì)計(jì)人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好如下各項(xiàng)工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2.尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。3.整頓應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。要核算所有內(nèi)外往來賬目，部門間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡量處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4.編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要闡明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總務(wù)主任移交時(shí)，還必須將自己分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的狀況等向接替人員詳細(xì)簡(jiǎn)介。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。6.會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或替代人員辦理交接手續(xù)。7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。第三章接管會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)查對(duì)點(diǎn)收，并注意如下幾點(diǎn)：1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。3.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單查對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)整表調(diào)整相符。4.財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額查對(duì)相符。核算賬賬、賬實(shí)的查對(duì)狀況。5.接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的持續(xù)性、完整性。6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清晰，移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的狀況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第四章監(jiān)交1.會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：（1）一般會(huì)計(jì)人員交接，由所在主管會(huì)