項目管理10-項目成本計劃

項目成本計劃

周立新博士

北京大學軟件與微電子學院學習項目成本管理的重要性項目成本估算和項目收益是項目決策的重要依據(jù)，是高層領導最關心的問題在批準的預算內(nèi)完成項目是項目經(jīng)理的主要職責之一項目超出預算是IT等領域中項目管理存在的主要問題之一…….講課目錄基本原理基本概念：成本、項目成本項目成本的構成

項目成本的影響因素項目成本管理全壽命期成本管理方案比選決策知識成本管理中的現(xiàn)金流控制成本計劃過程成本估算、預算1.1基本概念成本：為達到一個特定的目標而犧牲或放棄的資源項目成本：指項目形成全過程所耗用的各種費用總和。可變成本：隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應品、工資等。固定成本：不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復成本。如設置費、租賃費等。直接成本：直接可以歸屬于項目工作的成本。如差旅費、工資、項目使用的物料等。間接成本：一般管理費用科目或幾個項目共同分擔的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費用等。沉沒成本：在過去已經(jīng)花的錢，應該像永遠不能收回的沉船一樣考慮它。機會成本：如果選擇另一個項目而放棄這一項目的收益所引發(fā)的成本。1.2項目成本的影響因素質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保證成本重大不符合項工期與成本

與質(zhì)量三角形市場價格與成本

不可預見的市場浮動，匯率和利率等管理水平與成本預算估算偏低資源計劃不周(資金、設備、人員）甲方?jīng)Q策失誤更改設計太多（增減開支，影響施工進度，不利于控制）承包商沒按時交工，供貨商不按時發(fā)貨1.3項目成本管理定義項目成本管理包括確保在批準的預算內(nèi)完成項目所需要的各個過程。1.成本估算2.成本預算3.成本控制1.4全壽命期成本管理項目的費用管理絕對不單純是項目實施建設的費用管理,而應考慮項目全壽命費用的控制和管理.在項目決策階段進行可行性分析就是進行全壽命費用的考慮。1.4.1全壽命費用的組成CC1C2方案QmQaC’CMCACminM全壽命費用C=C1+C2C1:設計、生產(chǎn)項目產(chǎn)品的費用（制造成本）C2:項目產(chǎn)品的使用費用，包括維修、能源消耗等等。修改一個軟件錯誤的相對開銷發(fā)現(xiàn)錯誤時的開發(fā)階段開銷比率需求設計編碼開發(fā)測試驗收運行1（$100-$1,000）3-61015-40（$1,000-$100,000）30-7040-10001.5成本管理中的誤區(qū)（1）

—計劃階段業(yè)主或高層領導期望：盡快地、簡單而又準確地估計項目的成本以最少的費用完成項目實際成本不要超支（如果超支則歸咎于計劃失誤）成本計劃部門：盡量擴大成本，為成本控制留有余地盡量壓縮成本以獲得批準，實施階段再要求追加這將導致——項目技術經(jīng)濟分析失去客觀依據(jù)，影響項目決策建設成本最小化，不等于項目盈利最大1）運營成本2）建設工期1.5成本管理中的誤區(qū)（2）

—實施階段簡單的成本控制

—把實際發(fā)生成本與計劃值進行比較成本控制與進度控制的脫節(jié)

—成本的度量不能反映進度的情況懶于估計項目完成時的實際成本

—需要大量的工作量人口普查項目成本管理的科學方法項目全壽命周期成本優(yōu)化

1）建設成本與運營成本的統(tǒng)一

2）建設成本最小化與項目盈利最大化的統(tǒng)一項目全過程成本動態(tài)控制

1）成本動態(tài)控制

2）成本、進度與質(zhì)量控制的統(tǒng)一

3）快速預測項目完成時的成本1.6方案比選決策知識可行性研究報告的組成：背景、技術可行性、經(jīng)濟可行性、環(huán)境評價、國民經(jīng)濟評價等現(xiàn)金流分析：項目收益，利潤，動態(tài)現(xiàn)金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。1.7成本管理中的現(xiàn)金流控制項目對組織的長期和全局影響要看現(xiàn)金流確保及時地從客戶那里收到足夠現(xiàn)金以便支付項目進行中的各種費用，要預測現(xiàn)金流分析，對于業(yè)主，就要有足夠的預算現(xiàn)金來實施項目活動?？刂片F(xiàn)金流的關鍵是保證流入要比流出塊，如果不足夠的現(xiàn)金來支付各種費用，就要借款，發(fā)生財務費用。合同支付條款。如同血液流過身體，健康表現(xiàn)，預測競爭對手的～可以了解戰(zhàn)略規(guī)劃效果在財務上的反映，了解其情況，做出擴大還是縮小規(guī)模的決策。才能持續(xù)發(fā)展。

2.

項目成本管理項目成本管理包括涉及成本計劃、估算、預算、控制的過程，以便保證能在已批準的預算內(nèi)完成項目。

過程：成本估算成本預算成本控制目標：確保在批準的預算范圍內(nèi)完成項目項目成本管理7.1成本估算.1輸入

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項目范圍說明書

.4工作分解結構

.5工作分解結構字典

.6項目管理計劃

.進度管理計劃

.人員配備管理計劃

.風險登記冊

.2工具和技術

.1類比估算

.2確定資源費率

.3自底向上的估算

.4參數(shù)估算

.5項目管理軟件

.6供應商投標價格分析

.7儲備金分析

.8質(zhì)量成本

.3輸出

.1活動成本估計

.2活動成本估計支持細節(jié)

.3請求的變更

.4成本管理計劃（更新）7.2成本預算.1輸入

.1項目范圍說明書

.2工作分解結構

.3工作分解結構字典

.4活動成本估計

.5活動成本估計支持細節(jié)

.6項目進度

.7資源日歷

.8合同

.9成本管理計劃

.2工具和技術

.1成本匯總

.2儲備金分析

.3參數(shù)估算

.4資金限制平衡

.3輸出

.1成本基線

.2項目資金要求

.3成本管理計劃（更新）

.4變更請求7.3成本控制.1輸入

.1成本基線

.2項目資金需求

.3績效報告

.4工作績效信息

.5批準的變更請求

.6項目管理計劃

.2工具和技術

.1成本變更控制系統(tǒng)

.2績效測量分析

.3預測

.4項目績效審核

.5項目管理軟件

.6偏差管理

.3輸出

.1成本估算（更新）

.2成本基線（更新）

.3績效測量

.4預測完工

.5請求的變更

.6推薦的糾正措施

.7組織過程資產(chǎn)（更新）

.8項目管理計劃（更新）項目成本管理2.1

成本估算輸入工具和技術輸出

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項目范圍說明書

.4工作分解結構

.5工作分解結構字典

.6項目管理計劃

.進度管理計劃

.人員配備管理計劃

.風險登記冊.1類比估算.2確定資源費率.3自底向上的估算.4參數(shù)估算.5項目管理軟件.6供應商投標價格分析.7儲備金分析.8質(zhì)量成本.1活動成本估計.2活動成本估計支持細節(jié).3請求的變更.4成本管理計劃

（更新）應急儲備管理儲備估算的類型估算類型何時做為什么精度量級估算可行性研究選項決策提供成本估算-25%~+75%預算估算設計階段將資金撥入預算計劃-10%~+25%最終估算標價估算項目實施前為采購提供詳情，估算實際成本-5%~+10%美國國際造價師協(xié)會（ACCE）

成本/投資的分解和編碼體系1項目成本管理的基礎和前提2原則：與WBS一致,OBS,ABS

靈活性原則與標準編碼的聯(lián)系或對應

有利于費用/投資數(shù)據(jù)的分解和綜合與項目管理組織OBS的一致性有利于項目全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析簡明、清晰，易于掌握成本分解結構（CBS）按層次分解WBS示例新設備安裝運行1000設備調(diào)試1400設備安裝1300布局設計1200總體設計1100廠址分析1110選擇設計1120機器布局1210工藝流程設計1220加工1310裝配1320安裝設備1330測試設備1410試生產(chǎn)1420測試建筑物1323組裝部件1322把零件運往工地13210級1級2級3級表示預算和責任的WBS編碼WBS編碼預算/萬元責任者WBS編碼預算/萬元責任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建設計部門李巖張德倫設備部門錢江林宋曉波基建部門紀成1320132113221323133014001410142012005005002003001000600400齊魯生金震喬世明陳志明陳志安生產(chǎn)部門秦益明徐青WBS示例成本估算的工具和技術估算技術優(yōu)點缺點類比法（自上而下）簡單、省時對新情況不可靠自下而上估算法精度高時間長、代價高參數(shù)模型法靈活、易計算機化需成熟的歷史數(shù)據(jù)成本估算方法1自上而下法（類比估算法）

特點：上層根據(jù)其它類似項目經(jīng)驗，估計出項目整體成本和構成項目的子項目的成本，自上而下層層傳遞，直到最底層。優(yōu)點：整體估算比較準確；避免過分重視一些任務而忽視另外一些任務。缺點：可能出現(xiàn)下層人員認為分到的估算不足以完成任務，卻保持沉默。2自下而上法特點：基于WBS體系，自下而上各層根據(jù)資源需求估算成本，然后層層進行匯總，得到項目的整體成本。優(yōu)點：在子任務級別上相當準確；項目成員清楚需要的資源量。缺點：難以保證所涉及到的任務都被考慮到。下層人員可能會過分估計自己所需要的資源，以備被“削減”。成本估算方法3參數(shù)模型法

利用項目特性參數(shù)建立數(shù)學模型來估算項目成本。比如：建筑面積：每平方米價格生產(chǎn)能力：每單位生產(chǎn)能力價格出版商：字數(shù)、開本、印數(shù)軟件：巴里.勃姆成本模型（COCOMO），以源代碼行數(shù)和功能點數(shù)等參數(shù)估計。COCOMO估算模型估算成本包括直接成本：人、材料、設備等間接成本：不好直接分攤的成本，間接率不可預見費10%儲備金：價差預備費、應急儲備金和管理儲備金影響估算的因素市場價格：經(jīng)濟法規(guī)和價格政策人為因素：出發(fā)點和工具的選取任務執(zhí)行者具體估計人員的風格專業(yè)評估人員行業(yè)權威實際的估算中的方法運用和項目經(jīng)理的職責靈活綜合運用各種估算方法，考慮估算計算的時間和費用問題；盡量用簡單的方法，全面考慮各種因素。說明估算方法的合理性，考慮各種風險，進行事前考慮，招投標合同條款。估算過程的協(xié)商機制某

個任務所需要的資源和時間數(shù)量分別記為R和t：上級的估計為：

R1

和t1下級的估計為：

R2

和t2一般有：R1〈R2

；

t1〈t2協(xié)商的結果可能是：兩方相