企業(yè)財務會計職業(yè)能力訓練第三版焦建平課后參考答案

項目一認知財務會計、明細核算依據(jù)任務一會計及會計核算崗位的認知一單項選擇能力訓練1.A2.D二多項選擇能力訓練1AB2ABC3ABCD4ABC5ABCD三判斷能力訓練1√2×3√4√5×任務二認知會計準則、明細核算依據(jù)一單項選擇能力訓練1.A2.C3.B4.A5.C6.A7.A8.A二多項選擇能力1ABC2ABCD3BD4ABC5ABCD6BD三判斷能力訓練1×2×3√4×5×6×7√8√9×10√ 專業(yè)應用能力訓練訓練一錯誤，違背了會計主體假設（2）錯誤，違背了會計分期假設正確（4）錯誤，違背了會計分期假設訓練二權責發(fā)生制收付實現(xiàn)制收入費用收入費用（1）4000040000(2)35000(3)20000(4)25000(5)1200(6)11503200(7)3000030000合計600003115010000034400ADDINCNKISM.UserStyle項目二記錄貨幣資金，維護資金安全任務一核算與保管庫存現(xiàn)金一單項選擇能力訓練1-5ADDBC6-9BBDB二多項選擇能力訓練1ABC2ABC3ABC4ABCD三判斷能力訓練1×2√3×4√專業(yè)應用能力訓練訓練一借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000借：其他應收款－王靜1500貸：庫存現(xiàn)金1500借：管理費用2650貸：其他應收款－李華2500庫存現(xiàn)金150借：銀行存款1800貸：庫存現(xiàn)金1800借：待處理財產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金200A借：其他應收款－陳紅200貸：待處理財產(chǎn)損溢200B借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應收款－陳紅200現(xiàn)金日記賬如下：日期摘要收入支出結余9.29承前頁2134002129005009.30提現(xiàn)50009.30王靜預借差旅費15009.30李華報銷差旅費1509.30存現(xiàn)18009.30發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺2009.30陳紅賠償短缺現(xiàn)金2009.30本月合計2186002165502550訓練二1借：其他應收款－吳清源2000貸：銀行存款20002借：銷售費用1500庫存現(xiàn)金500貸：其他應收款－吳清源20003借：管理費用2060貸：庫存現(xiàn)金2060任務二核算與核對銀行存款一單項選擇能力訓練1A2D3A二多項選擇能力訓練1BCD2ABD3ABCD4ABCD三判斷能力訓練1√2×3√4√專業(yè)應用能力訓練訓練一銀行存款余額調節(jié)表銀行存款日記賬余額5400000銀行對賬單余額5330000加：銀行已收，企業(yè)未收480000加：企業(yè)已收，銀行未收600000減：銀行未付，企業(yè)未付400000減：企業(yè)已付，銀行未付450000調節(jié)后余額5480000調節(jié)后余額5480000訓練二1借：銀行存款100000貸：應收賬款－龍豐機械廠1000002借：管理費用2520貸：銀行存款2520任務三認知其他貨幣資金一、單項選擇能力訓練1B2C3D二、多項選擇能力訓練1ABCD2BD二判斷能力訓練1×2×3√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：其他貨幣資金－銀行匯票50000貸：銀行存款500002借：其他貨幣資金－外埠存款100000貸：銀行存款1000003借：銀行存款9600原材料80000應交稅費－增（進）10400貸：其他貨幣資金－外埠存款1000004借：管理費用2260貸：其他貨幣資金－信用卡存款2260訓練二1借：其他貨幣資金－外埠存款180000貸：銀行存款1800002借：銀行存款33900貸：主營業(yè)務收入30000應交稅費－增（銷）39003借：其他貨幣資金－存出投資款100000貸：銀行存款1000004借：其他貨幣資金－銀行本票150000貸：銀行存款150000項目三認知結算方式辦理資金收付任務一辦理支票結算一單項選擇能力訓練A2.C3.B二多項選擇能力訓練1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABC6BD三判斷能力訓練1√2√3×專業(yè)應用能力訓練訓練一略訓練二1借：銷售費用15094.34應交稅費－增（進）905.66貸：銀行存款16000任務二辦理銀行匯票結算一選擇能力訓練1A2D二判斷能力訓練1√2√3√專業(yè)應用能力訓練（1）借：其他貨幣資金－銀行匯票45000貸：銀行存款45000（2）借：在途物資30000應交稅費－增（進）3900貸：其他貨幣資金－銀行匯票33900（3）借：銀行存款11100貸：其他貨幣資金－銀行匯票11100（4）借：銀行存款90400貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費－增（銷）10400任務三辦理銀行本票結算一單項選擇能力訓練1D2C二多項選擇能力訓練1ABCD2ABCD3ABCD三判斷能力訓練1√2√（1）借：銀行存款33900貸：主營業(yè)務收入30000應交稅費－增（銷）3900借：其他貨幣資金—銀行本票150000貸：銀行存款150000任務四辦理商業(yè)匯票結算一單項選擇能力訓練1B2A3C4C5C二多項選擇能力訓練1ACD2AB3AB三判斷能力訓練1×2×3√4√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：應收票據(jù)2147000貸：主營業(yè)務收入1900000應交稅費－增（銷）247000借：應收賬款2147000貸：應收票據(jù)21470002（1）借：其他貨幣資金300000貸：銀行存款300000（2）借：財務費用1000貸：銀行存款10003借：固定資產(chǎn)600000應交稅費－增（進）78000貸：應付票據(jù)500000應付賬款178000任務五辦理匯兌結算一判斷能力訓練1√2√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：應付賬款－北京長虹72000貸：銀行存款720002借：其他貨幣資金－外埠存款180000貸：銀行存款1800003借：在途物資151000應交稅費－增（進）19590貸：其他貨幣資金－外埠存款1695904借：銀行存款9410貸：其他貨幣資金－外埠存款9410任務六辦理委托收款結算一判斷能力訓練1√2√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：應收賬款56500貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費－增（銷）65002借：銀行存款56500貸：應收賬款56500任務七其他結算方式的辦理一判斷能力訓練1√2√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：其他貨幣資金－信用卡存款30000貸：銀行存款300002借：管理費用11300貸：其他貨幣資金－信用卡存款11300項目四記錄應收款項、厘清債權資產(chǎn)任務一核算應收票據(jù)一單項選擇能力訓練1B2A3C4A5C6A7A二多項選擇能力訓練1ABCD2ABC3CD4ABC三判斷能力訓練1√2√3√4√5×專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：應收票據(jù)—乙企業(yè)11300貸：主營業(yè)務收入10000應交稅費－增（銷）13002借：銀行存款11300貸：應收票據(jù)—乙企業(yè)113003借：應收賬款—乙企業(yè)11300貸：應收票據(jù)—乙企業(yè)11300訓練二1（1）2019年10月1日借：應收票據(jù)—B公司113000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費－增（銷）13000（2）各月月末計提利息借：應收票據(jù)—B公司753貸：財務費用753（3）2020年4月1日無力付款借：應收賬款—B公司117518貸：應收票據(jù)—B公司1175182借：銀行存款153000貸：應收票據(jù)—D單位153000訓練三1貼現(xiàn)時：借：銀行存款9500財務費用500貸：短期借款－本金100002到期，銀行未收到款項時（1）借：短期借款－本金10000貸：銀行存款10000（2）借：應收賬款10000貸：應收票據(jù)10000任務二核算應收賬款一單項選擇能力訓練1A2A3B4B5B6D7D8B9D10C二多項選擇能力訓練1ACD2ABC三判斷能力訓練1√2×3√4×專業(yè)應用能力訓練訓練一（1）借：應收賬款45200貸：主營業(yè)務收入40000應交稅費－增（銷）5200（2）借：銀行存款44296財務費用904貸：應收賬款45200（3）借：銀行存款44748財務費用452貸：應收賬款45200借：銀行存款45200貸：應收賬款45200訓練二16月12日借：應收賬款—丙公司45200貸：主營業(yè)務收入40000應交稅費－增（銷）520026月23日借：應收票據(jù)—丙公司45200貸：應收賬款—丙公司45200任務三核算預付賬款一單項選擇能力訓練1A二多項選擇能力訓練1ABC專業(yè)應用能力訓練訓練一12月15日借：預付賬款—乙公司210000貸：銀行存款21000023月5日借：原材料201000應交稅費－增（進）26090貸：預付賬款—乙公司22709033月12日借：預付賬款—乙公司17090貸：銀行存款17090訓練二1借：預付賬款—武漢華中有限公司10000貸：銀行存款100002借：原材料—甲材料35000應交稅費－增（進）4550貸：預付賬款—武漢華中有限公司395503借：預付賬款—武漢華中有限公司29550貸：銀行存款295504借：預付賬款－報刊費2201.84應交稅費—增（進）198.16貸：銀行存款2400任務四核算其他應收款一單項選擇能力訓練1B2B3B二多項選擇能力訓練1ABCD2AC三判斷能力訓練1√2√3×專業(yè)應用能力訓練1（1）借：其他應收款－王華900貸：庫存現(xiàn)金900（2）借：制造費用980貸：其他應收款－王華900庫存現(xiàn)金802（1）借：待處理財產(chǎn)損溢20000貸：原材料20000（2）借：其他應收款－保險公司10000－保管人500營業(yè)外支出9500貸：待處理財產(chǎn)損溢200003借：其他應收款300貸：庫存現(xiàn)金300任務五核算壞賬損失一單項選擇能力訓練1C2A3D4D5D6D二多項選擇能力訓練1CD2AC3BCD4ABC5CD6ABC三不定項選擇能力訓練1（1）B（2）CD（3）A（4）B（5）B四判斷能力訓練1×2√3√4√5×專業(yè)應用能力訓練訓練一12016年應提壞賬準備＝220000×5‰—800=300元借：信用減值損失300貸：壞賬準備30022017年應提壞賬準備＝180000×5‰—220000×5‰=－200元借：壞賬準備200貸：信用減值損失2003（1）2018年7月借：壞賬準備36000貸：應收賬款36000（2）2018年11月時借：應收賬款18000貸：壞賬準備18000借：銀行存款18000貸：應收賬款18000（3）2018年末應提壞賬準備＝480000×5‰—180000×5‰—18000+36000=19500元借：信用減值損失19500貸：壞賬準備19500訓練二（1）A借：應收賬款5650000貸：主營業(yè)務收入5000000應交稅費－增（銷）650000B借：壞賬準備10000貸：應收賬款10000Ca借：應收賬款8000貸：壞賬準備8000b借：銀行存款8000貸：應收賬款8000D借：銀行存款2000000貸：應收賬款2000000(2)2019年末壞賬準備余額＝150000－10000+8000＝148000元(3)應收賬款余額＝3000000+5650000－10000－2000000＝6640000元借：信用減值損失184000貸：壞賬準備184000訓練三1借：壞賬準備3200貸：應收賬款－九江公司3200項目五記錄存貨增減余、把握存貨收發(fā)存任務一認知存貨的確認條件與計量方法一單項選擇能力訓練1A2D3D4A5A6B二多項選擇能力訓練1ACD2ABCD三判斷能力訓練1√2√3√專業(yè)應用能力訓練訓練一實際總成本＝10000+300＝10300元單位成本＝10300/(1000－2）≈10.32元任務二原材料按實際成本計價的收發(fā)核算一單項選擇能力訓練1B2C3C4D5A6B7A8C9B二多項選擇能力訓練1ABD2BCD3BC4ABC5ABD三判斷能力訓練1√2×3×4×專業(yè)應用能力訓練訓練一1先進先出法下發(fā)出材料成本＝100×1.2+100×1.2+200×1.3＝500元期末結存材料成本＝100×1＝100元2月末一次加權平均法下加權平均單價＝（240+260+100）/（200+200+100）=1.2元發(fā)出材料成本＝（100+300）*1.2=480元月末結存材料成本＝100*1.2=120元訓練二15日借：原材料—A237600應交稅費－增（進）30808貸：應付賬款268408A材料單位成本＝237600÷（5000—50）=48元312日借：原材料－A145500應交稅費－增（進）18915貸：銀行存款164415520日借：原材料－A115030－B250780應交稅費－增（進）47492.90貸：銀行存款413302.90運費分配率=1560/（2500+2500）=0.312元/千克A材料應負擔的運費=2500*0.312=780元B材料應負擔的運費=1560—780=780元A材料采購成本=114250+780=115030元B材料采購成本=250000+780=250780元A材料單位成本＝（1000*50+237600+145500+115030）/（1000+4950+3000+2500）=548130/11450≈47.87元發(fā)出材料成本=（2800+3600+4000）*47.87=497848元月末結存材料成本＝1000×50+237600+145500+115030－497848＝50282元7借：生產(chǎn)成本—甲497848貸：原材料—A497848訓練三1借：原材料－A100857.14－B252142.86應交稅費－增（進）45770貸：應付賬款—江蘇南方機電公司398770訓練四借：原材料－A200000貸：應付賬款200000任務三原材料按計劃成本計價的收發(fā)核算一選擇能力訓練1C2B3C4D5C6D7A8C二多項選擇能力訓練1CD2AB三不定項選擇能力訓練1BC2B3B4C5AB四判斷能力訓練1√2×3×4√專業(yè)應用能力訓練訓練一1材料成本差異率＝（2400+330000—3000*120）/（1000*120+3000*120）=－5.75%發(fā)出材料應負擔的材料成本差異＝3800*120*（－5.75%）=—26220元發(fā)出材料的實際成本=3800*120+（—26220）=429780元訓練二26月5日借：原材料10000材料成本差異600貸：材料采購1060036月15日借：材料采購59000應交稅費－增（進）7670貸：銀行存款6667046月20日借：原材料59600貸：材料采購59000材料成本差異60056月30日材料成本差異率＝－0.46%本月發(fā)出材料應負擔的成本差異＝－319.34元（1）借：生產(chǎn)成本－甲70000貸：原材料70000（2）借：材料成本差異319.34貸：生產(chǎn)成本319.34月末結存材料實際成本＝39417.84元訓練三1、借：原材料-A材料20000材料成本差異1300貸：材料采購-A材料21300借；預付賬款-甲企業(yè)5000貸：銀行存款50002、借；材料采購-A材料10300應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1327貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款11627借：原材料—A材料9000材料成本差異1300貸：材料采購-A材料103003、借；材料采購-A材料150000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）19500貸：應付票據(jù)-甲企業(yè)169500借：原材料-A材料160000貸：材料采購-A材料150000材料成本差異100004、借：材料采購-A材料20000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款226005、借：原材料-A材料18864材料成本差異1136貸：材料采購-A材料200006、借；材料采購-A材料60000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）7800貸：應付賬款-乙企業(yè)67800借：原材料-A材料60000貸：材料采購-A材料600007、借：生產(chǎn)成本120000制造費用6000管理費用4000貸：原材料130000材料成本差異率=（-600+1300+1300-10000+1136+0）/（15000+20000+9000+160000+18864+60000）=（-6864）/282864=—0.0243借：原材料3159借：生產(chǎn)成本2916制造費用145.80管理費用97.208、材料成本差異率=（-600+1300+1300-10000+1136+0）/（15000+20000+9000+160000+18864+60000）=（-6864）/282864=—0.02439、本期發(fā)出材料的實際成本=130000×（1—0.0243）=126841元10、本月結存材料的實際成本=（15000+20000+9000+160000+18864+60000-130000）×（1-0.0243）=152864×0.9757=149149.40元訓練四業(yè)務1（1）借：材料采購100000應交稅費－增（進）13000貸：銀行存款113000（2）借：原材料105000貸：材料采購100000材料成本差異5000業(yè)務2（1）借：生產(chǎn)成本157500貸：原材料－A157500(2)借：生產(chǎn)成本3150貸：材料成本差異3150任務四核算周轉材料一單項選擇能力訓練1C2B3D4B二多項選擇能力訓練1AD2BC3ABCD4ABC5AD三判斷能力訓練1√2√3×4×4√專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：周轉材料－低值易耗品6000應交稅費－增（進）780貸：銀行存款67802借：制造費用6000貸：周轉材料－低值易耗品6000訓練二1借：周轉材料－低值易耗品1500應交稅費－增（進）195貸：銀行存款16952借：制造費用1500貸：周轉材料－低值易耗品1500任務五核算委托加工物資一單項選擇能力訓練1A2C二多項選擇能力訓練1AD2BCD3AB專業(yè)應用能力訓練訓練一1（1）借：委托加工物資50000貸：原材料50000（2）借：委托加工物資4000應交稅費－增（進）520貸：銀行存款4520（3）借：庫存商品54000貸：委托加工物資540002（1）借：委托加工物資80000貸：原材料80000（2）借：委托加工物資10000應交稅費－增（進）1300應交稅費－應交消費稅1000貸：銀行存款12300（3）借：原材料90000貸：委托加工物資90000訓練二1、借：原材料-A材料305000應交稅費－增（進）39360貸：銀行存款3443602、借：委托加工物資70000貸：原材料-B材料70000借；委托加工物資20000應交稅費－增（進）1800—應交消費稅10000貸：銀行存款31800借：原材料——B材料90000貸：委托加工物資900003、借：銷售費用60000貸：原材料-A材料600004、借：生產(chǎn)成本15000貸：原材料-A材料15000任務六核算庫存商品一單項選擇能力訓練DCCD專業(yè)應用能力訓練2（1）借：庫存商品－A72000－B36000貸：生產(chǎn)成本－A72000－B36000(2)A產(chǎn)品單位成本＝（16000+72000）/（200+800）=88元B產(chǎn)品單位成本＝（8000+36000）/（50+200）=176元借：主營業(yè)務成本－A74800850*88－B38720220*176在建工程440050*88貸：庫存商品－A79200（850+50）*88－B38720220*176任務七核算存貨的清查一單項選擇能力訓練1A2B3B4D二多項選擇能力訓練1ABCD三判斷能力訓練1×2√專業(yè)應用能力訓練訓練一1（1）借：待處理財產(chǎn)損溢114貸：原材料－甲90－乙24借：原材料－丙50貸：待處理財產(chǎn)損溢502（1）借：管理費用90貸：待處理財產(chǎn)損溢90（2）借：待處理財產(chǎn)損溢50貸：管理費用503借：管理費用24貸：待處理財產(chǎn)損溢244（1）借：待處理財產(chǎn)損溢8350貸：庫存商品7500應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）850（2）借：其他應收款3000營業(yè)外支出5350貸：待處理財產(chǎn)損溢8350訓練二借：管理費用150貸：待處理財產(chǎn)損溢150任務八核算存貨的減值準備一單項選擇能力訓練1D2D二多項選擇能力訓練1ACD2BCD三判斷能力訓練1×2×3√專業(yè)應用能力訓練訓練一(1)借：資產(chǎn)減值損失20000貸：存貨跌價準備20000(2)借：資產(chǎn)減值損失30000貸：存貨跌價準備30000(3)借：存貨跌價準備50000貸：資產(chǎn)減值損失50000訓練二1、借：材料采購-A材料213萬應交稅費－增（進）27.54萬貸：銀行存款240.54萬借：原材料-A材料200萬材料成本差異-A材料13萬貸：材料采購-A材料213萬2、借：委托加工物資-B材料120萬貸：原材料-A材料120萬借：委托加工物資-B材料13.6萬應交稅費－增（進）1.768萬—應交消費稅32.5萬貸：銀行存款47.868A材料的材料成本差異率=（-62.89+13）/（1463+200）=-0.03發(fā)出A材料應負擔的材料成本差異=120*（-0.03）=-3.6萬借：材料成本差異-A材料3.6萬貸：委托加工物資-B材料3.6萬3、借：原材料-B材料140萬貸：委托加工物資-B材料130萬材料成本差異-B材料10萬4、借；生產(chǎn)成本520萬貸：原材料-A材料520萬發(fā)出A材料應負擔的材料成本差異=520*（-0.03）=-15.6萬借；材料成本差異-A材料15.6萬貸：生產(chǎn)成本15.6萬5、可變現(xiàn)凈值=1210-18=1192萬借：存貨跌價準備114萬貸：資產(chǎn)減值損失114萬項目六認知交易性金融資產(chǎn)、計量對外投資任務一核算交易性金融資產(chǎn)一單項選擇能力訓練1B2D3B4A5C6A二多項選擇能力訓練1AB2ABCD3ABCD4ACD三、不定項選擇能力訓練1（1）C（2）ACD（3）ABCD（4）B（5）AC2（1）AC（2）B（3）A（4）C（5）BD四判斷能力訓練1×2×3×4×專業(yè)應用能力訓練訓練一(1)借：交易性金融資產(chǎn)－成本103投資收益1.88應交稅費—增（進項）0.12貸：其他貨幣資金105(2)借：其他貨幣資金3貸：投資收益3（3）借：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動7貸：公允價值變動損益7（4）借：應收利息1.5貸：投資收益1.5（5）借：公允價值變動損益12貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動12（6）借：應收利息1.5貸:投資收益1.5（7）借:其他貨幣資金3貸:應收利息3（8）借：其他貨幣資金120交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動5貸:交易性金融資產(chǎn)-成本103投資收益22借:投資收益0.9623貸:應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅0.9623訓練二1（1）2019年5月10日借:交易性金融資產(chǎn)-成本600應收股利20投資收益6應交稅費—增（進項）0.36貸:其他貨幣資金626.36（2）2019年5月30日借:其他貨幣資金20貸:應收股利20（3）2019年6月30日借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動40貸:公允價值變動損益40（4）2019年12月31日借:公允價值變動損益30貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動30（5）2020年5月20日借：應收股利40貸：投資收益40（6）2020年5月21日借:其他貨幣資金40貸:應收股利40（7）2020年6月30日借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動110貸:公允價值變動損益110（8）2020年12月3日借:其他貨幣資金624(630-6)應交稅費—增（進項）0.36投資收益95.64貸:交易性金融資產(chǎn)-成本600-公允價值變動120借:投資收益1.698貸:應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅1.6982累計損益＝-6+40-30+40+110-95.64-1.698=56.662萬元訓練三（1）借:交易性金融資產(chǎn)-成本540000投資收益1620 應交稅費—增（進項）64.8貸:其他貨幣資金541684.8（2）借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動60000貸:公允價值變動損益60000（3）A借:應收股利10000貸:投資收益10000B借:其他貨幣資金10000貸:應收股利10000(4)A借:其他貨幣資金623728應交稅費—增（進項）72貸:交易性金融資產(chǎn)-成本540000-公允價值變動60000投資收益23800B計提增值稅：借:投資收益4811.32貸:應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅4811.32任務二核算債權投資一單項選擇能力訓練1C2A3B4B5C二多項選擇能力訓練1ABC2ABCD三判斷能力訓練1×2√3×專業(yè)應用能力訓練訓練一12019年1月1日借：債權投資－成本1000000債權投資－利息調整95000貸：銀行存款109500022019年12月31日借：應收利息60000貸：投資收益54750債權投資－利息調整5250借：銀行存款60000貸：應收利息6000032020年12月31日借：應收利息60000貸：投資收益54487.5債權投資－利息調整5512.5借：銀行存款60000貸：應收利息6000042021年12月31日借：應收利息60000貸：投資收益54211.875債權投資－利息調整5788.125借：銀行存款60000貸：應收利息6000052022年12月31日借：應收利息60000投資收益18449.375貸：債權投資－利息調整78449.375借：銀行存款60000貸：應收利息6000062023年1月1日借：銀行存款1000000貸：債權投資－成本1000000訓練二12019年1月1日借：債權投資－成本1000－利息調整46.22貸；銀行存款1046.2222018年12月31日借：債權投資－應計利息80貸：投資收益62.7732債權投資－利息調整17.226832019年12月31日借：債權投資－應計利息80貸：投資收益66.5396債權投資－利息調整13.460442020年12月31日借：債權投資－應計利息80貸：投資收益70.533債權投資－利息調整9.46852021年12月31日借：債權投資－應計利息80貸：投資收益74.7639債權投資－利息調整5.236162022年12月31日借：債權投資－應計利息80貸：投資收益79.1713債權投資－利息調整0.828772023年1月1日借：銀行存款1400貸：債權投資－成本1000－應計利息400 任務三認知企業(yè)合并一單項選擇能力訓練1D2A任務四核算長期股權投資第一部分:初始計量長期股權投資一單項選擇能力訓練1A2A3A4D5D6A7A二多項選擇能力訓練1ABC2ABC3ABD專業(yè)應用能力訓練訓練一（1）借：長期股權投資800貸：銀行存款720資本公積80（2）借：長期股權投資800資本公積100貸：銀行存款900訓練二（1）借:長期股權投資－成本1000貸:銀行存款1000（2）A借：長期股權投資－成本1000貸：銀行存款1000B借：長期股權投資－成本50貸：營業(yè)外收入50訓練三1借:長期股權投資－成本565貸:主營業(yè)務收入500應交稅費-增(銷)652借:主營業(yè)務成本400貸:庫存商品400訓練四借:長期股權投資－成本1200000貸:銀行存款1200000第二部分:長期股權投資的后續(xù)計量一單項選擇能力訓練1A2A3B4A5C6D7D8B9A二多項選擇能力訓練1CD2ABCD3ABCDE4BC三不定項選擇能力訓練1（1）BC（2）BCD（3）B（4）D（5）A四判斷能力訓練1×2√3×4×5×6×7√專業(yè)應用能力訓練訓練一(1)借:長期股權投資1205貸:銀行存款1205(2)借:應收股利100貸:投資收益100訓練二(1)借:長期股權投資－成本4502應收股利145貸:銀行存款4647（2）借:銀行存款145貸:應收股利145（3）借:長期股權投資-損益調整750貸:投資收益750（4）借:應收股利116貸:長期股權投資-損益調整116（5）借:銀行存款116貸:應收股利16（6）借：銀行存款5200貸：長期股權投資－成本4502－損益調整634投資收益64訓練三（1）借:長期股權投資8010貸:銀行存款8010（2）借:應收股利80貸:投資收益80（3）借:銀行存款80貸:應收股利80（4）（5）（6）不作分錄項目七記錄固定資產(chǎn)增減變化、核算固定資產(chǎn)維修損耗任務一認知固定資產(chǎn)一多項選擇能力訓練1AB2ABC任務二核算固定資產(chǎn)的增加一單項選擇能力訓練1A2B3A4B5B6B二多項選擇能力訓練1BD2ABCD3ABCD三判斷能力訓練1√2×3×4√5√6×專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：固定資產(chǎn)108應交稅費－增（進）13.57貸：銀行存款121.572（1）借：在建工程310應交稅費－增（進）39.9貸：銀行存款349.9（2）借：在建工程3貸：原材料2銀行存款1（3）借：固定資產(chǎn)313貸：在建工程313訓練二1借：工程物資50000應交稅費-應交增值稅（進）6500貸：銀行存款565002借：在建工程40000貸；工程物資400003借：在建工程2000貸：原材料20004借：在建工程1500貸：應付職工薪酬15005借：在建工程60000貸：庫存商品600006借：在建工程1600貸：生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本16007借：在建工程300貸：應付利息3008借：原材料10000貸：工程物資100009借：固定資產(chǎn)105400貸：在建工程105400訓練三借：固定資產(chǎn)80000應交稅費－增（進）10400貸：實收資本－大華公司68000資本公積22400訓練四1借：在建工程190000應交稅費－增（進）24700貸：應付賬款2147002借：在建工程4854.37應交稅費－增（進）145.63貸：銀行存款50003借：固定資產(chǎn)384000應交稅費－增（進）49920貸：應付賬款433920任務三核算固定資產(chǎn)折舊一單項選擇能力訓練1D2A3B4B5A6C7A8C9C10C二多項選擇能力訓練1ABCD2AB3ABC4AC三判斷能力訓練1×2×3×4×5×6×專業(yè)應用能力訓練訓練一(1)年限平均法折舊額＝(120000-7000)/8=14125元(2)雙倍余額遞減法折舊額：第一年＝120000*2/8=30000元第二年＝(120000-30000)*2/8=22500元第三年＝(120000-30000-22500)*2/8=16875元第四年＝(120000-30000-22500-16875)*2/8=12656.25元第五年＝(120000-30000-22500-16875-12656.25）*2/8=9492.19元第六年＝(120000-30000-22500-16875-12656.25-9492.19）*2/8=7119.14元第七年、第八年＝(120000-30000-22500-16875-12656.25-9492.19-7119.14-7000）/2=7178.71元(3)年數(shù)總和法下各年折舊額第一年＝(120000-7000)*8/36=25111.11元第二年＝(120000-7000)*7/36=21972.22元第三年＝(120000-7000)*6/36=18833.33元第四年＝(120000-7000)*5/36=15694.44元第五年＝(120000-7000)*4/36=12555.56元第六年＝(120000-7000)*3/36=9416.67元第七年＝(120000-7000)*2/36=6277.78元第八年＝120000-7000-25111.11-21972.22-18833.33-15694.44-12555.56-9416.67-6277.78=3138.89元訓練二工作量法下該月折舊額＝360000*(1-3%)/300000*5000=5820元訓練三1原值＝60000元2（1）直線法下2019年折舊額＝(60000-600)/5/12*9=8910元2020年折舊額＝(60000-600)/5=11880元（2）雙倍余額遞減法下2019年折舊額＝60000*2/5/12*9=18000元2020年折舊額＝60000*2/5/12*3+(60000-24000)*2/5/12*9=16800元年數(shù)總和法下2019年折舊額＝(60000-600)*5/15/12*9=14850元2020年折舊額＝(60000-600)*5/15/12*3+(60000-600)*4/15/12*9=16830元訓練四借：制造費用20000管理費用6000銷售費用3000其他業(yè)務成本2000貸：累計折舊31000訓練五1車間用固定資產(chǎn)計提折舊＝9.8+＝10.9萬元行政辦公用固定資產(chǎn)計提折舊＝1.7+＝3.7萬元2借：制造費用10.9管理費用3.7貸：累計折舊14.6訓練六借：制造費用14000管理費用6000貸：累計折舊20000任務四核算固定資產(chǎn)后續(xù)支出一單項選擇能力訓練1C2C3C二多項選擇能力訓練1ACD2BCD3BD三判斷能力訓練1×2√3×專業(yè)應用能力訓練訓練一1（2）2019年10月修理借：管理費用20貸：銀行存款20（3）2019年12月投入改擴建借：在建工程2370累計折舊630貸：固定資產(chǎn)3000（4）改擴建過程借：在建工程510貸：銀行存款480原材料30（5）2020年10月完工借：固定資產(chǎn)2880貸：在建工程28802改擴建后2021年應提折舊額＝(2880-120)*6/21/12*2=131.43萬元訓練二1借：在建工程200000累計折舊200000固定資產(chǎn)減值準備50000貸：固定資產(chǎn)4500002借：在建工程40000貸：原材料400003借：銀行存款2000貸：在建工程20004借：固定資產(chǎn)238000貸：在建工程238000訓練三借：管理費用40000應交稅費－增（進）5200貸：銀行存款45200任務五核算固定資產(chǎn)的減少一單項選擇能力訓練1C2C3A4D5B二多項選擇能力訓練1ABCD2ABCD3BCD4BC三不定項選擇能力訓練1、(1)C;(2)ABCD;(3)ABD;(4)ABD;(5)D四判斷能力訓練1×2×專業(yè)應用能力訓練訓練一1借：固定資產(chǎn)清理1200000累計折舊800000貸：固定資產(chǎn)20000002借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款20003借：銀行存款1600000貸：固定資產(chǎn)清理16000004借：固定資產(chǎn)清理48000貸：應交稅費－簡易計稅480005借：固定資產(chǎn)清理350000貸：資產(chǎn)處置收益350000訓練二1借：固定資產(chǎn)清理70000累計折舊50000貸：固定資產(chǎn)1200002借：其他應收款40000銀行存款1000貸：固定資產(chǎn)清理410003借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款5004借：營業(yè)外支出29500貸：固定資產(chǎn)清理29500訓練三1、2019年10月8日借：在建工程3110應交稅費-應交增值稅（進項稅額）399.6貸：銀行存款3509.62、借：在建工程390貸：銀行存款60原材料100庫存商品180應付職工薪酬503、2019年12月1日借；固定資產(chǎn)3500貸：在建工程35002020年每月計提折舊借：制造費用55.42貸：累計折舊55.424、2020年12月31日賬面價值=3500-665=2835可收回金額=2800借；資產(chǎn)減值損失35貸：固定資產(chǎn)減值準備355、2021年開始每年計提折舊的金額=（2800-175）/4=656.252021年12月31日賬面價值=2800-656.25=2143.752021年12月31日可收回金額=25802021年不計提減值準備訓練四（1）A借：固定資產(chǎn)清理500000累計折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000B借：固定資產(chǎn)清理