《企業(yè)納稅實務(wù)》-期末考試試卷三

一.單選題（本題25題，每小125。每小題備選答案中，只有一個符合題增值稅一般納稅人外購下列貨物，不允許抵扣進(jìn)項稅額的是 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)繳納消費稅的是（根據(jù)城建稅和教育費附加的規(guī)定，下列說法正確的有（同時繳納增值稅.13％增值稅稅率的是（根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（A.城鎮(zhèn)土地使用 B.車輛購置 C.房產(chǎn) 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批木材，合同約定的商品價格為800萬元，由乙2151602019383 下列行為中，屬于視同銷售，征收增值稅的是（并向乙企業(yè)支付100萬元差價。已知契稅適用稅率為3%。計算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（。方米15元，該人民團(tuán)體2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A. B. C. D.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，計算征收消費稅的計稅依為( )納稅人同類應(yīng)稅消費品的最低銷售價納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均銷售價納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價下列關(guān)于關(guān)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（的，以加工后貨物進(jìn)境時的到岸價格與原出境貨物價格的差額作為完稅價格13.某公司為增值稅一般納稅人外購寶石坯生產(chǎn)珠寶玉石，3月生產(chǎn)銷售珠寶玉石取得不含稅銷售收入100萬元。該公司3月初庫存寶石坯10萬元，3月購進(jìn)寶石坯100萬元，3月底庫存寶石坯20萬元。已知珠寶玉石適用的消費稅稅率10%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計中，正確的是（下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是 雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自公司與公司之間互換房房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（A.接受捐贈收入 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 C.租金收入 D.財政撥款收入外加工費600元，料件費500元；支付復(fù)運進(jìn)境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用的關(guān)稅稅率為10％，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。A. B. C. D.原油每噸不含稅售價5000元。該油田原油適用的資源稅單位稅額稅率為6%。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A. B. C. D.在下列稅種中，屬于中央稅的是（A.增值 B.消費 C.房產(chǎn) D.個人所得《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（）以下的一票貨物，可以A.100 B.10 D.50根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的納稅人為小模納稅人。該標(biāo)準(zhǔn)是（ 。A.50萬 B.80萬 C.500萬 D.1000萬下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是 實行簡易征稅辦D.可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，不繳納車輛購置稅的是（某外交人員購買一輛小轎某企業(yè)購買的企業(yè)用小轎汽車經(jīng)銷商購入的銷售小轎某個人購買的家庭用小轎下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ B.所得 C.消費 取得的租金收入總額為（）萬元A. B. C. D.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按（）的適用稅率執(zhí)行納稅人所在納稅人總機(jī)構(gòu)所在納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營二.多選題（本題共10題，每小220。每小題備選答案中，有兩個或兩個以的有（。某市一大型超市用某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會辦公用某縣區(qū)一大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用某市證券交易所用根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人向購買方收取的價外費用包括（代墊的運輸收取的手續(xù)收取的銷項收取的違約在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得計算折舊扣除的有（以經(jīng)營租貨方式租入的固定資以融資租賃方式租出的固定資與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資所有未投入使用的固定資銷的，準(zhǔn)予扣除的是（。租入固定資產(chǎn)的改建支固定資產(chǎn)的大修理支贊助支未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面的說法不正確的有（在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣在年度利潤總額10％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣在年度應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣在年度應(yīng)納所得稅總額12％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時除根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有 B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.金 下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的有（在法國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在北京的企內(nèi)所得的企業(yè)實際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在北京設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企外商獨資企下列各項中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征稅范圍的有（信息技術(shù)服 B.廣告服C.物流輔助服 D.交通運輸業(yè)服根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有 個體經(jīng)營者開采煤軍事單位開采石中外合作開采天然冶煉企業(yè)進(jìn)口鐵礦此用現(xiàn)金補給乙企業(yè)40萬元差價；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價值100萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價值50萬元的商品補給丙企業(yè)差價。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅的下列計算中，正確的有（（上述金額均不含增值稅1）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳納消費稅（（）企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（比例稅率的基本特點是稅率與征稅對象同方向變動征稅對象越大稅率越高（按稅收與價格的關(guān)系分類，增值稅和消費稅都屬于價外稅（款和價外費用，包括收取的銷項稅額（）A市甲企業(yè)委托B市乙工業(yè)企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，該批消費品應(yīng)納的消費稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳（）（）退還增值稅.消費稅，但不退不已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（）（業(yè)）收入的5（）對應(yīng)稅消費品征收消費稅后不再征收增值稅（（）個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅（是固定不變的，一般只能按照政府確定的預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收（）印花稅同一應(yīng)稅憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅目稅率，如別記載金額按稅率高的計稅貼花（對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（收到貨款，所以不計銷項稅額，待收到貨款時再計銷項稅額（）（）在計算土地增值稅扣除項目金額時，房地產(chǎn)開發(fā)費用據(jù)實扣除（征稅對象作為征稅的客體，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標(biāo)志（在同一縣（市）機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅（）增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅（開采原油過程中用于加熱.修井的原油，免征資源稅（有計人房產(chǎn)原值，可以不計算繳納房產(chǎn)稅（）所有繳納增值稅的貨物，其計算納增值稅的組成計稅價格中，成本利潤率四.不定項選擇題（本題共312題，每小2.5，共30。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選一個扣0.5選.錯選.不選均不得分張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，20191月從境內(nèi)取得如下收入款為120萬元。受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計，取得計費2000元已知個人工資薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/張某的專項扣除為1要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題張某1月工資薪金所得預(yù)繳個人所得稅的下列計算中正確的 A（9B（9C（9D（9張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（。A．銀行存款利息收人800元B．股票買賣所得2000元C．授課收入3000元 D．稿費收入820元下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的稅是 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目 B．特許權(quán)使用費所得 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元.運輸費20萬元.保險費4萬元。接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（不定項甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價的是（ 。貨價210萬（2）甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額，下列計算列式中 關(guān)于甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的 銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租一倉庫租金收入100萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收入40萬元；用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價35萬元接捐贈給某貧困地區(qū)7萬元繳納增值稅95萬元，消費稅25萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅8.4萬元和教育費附