內(nèi)控手冊(cè)（模板）

內(nèi)控手冊(cè)（模板）目錄公司介紹1手冊(cè)使用說(shuō)明1.1編制目的、意義及原則1.1.1手冊(cè)編制的目的與意義1.2手冊(cè)編制的原則3手冊(cè)的特征1.2手冊(cè)使用說(shuō)明1.2.1使用要求1.2.2管理與維護(hù)1.2.3編寫(xiě)與發(fā)布1.2.4發(fā)放1.2.5維護(hù)2.1總則2.1.1框架編制的目的2.1.2框架編制的依據(jù)2.1.3體系框架的實(shí)施2.2編制原則2.2.1先進(jìn)性與實(shí)用性相結(jié)合222方法論與操作性相結(jié)合2.2.3繼承性與包容性相結(jié)合2.2.4滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合2.3適用范圍2.4內(nèi)部控制體系框架的主要內(nèi)容2.4.1內(nèi)部環(huán)境2.4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.4.3控制活動(dòng)2.4.4信息與溝通2.4.5內(nèi)部監(jiān)督3內(nèi)部環(huán)境3.1概念3.2構(gòu)成要素3.2.1治理結(jié)構(gòu)322機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配3.2.3內(nèi)部審計(jì)3.2.4人力資源政策3.2.5企業(yè)文化4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.1概述4.1.1風(fēng)險(xiǎn)4.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.2構(gòu)成要素4.2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則4.2.2建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)4.2.3關(guān)注要點(diǎn)4.3公司層面與業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)4.3.1公司層面4.3.2業(yè)務(wù)流程層面5控制活動(dòng)5.1概述5.1.1概念5.1.2控制活動(dòng)的分類5.2控制活動(dòng)的實(shí)施5.2.1控制要點(diǎn)5.2.2主要控制措施和程序5.3控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià)5.4流程體系文件建模規(guī)范5.5權(quán)限指引6信息與溝通6.1概念6.2構(gòu)成要素6.2.1信息采集6.2.2信息系統(tǒng)6.2.3反舞弊機(jī)制6.3內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)7內(nèi)部監(jiān)督7.1概念7.2構(gòu)成要素7.2.1日常監(jiān)督7.2.3缺陷跟蹤7.2.4內(nèi)部控制評(píng)價(jià)附件一:公司層面風(fēng)險(xiǎn)排序情況附件二:流程框架附件三:主要業(yè)務(wù)流程附件四:權(quán)限指引表正文公司介紹（略）1手冊(cè)使用說(shuō)明1.1編制目的、意義及原則1.1.1手冊(cè)編制的目的與意義隨著公司規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷拓展，以及外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對(duì)公司管理工作提出了更高的要求。為提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)健康、良性發(fā)展，特編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱“本手冊(cè)”），作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及維護(hù)內(nèi)控管理體系的指導(dǎo)和依據(jù)。通過(guò)編制本手冊(cè)，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供指引，并作為建立、運(yùn)行及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的依據(jù)，以確保公司上下從思想上、認(rèn)識(shí)上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，最終實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。1.1.2手冊(cè)編制的原則《內(nèi)部控制手冊(cè)》是以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、深交所和聯(lián)交所的相關(guān)指引以及COSO《內(nèi)部控制整合框架》和COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》為基礎(chǔ)，結(jié)合XXXXWL有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）實(shí)際情況編制而成的。1.1.3手冊(cè)的特征1.1.3.1管理積淀與管理創(chuàng)新相結(jié)合本手冊(cè)是在總結(jié)公司多年的管理經(jīng)驗(yàn)及借鑒其他優(yōu)秀公司管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上編制而成，是管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀和提煉。同時(shí)將先進(jìn)的內(nèi)控管理和流程管理理念融合在一起，在推動(dòng)公司業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作的基礎(chǔ)上，為公司后續(xù)內(nèi)控管理體系的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。1.1.3.2貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的管理理念本手冊(cè)貫徹以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，強(qiáng)調(diào)事前和過(guò)程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部工作環(huán)境基礎(chǔ)上把管理風(fēng)險(xiǎn)做為內(nèi)部控制的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和標(biāo)準(zhǔn)化管理。1.1.3.3對(duì)現(xiàn)有管理體系的融入與整合本手冊(cè)以內(nèi)部管控為主線，將管理理念和企業(yè)文化貫穿于其中，要求公司各部門從風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā)，將內(nèi)部控制的原則和方法緊密結(jié)合到制度和流程建設(shè)中，形成公司相互融合、協(xié)調(diào)一致的有機(jī)整體。1.1.3.4具有廣泛的適用性和前瞻性本手冊(cè)以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引為指導(dǎo)，在借鑒國(guó)際較為成熟的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，立足中國(guó)國(guó)情，并充分考慮了公司的實(shí)際情況，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供了具體的操作指引，在覆蓋現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，也能適應(yīng)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。1.1.3.5具有強(qiáng)制性和約束性本手冊(cè)明確了公司建立內(nèi)部控制體系及框架所需遵循的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范 了管理層及員工管理與業(yè)務(wù)控制活動(dòng)，不僅適用于公司治理層面的控制，同時(shí)適用于經(jīng)營(yíng)管理層面的控制，具有廣泛的約束性，一經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)布，公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。1.2手冊(cè)使用說(shuō)明1.2.1使用要求 本手冊(cè)是公司重要文件，使用者應(yīng)按相關(guān)保密要求正確使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得復(fù)制，不得對(duì)外泄露。在使用過(guò)程中遇到疑難問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)控部咨詢。1.2.2管理與維護(hù)內(nèi)控部對(duì)本手冊(cè)進(jìn)行規(guī)范管理，保證其有效、完整、統(tǒng)一和適用。1.2.3編寫(xiě)與發(fā)布本手冊(cè)由內(nèi)控部組織編寫(xiě)，經(jīng)董事會(huì)審定、批準(zhǔn)，公司行文發(fā)布。1.2.4發(fā)放 本手冊(cè)須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍（一般包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、體系覆蓋范圍及特殊使用者）由內(nèi)控部提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。1.2.5維護(hù)本手冊(cè)的維護(hù)是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、經(jīng)常性的重要工作，需要各部門高度重視，積極參與，大力配合。本手冊(cè)的修訂、維護(hù)由內(nèi)控部負(fù)責(zé)。每年內(nèi)控部將根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求、內(nèi)外部審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題、各部門反饋的意見(jiàn)及建議等，對(duì)本手冊(cè)進(jìn)行修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。內(nèi)控部應(yīng)及時(shí)監(jiān)控本手冊(cè)的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)部控制管理體系的有效運(yùn)行。2內(nèi)部控制體系基本框架2.1總則2.1.1框架編制的目的通過(guò)確定內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)，明晰內(nèi)部控制體系建設(shè)的范圍和內(nèi)容，為公司建設(shè)“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段”的內(nèi)部控制管理體系提供指引，以建立統(tǒng)一、規(guī)范、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供有力保障。2.1.2框架編制的依據(jù)財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引；深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》；聯(lián)交所《企業(yè)管治常規(guī)守則》和《內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)》；COSO《內(nèi)部控制整體框架》及COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》及公司相關(guān)管理規(guī)定。2.1.3體系框架的實(shí)施框架明確了公司內(nèi)部控制管理的工作任務(wù)和基本標(biāo)準(zhǔn)，是制定內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃的主要依據(jù)?？蚣艽_定的工作目標(biāo)和內(nèi)容將在今后分年度逐步建立健全。2.2編制原則2.2.1先進(jìn)性與實(shí)用性相結(jié)合本手冊(cè)參考了國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)的內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論、國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)踐，立足于公司自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理特點(diǎn)，力求與現(xiàn)有的管理程序相銜接，充分考慮實(shí)際管理工作的可行性與可操作性。2.2.2方法論與操作性相結(jié)合本手冊(cè)的內(nèi)容涵蓋了內(nèi)部控制體系的各個(gè)要素和環(huán)節(jié)，對(duì)公司各職能部門及各子公司建設(shè)和運(yùn)行內(nèi)部控制體系，提出了一套完整的方法論和指導(dǎo)原則，同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等常規(guī)性工作，制定了具體的操作指引和工作模版。2.2.3繼承性與包容性相結(jié)合本手冊(cè)與公司現(xiàn)行的管理制度體系相結(jié)合，力求與其他制度相融合,對(duì)于已不適用的其他各項(xiàng)管理制度，應(yīng)對(duì)照本手冊(cè)的規(guī)范要求及時(shí)修改、完善。2.2.4滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合公司內(nèi)部控制工作既要為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力保障，又要滿足財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求。本手冊(cè)的編制以滿足外部監(jiān)管要求為出發(fā)點(diǎn)，以提升公司內(nèi)部控制水平為落腳點(diǎn)，兼顧了內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制要求。2.3適用范圍本手冊(cè)適用于公司各部門及下屬子公司。2.4內(nèi)部控制體系框架的主要內(nèi)容2.4.1內(nèi)部工作環(huán)境內(nèi)部工作環(huán)境是內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部工作環(huán)境確定了公司對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制所有其他組成要素的基礎(chǔ)。公司內(nèi)部工作環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)容。2.4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、分析和評(píng)估影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并制定應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。公司應(yīng)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、程序和方法，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由內(nèi)控部組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施。2.4.3控制活動(dòng)控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒?dòng)是確保管理層關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略得以貫徹執(zhí)行的政策和程序，存在于公司所有級(jí)別的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)、突發(fā)事件應(yīng)急等。公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，將控制措施與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相結(jié)合，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，組織實(shí)施控制措施。針對(duì)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策和措施，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并編制相關(guān)的工作文檔。2.4.4信息與溝通信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通，以促使職責(zé)的履行。信息是指與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與公司經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部信息。公司建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)一體化的信息系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道。2.4.5內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)公司內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性并及時(shí)加以改進(jìn)的過(guò)程，包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和缺陷跟蹤等。3內(nèi)部工作環(huán)境3.1概念內(nèi)部工作環(huán)境確定了公司對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.2構(gòu)成要素內(nèi)部工作環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)容。3.2.1治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)是建立并實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是影響內(nèi)部工作環(huán)境的重要因素。公司應(yīng)按照《公司法》要求，結(jié)合公司實(shí)際，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)（包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層），并制定相應(yīng)的議事規(guī)則。3.2.1.1獨(dú)立性董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)獨(dú)立于管理層，可以對(duì)管理層的決策提出建設(shè)性的必要質(zhì)疑，具體包括：對(duì)管理層的決定（如經(jīng)營(yíng)決策、重大交易）進(jìn)行推斷并提出質(zhì)疑，對(duì)前期經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行質(zhì)詢（如預(yù)算執(zhí)行差異）；有權(quán)詢問(wèn)和詳查公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提出不同觀點(diǎn)，并在認(rèn)為必要時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。主要控制措施和程序公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。1.公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成及獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)符合《公司法》要求。董事會(huì)對(duì)股東負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。公司目前的具體實(shí)施措施為：（1）公司根據(jù)《公司法》制定了《XXXXWL有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”）、《XXXXWL有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《董事會(huì)議事規(guī)則》”）和《XXXXWL有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》”）。根據(jù)《公司章程》及《董事會(huì)議事規(guī)則》，公司董事會(huì)由九名董事（其中三人為獨(dú)立董事）組成。董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，副董事長(zhǎng)一人。獨(dú)立董事中應(yīng)至少包括一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士（會(huì)計(jì)專業(yè)人士是指具有高級(jí)職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人士）。董事會(huì)在上下半年要各召開(kāi)至少一次定期會(huì)議，董事長(zhǎng)、三分之一以上董事、總經(jīng)理或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議，董事會(huì)形成董事會(huì)會(huì)議決議及會(huì)議紀(jì)要，出席會(huì)議的董事、列席會(huì)議的董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)在會(huì)議記錄上簽名。(2)根據(jù)《公司章程》及《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，監(jiān)事會(huì)設(shè)監(jiān)事會(huì)辦公室，處理監(jiān)事會(huì)日常事務(wù)。監(jiān)事會(huì)主席兼任監(jiān)事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)人，保管監(jiān)事會(huì)印章。監(jiān)事會(huì)定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)每六個(gè)月召開(kāi)一次，監(jiān)事可以提議召開(kāi)臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有過(guò)半數(shù)的監(jiān)事出席方可舉行。監(jiān)事會(huì)會(huì)議由監(jiān)事會(huì)主席召集和主持。監(jiān)事會(huì)會(huì)議對(duì)所議事項(xiàng)形成監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議及會(huì)議紀(jì)要，出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)在會(huì)議記錄上簽名。2.公司應(yīng)當(dāng)建立外部董事制度。公司目前的具體實(shí)施措施為：獨(dú)立董事的工作制度由董事會(huì)另行制定。3.2.1.2董事、監(jiān)事的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)董事應(yīng)具有足以履行其職責(zé)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，具體包括：董事?lián)碛凶銐虻闹R(shí)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間，以有效地開(kāi)展工作；專門委員會(huì)人數(shù)充足，足以處理專業(yè)性、重大性事務(wù)。3.2.1.3及時(shí)、充分地獲得信息及時(shí)、充分地為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)提供信息，以便其及時(shí)監(jiān)督管理層的目標(biāo)和戰(zhàn)略、公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及重大協(xié)議的條款等，具體包括：董事會(huì)定期收到關(guān)鍵信息，例如，財(cái)務(wù)報(bào)告、主要的市場(chǎng)變化趨勢(shì)、重大合同和談判信息；董事相信其得到了適當(dāng)?shù)尼茉幌?、O3.2.1.4獲知和調(diào)查不正當(dāng)行為董事會(huì)應(yīng)對(duì)敏感信息、不正當(dāng)行為調(diào)查和評(píng)價(jià)(例如，重大的法律訴訟、監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查、貪污、挪用公款、濫用公司財(cái)產(chǎn)、違反內(nèi)部人員交易法規(guī)、非法支付等)的充分性和及時(shí)性，具體包括：存在告知董事會(huì)重大問(wèn)題的程序；信息得到及時(shí)溝通。3.2.1.5建立適當(dāng)?shù)母邔踊{(diào)高層基調(diào)主要是指公司管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀等。建立適當(dāng)?shù)母邔踊{(diào)具體包括：董事會(huì)應(yīng)充分參與、評(píng)價(jià)高層基調(diào)的有效性；董事會(huì)應(yīng)采取行動(dòng)以保證適當(dāng)?shù)母邔踊{(diào)；董事會(huì)應(yīng)明確強(qiáng)調(diào)管理層應(yīng)該遵守的行為準(zhǔn)則。3.2.1.6監(jiān)督管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟進(jìn)董事會(huì)依據(jù)其發(fā)現(xiàn)，須采取適當(dāng)?shù)拇胧?，包括專?xiàng)調(diào)查。具體包括：向管理層就需采取的具體行動(dòng)下達(dá)指令；如果需要，進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤處理。3.2.2機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配機(jī)構(gòu)設(shè)置為公司提供了計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督其活動(dòng)的框架。相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置包括確定權(quán)利與責(zé)任的關(guān)鍵界區(qū)，即確定權(quán)責(zé)的關(guān)鍵領(lǐng)域以及建立適當(dāng)?shù)膱?bào)告負(fù)責(zé)部門。它強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)分配的知情與監(jiān)督,要求全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。3.2.2.1建立適應(yīng)信息流通和公司管控模式的組織結(jié)構(gòu)適當(dāng)構(gòu)建公司的組織結(jié)構(gòu)，以便其具備提供管理活動(dòng)必要信息流的能力，具體包括：充分考慮公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，公司的組織結(jié)構(gòu)適當(dāng)集中或分散;組織結(jié)構(gòu)須有利于信息的上傳、下達(dá)和各業(yè)務(wù)活動(dòng)間的流動(dòng)。公司應(yīng)該考慮適當(dāng)?shù)囊?guī)模、層級(jí)與區(qū)域分布，建立有效的組織結(jié)構(gòu)。對(duì)分、子公司，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司按照《公司法》的要求，結(jié)合公司實(shí)際，建立了規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)(包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)的管理機(jī)構(gòu))，即建立起所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)分離，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)并存的法人制衡管理機(jī)制。按照《中華人民共和國(guó)公司法》和《XXXXWL有限公司章程》，公司建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東通過(guò)董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行管理和監(jiān)督。董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu),對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大決策問(wèn)題進(jìn)行審議并做出決定，或提交股東審議，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司董事、經(jīng)理的行為及公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)。公司經(jīng)理層由董事會(huì)聘任，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，組織實(shí)施董事會(huì)決議。公司編制了組織結(jié)構(gòu)圖，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)。公司的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由公司自行確定。公司目前的具體實(shí)施措施為： （1） 公司在《公司章程》中對(duì)董事會(huì)的職權(quán)進(jìn)行了規(guī)定，當(dāng)發(fā)生重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免時(shí)需要董事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)。具體包括：負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向大會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會(huì)的決議;決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;制定公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng);決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；制定公司的基本管理制度;制定公司章程的修改方案；管理公司信息披露事項(xiàng);向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；聽(tīng)取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；向股東大會(huì)提請(qǐng)選舉和更換公司董事和獨(dú)立董事;制訂關(guān)聯(lián)交易管理制度，就關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況向股東大會(huì)做出專項(xiàng)報(bào)告；法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。（2） 公司在《內(nèi)控制度》中對(duì)股東大會(huì)有權(quán)決定的金額等級(jí)進(jìn)行了規(guī)定，當(dāng)發(fā)生以下大額資金支付業(yè)務(wù)時(shí)需要股東大會(huì)會(huì)議討論通過(guò)。具體規(guī)定為：1、交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；2、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)3,000萬(wàn)元；3、交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近—個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)300萬(wàn)元；4、交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)3,000萬(wàn)元；5、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)300萬(wàn)元；上述1至5指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。6、公司發(fā)生購(gòu)買或出售資產(chǎn)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)總額和成交金額中的較高者作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按交易事項(xiàng)的類型在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算，經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；已按前述規(guī)定履行相關(guān)決策程序的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍；7、公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易；8、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(公司獲贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外)金額在1,000萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易。公司應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮公司性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司依照《公司章程》并結(jié)合實(shí)際工作需要設(shè)立職能部門，制定并實(shí)施了《各部門職責(zé)范圍》，明確了部門名稱及部門的職責(zé)權(quán)限。3.2.2.2關(guān)鍵管理人員的職責(zé)界定，確保其對(duì)自身職責(zé)的準(zhǔn)確理解明確關(guān)鍵管理人員的工作職責(zé)和權(quán)限分配，并將公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)和期望明確傳達(dá)給負(fù)責(zé)這些活動(dòng)的管理人員。主要控制措施和程序公司應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)鍵管理人員制定崗位職責(zé)規(guī)范。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司在《公司章程》中明確了董事長(zhǎng)的職權(quán)及董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書(shū)、經(jīng)理層的權(quán)利和義務(wù)。公司的各職能部門根據(jù)《各部門職責(zé)范圍》中明確的部門職責(zé),對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的分解，明確了崗(職)位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，明確了各部門經(jīng)理的職責(zé)。公司實(shí)施崗位績(jī)效考核，與其收入掛鉤。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司制定了《工作標(biāo)準(zhǔn)化管理考核標(biāo)準(zhǔn)》、《績(jī)效考核管理制度》及《2012年駕駛員績(jī)效考核辦法》。該辦法對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核組織、考核頻次、考核指標(biāo)體系、考核結(jié)果評(píng)級(jí)、考核程序等進(jìn)行了規(guī)范。3.2.2.3關(guān)鍵管理人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)關(guān)鍵管理人員須具備執(zhí)行相關(guān)職責(zé)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，具體包括：管理人員的技能素質(zhì)滿足要求，具備執(zhí)行其業(yè)務(wù)必備的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)并接受適當(dāng)培訓(xùn)。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司制定了《干部選拔任用管理辦法》，規(guī)定了中級(jí)管理人員的任職資格和條件。選拔任用（聘任）的管理人員，必須具備具有大局觀念，能分析和解決實(shí)際問(wèn)題，講正氣、講工作，能以身作則；具有開(kāi)拓創(chuàng)新的精神，能夠把公司的工作要求落到實(shí)處，講實(shí)話、辦實(shí)事、求實(shí)效；具有奉獻(xiàn)精神、有工作經(jīng)驗(yàn)、有組織領(lǐng)導(dǎo)能力、有大專以上文化水平和相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)；辦事公道、清正廉潔，能集思廣益、團(tuán)結(jié)員工，化解各種工作矛盾，有較強(qiáng)的溝通能力。各部門相應(yīng)制定了崗位職責(zé)及任職條件，規(guī)定了關(guān)鍵崗位職員的任職條件。3.2.2.4適當(dāng)?shù)膮R報(bào)機(jī)制建立適當(dāng)?shù)膮R報(bào)機(jī)制，明確、有效的報(bào)告關(guān)系（正式的或非正式的,直接的或矩陣式的），能夠向管理人員提供與其責(zé)任和權(quán)力有關(guān)的信息；確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理人員有與相關(guān)的高級(jí)管理人員進(jìn)行溝通和交流的通暢渠道。3.2.2.5組織結(jié)構(gòu)的變化根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化情況及時(shí)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，具體包括：組織結(jié)構(gòu)會(huì)在何種程度上隨環(huán)境的變化而變化，例如，管理人員定期根據(jù)變化的業(yè)務(wù)或行業(yè)環(huán)境來(lái)評(píng)價(jià)公司的組織結(jié)構(gòu)。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司制定了組織機(jī)構(gòu)調(diào)整流程，該流程主要規(guī)范了公司組織機(jī)構(gòu)變更制定與審批程序。公司內(nèi)控部組織機(jī)構(gòu)管理崗編制機(jī)構(gòu)調(diào)整方案,經(jīng)由內(nèi)控部經(jīng)理、各部門分管副總、分管內(nèi)控部副總、總經(jīng)理辦公會(huì)、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、董事會(huì)審批后以公文形式下發(fā)。3.2.2.6足夠的員工確保存在足夠數(shù)量的員工，特別是管理和監(jiān)督人員，具體包括：管理和監(jiān)督人員擁有足夠的時(shí)間來(lái)有效地履行職責(zé)；管理人員能夠?qū)⒐ぷ鞣峙山o其下屬，以完成本應(yīng)由多名員工完成的工作。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司確定人員編制，以核準(zhǔn)的工作量和工作任務(wù)為前提，以科學(xué)先進(jìn)的定崗定編標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，先定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位，后定編制，并按編制配備人員，確保公司任用足夠數(shù)量的員工和管理人員,保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利進(jìn)行。公司各部門頒布實(shí)施《各部門職責(zé)范圍》，明確組織機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，確保管理崗位人員配備的適當(dāng)性。公司制定了《人力資源規(guī)劃管理制度》，該制度主要規(guī)范了公司人力資源規(guī)劃編制與審批的管理程序，公司定期分析員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)和人力資源總量分布，確定人力資源需求量，結(jié)合公司人員流動(dòng)狀況，確定并編制《年度人力資源計(jì)劃》等。3.2.2.7職責(zé)分工與授權(quán)根據(jù)公司的目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)職能和監(jiān)管要求，分配職責(zé)和授權(quán)，具體包括：確保職權(quán)和職責(zé)被授予公司內(nèi)的員工；決策的責(zé)任與其職權(quán)和職責(zé)相對(duì)應(yīng)，存在崗位描述，至少存在管理和監(jiān)督人員的崗位描述,包括具體的與控制有關(guān)的責(zé)任的表述；對(duì)員工進(jìn)行授權(quán)和分配職責(zé)時(shí)，充分考慮適當(dāng)?shù)男畔?。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、職能和監(jiān)管要求，制定了各部門職責(zé)范圍，對(duì)行政部、內(nèi)控部、審計(jì)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部、安環(huán)部、采購(gòu)部、WL部、調(diào)運(yùn)一部、調(diào)運(yùn)二部、工會(huì)等部門職能予以描述和規(guī)范，以利于員工理解自己部門的工作職責(zé)，提高部門間工作協(xié)作的效率和效果。公司制定了組織機(jī)構(gòu)調(diào)整流程，該流程主要規(guī)范了部門職能的編制與審批程序。公司內(nèi)控部組織機(jī)構(gòu)管理崗組織編制，經(jīng)由內(nèi)控部經(jīng)理、各部門分管副總、分管內(nèi)控部副總、總經(jīng)理辦公會(huì)、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、董事會(huì)審批后以公文形式下發(fā)。3.2.2.8數(shù)據(jù)處理和會(huì)計(jì)崗位等員工的技能數(shù)據(jù)處理和會(huì)計(jì)職能部門的員工須具備與公司規(guī)模、業(yè)務(wù)活動(dòng)和系統(tǒng)相適應(yīng)的技能水平，具體包括：公司擁有數(shù)量充足、經(jīng)驗(yàn)豐富的員工以完成其職責(zé)。公司配置充足的財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)的管理人員，所配置人員須具備勝任工作需求的基本技能，能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司各部門頒布實(shí)施《各部門職責(zé)范圍》，明確組織機(jī)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理及會(huì)計(jì)等崗位的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，確保信息和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的崗位人員配備的適當(dāng)性。公司設(shè)置了專職的信息管理員，負(fù)責(zé)信息管理、信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)。公司應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理和會(huì)計(jì)職能部門的員工培訓(xùn)，確保其具有專業(yè)的技術(shù)能力。 公司目前的具體實(shí)施措施為：公司制定了《員工培訓(xùn)管理辦法》，該制度主要規(guī)范了公司員工培訓(xùn)的相關(guān)程序。人力資源部為員工培訓(xùn)的主管部門，組織多種形式不同層次的培訓(xùn)。堅(jiān)持崗前培訓(xùn)與在職培訓(xùn)相結(jié)合。各部門要針對(duì)自己的業(yè)務(wù)、管理等具體情況確定月度培訓(xùn)內(nèi)容。各部門要提高培訓(xùn)層次，不能僅停留在只完成工作的層面上，要以培訓(xùn)促進(jìn)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平，提升員工整體素質(zhì)為目的。根據(jù)公司的發(fā)展情況和工作需要制定有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，采取多種形式對(duì)全體員工進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)后要落實(shí)培訓(xùn)成果，以達(dá)到提高員工的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)公司發(fā)展需要的培訓(xùn)目的。3.2.2.9授權(quán)和所分配的職責(zé)相吻合授權(quán)和所分配的職責(zé)相吻合，具體包括：完成工作所需要的權(quán)力與高級(jí)管理人員參與的程度存在適當(dāng)?shù)钠胶?；授予適當(dāng)級(jí)別的員工糾正問(wèn)題或?qū)嵤└倪M(jìn)的權(quán)力，并且此授權(quán)也明確了所需的能力水平和權(quán)限。XXXXWL有限公司權(quán)限指引見(jiàn)附件。XXXXWL有限公司組織結(jié)構(gòu)參見(jiàn)下圖。3.2.3內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保證良好的有效性，具體包括：執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)人員的能力與水平是否合適；內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)人按規(guī)定或要求向董事會(huì)報(bào)告工作；內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限分配恰當(dāng)；內(nèi)部審計(jì)的范圍、責(zé)任和計(jì)劃恰當(dāng)。主要控制措施和程序?qū)徲?jì)人員能力公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司頒布并實(shí)施了《XXXXWL有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》，明確規(guī)定了審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員專業(yè)能力、審計(jì)部門履行的職責(zé)、審計(jì)部門履行職責(zé)的權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)工作程序。公司在內(nèi)部審計(jì)制度中明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具有的資質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力，制定內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，要求審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須遵守。審計(jì)部門的地位及與董事會(huì)的溝通公司設(shè)審計(jì)部門，在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。在審計(jì)業(yè)務(wù)方面，直接接受公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。公司目前的具體實(shí)施措施為：（1）公司制定并實(shí)施了《XXXXWL有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》，制度中規(guī)定了審計(jì)部門按中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制訂的其他規(guī)定實(shí)施以下各項(xiàng)專項(xiàng)的審計(jì)：（一）年度經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況審計(jì)；（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)；（三）管理審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)；（四）重要財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)；（五）各級(jí)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)；（六）關(guān)聯(lián)交易審計(jì)；（七）重大問(wèn)題及非常事件審計(jì)；（八）公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)違法行為、舞弊事件審計(jì)。內(nèi)控審計(jì)部對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和公司管理規(guī)定的事項(xiàng)提出審計(jì)建議，做出審計(jì)決定，并對(duì)審計(jì)建議、審計(jì)決定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。必要時(shí)對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人按有關(guān)規(guī)定提出追究責(zé)任的建議；對(duì)發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議，形成審計(jì)報(bào)告等。324人力資源政策人力資源政策是影響公司內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素，引導(dǎo)員工達(dá)到公司期望的職業(yè)道德水平和勝任能力。它包括聘用、定崗、培訓(xùn)、辭退、辭職、薪酬、考核、評(píng)價(jià)、晉升、獎(jiǎng)懲等活動(dòng)。3.2.4.1制定適當(dāng)?shù)娜肆Y源引進(jìn)和開(kāi)發(fā)的制度及程序適當(dāng)?shù)恼衅浮⑴嘤?xùn)和員工薪酬的政策及程序，具體包括：現(xiàn)有人力資源政策和程序可以確保招聘并發(fā)展有能力的、可信的人員，能夠支持有效的內(nèi)部控制體系；對(duì)合適人員招聘和培訓(xùn)的水平是適當(dāng)?shù)?；?dāng)正式的政策和實(shí)行文件不存在時(shí)，管理層應(yīng)相互溝通期望雇用什么類型的人才或直接參與招聘活動(dòng)。公司目前的具體實(shí)施措施為：各用人部門結(jié)合年度人力資源規(guī)劃（計(jì)劃）及現(xiàn)時(shí)經(jīng)營(yíng)或工作需要，每年初向公司申報(bào)職位空缺信息。公司首先考慮內(nèi)部的人力資源儲(chǔ)備情況，然后再面向社會(huì)公開(kāi)招聘。招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴(yán)格按程序組織進(jìn)行，對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。經(jīng)過(guò)初試、復(fù)試和測(cè)評(píng)確定預(yù)選人員，再經(jīng)過(guò)用人部門負(fù)責(zé)人面試，綜合評(píng)定后報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)高級(jí)管理人員的錄用除經(jīng)過(guò)上述必要程序，還需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試，由總經(jīng)理提議，報(bào)董事會(huì)審定。新職員在報(bào)到后必須統(tǒng)一進(jìn)行入職培訓(xùn)。3.2A2制定適當(dāng)?shù)娜肆Y源使用和退出制度及程序適當(dāng)?shù)臅x升和退出的政策及程序，具體包括：完善的人力資源激勵(lì)約束機(jī)制和科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度,各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，健全的員工退出（辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制。公司目前的具體實(shí)施措施為：1-公司制定了《績(jī)效考核管理制度》和《工作標(biāo)準(zhǔn)化管理考核標(biāo)準(zhǔn)》，該制度對(duì)公司各部門員工業(yè)績(jī)的考核內(nèi)容、考核指標(biāo)、考核方法和考核程序等進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)范。2.公司績(jī)效考核采取分管領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、部門員工三級(jí)考核的模式。對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)按年度績(jī)效、安全管理、日常工作管理、員工隊(duì)伍穩(wěn)定及業(yè)務(wù)素質(zhì)、業(yè)務(wù)發(fā)展五個(gè)方面進(jìn)行考核；對(duì)中層干部按年度績(jī)效、安全管理、曰常工作管理、員工隊(duì)伍穩(wěn)定及業(yè)務(wù)素質(zhì)四個(gè)方面進(jìn)行考核。對(duì)部門員工的考核根據(jù)內(nèi)控部、人力資源部、行政部、財(cái)務(wù)部、安環(huán)部五個(gè)職能部門的監(jiān)督考核與部門效益獎(jiǎng)金系數(shù)掛鉤的考核方式。3.2A3檢查候選人的背景核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動(dòng)，具體包括：對(duì)頻繁更換工作或職業(yè)背景相差很大的候選人須仔細(xì)核查；聘用政策須包括對(duì)犯罪記錄的調(diào)查；候選人以前的某些行為和活動(dòng)是否與公司的行為準(zhǔn)則相抵觸。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司制定了《人事管理制度》，該制度規(guī)定了經(jīng)公司甄選合格的人員，在公司決定錄用之前，視情況可作相關(guān)的背景調(diào)查。調(diào)查的主要內(nèi)容包括學(xué)歷水平、工作經(jīng)歷、綜合素質(zhì)等。接收到員工人事檔案后，公司人力資源部負(fù)責(zé)檔案管理的職員對(duì)檔案中的資料文件進(jìn)行核查，主要關(guān)注檔案內(nèi)各種重要文件是否真實(shí)可信等。3次司制定了《人事管理制度》，確保人事檔案的接收、借閱及轉(zhuǎn)出合法合規(guī)。如需借閱檔案，檔案借閱人填寫(xiě)《檔案借閱申請(qǐng)》，經(jīng)借閱部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理審批后辦理借閱手續(xù)。員工離職時(shí)，人力資源部取出應(yīng)轉(zhuǎn)走的檔案，在檔案底賬上注銷。3.2A4確保關(guān)鍵崗位隊(duì)伍穩(wěn)定確保關(guān)鍵部門人員（例如，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等部門）的更換頻率適當(dāng)，具體包括：避免關(guān)鍵崗位員工存在過(guò)高的更換頻率；針對(duì)關(guān)鍵崗位人員設(shè)置了離崗限制性規(guī)定；儲(chǔ)備適量的關(guān)鍵崗位人員。公司目前的具體實(shí)施措施為：公司目前的具體實(shí)施措施為：-通過(guò)績(jī)效考核機(jī)制，保持員工回報(bào)的合理性。.建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，激發(fā)員工的工作積極性，提高員工工作效率和公司經(jīng)營(yíng)效益，培養(yǎng)員工敬業(yè)素質(zhì)。公司人力資源部擬訂培訓(xùn)規(guī)劃和年度計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)建設(shè)、完善以及調(diào)配培訓(xùn)資源；組織實(shí)施公司管理培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目；落實(shí)上崗培訓(xùn)、輪崗培訓(xùn)、專題培訓(xùn)、進(jìn)修培訓(xùn)、輔導(dǎo)員制度等。4.公司制定了《晉升管理制度》，為了提升員工個(gè)人素質(zhì)和能力，調(diào)動(dòng)全體員工的主動(dòng)性和積極性，達(dá)到發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才、留住人才的目的，營(yíng)造公平、公正、公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，規(guī)范員工的晉升、晉級(jí)工作流程。3.2.5企業(yè)文化企業(yè)文化是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化主要包括積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感、誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神、現(xiàn)代管理理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；董事、監(jiān)事、部門負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用；公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則；全體認(rèn)真履行崗位職責(zé)。3.2.5.1企業(yè)文化規(guī)范的建立與貫徹管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。管理層應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。管理層還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。3.2.5.2誠(chéng)信和道德價(jià)值觀規(guī)范的制定和執(zhí)行管理層應(yīng)向員工傳達(dá)誠(chéng)信與道德價(jià)值觀規(guī)范，并且必須完全執(zhí)行；員工應(yīng)該了解和理解這些規(guī)定；管理層應(yīng)在言談和行動(dòng)中表現(xiàn)出對(duì)誠(chéng)信與道德價(jià)值觀規(guī)范一絲不茍地遵循。3.2.5.3公司及戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)考量公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好影響公司的管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，具體包括：設(shè)定公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和整體風(fēng)險(xiǎn)承受度；公司戰(zhàn)略的期望收益應(yīng)與公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度相協(xié)調(diào)；管理層必須讓所有員工了解公司的管理理念，并通過(guò)以身作則的行動(dòng)做出榜樣；建立與公司管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)文化。公司根據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合產(chǎn)業(yè)特征，分析外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境,并在充分征求專家領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，編制《戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告》，明確公司的發(fā)展思路、發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展重點(diǎn)和發(fā)展步驟等戰(zhàn)略問(wèn)題，并報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.2.5.4業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)的接受程度業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)通過(guò)選擇合理的應(yīng)對(duì)措施，從各個(gè)業(yè)務(wù)單元、部門或職能機(jī)構(gòu)的角度去考慮風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)合評(píng)估，采取組合觀來(lái)確定公司的剩余風(fēng)險(xiǎn)及與其相關(guān)的總體風(fēng)險(xiǎn)偏好是否相稱。公司目前的具體實(shí)施措施為：?公司制定并實(shí)施了《銀行存款控制制度》，該制度對(duì)公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更與注銷的管理進(jìn)行了規(guī)范，有利于確保資金安全，提高資金使用效率。制度中規(guī)定：企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，曰常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理；企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶；資金管理人員開(kāi)設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見(jiàn)，不得私自以企業(yè)名義開(kāi)設(shè)賬戶。.公司制定并實(shí)施了《現(xiàn)金管理控制制度》，該制度規(guī)范了企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全。本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。3.公司制定并實(shí)施了《預(yù)算管理辦法》，該制度規(guī)范了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算的形式和內(nèi)容、預(yù)算的編制程序和方法、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算外事項(xiàng)管理、預(yù)算分析、預(yù)算考核。有效控制公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及經(jīng)濟(jì)效益。3.2.5.5管理層對(duì)數(shù)據(jù)處理、會(huì)計(jì)職能的態(tài)度管理層對(duì)數(shù)據(jù)處理和會(huì)計(jì)職能的態(tài)度，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全可靠性的關(guān)注，具體包括：財(cái)務(wù)職能是否是公司各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的控制中心；所選用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否追求穩(wěn)??；貴重資產(chǎn)，包括無(wú)形資產(chǎn)和信息是否被嚴(yán)格地保護(hù)，防止未經(jīng)授權(quán)的接觸。公司制定并實(shí)施了財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)，明確了財(cái)務(wù)部門的崗位職責(zé)。公司制定并實(shí)施了《會(huì)計(jì)核算制度》、《銀行存款控制制度》、《現(xiàn)金管理控制制度》、《預(yù)算管理辦法》、《資金支出預(yù)算管理辦法》、《資金支付授權(quán)審批制度》、《票據(jù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《投資管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)告制度》、《擔(dān)保管理制度》、《稅收管理制度》等制度，以規(guī)范公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)和資金等方面的工作。.公司財(cái)務(wù)部按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定適合本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)政策和準(zhǔn)則的變化及時(shí)修訂。公司會(huì)計(jì)政策前后各期保持一致，而且公司所有的合并報(bào)表的會(huì)計(jì)政策均保持一致。.財(cái)務(wù)報(bào)告制度的建立。公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。.資產(chǎn)安全管理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管理，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，并關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，不斷提高公司資產(chǎn)管理水平。3.2.5.6高層管理人員相互交流的頻率高層管理人員和各級(jí)業(yè)務(wù)部門管理層相互交流的頻率，特別是在雙方處于不同的地域時(shí)，具體包括：高級(jí)管理人員經(jīng)常走訪分支機(jī)構(gòu)及不同地區(qū)的下屬單位；經(jīng)常召開(kāi)公司或區(qū)域性的管理層會(huì)議。3.2.5.7加強(qiáng)法制建設(shè)公司應(yīng)注重法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立和健全，加強(qiáng)法制教育，提高公司內(nèi)部各級(jí)人員（包括董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和全體員工），尤其是公司經(jīng)營(yíng)者的法律意識(shí)，全面開(kāi)展法律宣傳與培訓(xùn)工作，充分發(fā)揮法律事務(wù)科在公司法制教育中的作用；建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度，為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供法律保障。公司各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員應(yīng)重視法律事務(wù)科的意見(jiàn)，確保決策的合法性，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.1概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法。定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、部門研討、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和實(shí)地調(diào)研等;定量方法包括統(tǒng)計(jì)推論、事件樹(shù)分析等。從可能性和影響程度等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)估，綜合評(píng)估結(jié)果，確定重大風(fēng)險(xiǎn)和管理優(yōu)先順序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施程序?yàn)槟繕?biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。4.1.1風(fēng)險(xiǎn)概念風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響，所有公司，無(wú)論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.1.1.2風(fēng)險(xiǎn)的類型按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以將公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)做如下區(qū)分：對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響：針對(duì)公司制定的目標(biāo)，可以根據(jù)對(duì)不同目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的因素，將公司風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源可以將風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。是否為公司帶來(lái)盈利：以能否為公司帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存）。以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的層面為標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出應(yīng)對(duì)策略所在層面的不同，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。4.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。4.1.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍公司針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)五個(gè)控制目標(biāo)開(kāi)展內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.2構(gòu)成要素4.2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則4.2.1.1體現(xiàn)從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持理論與實(shí)際相結(jié)合的原則內(nèi)控體系的成功實(shí)施取決于能否將公司風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，公司需要結(jié)合所處行業(yè)的特征、公司本身的業(yè)務(wù)模式和公司發(fā)展的具體階段，識(shí)別公司層面及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，并從實(shí)際出發(fā)，借助先進(jìn)的評(píng)估方法及模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)級(jí)，建立公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。4.2.1.2滿足提高管理水平與監(jiān)管要求相結(jié)合的原則公司的價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念是直接影響內(nèi)部控制水平的內(nèi)部環(huán)境要素，國(guó)家主管單位的監(jiān)管要求是影響內(nèi)部控制的外部環(huán)境要素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)，因此公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中要結(jié)合公司的價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念，同時(shí)還要滿足相關(guān)監(jiān)管方的要求。421.3考慮實(shí)效性、漸進(jìn)性原則構(gòu)建內(nèi)控體系是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要通盤考慮、統(tǒng)籌規(guī)劃，重點(diǎn)突出，注重實(shí)效，循序漸進(jìn)。公司應(yīng)該從戰(zhàn)略、環(huán)境、組織、流程、資源五個(gè)層面系統(tǒng)、客觀地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，并隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展、外部環(huán)境變化定期、持續(xù)地進(jìn)行，如針對(duì)管理及業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中出現(xiàn)的新情況，循序漸進(jìn)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果適時(shí)更新公司層面風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，為建立切實(shí)有效的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系打好基礎(chǔ)。4.4.2建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)在公司內(nèi)部建立通用的風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言和標(biāo)準(zhǔn)，包括建立公司風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)類型、明確風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的概念、確定評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。4.2.3關(guān)注要點(diǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行，應(yīng)該考慮影響公司控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部因素和外部因素，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全。公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)因素，重點(diǎn)關(guān)注：經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)、技術(shù)、自然環(huán)境等因素。識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全。公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，重點(diǎn)關(guān)注：人力資源、管理、自主創(chuàng)新、財(cái)務(wù)、安全環(huán)保等因素。針對(duì)業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別相應(yīng)的重大或重要風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析程序的全面性和相關(guān)性，包括：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概率）、分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響、確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，并決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)影響公司整體目標(biāo)或業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)的活動(dòng)及時(shí)間進(jìn)行預(yù)見(jiàn)、識(shí)別及應(yīng)對(duì)，能夠識(shí)別并應(yīng)對(duì)對(duì)公司具有重大、深遠(yuǎn)影響的風(fēng)險(xiǎn)。4.2.3.1目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)的類型戰(zhàn)略目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)是對(duì)公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值。戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是在一定時(shí)期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期要達(dá)到的成果。可以用業(yè)績(jī)和利潤(rùn)來(lái)描述。報(bào)告目標(biāo)：報(bào)告的目標(biāo)是向報(bào)告使用者提供與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的決策信息。報(bào)告分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告，既有財(cái)務(wù)信息，又有非財(cái)務(wù)信息。合規(guī)目標(biāo)：合規(guī)目標(biāo)是指公司主動(dòng)地遵守與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、自律性組織的有關(guān)準(zhǔn)則，以及公司的行為準(zhǔn)則，避免法律制裁、監(jiān)管處罰、行業(yè)處置等重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一個(gè)公司是否遵守法律法規(guī)會(huì)給公司帶來(lái)重大的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)安全目標(biāo)：資產(chǎn)安全目標(biāo)是為了預(yù)防和控制資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)和損失。保障資產(chǎn)安全目標(biāo)包括防止公司在經(jīng)授權(quán)下無(wú)效率經(jīng)營(yíng)，損失資產(chǎn)；防止員工舞弊、防止公司資產(chǎn)被盜等。2.初始信息收集圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)以及內(nèi)控管理要求，相關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位和內(nèi)控管理部門廣泛、持續(xù)收集與公司風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的各種內(nèi)、外部信息，包括收集歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)信息，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、新技術(shù)與新產(chǎn)品、海外經(jīng)營(yíng)、公司重組、業(yè)務(wù)整合、會(huì)計(jì)政策、信息系統(tǒng)、資本運(yùn)作等方面已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的變化情況。4.2.3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過(guò)程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面(流程層面)動(dòng)態(tài)識(shí)別影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部的各種不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟：1.從目標(biāo)設(shè)置與層層分解確立關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項(xiàng)。通過(guò)問(wèn)卷、訪談、第三方研究成果等途徑收集相關(guān)內(nèi)外部信息和資料。從內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境兩個(gè)角度，考慮和尋找在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。從公司目標(biāo)出發(fā)針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，整合識(shí)別出影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。4.2.3.3風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析是指企業(yè)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。4.2.3.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指選擇和運(yùn)用具體措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程，主要是在風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)完成后，公司確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并將方案付諸實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的目的是將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是利用公司現(xiàn)有的資源對(duì)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分不同情況采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要有以下幾種基本類型：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避——是公司對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低——是公司在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)——是公司準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)承受——是公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。在考慮做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，管理層需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響的效應(yīng)以及成本和收益，并選擇一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。4.3公司層面與業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)4.3.1公司層面4.3.1.1控制要點(diǎn)公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要基于與公司各職能部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行充分調(diào)研的結(jié)果，結(jié)合行業(yè)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并且考慮國(guó)家監(jiān)管部門及外部機(jī)構(gòu)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)要求，從戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)及法律五個(gè)領(lǐng)域來(lái)進(jìn)行識(shí)別。同時(shí)，在充分考慮公司當(dāng)前背景的情形下，結(jié)合管理層對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)考慮，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度進(jìn)行評(píng)估。公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：1.識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全。公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)因素，重點(diǎn)關(guān)注：經(jīng)濟(jì)因素、法律因素、社會(huì)因素、技術(shù)因素、自然環(huán)境因素等。2.識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全。公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，重點(diǎn)關(guān)注：人力資源因素、經(jīng)營(yíng)管理因素、工程項(xiàng)目因素、財(cái)務(wù)因素、安全質(zhì)量因素、投資管理因素、法律合規(guī)因素等。3.針對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制目標(biāo)識(shí)別業(yè)務(wù)層面的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素。.風(fēng)險(xiǎn)分析程序的全面性和相關(guān)性。包括：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概率）、分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響、確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，并決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。對(duì)影響公司整體目標(biāo)或業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)的時(shí)間或活動(dòng)進(jìn)行預(yù)見(jiàn)、識(shí)別及應(yīng)對(duì)，能夠識(shí)別并應(yīng)對(duì)對(duì)公司具有重大、深遠(yuǎn)影響的風(fēng)險(xiǎn)。公司層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要采取分解落實(shí)方法，將其與流程層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)應(yīng)，通過(guò)流程層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略來(lái)降低公司層面風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于那些無(wú)法通過(guò)現(xiàn)有控制措施進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)，即為剩余風(fēng)險(xiǎn)，公司要確保剩余風(fēng)險(xiǎn)低于公司風(fēng)險(xiǎn)容忍度。需要說(shuō)明的是，由于公司所處的環(huán)境不斷變化，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷變化公司應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況持續(xù)地監(jiān)督并更新公司層面風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。4.3.1.2公司層面風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基于廣泛的內(nèi)、外部信息收集，通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)管理層以及各職能部門負(fù)責(zé)人的訪談所了解的公司基本運(yùn)營(yíng)情況,結(jié)合經(jīng)過(guò)篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，并在此基礎(chǔ)上充分考慮國(guó)家監(jiān)管部門和外部機(jī)構(gòu)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)要求而進(jìn)行的。公司層面風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)及風(fēng)險(xiǎn)排序結(jié)果參見(jiàn)附件一4.3.1公司層面風(fēng)險(xiǎn)分析4.4.2.1公司層面風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容公司層面風(fēng)險(xiǎn)分析是以公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的形式而開(kāi)展的，使公司中高層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)趨于一致。4A2.2公司層面風(fēng)險(xiǎn)分析的標(biāo)準(zhǔn)、范圍、參與人員及方式1.公司層面風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響重大性評(píng)分，分為5個(gè)級(jí)別，具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)見(jiàn)表2和表3。表2風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)注：舉例中的對(duì)可能性判定標(biāo)準(zhǔn)的描述僅供您參考，可以根據(jù)自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)問(wèn)卷中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行判斷。表3風(fēng)險(xiǎn)影響重大性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)注：舉例中的對(duì)影響重大性判定因素及標(biāo)準(zhǔn)的列舉僅供您參考，可以根據(jù)自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響重大性的考慮因素和判定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)問(wèn)卷中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響重大性進(jìn)行判斷“公司層面風(fēng)險(xiǎn)分析的范圍依據(jù)內(nèi)部控制的要求，評(píng)估范圍包括公司所有部門，涵蓋各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程。參與問(wèn)卷調(diào)查的被調(diào)查人員包括公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人。參與調(diào)查問(wèn)卷的部門包括：WL部、調(diào)運(yùn)一部、調(diào)運(yùn)二部、采購(gòu)部、安環(huán)部、內(nèi)控部、行政部、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部、人力資源部、工會(huì)等部門,以及LKXX北奔重卡汽車銷售有限公司、LK市XX起重吊裝有限公司、LK市港恒倉(cāng)儲(chǔ)有限公司、LK市XX駕駛員培訓(xùn)有限公司等。(3)公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)的確定問(wèn)卷調(diào)查的評(píng)分結(jié)果經(jīng)過(guò)德?tīng)柗普{(diào)研和離散度測(cè)試等定性和定量分析方法進(jìn)行驗(yàn)證，使公司的中高層最終對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)趨于一致，并根據(jù)調(diào)查評(píng)分結(jié)果按照分值由高到低排序，形成管理層深入討論的討論基礎(chǔ)，并最終確定公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)。公司層面前八大風(fēng)險(xiǎn)的排序示例詳見(jiàn)表4。表4公司層面風(fēng)險(xiǎn)排序風(fēng)險(xiǎn)排序風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別1原料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)2人力資源開(kāi)發(fā)不足風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)4應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6安全管理風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8運(yùn)輸事故風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查評(píng)分確定的公司層面前八大風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度在風(fēng)險(xiǎn)地圖中的展示結(jié)果詳見(jiàn)圖5。圖5風(fēng)險(xiǎn)地圖4.3.2業(yè)務(wù)流程層面4.3.2.1控制要點(diǎn)業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指以流程活動(dòng)為主線，圍繞每一末級(jí)業(yè)務(wù)流程中的相關(guān)流程目標(biāo)，識(shí)別影響每一流程目標(biāo)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。公司進(jìn)行業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)應(yīng)首先明確流程控制目標(biāo)并從識(shí)別流程中的事項(xiàng)入手，分析來(lái)自內(nèi)、外部的影響因素，考慮各事項(xiàng)之間的相互關(guān)系，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)工具及技術(shù)方法，對(duì)流程層面風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別。 業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體步驟包括：搭建流程體系框架、繪制流程圖、編寫(xiě)流程描述文件；確定流程控制目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制活動(dòng)。業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)通過(guò)選擇合理的應(yīng)對(duì)措施，從各個(gè)業(yè)務(wù)單元、部門或職能機(jī)構(gòu)的角度去考慮風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)合評(píng)估，采取組合觀來(lái)確定公司的剩余風(fēng)險(xiǎn)及與其相關(guān)的總體風(fēng)險(xiǎn)偏好是否相稱。5控制活動(dòng)5.1概述5.1.1概念控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制活動(dòng)是確保管理層關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)管理指令得以貫徹執(zhí)行的政策和程序，它存在于整個(gè)公司所有級(jí)別的分支機(jī)構(gòu)、職能部門，通常包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)控制等。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，將控制措施與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相結(jié)合，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。此外,公司應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。5.1.2控制活動(dòng)的分類5.1.2.1按控制活動(dòng)的目標(biāo)可以分為以下幾類:戰(zhàn)略目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率與效果目標(biāo)的控制活動(dòng)。報(bào)告目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足報(bào)告目標(biāo)的控制活動(dòng)。合規(guī)性目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足合規(guī)性目標(biāo)的控制活動(dòng)。資產(chǎn)安全目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足資產(chǎn)安全目標(biāo)的控制活動(dòng)。5.1.2.2按控制活動(dòng)的內(nèi)容分類按控制活動(dòng)的內(nèi)容劃分，控制活動(dòng)可分為公司層面控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制。公司層面控制是指那些對(duì)于公司的整個(gè)內(nèi)部控制體系具有廣泛影響的控制，如道德準(zhǔn)則建立傳達(dá)、人力資源管理以及控制自我評(píng)估等。管理層確保在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域獲得適當(dāng)、有效控制的重要機(jī)制。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制是指直接作用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體控制，亦稱業(yè)務(wù)控制，如業(yè)務(wù)處理程序中的批準(zhǔn)與授權(quán)、審核與復(fù)核，以及為保證資產(chǎn)安全而采用的限制接近等控制。5.1.2.3按控制活動(dòng)的作用分類按控制活動(dòng)的作用劃分，控制活動(dòng)可分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。預(yù)防性控制是指為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的一種控制。發(fā)現(xiàn)性控制是指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為，或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和非法行為機(jī)會(huì)的能力所進(jìn)行的各項(xiàng)控制。5.1.2.4按控制活動(dòng)的手段分類按控制活動(dòng)的手段劃分，控制活動(dòng)可分為人工控制(手工控制)和自動(dòng)控制。人工控制(手工控制)是以人工方式執(zhí)行的控制。自動(dòng)控制是由計(jì)算機(jī)等系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的控制。5.2控制活動(dòng)的實(shí)施5.2.1控制要點(diǎn)針對(duì)公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都有必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦?。已確定的流程及控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行，包括：規(guī)定的流程和控制程序是否已實(shí)施，是否正確地按照設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行。出現(xiàn)例外或發(fā)生需要跟蹤的情況時(shí)，是否采取了恰當(dāng)、及時(shí)的措施。監(jiān)督人員是否有審核流程和控制行動(dòng)的職能。5.2.2主要控制措施和程序公司應(yīng)建立健全內(nèi)控控制機(jī)構(gòu)，明確其職責(zé)分工、控制方法、控制設(shè)計(jì)程序、控制實(shí)施與監(jiān)督、控制措施的更新與維護(hù)等。5.2.2.1規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)控制措施確定公司業(yè)務(wù)流程體系框架。業(yè)務(wù)流程體系框架為公司流程梳理工作提供基礎(chǔ)架構(gòu)。公司應(yīng)針對(duì)自身業(yè)務(wù)和管理實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)外行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立適合自身的三級(jí)業(yè)務(wù)流程體系框架，確保公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)能夠有的放矢，并與公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相融合。業(yè)務(wù)流程體系框架參見(jiàn)附件二記錄業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況。當(dāng)評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，管理層需要對(duì)主要業(yè)務(wù)流程有足夠的理解以便他們能夠清楚的知道交易是怎樣發(fā)生、授權(quán)、記錄、處理并最終報(bào)告的。這種理解能夠使管理層發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源并評(píng)估現(xiàn)有控制是否足以降低這些風(fēng)險(xiǎn)。建立關(guān)鍵控制和一般控制。建立完善的關(guān)鍵控制和一般控制確認(rèn)方法，確定所有業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制和一般控制并建立控制文檔。關(guān)鍵控制，是在相關(guān)流程中影響力和控制力相對(duì)較強(qiáng)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制，其控制作用是必不可少和不可替代的。如果缺少該項(xiàng)控制，將在很大程度上直接導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。其它控制則為一般控制。公司確認(rèn)關(guān)鍵控制的目的是：將確認(rèn)的關(guān)鍵控制作為控制活動(dòng)的重點(diǎn)，對(duì)其實(shí)行全面、嚴(yán)格的管理，以防范重大風(fēng)險(xiǎn)；為公司管理層測(cè)試內(nèi)部控制體系的完整性和有效性提供統(tǒng)一的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；為外部審計(jì)師評(píng)估和內(nèi)部測(cè)試提供基礎(chǔ)性測(cè)試資料等。發(fā)現(xiàn)與建議。發(fā)現(xiàn)與建議中集中列示風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣中識(shí)別的缺陷和提出的改進(jìn)建議，并根據(jù)控制文檔內(nèi)容對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的責(zé)任人。各責(zé)任人可根據(jù)缺陷內(nèi)容描述做出是否符合實(shí)際情況的說(shuō)明，如不符合則出示不符合的證據(jù)；對(duì)于確認(rèn)的缺陷，責(zé)任人做出是否采納改進(jìn)建議的說(shuō)明，如不采納則說(shuō)明不采納的原因。5.2.2.2建立并實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)分析評(píng)價(jià)制度各級(jí)管理層應(yīng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理情況實(shí)施審核和監(jiān)督。公司應(yīng)制定相關(guān)的財(cái)務(wù)分析程序，明確財(cái)務(wù)分析的職責(zé)、內(nèi)容、具體方法和程序。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：損益類指標(biāo)分析、資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)分析、現(xiàn)金流量指標(biāo)分析。在財(cái)務(wù)分析的方法上，采用因素分析法、比較分析法等，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中影響利潤(rùn)指標(biāo)的收入、成本及費(fèi)用的變化進(jìn)行分析；同時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。5.3控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià)

公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督的政策和程序，定期對(duì)控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，查找控制缺陷，并進(jìn)行改進(jìn)和完善，確?？刂苹顒?dòng)的持續(xù)有效性。5.4流程體系文件建模規(guī)范為了統(tǒng)一和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的編制，公司制定“流程體系文件建模規(guī)范”，明確流程體系文件中各欄目的格式標(biāo)準(zhǔn)、描述要求以及填寫(xiě)規(guī)范等。流程體系文件主要包括流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等三張表單。(1)流程圖。流程圖是以可視的方式,運(yùn)用特定符號(hào)展示某一營(yíng)/流程的過(guò)程的一種符號(hào)，其意義在于幫助人們認(rèn)識(shí)重要交易是如何生成、記錄，獲得授權(quán)并被處理和匯報(bào)的。流程圖對(duì)業(yè)務(wù)流程中可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)及所存在的控制環(huán)節(jié)進(jìn)行描述，有助于識(shí)別步驟和控制，有助于與其他流程圖相聯(lián)系來(lái)解釋相關(guān)的控制活動(dòng)，有助于發(fā)現(xiàn)收集和處理數(shù)據(jù)，有助于分離可能出現(xiàn)問(wèn)題的區(qū)域，有助于向不熟悉的人解釋流程，便于指導(dǎo)工作的開(kāi)展以及業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化。公司應(yīng)制定流程圖模板和規(guī)范，通過(guò)流程圖，記錄業(yè)務(wù)的發(fā)生、授權(quán)、處理和匯報(bào)。(2)流程描述。流程描述是對(duì)流程圖的一個(gè)補(bǔ)充，其明確闡述了業(yè)務(wù)流程的各個(gè)操作環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，能夠?qū)α鞒淘O(shè)計(jì)的有效性進(jìn)行整體評(píng)估，能夠進(jìn)行測(cè)試以驗(yàn)證流程執(zhí)行的有效性。流程描述主要包括流程目標(biāo)，適用范圍、相關(guān)政策和制度、責(zé)任崗位/人員、流程步驟以及描述、控制點(diǎn)等點(diǎn)、線、面、體的結(jié)構(gòu)，詳細(xì)說(shuō)明了業(yè)務(wù)流程的各個(gè)步驟、控制點(diǎn)、輸入輸出文檔等，并明確各個(gè)崗位的職責(zé)范圍，以確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。它提供了詳細(xì)明確的操作信息、流程關(guān)注點(diǎn)，并規(guī)定了不同節(jié)點(diǎn)的操作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。流程圖和流程描述反應(yīng)了公司目前的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，幫助公司建立業(yè)務(wù)規(guī)范手冊(cè),并幫助員工熟悉業(yè)務(wù)，有利于管理知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)的積累沉淀。流程描述參見(jiàn)附件三(3)發(fā)現(xiàn)與建議。發(fā)現(xiàn)與建議集中列示風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣中識(shí)別的缺陷和提出的改進(jìn)建議，并根據(jù)控制文檔內(nèi)容對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的責(zé)任人。各責(zé)任人可根據(jù)缺陷內(nèi)容描述做出是否符合實(shí)際情況的說(shuō)明，如不符合則出示不符合的證據(jù)；對(duì)于確認(rèn)的缺陷，責(zé)任人做出是否采納改進(jìn)建議的說(shuō)明，如不采納則說(shuō)明不采納的原因。5.5權(quán)限指引權(quán)限指引是公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，具體描述了企業(yè)授權(quán)制度是如何構(gòu)成、應(yīng)用和監(jiān)控，公司內(nèi)各級(jí)批準(zhǔn)權(quán)限是如何界定的。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)、明確的權(quán)限指引表，明確各項(xiàng)重大決策、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審批權(quán)限，確保決策的科學(xué)性以及經(jīng)營(yíng)的效果和效率。權(quán)限指引表參見(jiàn)附件四6信息與溝通6.1概念信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通，以促使職責(zé)的履行。信息是指與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與公司經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部信息。暢通的溝通渠道和機(jī)制使員工能及時(shí)取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息。公司建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)一體化的信息系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道。6.2構(gòu)成要素6.2.1信息采集公司應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性，即公司應(yīng)持續(xù)不斷地識(shí)別、收集、整理與歸納來(lái)自內(nèi)部與外部、經(jīng)營(yíng)與管理的各種信息，針對(duì)不同的信息來(lái)源和信息類型，明確各種信息的收集人員、收集方式、傳遞程序、報(bào)告途徑和加工與處理要求，確保經(jīng)營(yíng)管理各種信息資源得到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集。按信息來(lái)源不同，可將公司內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注的信息分為內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息主要包括：財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)信息、規(guī)章制度信息、綜合信息等。主要獲取渠道有：各職能部門的調(diào)研報(bào)告；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；經(jīng)營(yíng)管理資料；專項(xiàng)信息；信息員搜集、反映的情況；群眾來(lái)信來(lái)訪、員工直接向上級(jí)溝通的信息；內(nèi)部刊物；辦公網(wǎng)絡(luò)；各種會(huì)議提案、記錄、紀(jì)要等。外部信息主要包括：國(guó)家法律法規(guī)，國(guó)內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息，以及客戶、供應(yīng)商、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息等。主要獲取渠道有：國(guó)家部委和外部監(jiān)管方的文件；期刊雜志；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；網(wǎng)絡(luò)媒體；公司采購(gòu)及業(yè)務(wù)部門收集的市場(chǎng)調(diào)查信息;外部來(lái)信來(lái)訪;業(yè)務(wù)往來(lái)單位；行業(yè)協(xié)會(huì)組織等多種渠道。6.2.1.1獲取信息并向管理層報(bào)告公司應(yīng)完善獲取外部相關(guān)信息的機(jī)制，隨時(shí)掌握有關(guān)市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)態(tài)、政策變化以及環(huán)境的變化等；建立重要內(nèi)部信息的獲取和溝通機(jī)制，重要信息應(yīng)得到及時(shí)確認(rèn)并向上級(jí)匯報(bào)，以保證公司目標(biāo)的達(dá)成。6.2.1.2及時(shí)向適當(dāng)?shù)娜藛T匯報(bào)足夠的信息公司各級(jí)管理人員應(yīng)能夠及時(shí)得到相關(guān)信息，以判斷需要采取的應(yīng)對(duì)措施；應(yīng)按規(guī)定向不同級(jí)別的管理人員匯報(bào)詳細(xì)程度不同的信息；對(duì)信息進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮R總，以滿足進(jìn)一步詳查的需要；及時(shí)獲取和傳遞信息，以利于有效監(jiān)控有關(guān)事件和活動(dòng)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)、行業(yè)因素和控制問(wèn)題進(jìn)行迅速反應(yīng)。6.2.1.3建立信息技術(shù)總體規(guī)劃公司應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)識(shí)別和跟蹤不斷產(chǎn)生的信息需求，?信息的需求和優(yōu)先次序由具有完全責(zé)任的管理層來(lái)決定；訂立與戰(zhàn)略決策相聯(lián)系的長(zhǎng)期信息技術(shù)總體規(guī)劃。6.2.1.4管理層對(duì)信息系統(tǒng)的支持態(tài)度管理層應(yīng)為建立或改進(jìn)信息系統(tǒng)提供足夠的、必要的資源，并采取相應(yīng)的控制措施。6.2.1.5公司目前的具體實(shí)施措施第一、內(nèi)部政策信息收集與傳遞公司的戰(zhàn)略性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃原則上每三年進(jìn)行一次全新編制，每年滾動(dòng)調(diào)整一次，年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃每年編制一次，在本財(cái)政年度結(jié)束前完成，采取“自上而下與自下而上相結(jié)合”的編制方式。內(nèi)控部每年9月份根據(jù)公司內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化與自身發(fā)展定位，提出中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要原則與具體編制要求，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議下發(fā)，啟動(dòng)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的論證、編制工作。各職能部門根據(jù)公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要原則與具體編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，組織編制本部門的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并于內(nèi)部初步評(píng)議后提交內(nèi)控部。內(nèi)控部會(huì)同其他職能部門等對(duì)提交的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行分析審核，對(duì)各類規(guī)劃方案進(jìn)行匯總平衡，編制公司中長(zhǎng)期總體戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批。內(nèi)控部根據(jù)審批意見(jiàn)，編制公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃最終報(bào)告，下發(fā)到所屬各部門遵照?qǐng)?zhí)行。公司制定了《工作標(biāo)準(zhǔn)化管理考核標(biāo)準(zhǔn)》，該辦法對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核組織、考核頻次、考核指標(biāo)體系、考核結(jié)果評(píng)級(jí)、考核程序等進(jìn)行了規(guī)范。為提高管理效能，加強(qiáng)層級(jí)管理，必須認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照工作流程辦事，真正發(fā)揮層級(jí)管理的作用。層級(jí)管理要達(dá)到自上而下逐級(jí)管理，自下而上逐層負(fù)責(zé)的良好管理狀態(tài)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,科學(xué)合理的解決處理，并做好督查、跟蹤檢查工作。檢查要有記錄,需用臺(tái)帳的要做好臺(tái)帳記錄，形成書(shū)面報(bào)告。公司檢查出部門存在的問(wèn)題，及時(shí)與部門負(fù)責(zé)人溝通，各部門積極配合。按照層級(jí)管理逐級(jí)進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，追查相關(guān)責(zé)任人，拿出處理意見(jiàn)和整改措施。財(cái)務(wù)政策及程序公司應(yīng)制定和完善統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)和資金等方面的管理制度、辦法和工作規(guī)范，并貫徹執(zhí)行。公司制定了《會(huì)計(jì)核算制度》、《現(xiàn)金管理控制制度》、《銀行存款控制制度》、《資金支付授權(quán)審批制度》、《資金支出預(yù)算管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《采購(gòu)管理制度》、《差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法》、《票據(jù)管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)告制度》、《擔(dān)保管理制度》、《預(yù)算管理辦法》等制度，以規(guī)范公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)和資金等方面的工作。公司編制了《會(huì)計(jì)核算制度》，以規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策及核算體系。人力資源政策公司應(yīng)通過(guò)部門崗位職責(zé)描述，對(duì)各崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，使員工理解自己的職責(zé)和工作程序。公司應(yīng)通過(guò)宣傳和制定并執(zhí)行績(jī)效考核辦法，敦促員工正常履行自己的職責(zé)。公司在《公司章程》中明確了董事長(zhǎng)的職權(quán)及董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書(shū)、經(jīng)理層的權(quán)利和義務(wù)。公司的各部門根據(jù)《各部門職責(zé)范圍》中明確的部門職責(zé)，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的分解，明確了崗(職)位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，明確了各部門經(jīng)理的職責(zé)。公司制定了組織機(jī)構(gòu)調(diào)整流程，該流程主要規(guī)范了部門職能的編制與審批程序。公司內(nèi)控部組織機(jī)構(gòu)管理崗組織編制，經(jīng)由內(nèi)控部經(jīng)理、各部門分管副總、分管內(nèi)控部副總、總經(jīng)理辦公會(huì)、發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)、董事會(huì)審批后以公文形式下發(fā)。在績(jī)效考核方面，公司實(shí)施崗位績(jī)效考核，與其收入掛鉤。公司制定了《工作標(biāo)準(zhǔn)化管理考核標(biāo)準(zhǔn)》，該辦法對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核組織、考核頻次、考核指標(biāo)體系、考核結(jié)果評(píng)級(jí)、考核程序等進(jìn)行了規(guī)范。公司制定了《晉升管理制度》，為了提升員工個(gè)人素質(zhì)和能力,調(diào)動(dòng)全體員工的主動(dòng)性和積極性，達(dá)到發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才、留住人才的目的，營(yíng)造公平、公正、公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，規(guī)范員工的晉升、晉級(jí)工作流程。第二、其他內(nèi)部信息的收集與傳遞財(cái)務(wù)信息公司制定了《財(cái)務(wù)報(bào)告制度》，根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的需要，公司向上級(jí)監(jiān)管部門報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到“統(tǒng)一編報(bào)口徑、統(tǒng)一編報(bào)格式、統(tǒng)一編報(bào)要求”。按照要求報(bào)送紙質(zhì)文件和電子文檔的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告等資料。公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并由公司的法定代表人、分管財(cái)務(wù)副總或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、編制人簽名并蓋章。投資信息為建立規(guī)范、有效、科學(xué)的投資決策體系和機(jī)制，避免投資決策失誤，化解投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值,根據(jù)《公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》規(guī)定，公司制定了《投資管理制度》。公司還建立了投資項(xiàng)目決策流程、項(xiàng)目建議書(shū)編制與審批流程、可行性報(bào)告編制與審批流程、年度投資計(jì)劃的制定與審批流程、投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)流程等投資項(xiàng)目運(yùn)作相關(guān)流程。相關(guān)流程涉及的主要文檔性記錄包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案、投資計(jì)劃、年度投資計(jì)劃、自評(píng)報(bào)告、后評(píng)報(bào)告等。公司資產(chǎn)管理部根據(jù)項(xiàng)目階段及時(shí)組織公司投資部和相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行評(píng)審和決策。公司建立了投資決策程序，投資決策程序分為項(xiàng)目初評(píng)、評(píng)審、決策等幾個(gè)步驟進(jìn)行。公司股東大會(huì)是公司的最高投資決策機(jī)構(gòu)，決定公司的年度投資計(jì)劃。根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，董事會(huì)擁有授權(quán)