企業(yè)離任審計(jì)制度（3篇）

第8頁(yè)共8頁(yè)企業(yè)離任審?計(jì)制度為?嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法?紀(jì)，規(guī)范財(cái)?經(jīng)秩序，促?進(jìn)廉政、勤?政建設(shè)，加?強(qiáng)干___?_伍管理，?鞏固農(nóng)村基?層____?建設(shè)，特制?定本制度。?1.審計(jì)?對(duì)象村干?部任屆期滿?或其他原因?不再任職時(shí)?，必須進(jìn)行?離任審計(jì)。?審計(jì)由鎮(zhèn)政?府負(fù)責(zé)，鎮(zhèn)?農(nóng)業(yè)綜合中?心____?實(shí)施，鎮(zhèn)財(cái)?政所、村級(jí)?財(cái)務(wù)監(jiān)督組?參與，特殊?情況可報(bào)經(jīng)?縣政府批準(zhǔn)?，由審計(jì)機(jī)?關(guān)進(jìn)行審計(jì)?。2.審?計(jì)內(nèi)容審?計(jì)主要內(nèi)容?是各項(xiàng)資金?的收入、支?出情況，債?權(quán)、債務(wù)情?況，資金管?理使用情況?，一事一議?資金情況等?方面。審計(jì)?結(jié)果作為考?核和使用干?部的重要依?據(jù)，并存入?個(gè)人檔案，?同時(shí)，結(jié)合?村民自治工?作，適時(shí)公?布，對(duì)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)的有關(guān)?問題，將給?予適時(shí)糾正?，并依法處?理。3.?審計(jì)程序?（1）審計(jì)?組在實(shí)施審?計(jì)工作__?__日前向?被審計(jì)單位?送達(dá)審計(jì)通?知書。（?2）在審計(jì)?組開展工作?前，督促被?審計(jì)單位主?動(dòng)結(jié)清所有?票據(jù)，并在?規(guī)定時(shí)間內(nèi)?交文書匯總?入帳，逾期?均視作違紀(jì)?處理。（?3）審計(jì)人?員根據(jù)業(yè)務(wù)?需要，__?__會(huì)計(jì)憑?證、帳簿、?報(bào)表，查閱?有關(guān)文件資?料，檢查現(xiàn)?金、實(shí)物、?有價(jià)證券，?登記有關(guān)審?計(jì)表格，向?有關(guān)單位和?人員進(jìn)行調(diào)?查并取得證?明材料，證?明材料應(yīng)由?提供者簽名?蓋章。（?4）審計(jì)終?結(jié)，審計(jì)組?寫出書面審?計(jì)報(bào)告，報(bào)?送主管部門?審批，審計(jì)?報(bào)告在報(bào)送?前征求被審?計(jì)單位意見?，被審計(jì)單?位在收到審?計(jì)報(bào)告__?__日內(nèi)，?將其書面意?見，送交審?計(jì)組。（?5）被審計(jì)?單位對(duì)審計(jì)?決定和意見?持有異議的?，可在收到?審計(jì)決定和?意見書之日?起____?日內(nèi)向上級(jí)?農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管?理部門或縣?人民政府申?請(qǐng)復(fù)議。?（6）審計(jì)?組檢查審計(jì)?決定執(zhí)行情?況，并將審?計(jì)事項(xiàng)建立?檔案。4?.審計(jì)方法?（一）帳?證、帳據(jù)、?帳帳審核?（1）繳銷?所有使用過?的稅票，專?用收據(jù)，收?款憑證，_?___資金?專用領(lǐng)條。?（2）分?年度審核登?記各項(xiàng)收入?。（3）?分年度審核?各項(xiàng)支出。?（二）帳?實(shí)審核（?1）嚴(yán)格審?核各項(xiàng)收入?、轉(zhuǎn)移支付?資金、__?__、銀行?、個(gè)人借款?以及各種返?還款、個(gè)人?捐助贊助款?，實(shí)行據(jù)實(shí)?登記。（?2）逐筆審?核登記其他?應(yīng)收款、應(yīng)?付款等債權(quán)?債務(wù)。（?3）審核各?項(xiàng)支出票據(jù)?，經(jīng)查證為?虛列或重報(bào)?的票據(jù)另行?登記造冊(cè)。?（4）按?項(xiàng)合計(jì)年度?，做好被審?計(jì)單位收支?決算，是否?對(duì)照核準(zhǔn)的?債權(quán)、債務(wù)?，盤點(diǎn)現(xiàn)金?和存款。?（5）整理?有關(guān)報(bào)表和?資料，寫出?書面審計(jì)報(bào)?告。企業(yè)?離任審計(jì)制?度（二）?為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，規(guī)范?財(cái)經(jīng)秩序，?促進(jìn)廉政、?勤政建設(shè)，?加強(qiáng)干__?__伍管理?，鞏固農(nóng)村?基層___?_建設(shè)，特?制定本制度?。1.審?計(jì)對(duì)象村?干部任屆期?滿或其他原?因不再任職?時(shí)，必須進(jìn)?行離任審計(jì)?。審計(jì)由鎮(zhèn)?政府負(fù)責(zé)，?鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合?中心___?_實(shí)施，鎮(zhèn)?財(cái)政所、村?級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督?組參與，特?殊情況可報(bào)?經(jīng)縣政府批?準(zhǔn)，由審計(jì)?機(jī)關(guān)進(jìn)行審?計(jì)。2.?審計(jì)內(nèi)容?審計(jì)主要內(nèi)?容是各項(xiàng)資?金的收入、?支出情況，?債權(quán)、債務(wù)?情況，資金?管理使用情?況，一事一?議資金情況?等方面。審?計(jì)結(jié)果作為?考核和使用?干部的重要?依據(jù)，并存?入個(gè)人檔案?，同時(shí)，結(jié)?合村民自治?工作，適時(shí)?公布，對(duì)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的有?關(guān)問題，將?給予適時(shí)糾?正，并依法?處理。3?.審計(jì)程序?（1）審?計(jì)組在實(shí)施?審計(jì)工作_?___日前?向被審計(jì)單?位送達(dá)審計(jì)?通知書。?（2）在審?計(jì)組開展工?作前，督促?被審計(jì)單位?主動(dòng)結(jié)清所?有票據(jù)，并?在規(guī)定時(shí)間?內(nèi)交文書匯?總?cè)霂?，?期均視作違?紀(jì)處理。?（3）審計(jì)?人員根據(jù)業(yè)?務(wù)需要，_?___會(huì)計(jì)?憑證、帳簿?、報(bào)表，查?閱有關(guān)文件?資料，檢查?現(xiàn)金、實(shí)物?、有價(jià)證券?，登記有關(guān)?審計(jì)表格，?向有關(guān)單位?和人員進(jìn)行?調(diào)查并取得?證明材料，?證明材料應(yīng)?由提供者簽?名蓋章。?（4）審計(jì)?終結(jié)，審計(jì)?組寫出書面?審計(jì)報(bào)告，?報(bào)送主管部?門審批，審?計(jì)報(bào)告在報(bào)?送前征求被?審計(jì)單位意?見，被審計(jì)?單位在收到?審計(jì)報(bào)告_?___日內(nèi)?，將其書面?意見，送交?審計(jì)組。?（5）被審?計(jì)單位對(duì)審?計(jì)決定和意?見持有異議?的，可在收?到審計(jì)決定?和意見書之?日起___?_日內(nèi)向上?級(jí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)?管理部門或?縣人民政府?申請(qǐng)復(fù)議。?（6）審?計(jì)組檢查審?計(jì)決定執(zhí)行?情況，并將?審計(jì)事項(xiàng)建?立檔案。?4.審計(jì)方?法（一）?帳證、帳據(jù)?、帳帳審核?（1）繳?銷所有使用?過的稅票，?專用收據(jù)，?收款憑證，?____資?金專用領(lǐng)條?。（2）?分年度審核?登記各項(xiàng)收?入。（3?）分年度審?核各項(xiàng)支出?。（二）?帳實(shí)審核?（1）嚴(yán)格?審核各項(xiàng)收?入、轉(zhuǎn)移支?付資金、_?___、銀?行、個(gè)人借?款以及各種?返還款、個(gè)?人捐助贊助?款，實(shí)行據(jù)?實(shí)登記。?（2）逐筆?審核登記其?他應(yīng)收款、?應(yīng)付款等債?權(quán)債務(wù)。?（3）審核?各項(xiàng)支出票?據(jù)，經(jīng)查證?為虛列或重?報(bào)的票據(jù)另?行登記造冊(cè)?。（4）?按項(xiàng)合計(jì)年?度，做好被?審計(jì)單位收?支決算，是?否對(duì)照核準(zhǔn)?的債權(quán)、債?務(wù)，盤點(diǎn)現(xiàn)?金和存款。?（5）整?理有關(guān)報(bào)表?和資料，寫?出書面審計(jì)?報(bào)告。企?業(yè)離任審計(jì)?制度（三）?第一條為?了規(guī)范公司?人員離任審?計(jì)及___?_報(bào)告內(nèi)容?，根據(jù)《證?券投資基金?管理公司子?公司管理暫?行規(guī)定》、?《基金行業(yè)?人員離任審?計(jì)及___?_報(bào)告內(nèi)容?準(zhǔn)則》和其?他有關(guān)法律?法規(guī)，制定?本制度。?第二條公司?董事長(zhǎng)、總?經(jīng)理、其他?高級(jí)管理人?員離任的，?應(yīng)當(dāng)接受離?任審計(jì)或者?離任___?_，在離任?審計(jì)或者離?任____?期間不得到?其他同類型?機(jī)構(gòu)任職。?第三條公?司董事長(zhǎng)、?總經(jīng)理離任?的，應(yīng)當(dāng)按?相關(guān)要求聘?請(qǐng)具有從事?證券相關(guān)業(yè)?務(wù)資格的會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?或其他審計(jì)?機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)?行離任審計(jì)?，由公司存?檔備查，需?要保送相關(guān)?監(jiān)管機(jī)構(gòu)的?，自離任之?日起___?_個(gè)工作日?內(nèi)將離任審?計(jì)報(bào)告報(bào)送?中國(guó)證監(jiān)會(huì)?基金監(jiān)管部?及企業(yè)經(jīng)營(yíng)?所在地中國(guó)?證監(jiān)會(huì)派出?機(jī)構(gòu)。其它?其它高級(jí)管?理人員離任?的，由公司?監(jiān)督___?_部門或控?股方監(jiān)督_?___部門?實(shí)施審計(jì)由?公司存檔備?查，需要保?送相關(guān)監(jiān)管?機(jī)構(gòu)的，自?離任之日起?____個(gè)?工作日內(nèi)將?離任審計(jì)報(bào)?告報(bào)送中國(guó)?證監(jiān)會(huì)基金?監(jiān)管部及企?業(yè)經(jīng)營(yíng)所在?地中國(guó)證監(jiān)?會(huì)派出機(jī)構(gòu)?。第四條?董事長(zhǎng)、總?經(jīng)理的離任?審計(jì)報(bào)告，?應(yīng)當(dāng)至少包?括其任職期?間的以下內(nèi)?容：（一?）審計(jì)工作?實(shí)施情況，?包括審計(jì)時(shí)?間、范圍、?內(nèi)容、審計(jì)?方法等；?（二）審計(jì)?對(duì)象的基本?情況、基本?職責(zé)以及實(shí)?際履行職責(zé)?的情況；?（三）企業(yè)?內(nèi)部對(duì)審計(jì)?對(duì)象的年度?考核情況；?（四）企?業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀?況，包括資?產(chǎn)管理規(guī)模?或者基金銷?售規(guī)模的變?化情況、業(yè)?務(wù)拓展情況?、主要財(cái)務(wù)?指標(biāo)的變動(dòng)?情況及原因?；（五）?企業(yè)內(nèi)部控?制建設(shè)和風(fēng)?險(xiǎn)管理情況?，包括企業(yè)?制度、管理?模式等方面?的調(diào)整情況?及效果；?（六）企業(yè)?發(fā)生違法違?規(guī)行為，受?到刑事處罰?、行政處罰?、被采取行?政監(jiān)管措施?等，審計(jì)對(duì)?象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)?責(zé)任的情況?；（七）?審計(jì)對(duì)象受?到刑事處罰?、行政處罰?、被采取行?政監(jiān)管措施?、受到行業(yè)?自律___?_紀(jì)律處分?的情況以及?違反企業(yè)制?度受到企業(yè)?處分的情況?；（八）?審計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的主要問題?；（九）?審計(jì)結(jié)論。?第五條其?他高級(jí)管理?人員離任審?計(jì)報(bào)告，應(yīng)?當(dāng)至少包括?其任職期間?的以下內(nèi)容?：（一）?審計(jì)工作實(shí)?施情況，包?括審計(jì)時(shí)間?、范圍、內(nèi)?容、審計(jì)方?法等；（?二）審計(jì)對(duì)?象的基本情?況、基本職?責(zé)以及實(shí)際?履行職責(zé)的?情況；（?三）企業(yè)內(nèi)?部對(duì)審計(jì)對(duì)?象的年度考?核情況；?（四）企業(yè)?的經(jīng)營(yíng)狀況?，包括資產(chǎn)?管理規(guī)模的?變化情況、?業(yè)務(wù)拓展情?況、主要財(cái)?務(wù)指標(biāo)的變?動(dòng)情況及原?因；（五?）企業(yè)內(nèi)部?控制建設(shè)和?風(fēng)險(xiǎn)管理情?況，包括企?業(yè)制度、管?理模式等方?面的調(diào)整情?況及效果；?（六）企?業(yè)發(fā)生違法?違規(guī)行為，?受到刑事處?罰、行政處?罰、被采取?行政監(jiān)管措?施等，審計(jì)?對(duì)象應(yīng)當(dāng)承?擔(dān)責(zé)任的情?況；（七?）審計(jì)對(duì)象?受到刑事處?罰、行政處?罰、被采取?行政監(jiān)管措?施、受到行?業(yè)自律__?__紀(jì)律處?分的情況以?及違反企業(yè)?制度受到企?業(yè)處分的情?況；（八?）審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的主要問?題；（九?）審計(jì)結(jié)論?。第六條?公司應(yīng)當(dāng)真?實(shí)、準(zhǔn)確、?完整地向出?具離任審計(jì)?報(bào)告的會(huì)計(jì)?師事務(wù)所提?供相關(guān)材料?。會(huì)計(jì)師事?務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤?勉盡責(zé)，對(duì)?所依據(jù)的文?件資料內(nèi)容?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性、完?整性進(jìn)行核?查和驗(yàn)證，?客觀、公正?地出具離任?審計(jì)報(bào)告。?第七條離?任審計(jì)、_?___報(bào)告?的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)?全面、客觀?、公正地反?映審計(jì)、_?___對(duì)象?任職期間履?行職責(zé)情況?及合規(guī)情況?。第八條?審計(jì)、__?__對(duì)象應(yīng)?當(dāng)配合離任?審計(jì)、__?__工作。?離任審計(jì)、?____報(bào)?告應(yīng)當(dāng)附審?計(jì)、___?_對(duì)象的書?面意見，審?計(jì)、___?_對(duì)象拒絕?對(duì)審計(jì)、_?___報(bào)告?發(fā)表意見的?，應(yīng)當(dāng)注明?。第九條?根據(jù)本企業(yè)?、上級(jí)主管?機(jī)關(guān)或者其?他監(jiān)管機(jī)構(gòu)?要求對(duì)審計(jì)?、____?對(duì)象已經(jīng)出?具離任審計(jì)?、____?報(bào)告的，如?果審計(jì)、_?___容涵?蓋本準(zhǔn)則規(guī)?定的的，可?以不進(jìn)行重?復(fù)審計(jì)或者?____。?第十條出?具離任審計(jì)?、____?報(bào)告的機(jī)構(gòu)?應(yīng)當(dāng)妥善保?管離任審計(jì)?、____?報(bào)告。第?十一條出具?離任審計(jì)報(bào)?告的會(huì)計(jì)師?事務(wù)所未按?本準(zhǔn)則規(guī)定?進(jìn)行必要的?核查、驗(yàn)證?，離任審計(jì)?報(bào)告內(nèi)容不?符合本準(zhǔn)則?要求或者出?