會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)

會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)慶人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)是將公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種數(shù)據(jù)，通過(guò)記賬整理，使其以報(bào)表形式展現(xiàn)給管理層，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供相關(guān)幫助的一種工具。說(shuō)白了，會(huì)計(jì)她是一種用數(shù)字作為媒介的管理工具！會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。實(shí)操內(nèi)容一、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)公式二、常用會(huì)計(jì)科目詳解及運(yùn)用三、財(cái)務(wù)流程四、稅收相關(guān)知識(shí)五、納稅申報(bào)系統(tǒng)了解六、注意事項(xiàng)七、實(shí)操演練及開(kāi)票相關(guān)知識(shí)會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。一、財(cái)務(wù)報(bào)表1、常用報(bào)表種類(lèi)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表；月度、季度、年度2、報(bào)表的作用：時(shí)點(diǎn)報(bào)表反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、時(shí)段報(bào)表反映經(jīng)營(yíng)狀況3、報(bào)表間的勾稽關(guān)系4、報(bào)表分析：財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)用5、終極作用：報(bào)表數(shù)據(jù)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理，納稅只是順帶的一方面總結(jié)：會(huì)計(jì)是一項(xiàng)高級(jí)管理工作！會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)。二、會(huì)計(jì)科目1、科目的分類(lèi)：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)、成本類(lèi)2、會(huì)計(jì)科目在會(huì)計(jì)報(bào)表的位置3、科目詳解及運(yùn)用4、科目借貸方表示的經(jīng)濟(jì)含義會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。三、財(cái)務(wù)流程1、取得符合要求的原始憑證：發(fā)票、銀行單據(jù)、自制工資表等需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核領(lǐng)導(dǎo)審批2、記賬憑證錄入：做會(huì)計(jì)分錄（借貸記賬法）3、計(jì)提折舊、附加稅、所得稅、工資成本等4、登帳：月末科目的匯總整理，獲得科目余額5、核對(duì)銀行現(xiàn)金余額、稅金工資社保等6、結(jié)轉(zhuǎn)損益：損益類(lèi)科目期末無(wú)余額7、結(jié)賬出報(bào)表，手工科目余額填列或機(jī)制8、報(bào)稅扣款及時(shí)，逾期要罰款。月報(bào)季報(bào)年報(bào)9、裝訂憑證、資料歸檔整理保存?zhèn)洳闀?huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。四、稅收相關(guān)拿一般納稅人舉例子：月度有：增值稅、附加稅，社保，個(gè)人所得稅，金稅盤(pán)抄稅清卡季度有：企業(yè)所得稅、季度財(cái)務(wù)報(bào)表年度有：所得稅匯算清繳，工商年報(bào)公示可能有：納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、日常監(jiān)督檢查

增值稅：區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人；

所得稅：查賬征收、核定征收、稅率和征收率；小型微利企業(yè)普惠政策

會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。增值稅：小規(guī)模：3%征收率、一般季報(bào)、季度低于30萬(wàn)免征一般納稅人：13%基本稅率、增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)附加稅：增值稅附征，城建稅、教育附加、地方教育發(fā)展：湖北武漢合計(jì)是11.5%所得稅：查賬征收：會(huì)計(jì)核算健全，應(yīng)納稅所得額的25%征收核定征收：征收率從4%-10%不等，開(kāi)票就得交選擇哪種方式？各有利弊。小型微利企業(yè)所得稅普惠政策：應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以下，實(shí)際稅負(fù)5%，100-300萬(wàn)，實(shí)際稅負(fù)10%，惠及大多數(shù)企業(yè)個(gè)人所得稅全員申報(bào)會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。五、納稅申報(bào)湖北省電子稅務(wù)局

可以報(bào)稅、可以網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票，可以備案，也可以變更信息等

一般納稅人增值稅月報(bào)、所得稅和財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)，年度還有所得稅匯算清繳。規(guī)定的時(shí)間做規(guī)定的事情，總歸是不會(huì)錯(cuò)的。會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。六、注意事項(xiàng)1、會(huì)計(jì)主體：一定要清楚自己的立場(chǎng)2、白條不能入賬做費(fèi)用，除了工資表3、所得稅稅前扣除的幾個(gè)指標(biāo)，特別是招待費(fèi)5、目前小微企業(yè)優(yōu)惠多，能享受的政策盡量享受到。6、個(gè)人所得稅現(xiàn)在也有匯算清繳7、現(xiàn)如今普通發(fā)票開(kāi)具也要納稅人識(shí)別號(hào)等信息了8、別讓賬上現(xiàn)金跟銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)別太離譜9、保持一個(gè)好心態(tài)，別老自己嚇自己會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第10頁(yè)。七、實(shí)操演練老禿子商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人，主營(yíng)尿不濕。2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請(qǐng)你代帳：1、1號(hào)收到股東趙禿子實(shí)繳出資500000元，存入銀行。2、2號(hào)出納小錢(qián)取30000元備用金用于日常開(kāi)支。3、3號(hào)行政老孫報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)用8000元，現(xiàn)金支付。4、4號(hào)業(yè)務(wù)員李西夏出差借支10000元，銀行轉(zhuǎn)款。5、28號(hào)李西夏回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)6000元，招待費(fèi)3000元，余款未退給出納小錢(qián)。6、5號(hào)公司購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)一輛，總經(jīng)理用。合計(jì)169500元，銀行存款支付，匯款手續(xù)費(fèi)10元。取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票，上有增值稅稅額19500元。7、6號(hào)現(xiàn)金發(fā)放員工中秋福利費(fèi)3000元。給客戶買(mǎi)月餅券花費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第11頁(yè)。七、實(shí)操演練8、會(huì)計(jì)小周報(bào)銷(xiāo)金稅盤(pán)一年服務(wù)費(fèi)280元，現(xiàn)金支付。9、本月從A公司購(gòu)進(jìn)尿不濕60000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額7800元，貨款暫未支付。另現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額90元10、將本月購(gòu)進(jìn)尿不濕全部賣(mài)出，取得不含稅收入90000元，收到客戶B開(kāi)出的承兌匯票一張，金額100000元，11、計(jì)提本月管理人員工資8000元，銷(xiāo)售人員工資3000元。

根據(jù)以上信息，請(qǐng)你出具9月份財(cái)務(wù)報(bào)表然后在10月26日前完成納稅申報(bào)！會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第12頁(yè)。實(shí)操答案及報(bào)表實(shí)操答案實(shí)操報(bào)表會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第13頁(yè)。金稅盤(pán)開(kāi)票1、購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)，可以開(kāi)票抄稅，可以報(bào)稅清卡，還可以認(rèn)證發(fā)票。金稅盤(pán)加一年服務(wù)費(fèi)160+280=440元，可以抵稅。2、安裝開(kāi)票軟件之后要維護(hù)公司信息，商品信息，客戶信息，將購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票讀入系統(tǒng)就能開(kāi)票了，金稅三期下，開(kāi)票要選擇大類(lèi)，不要弄錯(cuò)了！會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第14頁(yè)。金稅盤(pán)開(kāi)票3、不管是增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票，當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票有問(wèn)題是可以當(dāng)月在系統(tǒng)直接作廢的，跨月就只能是沖紅了。4、專(zhuān)票沖紅復(fù)雜一些，要填紅字申請(qǐng)單，經(jīng)稅務(wù)網(wǎng)上審核通過(guò)之后，憑借紅字申請(qǐng)單號(hào)可以開(kāi)具紅字發(fā)票，全部或者部分沖紅都行。5、普票沖紅相對(duì)容易一些，直接在開(kāi)票界面點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”，輸入原發(fā)票相關(guān)信息打印出負(fù)數(shù)發(fā)票即可。6、發(fā)票用完了，每月可以正常申購(gòu)一次，前提是需要實(shí)名認(rèn)證！會(huì)計(jì)實(shí)操基礎(chǔ)培訓(xùn)全文共17頁(yè)，當(dāng)前為第15頁(yè)。金稅盤(pán)開(kāi)票7、如果當(dāng)月正常購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票開(kāi)完了就要辦理發(fā)票增量，發(fā)票增量分為臨時(shí)增量和永久增量。不管是哪種方式都要用到公章和發(fā)票章、合同、金稅盤(pán)、購(gòu)票本等。8、月初需要進(jìn)開(kāi)票系統(tǒng)完成抄稅，現(xiàn)在系統(tǒng)都是在月初自動(dòng)完成。納稅申報(bào)之后才