財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、流程及報(bào)銷規(guī)范操作課件

費(fèi)用報(bào)銷管理制度、報(bào)銷流程

單據(jù)使用規(guī)范培訓(xùn)

1

目

錄：

一

?財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度

二

?財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

三

?單據(jù)類型

四

?填寫規(guī)范及發(fā)票（附件）粘貼

2

一、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

?第一條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的概念

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司對(duì)外接待與公司業(yè)務(wù)、職能相關(guān)的部門或人員的餐費(fèi)、娛樂費(fèi)、禮品費(fèi)等等。

?第二條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)基本要求

業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行事前報(bào)批制度，在發(fā)生前應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)費(fèi)用申報(bào)單》并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。業(yè)務(wù)費(fèi)單筆超過1000元的招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，特殊情況（如出差期間）應(yīng)先電話請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)，之后補(bǔ)填《業(yè)務(wù)費(fèi)用申報(bào)單》。

?第三條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需附《業(yè)務(wù)費(fèi)用申報(bào)單》、招待費(fèi)菜單；禮品、辦公用品需提供商場(chǎng)銷貨清單和和對(duì)等的非現(xiàn)金支出金額記錄小票；對(duì)未按要求而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由該人員自行承擔(dān)，對(duì)于票據(jù)不符合要求的，未提供相應(yīng)菜單，禮品清單的財(cái)務(wù)有權(quán)拒收并不予以報(bào)銷。

3

?第三條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

類別

城市

高級(jí)招待（元）

普通招待（元）

一類

北京、上海、廣州、深圳、汕頭、珠海、廈門、大連、青島（兩人）

400

300

二類

省會(huì)城市、直轄市、西藏、江蘇的縣市、浙江的縣市地區(qū)（兩人）

320

240

三類

除以上地區(qū)外的各縣、地、市、州

260

180

一類地區(qū)每增加1人

二、三類地區(qū)每增加1人

120

80

80

60

4

2、差旅費(fèi)：

?第一條

差旅費(fèi)概念

差旅費(fèi)是指公司員工離開公司駐地或辦事處駐地外出聯(lián)系業(yè)務(wù)過程當(dāng)中所發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、長途交通費(fèi)（火車、動(dòng)車、高鐵、輪船、飛機(jī)）等。員工出差的住宿費(fèi)、補(bǔ)助等實(shí)行限額制管理辦法，員工出差超過兩天以上的（含兩天），補(bǔ)助按出差自然天數(shù)減一天計(jì)算報(bào)銷。

如：出差期間為：2017.06.01-2017.08.01

則出差天數(shù)=（30-1）+31+1=61天

6月7月8月

5

?第二條

差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

住宿標(biāo)準(zhǔn)(元)/天

級(jí)別

一類城市

二類城市

三類城市

一類城市

二類城市

三類城市

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（職能部門/營銷中心）（元）/天

公司領(lǐng)導(dǎo)實(shí)報(bào)實(shí)銷

技術(shù)中心副主任/部門負(fù)責(zé)人/營銷中心副總經(jīng)理

360

320

240

項(xiàng)目經(jīng)理/辦事處主任/副主任

280

260

220

120

90

70

普通人員

240

200

160

注意：出差住宿首選公司安排住宿地；公司未能安排的住宿，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票報(bào)銷，一、二、三類城市均等于上述業(yè)務(wù)招待費(fèi)中明確的一、二、三類城市。出差期間享受出差補(bǔ)貼不再享受餐補(bǔ)。

6

第三條

差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定

?交通費(fèi)相關(guān)規(guī)定：

①出差人員的長途交通費(fèi)實(shí)行憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷（若坐繞道車、船，其多發(fā)生的車、船費(fèi)用不予報(bào)銷）。

②③④⑤原則上禁止乘坐私家車或自駕出差。對(duì)于乘私家車或自駕出差的，交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照出發(fā)地到目的地的同等汽車票價(jià)格報(bào)銷；

對(duì)于自駕到大成都范圍出差的交通費(fèi)，根據(jù)總經(jīng)辦提供的“未派車確認(rèn)單”，按1元/公里予以燃油費(fèi)補(bǔ)貼，每次不超過100元。

對(duì)于在市內(nèi)出差，原則上乘坐公共汽車或者地鐵，若因特殊情況坐其他交通工具的（如：出租車、滴滴等），需有部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的情況說明，方可報(bào)銷。

對(duì)于當(dāng)天往返的交通費(fèi)，不使用公司車輛且外出時(shí)間超過8小時(shí)以上的，除報(bào)銷往返中、短途交通費(fèi)外，還可享受出差補(bǔ)助，補(bǔ)助費(fèi)每人每天包干20元，對(duì)于外出時(shí)間不超過8小時(shí)的，只報(bào)銷往返中、短途交通費(fèi)，不享受補(bǔ)助。使用公司車輛的當(dāng)天往返，不予報(bào)銷往返交通費(fèi)。

7

?住宿費(fèi)相關(guān)規(guī)定：

①出差原則上安排同性別同事進(jìn)行出差，兩人及兩人以上雙數(shù)同時(shí)同地出差時(shí)，其差旅費(fèi)統(tǒng)一由一個(gè)人報(bào)銷，每人按住宿標(biāo)準(zhǔn)的80%以內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷。

②外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等按參會(huì)通知執(zhí)行，開具有會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票，不論是否有住宿票等一律實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受包干辦法，不享受補(bǔ)貼。

③出差到公司辦事處所在地時(shí)，原則上應(yīng)到公司宿舍住宿，若特殊情況不能入住宿舍，需有部門負(fù)責(zé)人簽字同意的情況說明，方可按住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷住宿費(fèi)。

8

?差旅費(fèi)報(bào)銷相關(guān)規(guī)定：

①出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的，可購買硬臥票；乘坐動(dòng)車或高鐵的，公司只報(bào)銷二等座票價(jià)②③④⑤超出部分由員工自行承擔(dān)。因特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥的，事先必須經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘坐；凡未經(jīng)事先批準(zhǔn)而擅自乘飛機(jī)、軟臥的，則一律按普通直快直達(dá)列車中鋪客票給予報(bào)銷。

火車訂票費(fèi)在不超過20元的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷。所有汽車、火車、動(dòng)車、高鐵、輪船、飛機(jī)的保險(xiǎn)費(fèi)均不報(bào)銷。

差旅費(fèi)必須在當(dāng)事人回公司3個(gè)工作日內(nèi)將票貼好交由財(cái)務(wù)人員，事先預(yù)支差旅費(fèi)的先沖抵借支，出差歸來1個(gè)月內(nèi)未報(bào)銷沖賬還款處理，從借款當(dāng)天開始以借款金額按照每天萬分之一收取借款利息，并從其次月工資中扣除。

差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附由總經(jīng)辦簽字確認(rèn)的“出差申請(qǐng)單”；只報(bào)銷差旅費(fèi)補(bǔ)貼的可不貼票，但需將出差申請(qǐng)單和OA上填報(bào)的報(bào)銷單貼好交于財(cái)務(wù)。

異地匯、取款手續(xù)費(fèi)不予報(bào)銷。

9

3、其他報(bào)銷相關(guān)規(guī)定：

①所有的報(bào)銷發(fā)票必須是真實(shí)有效的，并應(yīng)保持干凈，完整。報(bào)銷發(fā)票（定額發(fā)票除外）上應(yīng)該完整填寫公司全稱及稅號(hào)，以及其他應(yīng)必有的項(xiàng)目（如時(shí)間、內(nèi)容、金額），并加蓋清晰真實(shí)的專用章，若開具不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部有權(quán)利拒收并不予報(bào)銷。

②公司實(shí)行OA報(bào)銷，報(bào)銷單上必須注明項(xiàng)目名稱，無項(xiàng)目需標(biāo)注。OA報(bào)銷流程遞交后，直接將填寫的報(bào)銷單和相應(yīng)票據(jù)及需要附的附件（如：情況說明、出差申請(qǐng)單、業(yè)務(wù)申請(qǐng)單、菜單、清單等）貼好后一同交予財(cái)務(wù)審核。審核無誤后財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)交下一流程并在流程結(jié)束后相應(yīng)的付款日?qǐng)?bào)銷。

③對(duì)于境外出差補(bǔ)貼實(shí)行每天100元人民幣進(jìn)行報(bào)銷（按回程當(dāng)天匯率計(jì)算）如：出差10天，則補(bǔ)貼為10天*匯率*100元

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二、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1、在OA系統(tǒng)通過付款、費(fèi)用報(bào)銷模塊進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷管理；

2、選擇相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單，錄入需要采購申請(qǐng)

進(jìn)行報(bào)銷的數(shù)據(jù)，打印報(bào)銷單后附上需1報(bào)銷的原始單據(jù)后，OA轉(zhuǎn)交下一步，同發(fā)起人發(fā)起

時(shí)將紙件轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)或?qū)尤?/p>

3、對(duì)提交的報(bào)銷單在OA上可查看進(jìn)度

4、對(duì)處理完畢的報(bào)銷單可查詢報(bào)銷情況

網(wǎng)銀接口

1、財(cái)務(wù)人員收到發(fā)起人或代理人交來的報(bào)銷單據(jù)原件后，根據(jù)原始單據(jù)對(duì)應(yīng)OA進(jìn)行審核

2、審核合格則轉(zhuǎn)交下一步，若不合格寫明原因后退回發(fā)起人修改

2簽收、審核

網(wǎng)上報(bào)銷流程

5

報(bào)銷單處理

4

領(lǐng)導(dǎo)審批

3

財(cái)務(wù)

內(nèi)部審核

1、監(jiān)督審核報(bào)銷費(fèi)用是否合規(guī)

2、審核合格轉(zhuǎn)交下一步

1、由第2步財(cái)務(wù)相關(guān)人員接收OA流程后，根據(jù)審核完畢的流程對(duì)應(yīng)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行制單處理

2、報(bào)銷單據(jù)該沖賬則沖賬，該支付的做支付

3、該筆報(bào)銷流程處理完畢后，回到發(fā)起人處，流程結(jié)束

1、財(cái)務(wù)相關(guān)人員審核通過，轉(zhuǎn)到部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批

2、領(lǐng)導(dǎo)完成審批后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)相關(guān)人員

借(付）款單：

費(fèi)用報(bào)銷單：

差旅費(fèi)報(bào)銷單：三、單據(jù)類型

用以辦理員工借支的財(cái)務(wù)單據(jù)。申請(qǐng)向合作單位、供應(yīng)商單位支付的款項(xiàng)

用以員工報(bào)銷費(fèi)用財(cái)務(wù)單據(jù)。

用以員工報(bào)銷出差期間車船費(fèi)（自訂機(jī)票費(fèi)）、住宿費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)助、出差公雜費(fèi)及其他費(fèi)用的財(cái)務(wù)單據(jù)。

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3.1.1借（付）款單----合作單位（供應(yīng)商付款）

填寫樣本：

備注：借款單各項(xiàng)內(nèi)容須填寫齊全、規(guī)范、正確，參上述樣版填寫，

13

3.1.2借（付）款單----員工個(gè)借款

填寫樣本：

備注：1、借款單各項(xiàng)內(nèi)容須填寫齊全、規(guī)范、正確，參上述樣版填寫'

2、個(gè)人借款為一式兩聯(lián)，報(bào)銷時(shí)必須將第二聯(lián)附在差旅費(fèi)報(bào)銷單或者費(fèi)用報(bào)銷單后

3.2.費(fèi)用報(bào)銷單

填寫樣本：

費(fèi)用報(bào)銷單

2017.1.20費(fèi)用項(xiàng)目

616項(xiàng)目

4180項(xiàng)目

合計(jì)：

人民幣大寫金額：

付款方式

類別

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

交通費(fèi)

金額

500100

600

￥

拾

￥

萬

￥

仟

陸

佰

零

拾

零

元

零

角

零

分

轉(zhuǎn)賬：√

其他方式：

戶名：

報(bào)銷人：

總經(jīng)理

沖賬：

甲

甲

**需還金額：

開戶賬號(hào)：

開戶銀行：

**會(huì)計(jì)：

財(cái)務(wù)總監(jiān)

***********光大銀行小天竺支行

部門主管：

****備注：費(fèi)用報(bào)銷單為單聯(lián)，各項(xiàng)內(nèi)容須填寫齊全、規(guī)范、正確，

15

3.3.1差旅費(fèi)報(bào)銷單

填寫樣本：

差旅費(fèi)報(bào)銷單

2017年01月20日

出差人姓名：

出差事由摘要：

火車/機(jī)票：

5600

途中補(bǔ)助：

4180甲、乙、丙、丁

611/600/5000項(xiàng)目差旅費(fèi)

起訖日期：

起訖地點(diǎn)：

2017.01.01-2017.01.20成都-北京-南京-綿陽-成都

汽車：

住宿費(fèi)：

480交通費(fèi)：180

其他：

合計(jì)金額：

人民幣大寫金額：

付款方式

其他方式：

戶名：

￥10,440

￥

拾

壹

萬

零

仟

肆

佰

肆

拾

零

元

零

角

零

分

轉(zhuǎn)賬：√

沖賬：

甲

開戶賬號(hào)：

開戶銀行：

需還金額：

***********光大銀行小天竺支行

報(bào)銷人：

總經(jīng)理

甲

**會(huì)計(jì)：

財(cái)務(wù)總監(jiān)

**部門主管：

****16

3.3.2差旅費(fèi)報(bào)銷單-明細(xì)

填寫樣本：

差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)

地點(diǎn)

姓名

項(xiàng)目名稱

出差時(shí)間：

自

甲

乙

丙

丁

***項(xiàng)目

***項(xiàng)目

***項(xiàng)目

***項(xiàng)目

2017.01.01-01.052017.01.01-01.042017.01.01-01.302017.01.01-01.20

合計(jì)

成都

成都

成都

成都

住宿

至

北京

北京

南京

綿陽

補(bǔ)助金額

合計(jì)

備注

金額

240240*******

480人數(shù)

1111

天數(shù)

432919

人數(shù)

1111

天數(shù)

112919

金額

12012026101330

4180367366267013700004773

備注：1、差旅費(fèi)報(bào)銷單為單聯(lián)，各項(xiàng)內(nèi)容須填寫齊全、規(guī)范、正確，

2、差旅費(fèi)報(bào)銷單必須同個(gè)人借付款單一并附著方可報(bào)銷

17

四、單據(jù)填寫規(guī)范及發(fā)票（附件）粘貼

1

賬

戶

信

息

要

求

2

單

據(jù)

填

寫

要

求（紙質(zhì)版）

18

1.1賬戶信息要求

請(qǐng)款/報(bào)銷個(gè)人賬戶信息要求：

(1)借記卡或是貸記卡。

(2)需在每張報(bào)銷單據(jù)上填寫正確、詳細(xì)的賬戶信息。包括：收款人、賬號(hào)、開戶行

樣本如下：（OA）

收款人：××

賬號(hào)：×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

開戶行：xx銀行×

×分行×

×支行

19

1.2單據(jù)填寫要求（紙質(zhì)版）

OA上不要求

1)須用碳黑墨水填寫、簽名，不得用鉛筆、圓珠筆或其他顏色墨水填

2)3)

4)

寫，

文字工整清晰，不能涂改。

須同時(shí)填寫大小寫金額，且大小寫金額一致。

小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐格填寫，不得寫連筆字，金額數(shù)字一律寫到

角、分，無角無分的，填“00”，小寫金額的最高位應(yīng)緊跟人民幣

符

號(hào)“￥”符號(hào)與數(shù)字間不能有空隙。

大寫最高位以上的空處需以

符號(hào)填充；

阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0或

者

末尾有0的，填寫大寫時(shí)，一定要寫零，不得填“另”、“0”等。大

寫金額用：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零，

不得用一、

二

（兩）、三、四、五、六、七、八、九、另（或0）填寫，

不得自

造簡(jiǎn)化字。

20

2.1發(fā)票(附件)粘貼

2.1.1、貼票之前

先將票據(jù)按不同大小、類型的票據(jù)進(jìn)行分類。

2.1.2、具體貼票方法

1）

先看好原始憑證粘貼單的裝訂邊線，避免超出。

2）

粘貼的票據(jù)要求正面朝上，從右往左，從大到小，順序粘貼票據(jù)，按

魚鱗狀排列粘貼。

3）

當(dāng)票據(jù)較多時(shí)，將同一類別或同等大小的票據(jù)，分頁粘貼，小計(jì)每張

的金額。再進(jìn)行單據(jù)合并。

4）

大張的票據(jù)只需固定票據(jù)左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單

上，

不能厚薄不勻。

21

2.1.3、發(fā)票粘貼

具體步驟演示

（1）對(duì)票據(jù)進(jìn)行修剪。將有些長度超過報(bào)銷封面的票據(jù)的多余部分剪掉，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。

（2）附件固