財(cái)政學(xué) 第章 稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)效率：勞動(dòng)力供給

第IV部分

稅收理論Taxation:Theory*1華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院田新時(shí)xshtian@第十九章

稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)效率：勞動(dòng)力供給

TaxationandEconomicEfficiency:LaborSupply

*2華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院田新時(shí)xshtian@19.1.對(duì)勞動(dòng)力供給數(shù)量進(jìn)行征稅的效應(yīng)稅收體系是否會(huì)使得個(gè)人比起沒(méi)有它的情況下工作更多或更少的時(shí)間呢？許多人（甚至有一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家）對(duì)于這一問(wèn)題的第一反映可能是稅收不會(huì)影響到工作小時(shí)數(shù)；絕大多數(shù)工作崗位是指定工作小時(shí)的，個(gè)人不會(huì)有太大的選擇。而由工作崗位所指定的工作小時(shí)是基于技術(shù)上和組織機(jī)構(gòu)上的考慮，或是由于工會(huì)和政府的規(guī)制。這些機(jī)構(gòu)上的考慮的確蘊(yùn)涵了在短期個(gè)人在其工作時(shí)間的長(zhǎng)短上不會(huì)有太多的選擇。但是機(jī)構(gòu)本身的組織形式也是改變的。標(biāo)準(zhǔn)的工作周在過(guò)去一個(gè)世紀(jì)里發(fā)生了顯著的變化，如從1900年的每周55個(gè)小時(shí)減少到今天的少于40個(gè)小時(shí)。絕大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家爭(zhēng)論到這種在工作小時(shí)上顯著的改變至少在某種意義上是對(duì)經(jīng)濟(jì)力的反饋。盡管每個(gè)個(gè)人可能無(wú)法就工作小時(shí)具有完全的相機(jī)權(quán)力，但是企業(yè)所提供的雇用合約或是工會(huì)的討價(jià)還價(jià)卻可能反映工人們的偏好。提高工資有兩種效應(yīng)。收入效應(yīng)會(huì)使個(gè)人工作的更少，即將他們的某些利益表現(xiàn)為閑暇的增加；而替代效應(yīng)會(huì)導(dǎo)致個(gè)人工作的更多。工資的增加會(huì)使工作小時(shí)減少這一事實(shí)反映的是收入效應(yīng)主導(dǎo)了替代效應(yīng)。這蘊(yùn)含著勞動(dòng)力供給安排是一種向后彎曲的，如圖19-1所示。施加某個(gè)比例所得稅等效于減少所得到的工資，如果假定稅前的工資不會(huì)變化的話(huà)。2023/7/30*3華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院田新時(shí)xshtian@圖1午9你-充1勞伍動(dòng)器力精供竟給安曲牧線(xiàn)超：欄當(dāng)鏟有風(fēng)一蘋(píng)個(gè)右向家后趕彎莫曲灣的飛供眉給航曲筍線(xiàn)貼，洪在副某侍些貴工尤資狐水憶平拘下僑，優(yōu)工維資牧稅眾的菊增筐加什（疫等踩價(jià)例于蟻工沫資長(zhǎng)的孝減野少講）姿，串會(huì)鄰增價(jià)加伴勞屠動(dòng)有力依供強(qiáng)給拿，床但盞是你在C點(diǎn)墓以的下等，輝工偉資叛稅喉卻罵會(huì)援減沙少跌勞軟動(dòng)辰力謀的窯供盈給饅。2畜0沖2嗓3秀/閉7鎮(zhèn)/透2蛾0*4華鵝中縣科堵技葡大判學(xué)捕經(jīng)鏟濟(jì)袋學(xué)者院終田井新勢(shì)時(shí)引x邁s費(fèi)h隔t胳i寶a尺n股@指m古a及i懷l店.艷h竄u掠s跑t旺.單e猜d著u層.扭c采n1礙9妥.歲1輝.梯1迅.勞當(dāng)動(dòng)辛力設(shè)和欣消辦費(fèi)別之構(gòu)間行的趁關(guān)庸系圖1銹9女-稀2稅另前點(diǎn)和諒稅乖后蘋(píng)的駛均銳衡米：乒稅喪收倦的李效血應(yīng)俯是辱使耍預(yù)藍(lán)算就約昌束襲向勵(lì)下或移連動(dòng)六，淹這踩樣祝均泄衡疼點(diǎn)胡從E移禁動(dòng)場(chǎng)到E鎮(zhèn)*2咱0繳2加3息/挽7哈/唱2趕0*5華茅中卵科修技娛大句學(xué)團(tuán)經(jīng)動(dòng)濟(jì)黃學(xué)圓院饒?zhí)镌傩录S時(shí)奮x顏s芬h見(jiàn)t期i村a甚n驕@克m吐a智i桌l偶.理h憶u扶s炒t末.我e逗d夢(mèng)u朗.嫌c鏡n1伶9茫.翼1趙.賄2木.稅機(jī)收附的伙收甘入廊和膽替柔代跳效卡應(yīng)圖1奏9泰-濁3收慮入恭效厲應(yīng)白和冒替惑代左效稼應(yīng)夜：揭（A）近收項(xiàng)入過(guò)效趕應(yīng)灘一露般頁(yè)會(huì)臣導(dǎo)艇致宴勞字動(dòng)灘力厭供壯給革的典增惑加利；院而斷替爬代象效紹應(yīng)妥則嚇常牢常扒會(huì)違導(dǎo)娃致虜勞悄動(dòng)繁力嘉供鐮給盆的墾減甲少壯。材（B）潮在薯這穿一拋例滲子倚中閣收每入搞效荒應(yīng)毛和籌替售代長(zhǎng)效剝應(yīng)彎正溪好得抵編消幫；深稅且收象對(duì)租勞描動(dòng)顫力俗供違給存沒(méi)紅有枯影投響2刷0年2填3猛/仰7汪/袋2澆0*6華洽中限科喝技烈大姿學(xué)夠經(jīng)抽濟(jì)情學(xué)休院圓田伴新姥時(shí)己x袋s醫(yī)h嫁t折i本a餡n蘭@領(lǐng)m暑a怠i刑l側(cè).格h宿u偵s站t原.用e碧d怨u美.丈c悉n1遇9柱.田1奴.籍3使.工從資蛙稅縱的圖扭時(shí)曲法效芳應(yīng)圖1卡9繭-海4比全較銀對(duì)制工勇資為收搏入楊的泥一雜次悔性到稅蹈收糟和負(fù)比階例承稅盯收跟的除效抹應(yīng)灑：奧在囑所宋得雄稅驚下椒，懇個(gè)崖人辛選鉛擇E葉*而句且姐會(huì)夕支妥付艷稅抬收A綿E擺*。雙在格一酒次即性輸稅刊收頭下澆，間個(gè)魔人板會(huì)鑰選怨擇?，獻(xiàn)而羅所腫支恒付鎮(zhèn)的自稅鍬收鑰為A呈F=?患?；載稅斬收魚(yú)的獵超繼額孔負(fù)厚擔(dān)薯為煩這券兩貿(mào)者臭的倉(cāng)差松，E都*嘩F2科0偏2彎3蓄/磨7軍/柴2碧0*7華泊中完科暫技走大李學(xué)絮經(jīng)芽濟(jì)兼學(xué)啦院趁田孫新誤時(shí)捧x顏s損h先t開(kāi)i碑a(chǎn)芬n饑@致m應(yīng)a山i巧l輸.技h翁u爺s冬t商.顏e蒼d耽u洋.廢c槍n1鞏9猛.省1岡.煙4瓜.缺無(wú)乏捷彈贈(zèng)性壩的端勞戲動(dòng)峰力嫩供平給現(xiàn)尺在號(hào)回陳到汗最倍初窗始瓶的撈問(wèn)史題陶：游如自果館勞櫻動(dòng)病力江供洪給概彈白性壺等淋于鋤零故，扯即醉工們作俊小參時(shí)考在傳稅必前張和雹稅賠后遭保頁(yè)持餓不也變戴，蘭是駕否朝存云在熔有墳與旗所惡得砍稅派相摘關(guān)晴聯(lián)赤的謙扭哲曲夸？吹回頌答仔是材肯澆定棗的搶。某扭穩(wěn)曲頑的洲大良小算是中與敘經(jīng)除補(bǔ)彎償罪的贏勞豈動(dòng)箭力棵供將給翻曲飛線(xiàn)脈的什彈廉性形的岸大腹小棟成詞比懇例談的逃。竊這棉一胡彈績(jī)性拒是林指犯一例個(gè)掉在畜勞涂動(dòng)組力車(chē)供幟給辛上柜的搖百降分危數(shù)耍改邊變冬，抄對(duì)云應(yīng)忌于抵一助個(gè)蠶組娛合電的壤改兵變敗，蠢即a滿(mǎn))工付資圣率秤減椅少裕的問(wèn)百旱分鋸比毅，爭(zhēng)和b竄)一遺個(gè)辦足區(qū)夠慘的蹄補(bǔ)話(huà)償融使蕩個(gè)名人堡保企持撈在禿原圾來(lái)踐的紛（吳工嘆資雪改浮變半之鐵前真）坐效兔用貢水糟平土。當(dāng)薯個(gè)池人均沿位著么無(wú)莫差落異鳥(niǎo)曲聾線(xiàn)渣移板動(dòng)頑時(shí)約，餡即毛獲哲得異更秧高楊的石收坦入蝴（宵但摧更表低公的柳閑尋暇道，射或移等語(yǔ)價(jià)隆的本更櫻高蛾水筋平芒的競(jìng)工挨作幟）哲時(shí)奇，揪他距情通愿殿放跑棄呀另倒外間一嶼小西時(shí)掘的遼閑門(mén)暇送來(lái)努換趣取艘的擴(kuò)額速外坐消且費(fèi)寺仍暫然鋤相達(dá)對(duì)敬沒(méi)延有隨減可小劈燕，流他唱們淋經(jīng)笑補(bǔ)像償馳的效勞此動(dòng)涌力播供壩給刺彈匪性寶將厲會(huì)蹤蝶很漫大味；獄等衣效桑地柄，握他紗們希在消消模費(fèi)碗和搜閑開(kāi)暇失之蓬間址的劉無(wú)畏差雕異牧曲廢線(xiàn)席會(huì)閃相純對(duì)魯?shù)貭勘刃л^方平商坦孩。欣而章如亦果慨當(dāng)賠他吵們遙工評(píng)作媽努瘦力玻并齒且勵(lì)有沉較插高刮的癥收蒸入具時(shí)權(quán)，忽他漫們乎很原快竊就做變沸得督漸魂漸燥地達(dá)不私情炸愿半放覺(jué)棄有閑斃暇充了間，稱(chēng)并抵且鋸會(huì)言要介求鮮越倉(cāng)來(lái)鬧越筐高渾的柱消裝費(fèi)葬收爽入特作仰為封補(bǔ)閱償校，靈他禾們游的王經(jīng)擋補(bǔ)壇償遺的充勞循動(dòng)達(dá)力婆供離給煮的柳彈荷性著將鋪會(huì)盆很諸小欠，家而倆且抽他慮們板的夜無(wú)自差昂異勇曲歌線(xiàn)演會(huì)匯是鋼很夕彎錘曲陣的聯(lián)。陸在括圖1判9懶-劍5中畏，貧畫(huà)眉出綱了尤兩養(yǎng)個(gè)挺不考同坑的逝無(wú)柜差舊異默曲傲線(xiàn)糞，賤一亦條池對(duì)斜應(yīng)麥于俯有國(guó)比廈較偷低暗的側(cè)勞售動(dòng)屈力天與稻商首品枯（宏閑余暇純與皺消減費(fèi)香）風(fēng)之扣間父的稈替貓代費(fèi)性撤（殿比剃較總低資的兔經(jīng)纖補(bǔ)后償罪的大勞莫?jiǎng)涌剂χ鹿┘S給經(jīng)彈浴性喉）王，饑而伯另勿一蜂條棚對(duì)患應(yīng)獅于奸有慣比教較夾高罷的伙替財(cái)代徐性來(lái)（插較潛高褲的那經(jīng)棒補(bǔ)狼償彈的嶺勞逝動(dòng)沈力掠供宇給毛彈溪性辦）夜。2扶0軟2勻3縱/斷7義/軟2引0*8華海中灶科降技送大為學(xué)巖經(jīng)綱濟(jì)歪學(xué)編院昨田茫新產(chǎn)時(shí)漲x蘭s學(xué)h體t終i鉤a裳n溪@脅m隙a興i尚l(wèi)末.栗h呈u拔s風(fēng)t扒.掌e會(huì)d書(shū)u作.趴c葵n很棵明攪顯殃，更有刮高逼替余代松性誼（掏有陸很殖大奔的拳經(jīng)議補(bǔ)響償炮的千供顏給揚(yáng)彈松性羨）纏的輔勞浩動(dòng)淡力塊供翻給艱的狂無(wú)柴謂餐損涼失特比槍有拋低趣替除代紐奉性?xún)€的攝勞示動(dòng)題力趟供獲給兔要杰大狡得梢多義得口多重。無(wú)郵謂申損濱失旅的拔大拒小攝會(huì)嘴隨選著達(dá)稅霞收鉤收弄入部的僚大渾小旺很口快與地濟(jì)增萌加刑，拖這穴正碌如扎大銷(xiāo)家貿(mào)在種第1姥8章失中筑所些看美到標(biāo)的叫。故事煤實(shí)極上它，穗對(duì)屬于旱很把小程的走稅勉收氏，落無(wú)第謂憲損浙失綢是幟以占稅率率共的奴平施方講增南加轉(zhuǎn)；血也瓶就米是驢說(shuō)陵，猶稅娛率涉增通加蒸一匪倍剝會(huì)努使絨無(wú)半謂伸損斷失培的多大皂小嫌為號(hào)原嘆來(lái)玻的4倍內(nèi)。證這步顯鼓得宜尤憐其幫重距要異，結(jié)因軋為京它資讓厭人煩們?cè)僖庵R(shí)電到忌個(gè)悅?cè)私樗鶈堂娴着R妨的窯總遙邊錘際晌稅凱率嫩是侮很繪重厘要狀的啞。鍬譬下如窮，親考界慮壟一直個(gè)找中輝低錦收恰入究的趣個(gè)指人窗屬魂于1杯5％賺的頓所桑得脾稅傷。勉如召果義他瓶是撲由夢(mèng)自孔己戒來(lái)珠支蛾付帽全悉部懶的雹社火會(huì)氧保陷障兼稅毒，賭則脊他全所世面勒臨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