《國(guó)際稅收理論》課程教學(xué)大綱

PAGE—PAGE3—國(guó)際稅收InternationalTaxation【課程編號(hào)】ZB524411【課程類別】專業(yè)必修課【學(xué)分?jǐn)?shù)】3【先修課程】會(huì)計(jì)學(xué)、稅收原理【學(xué)時(shí)數(shù)】45【適用專業(yè)】會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)專業(yè)一、教學(xué)目的、任務(wù)本課程研究領(lǐng)域既涉及經(jīng)濟(jì)理論，又涉及國(guó)際稅收的法律法規(guī)。本課程主要是向?qū)W生傳授一定的有關(guān)國(guó)際投資、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與技術(shù)交流、國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中稅收管理與合作的基本知識(shí)和技能。通過(guò)教學(xué)，要求學(xué)生熟悉稅收管轄權(quán)的基本概念，稅收居民和所得來(lái)源地的判定，掌握國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法、國(guó)際避稅的主要防范措施、國(guó)際稅收協(xié)定等主要內(nèi)容。二、課程教學(xué)的基本要求通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握下列知識(shí)要點(diǎn)：國(guó)際稅收的含義、本質(zhì)和內(nèi)容，所得稅的稅收管轄權(quán)、稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、所得稅來(lái)源地的判定，國(guó)際重復(fù)征稅及其解決方法，國(guó)際避稅的概念、原因和國(guó)際避稅地的主要特征，國(guó)際避稅方法、跨國(guó)企業(yè)的國(guó)際稅收籌劃，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，其他反避逃稅法規(guī)與措施，國(guó)際稅收協(xié)定，稅收優(yōu)惠與吸引外資，商品課稅的國(guó)際稅收問題等。三、教學(xué)內(nèi)容和學(xué)時(shí)分配（一）第一章國(guó)際稅收導(dǎo)論3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.國(guó)際稅收的含義2.國(guó)際稅收問題的產(chǎn)生3.國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)教學(xué)要求：了解商品課稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響，所得課稅對(duì)國(guó)際投資的影響，國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（二）第二章所得稅的稅收管轄權(quán)6學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.所得稅管轄權(quán)的類型2.稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)3.所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)4.居民與非居民的納稅義務(wù)教學(xué)要求：掌握稅收管轄權(quán)的定義，稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)，居民與非居民的納稅義務(wù)，政府行使管轄權(quán)的屬地原則和屬人原則，三種稅收管轄權(quán)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（三）第三章國(guó)際重復(fù)征稅及其減除方法6學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.所得國(guó)際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生2.避免同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國(guó)際重復(fù)征稅的方法3.不同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的重復(fù)征稅的減除方法4.雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析教學(xué)要求：掌握國(guó)際重復(fù)征稅的定義，國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因，解決同種稅收管轄權(quán)沖突造成的重復(fù)征稅的方法，消除不同種稅收管轄權(quán)交叉沖突所造成的重復(fù)征稅的方法，雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（四）第四章國(guó)際避稅概論6學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.國(guó)際避稅的含義2.國(guó)際避稅地3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)教學(xué)要求：掌握國(guó)際避稅的概念以及其與相關(guān)概念的區(qū)別，國(guó)際避稅的成因，避稅地與自由港的區(qū)別，國(guó)際避稅地的類型和特征，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的含義及其對(duì)跨國(guó)公司的作用。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（五）第五章國(guó)際避稅方法6學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.國(guó)際避稅的主要手段2.跨國(guó)公司的國(guó)際稅務(wù)籌劃3.我國(guó)外商投資企業(yè)的避稅問題教學(xué)要求：掌握跨國(guó)公司從事國(guó)際避稅的主要手段，跨國(guó)公司國(guó)際避稅的任務(wù)，跨國(guó)公司通過(guò)中介公司進(jìn)行國(guó)際避稅的方法，外商投資企業(yè)在我國(guó)從事避稅活動(dòng)的特點(diǎn)和手段。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（六）第六章轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理6學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)審核、調(diào)整的原則與方法3.預(yù)約定價(jià)協(xié)議(APA)5.我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)教學(xué)要求：了解有關(guān)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)，關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定，跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的收入和費(fèi)用分配的原則，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的審核和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)約定價(jià)協(xié)議，我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)的基本內(nèi)容，我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)存在的問題。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（七）第七章其他反避稅法規(guī)與措施6學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.對(duì)付避稅地的法規(guī)2.防止濫用稅收協(xié)定3.限制資本弱化法規(guī)4.限制避稅性移居5.限制利用改變公司組織形式避稅6.加強(qiáng)防范國(guó)際避稅的行政管理教學(xué)要求：掌握發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)付避稅地法規(guī)的基本內(nèi)容，防止濫用稅收協(xié)定的方法，各國(guó)的限制資本弱化法規(guī)，防范國(guó)際避稅行政管理措施。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（八）第八章國(guó)際稅收協(xié)定3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.國(guó)際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生2.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容3.《經(jīng)合組織范本》與《聯(lián)合國(guó)范本》的主要區(qū)別4.我國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的概況教學(xué)要求：理解國(guó)與國(guó)之間簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的原因，兩大國(guó)際稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生過(guò)程，國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容，了解OECD范本和UN范本的區(qū)別。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（九）第九章商品課稅的國(guó)際稅收問題3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.關(guān)稅制度的世界性國(guó)際協(xié)調(diào)2.國(guó)內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào)3.區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化與商品稅的國(guó)際協(xié)調(diào)教學(xué)要求：掌握關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本原則，理解普惠制，國(guó)內(nèi)商品課稅的管轄權(quán)原則，避免商品國(guó)際重復(fù)征稅的方法，經(jīng)濟(jì)一體化中的關(guān)稅協(xié)調(diào)和國(guó)內(nèi)商品稅的協(xié)調(diào)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)四、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)及教學(xué)方法教學(xué)重點(diǎn)：所得稅的稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅及其解決方法、國(guó)際避稅方法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理教學(xué)難點(diǎn)：所得稅的稅收管轄權(quán)的判定，不同稅收管轄權(quán)重疊造成的所得國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法，跨國(guó)公司的國(guó)際稅務(wù)籌劃，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法教學(xué)方法：本課程采用課堂講授、課堂練習(xí)及案例分析相結(jié)合開展教學(xué)五、考核方式及成績(jī)?cè)u(píng)定方式本課程建議采用