所得稅匯算清繳納稅調(diào)整教學(xué)課件

企業(yè)所得號(hào)江纂清黴常見納號(hào)調(diào)事項(xiàng)武漢京都稅務(wù)師事務(wù)所劉曉霞致同會(huì)計(jì)師賽務(wù)所度2014年中央財(cái)政包括:、政府性基金彩票公版,船噸挽等純收收入收入益金、國有資源有償使用收個(gè)輛悅?cè)?、國有資產(chǎn)有償使用收入證交易印化國有資本經(jīng)營收益、罰沒收以政府名義接受的捐贈(zèng)收入個(gè)人所得稅占68%主管部門集政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等14032國內(nèi)賣校(家a口全業(yè)閉劑物建校億元籍14之%i3%進(jìn)11斯物增值目錄收入類主要納稅調(diào)整扣除類主要納稅調(diào)整資產(chǎn)類主要納稅調(diào)整精殊事項(xiàng)主要納稅調(diào)整五聯(lián)余我們收入類納稅調(diào)整一)視同銷售收入(二)來按權(quán)貴發(fā)生制原則確認(rèn)的收入收入類納稅調(diào)整、相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合上述文件,判斷是否視同銷售的一個(gè)重要依據(jù)是資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否轉(zhuǎn)移;公允價(jià)值的確認(rèn):外購的資產(chǎn)按照對(duì)外采購價(jià)確認(rèn),自制的資產(chǎn)按照該資產(chǎn)的礦外售價(jià)確認(rèn)收入類納稅調(diào)整案例們某公司2011年,定制了該公司標(biāo)識(shí)的保溫杯500個(gè),每個(gè)單價(jià)100元(不含稅價(jià))。12月份,公司決定將100個(gè)作為福利發(fā)放給職工,其余的400個(gè)送給公司客戶。假設(shè)該公司系增值稅小規(guī)模納稅人,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。收入類納稅調(diào)整發(fā)放給公司員工時(shí)的會(huì)計(jì)處理借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)10300.00貸:庫存商品-保溫杯10,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300.00月末歸集福利費(fèi)借:管理費(fèi)用一福利費(fèi)10,300.00貸:應(yīng)付職工薪酬10300.00送給客戶的會(huì)計(jì)處理:借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)41,200.00貸:庫存商品-保溫杯40,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1200.00收入類納稅調(diào)整該公司以上業(yè)務(wù),納稅申報(bào)填寫時(shí),首先將按視同銷售收入按照外購價(jià)10000元填在表A105010“(四)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入”進(jìn)行納稅調(diào)增,40000元填在表A105010(六)用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售收入”;同時(shí)更新表A105000“(一)視同銷售收入(填寫A105010)”欄。結(jié)論外購赟產(chǎn)同銷售不會(huì)増加企業(yè)的應(yīng)納棁所額收入類納稅調(diào)整例7某公司2011年,自制了該公司標(biāo)識(shí)的保溫杯500個(gè),每個(gè)單價(jià)100元(不含稅價(jià)),對(duì)外不含稅售價(jià)是150元每個(gè)。12月份,公司決定將100