16-人力資源管理預(yù)算制度【編制流程+表格工具】

人力資源管理預(yù)算制度第一章總則第1條目的為合理安排人力資源管理活動資金，規(guī)范人力資源管理活動的費(fèi)用使用，在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，綜合部除應(yīng)編制年度人力資源管理預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制費(fèi)用預(yù)計表，以便充分發(fā)揮資金的運(yùn)用效果。第2條范圍人力資源管理預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員。第二章職責(zé)綜合部是人力資源管理預(yù)算的主要執(zhí)行部門，其他各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門的人力資源規(guī)劃工作并提供相關(guān)數(shù)據(jù)，公司預(yù)算委員會負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)等。第3條綜合部職責(zé)（1）根據(jù)公司人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃及公司年度經(jīng)營計劃，編制年度人力資源管理預(yù)算，報預(yù)算委員會審批。（2）負(fù)責(zé)公司人力資源管理預(yù)算所需數(shù)據(jù)的收集和確認(rèn)。（3）按時進(jìn)行各項費(fèi)用的月度預(yù)算，編制費(fèi)用預(yù)算表。（4）及時預(yù)測變化的情況，對預(yù)算提出修改意見。第4條各職能部門職責(zé)需向綜合部提供真實(shí)詳細(xì)的歷史和預(yù)測數(shù)據(jù)，配合綜合部完成本部門需求的申報工作。第5條預(yù)算委員會的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)審核人力資源管理年度預(yù)算、決算報告及中長期預(yù)算、規(guī)劃（2）審定下達(dá)正式預(yù)算（3）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整第三章預(yù)算編制依據(jù)與原則第6條預(yù)算編制的依據(jù)（1）董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃（2）上一年度人力資源管理活動的實(shí)際費(fèi)用情況及本年度預(yù)計的內(nèi)外部變化因素。第7條預(yù)算編制的原則預(yù)算編制應(yīng)遵循可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性的原則。第四章預(yù)算編制第8條人力資源管理費(fèi)用構(gòu)成要素人力資源管理費(fèi)用人力資源管理費(fèi)用工資成本福利和保險其他基礎(chǔ)成本計時成本計件工資職務(wù)工資獎金津貼加班工資補(bǔ)貼補(bǔ)充養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險員工福利費(fèi)員工教育經(jīng)費(fèi)員工住房基金其他費(fèi)用第9條人力資源管理費(fèi)用預(yù)算編制（見下表）活動項目費(fèi)用項目招聘廣告費(fèi)、招聘會務(wù)費(fèi)、高校獎學(xué)金人才測評預(yù)測非培訓(xùn)教材費(fèi)、講師勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)公務(wù)出國護(hù)照費(fèi)、簽證費(fèi)調(diào)研專題研究會議費(fèi)、協(xié)會會員費(fèi)、勞動合同認(rèn)證費(fèi)辭退補(bǔ)償費(fèi)勞動糾紛法律咨詢費(fèi)辦公業(yè)務(wù)辦公用品煜設(shè)備費(fèi)殘疾人安排殘疾人就業(yè)保證金薪酬水平市場調(diào)查調(diào)研費(fèi)第五章人力資源管理費(fèi)用預(yù)算編制流程第10條編制人力資源管理費(fèi)用預(yù)算流程①①上一年度費(fèi)用預(yù)算上一年度費(fèi)用結(jié)算⑥當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算當(dāng)年已發(fā)生費(fèi)用結(jié)算②比較預(yù)算結(jié)算分析費(fèi)用使用趨勢③生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析④最低工資標(biāo)準(zhǔn)工資指導(dǎo)線物價標(biāo)準(zhǔn)⑤預(yù)測下一年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況⑦下一年度預(yù)算力資源預(yù)算編制說明任務(wù)概要人力資源預(yù)算編制說明節(jié)點(diǎn)控制相關(guān)說明①綜合部考察上一年度費(fèi)用的預(yù)算決算情況②對歷年預(yù)算決算進(jìn)行對比研究，分析費(fèi)用的分布狀況及使用趨勢③綜合部同時對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析④綜合部調(diào)查了解影響人力成本的因素及費(fèi)用支出項目⑤綜合部根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)及上一年度經(jīng)營狀況，預(yù)測下一年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況⑥綜合部根據(jù)本部規(guī)劃，預(yù)測當(dāng)年可能發(fā)生的費(fèi)用，并對當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用結(jié)算⑦人力資源部根據(jù)少年控訴各項數(shù)據(jù)編制下一輛人力資源管理預(yù)算第11條人力資源管理成本核算工作內(nèi)容（1）人力資源原始成本核算內(nèi)容，見下圖。人力資源原始成本人力資源原始成本人力資源獲得成本人力資源開發(fā)成本直接成本間接成本間接成本直接成本1．人員招聘2．人員選拔3．錄用安置1．上崗引導(dǎo)培訓(xùn)2．職業(yè)生涯管理3．教育培訓(xùn)1．培訓(xùn)期間生產(chǎn)損失2．職業(yè)發(fā)展輔導(dǎo)人員的時間投入3．（2）人力資源重置成本核算內(nèi)容，見下圖人力資源原始成本人力資源原始成本人力資源獲得成本人力資源開發(fā)成本間接成本直接成本1．離職補(bǔ)償費(fèi)2．離職管理費(fèi)1．空職損失2．新聘人員不如離職員工帶來的損失3．離職前離職者工作績效損失人力資源離職成本人力資源原始成本人力資源獲得成本人力資源開發(fā)成本間接成本直接成本1．離職補(bǔ)償費(fèi)2．離職管理費(fèi)1．空職損失2．新聘人員不如離職員工帶來的損失3．離職前離職者工作績效損失人力資源離職成本（3）綜合部在進(jìn)行實(shí)際預(yù)算時，應(yīng)考慮各項可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，已備發(fā)生預(yù)算外支出。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第12條人力資源管理預(yù)算的執(zhí)行（1）綜合部在收到預(yù)算委員會批復(fù)的年度預(yù)算后，按照計劃實(shí)施。（2）綜合部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿，按時填寫預(yù)算執(zhí)行表，按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額（見附1）第13條人力資源管理預(yù)算的控制（1）預(yù)算控制的方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運(yùn)用項目管理和數(shù)量管理的方法。＊金額管理從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。＊項目管理以預(yù)算的項目進(jìn)行管理。＊數(shù)量管理對一些預(yù)算項目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。（2）在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項目由人力資源負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算委員會、財務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算外支出由公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理直接控制。（3）下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況下不得突破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對責(zé)任人進(jìn)行獎懲。（4）因費(fèi)用預(yù)算遇到特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。如果支出金額超過預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)。（5）預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。（6）預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其它特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策變化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時，及時進(jìn)行預(yù)算修正。第六章預(yù)算修改的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會和公司董事會。當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時，綜合部必須提出預(yù)算修正分析報告，詳細(xì)說明修正原因以及對今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會審核并報董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第七章預(yù)算的執(zhí)行反饋與差異分析預(yù)算執(zhí)行過程中，綜合部要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告。第14條預(yù)算執(zhí)行情況流程

時間人力資源部財務(wù)部預(yù)算委員會（總經(jīng)理）每月5日前收到月報3個工作日內(nèi)開始月報根據(jù)本月本部門的資金使用情況，填寫月報上報開始月報根據(jù)本月本部門的資金使用情況，填寫月報上報根據(jù)月報中資金使用情況與上月預(yù)算進(jìn)行比較分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表根據(jù)月報中資金使用情況與上月預(yù)算進(jìn)行比較分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表結(jié)束審閱結(jié)束審閱第15條預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括的內(nèi)容（1）預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。（2）對差異額進(jìn)行的分析。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第八章預(yù)算的考核與激勵第16條預(yù)算考核對象與作用人力資源管理預(yù)算考核主要是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價。預(yù)算考核時發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第17條預(yù)算考核原則預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。考核應(yīng)遵循以下原則：（1）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，依據(jù)預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行著的業(yè)績（2）激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。（3）時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。（4）例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理（5）分級考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)部門結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行第18條公司通過季度/年度考核保證預(yù)算的實(shí)施。第19條季度/年度預(yù)算考核是對前一季度預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時發(fā)現(xiàn)可能的潛在問題，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第九章附則第20條本制度解釋與組織修訂由浙江旺力綜合部負(fù)責(zé)。第21條本制度自簽發(fā)之日