各地管理中心對住房公積金貸款的核算模式,財務(wù)會計論文

各地管理中心對住房公積金貸款的核算模式,財務(wù)會計論文住房公積金貸款作為支持繳存職工購房的主要方式，由于其一次性支付金額較大，各地住房公積金管理中心〔下面簡稱管理中心〕應(yīng)該根據(jù)各自的不同情況，采取適宜于本身發(fā)展水平的貸款核算形式，以便能夠在加強(qiáng)對貸款資金管理，確保資金安全的同時，最大限度地發(fā)揮住房公積金的政策效用，積極促進(jìn)繳存職工改善寓居水平。當(dāng)前，各地管理中心對住房公積金貸款的核算，主要有兩種形式，即以銀行核算為主的委托貸款代理核算形式和以管理中心〔分中心、管理部〕核算為主的委托貸款自主核算形式。下面分別對這兩種核算形式進(jìn)行一下深切進(jìn)入地分析。一、委托貸款代理核算形式委托貸款代理核算形式是指住房公積金貸款的核算以受托銀行核算為主、管理中心〔分中心、管理部〕為輔的貸款核算形式。在這種貸款核算形式下，住房公積金貸款的受理、發(fā)放和以后各期還款本金和利息的計算及回收都是由銀行來進(jìn)行的，銀行根據(jù)自個的貸款管理程序?qū)杩钊说淖》抗e金貸款進(jìn)行受托管理。對于住房公積金的逾期貸款，也由受托銀行負(fù)責(zé)催收。管理中心〔分中心、管理部〕只是對貸款進(jìn)行輔助管理，其所需要的貸款數(shù)據(jù)，只能通過受托銀行來獲得。這種貸款核算形式的優(yōu)點是管理中心〔分中心、管理部〕的工作量小，核算簡單；缺點是不能及時把握每個借款人的貸款情況，完全受制于銀行，不利于管理中心〔分中心、管理部〕貸款業(yè)務(wù)的開展和管理。根據(jù)委托貸款代理核算形式的基本特點，管理中心〔分中心、管理部〕主要從下面幾個方面加強(qiáng)財務(wù)管理：嚴(yán)格根據(jù)審批的金額劃款至受托銀行委托貸款基金帳戶，并將放款通知書傳遞到受托銀行，由受托銀行根據(jù)放款通知書放款。事后催促銀行及時傳遞放款憑證。對于因故已經(jīng)撥付沒有能發(fā)放的貸款要及時劃回管理中心〔分中心、管理部〕帳戶，保證月末委托貸款基金賬戶余額為零。定期與受托銀行核對委托貸款帳，保證管理中心〔分中心、管理部〕的委托貸款帳與受托銀行的住房公積金貸款帳相符。假如不符，要認(rèn)真核對，查明原因，及時更正，保證帳帳相符。對于受托銀行出具的住房公積金貸款扣款進(jìn)帳單，要認(rèn)真審核，如有錯誤過失，要查明原因，及時更正。催促受托銀行將已扣貸款本息盡快劃轉(zhuǎn)到管理中心〔分中心、管理部〕賬戶內(nèi)，保證資金盡快回籠。嚴(yán)厲杜絕銀行扣款后不及時劃款，無償使用資金的現(xiàn)象。對于逾期貸款應(yīng)與銀行認(rèn)真核對，保證數(shù)據(jù)的一致性。二、委托貸款自主核算形式委托貸款自主核算形式是指住房公積金貸款的核算以管理中心〔分中心、管理部〕為主，受托銀行只是根據(jù)管理中心〔分中心、管理部〕的要求進(jìn)行貸款的發(fā)放和扣款，不介入其他貸款環(huán)節(jié)的核算形式。在該種貸款核算形式下，住房公積金貸款的受理、審核、借款人的月還款本金和利息的計算以及逾期貸款的催收等均由管理中心〔分中心、管理部〕來進(jìn)行，受托銀行只是履行代發(fā)代扣業(yè)務(wù)。使用此種貸款核算方式，管理中心〔分中心、管理部〕能夠隨時把握各項貸款信息，便于進(jìn)行貸款分析；有利于逾期貸款的催收，減少呆死帳的發(fā)生；避免了貸款工作受制于銀行的各種不利影響。但是采用此種形式，需要開發(fā)專門的貸款軟件并具備熟練的操作人員，而且這種形式工作量比擬大。隨著借款人數(shù)量的逐年增加，扣款業(yè)務(wù)量將會與日俱增，這就要求管理中心〔分中心、管理部〕財務(wù)人員要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，堅持日清月結(jié)，保證各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于這種貸款核算形式，管理中心〔分中心、管理部〕可采取下面兩種方式進(jìn)行管理：1.分級核算管理方式這種方式下，完全由分中心〔管理部〕自個進(jìn)行住房公積金貸款的受理、審核、放款、扣款等各項操作以及與銀行票據(jù)的傳遞，管理中心只是起到監(jiān)督管理的作用。詳細(xì)工作流程如下：〔1〕發(fā)放貸款處理：分中心〔管理部〕財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)審批后的貸款撥款申批表，將款項撥付給受托銀行。同時，在貸款軟件上錄入貸款信息，導(dǎo)出放款通知書并傳遞給相應(yīng)的受托銀行，通知銀行放款。受托銀行按放款通知書要求放款，并生成委托貸款發(fā)放明細(xì)表，當(dāng)日或次日將委托貸款發(fā)放明細(xì)表及發(fā)放貸款的相關(guān)憑證傳遞給分中心〔管理部〕。分中心〔管理部〕財務(wù)人員將受托銀行傳遞來的貸款發(fā)放明細(xì)表及發(fā)放貸款的相關(guān)憑證導(dǎo)入貸款軟件，復(fù)核無誤后進(jìn)行記帳處理。〔2〕每月還款處理：分中心〔管理部〕財務(wù)人員利用貸款軟件每日自動生成委托貸款應(yīng)扣款明細(xì)表，并將其傳遞給相應(yīng)的受托銀行。受托銀行根據(jù)委托貸款應(yīng)扣款明細(xì)表根據(jù)協(xié)議規(guī)定對借款人進(jìn)行扣款，并生成委托貸款扣款情況明細(xì)表，連同相應(yīng)的銀行進(jìn)帳單于扣款的次日傳遞給分中心〔管理部〕。分中心〔管理部〕財務(wù)人員將委托貸款扣款情況明細(xì)表導(dǎo)入貸款軟件，復(fù)核無誤后進(jìn)行記帳處理。對于提早還款、歸還逾期貸款業(yè)務(wù)，由分中心〔管理部〕財務(wù)人員在貸款軟件上進(jìn)行相應(yīng)的操作，扣款指令隨著正?？劭钗募煌?，然后進(jìn)行相應(yīng)的處理即可。這種管理方式適用于人員比擬多、微機(jī)操作比擬熟練，轄區(qū)銀行能夠提供數(shù)據(jù)接口程序并且服務(wù)優(yōu)質(zhì)的分中心〔管理部〕。2.統(tǒng)一核算管理方式這種管理方式是在分級核算管理方式的基礎(chǔ)上，利用一樣的貸款軟件，由管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)布置銀行放款、扣款、與銀行進(jìn)行數(shù)據(jù)和票據(jù)的傳遞交換、登記財務(wù)帳等工作，分中心〔管理部〕只負(fù)責(zé)貸款受理和逾期貸款催收的一種核算方式。詳細(xì)工作流程如下：〔1〕發(fā)放貸款處理：需要發(fā)放貸款時，分中心〔管理部〕根據(jù)貸款數(shù)據(jù)，制作貸款撥款申請表上報管理中心，經(jīng)管理中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，管理中心財務(wù)人員根據(jù)審批后的金額將款項撥付受托銀行，同時制作放款通知書，通知受托銀行放款。受托銀行根據(jù)放款通知書放款，并生成貸款發(fā)放明細(xì)表，當(dāng)日或次日將貸款發(fā)放明細(xì)表及發(fā)放貸款的相關(guān)憑證傳遞給管理中心。管理中心財務(wù)人員將受托銀行傳遞來的貸款發(fā)放明細(xì)表進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核成功后進(jìn)行記帳處理?！?〕每月還款處理：管理中心財務(wù)人員利用貸款軟件自動生成每日的委托貸款應(yīng)扣款明細(xì)表，將其導(dǎo)出并傳遞給相應(yīng)的受托銀行。受托銀行根據(jù)委托貸款應(yīng)扣款明細(xì)表根據(jù)協(xié)議規(guī)定對借款人進(jìn)行扣款，并生成委托貸款扣款情況明細(xì)表，連同相應(yīng)的銀行進(jìn)帳單于扣款的次日傳遞給管理中心。管理中心財務(wù)人員將委托貸款扣款情況明細(xì)表導(dǎo)入貸款軟件，復(fù)核無誤后進(jìn)行記帳處理。對于提早還款、歸還逾期貸款業(yè)務(wù)，由分中心〔管理部〕進(jìn)行前臺操作后上傳管理中心，連同正常扣款一起生成扣款文件由管理中心傳遞給受托銀行進(jìn)行扣款。統(tǒng)一核算管理方式下，分中心〔管理部〕工作量相對較小，和委托貸款代理核算形式很類似，核算主體變成了管理中心。管理中心財務(wù)人員工作量相比照較大。但由于實現(xiàn)了資金的統(tǒng)一支付和回收，有利于資金的安全管理。在這里種方式下，分中心〔管理部〕能夠通過貸款軟件隨時查詢本機(jī)構(gòu)的貸款情況，而管理中心能夠即時地、全面地把握全部貸款情況。此種方式適用于分中心〔管理部〕人員較少，委托貸款代理核算形式又無法知足