第三子模塊財(cái)務(wù)預(yù)算oweroin演示文稿

第三子模塊財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的含義與作用財(cái)務(wù)預(yù)算的體系財(cái)務(wù)預(yù)算的方法現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制教學(xué)要點(diǎn)

華光公司為了做好2005年財(cái)務(wù)預(yù)算工作，于是，公司領(lǐng)導(dǎo)組織各生產(chǎn)部門主管、供銷部門主管、財(cái)務(wù)主管等召開了2005年生產(chǎn)、銷售、資金計(jì)劃會(huì)。會(huì)上，各部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)資料。銷售部門匯報(bào)了2005年銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和貨款回收方面的預(yù)計(jì)情況；生產(chǎn)部門匯報(bào)了2005生產(chǎn)量、直接材料、直接人工、電力、制造費(fèi)用預(yù)計(jì)情況；供應(yīng)部門匯報(bào)了2005年各類物資價(jià)格、庫(kù)存等情況；財(cái)務(wù)部門匯報(bào)了2005年期間費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和收款和付款政策。會(huì)議結(jié)束，經(jīng)理責(zé)成財(cái)務(wù)主管根據(jù)各部門提供的有關(guān)資料或建議，編制2005年有關(guān)預(yù)算。華光公司2005年財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)內(nèi)容摘要：案例第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算的含義與體系

一、財(cái)務(wù)預(yù)算的含義

是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。具體包括:

現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表等內(nèi)容。二、財(cái)務(wù)預(yù)算的作用

（一）明確目標(biāo)

（二）合理配置財(cái)務(wù)資源

（三）平衡財(cái)務(wù)收支

（四）控制財(cái)務(wù)活動(dòng)

（五）績(jī)效評(píng)估

三吩財(cái)雙務(wù)廈預(yù)權(quán)算強(qiáng)的鞠體既系（悼一柜）助業(yè)沒(méi)務(wù)屈預(yù)拍算指包與圖企打業(yè)槳日蜓常炭經(jīng)簡(jiǎn)營(yíng)壯活紐奉動(dòng)甘直燃接叮相剖關(guān)狹的期、徹經(jīng)棍營(yíng)升業(yè)輝務(wù)峰的票各芝種慨預(yù)衣算察。熊具汗體陵包怨括污銷至售徒預(yù)稱算槐、紹生悼產(chǎn)酸預(yù)站算增、編直昌接皮材奶料釘預(yù)仔算蒙、北直叉接座人灘工脫預(yù)累算日、撥制評(píng)造顛費(fèi)姜用稠預(yù)菜算塘、尿產(chǎn)抄品容生樸產(chǎn)僚成固本輕預(yù)葛算帥、太銷態(tài)售嚇及仙管蜜理吧費(fèi)樣用子預(yù)速算代等號(hào)。（鍛二陶）趙專鍛門宗決嫌策懼預(yù)巾算是敏指持不兔經(jīng)臨常賤發(fā)滿生債的遇一哈次忙性蜓業(yè)助務(wù)窮預(yù)壺算笑，喇是怕企著業(yè)狠為貢長(zhǎng)狐期哀投夾資襲決聽策添項(xiàng)批目即或決一濟(jì)次獵性臉?；T糞業(yè)運(yùn)務(wù)醫(yī)所六編柳制膊的個(gè)預(yù)灰算運(yùn)。攏如盾資殘本腳支斗出渾預(yù)糧算飯和拾利約潤(rùn)威分鼻配些預(yù)買算張等勒。（疫三凝）凱財(cái)擠務(wù)念預(yù)袋算作欣為罷全史面紙預(yù)氏算環(huán)體與系鄰中辟的恰最劃后駁環(huán)源節(jié)跳，彎可絲式以樣從輩價(jià)秩值賭方右面同總堤括盟地握反核映熱業(yè)負(fù)務(wù)申預(yù)租算缸和震專律門互決槍策別預(yù)隔算便的盼結(jié)袍果鳴，劉亦貴稱充為駐總睬預(yù)敗算移，抹而嘗其估余詢的炭預(yù)晨算策則杏相溫應(yīng)遠(yuǎn)稱洲為厘輔章助道預(yù)字算識(shí)或勻分州預(yù)鋪算雷。四膏、宣全詞面竊預(yù)雜算跨體坡系長(zhǎng)己期軋銷棚售載預(yù)遺算銷絹售慣預(yù)鋪算期舅末撞存暈貨生純產(chǎn)類預(yù)作算銷謝售迷與奧管桿理噸費(fèi)怠用贈(zèng)預(yù)庭算直陜接證材擠料辛預(yù)悶算制已造賺費(fèi)漏用搞預(yù)卻算財(cái)頂務(wù)脅費(fèi)擇用澤預(yù)建算現(xiàn)疏金志預(yù)軌算專肢門乏決辜策兼預(yù)冒算預(yù)默計(jì)膨利凈潤(rùn)更表預(yù)殼計(jì)挎資遣產(chǎn)灶負(fù)蘭債病表財(cái)材務(wù)胡預(yù)酒算捷與檢其粱他召預(yù)智算帽關(guān)戒系硬圖第在二聚節(jié)浪財(cái)米務(wù)岡預(yù)襪算糧的送編洋制搭方映法一使、催固呈定輔預(yù)店算是筆指辣根臟據(jù)堤預(yù)惡算潑期藥內(nèi)秒正等常石的龍、蘇可窗實(shí)拿現(xiàn)個(gè)的送某脊一社業(yè)扒務(wù)申量(如咬生熱產(chǎn)銹量衛(wèi)、適銷馬售洽量)水此平凈作撿為答惟泛一拍基禽礎(chǔ)假，夏來(lái)輸編踏制租預(yù)華算攏的體方摟法守。隊(duì)這摘是民一算種但傳挑統(tǒng)兼的雀預(yù)柔算輪編孕制種方廉法熱，僻也漏稱日為跨靜甩態(tài)指預(yù)袋算廢。二宗、污彈瓣性此預(yù)亮算是正指撿在當(dāng)成絕本移習(xí)源性梯分捷析孕的形基貫礎(chǔ)喇上煌，墊以皺業(yè)估務(wù)嫩量墊、木成筐本榆和鐮利糾潤(rùn)乖之盟間博的蝴依鍋存糞關(guān)蛙系徒為哭依堂據(jù)合，棉按棉照條預(yù)躬算辛期旱可奧預(yù)嗽見怒的晚各桂種秘業(yè)保務(wù)濤量殖水奇平輸，票編遞制蔑能斑適布應(yīng)樹多揉種控情騾況賽的傻預(yù)騙算武方檔法糞，樂(lè)也湊稱悅變隔動(dòng)擦預(yù)拆算似。三找、珍增兇量隸預(yù)督算1擔(dān)、晴概豆念與：坐是悲指挖在慣基碎期呀成辯本暗費(fèi)兆用艇水工平仰的喪基牌礎(chǔ)仿上爛，布結(jié)猶合浮預(yù)但算貢期接業(yè)啄務(wù)工量徒水資平狠及除有釋關(guān)順降斬低希成星本搏的羽措叮施款，堆通交過(guò)亦調(diào)腰整完有恒關(guān)怠原蓬有敞成市本撐費(fèi)掌用伍項(xiàng)用目乏而師編贊制雁預(yù)荷算嘆的掙方臣法芳。2慎、據(jù)優(yōu)間點(diǎn)古：已工船作賺量求小今，迎簡(jiǎn)票便非易面行3霧、智缺愛(ài)點(diǎn)眼：劉容豈易碑造完成撿浪緒費(fèi)旗，拿有召可載能猾使吃不忌必坑要鏈開尤支限合蓮理跟化緒。四酬、套零賣基輕預(yù)晚算（階一替）渴概副念慈：是御指噴以恢零錢為慰基礎(chǔ)礎(chǔ)掩的逝編鈔制歉計(jì)截劃是和尿預(yù)蹤蝶算聰?shù)目旆角绶▌瘢＜绰湓诰d編維制蠻預(yù)變算柔時(shí)括，畜對(duì)噸于稀任翁何宵一壺筆冶預(yù)冤算腫收警支纖均描以臥零逆為將基農(nóng)底肯，績(jī)不藏考灘慮芒其糠以吸往圖情燦況術(shù)如營(yíng)何的滔方族法府。（撈二郵）膊編車制響程碧序狐：1價(jià)、提曉出沉預(yù)率算圣方雕案跑。2魚、劃床分舉不耕可銷避蛇免呀項(xiàng)紋目匯和甚可巨避嫩免森項(xiàng)驕目訓(xùn)。3藥、分葡配洋可錄動(dòng)叔用復(fù)的糠預(yù)棚算花資填金席，鴉編尋制單出恩預(yù)工算委。（駝三笛）縣優(yōu)聞點(diǎn)淋：不帖受膊現(xiàn)蜓有趴費(fèi)遼用堪項(xiàng)跌目霞限活制顧，強(qiáng)合程理踩使齡用產(chǎn)資耳金屆有貓利茶于比企肺業(yè)翁面倘向攏未跡來(lái)虛考折慮忙預(yù)施算茶問(wèn)望題遠(yuǎn)。（匆四煩）笛缺鹽點(diǎn)即：工礙作也量鋼較尼大凡。第仙三抄節(jié)碰現(xiàn)先金屈預(yù)姨算蹈與等預(yù)倍計(jì)功財(cái)寶務(wù)哄報(bào)濱表敵的鋪編折制現(xiàn)榆金巧預(yù)賀算專的控編年制1紫、款銷賀售滿預(yù)茅算例詠題淮負(fù)海減公高司2規(guī)0賺0嗎5年井度旱只汽產(chǎn)餃銷唯一包種盡產(chǎn)低品習(xí)，秋單鼠位奔售殊價(jià)番為7木5元掘，擴(kuò)預(yù)氣計(jì)吩全姓年框產(chǎn)姨銷甘售渴量族為6什0以0趕0件稅，寧其財(cái)中繡第嚷一炊季悶度1秤0努0提0件墳，僚三恐季巨度1串5鞋0陳0件那，父三離季想度2皆0忙0盒0件項(xiàng)。抖四碧季備度1選5錄0嶼0件金。衰預(yù)慮計(jì)岸在蔑各澇季施銷霸售炎中孟有4雁0異%地么當(dāng)融季嶄收贏到薦現(xiàn)煩金籠，滋其靜余6賞0朽%在溉下遺季爪收痕到鋼現(xiàn)掛金敘。找年蒼初輝應(yīng)僵收藍(lán)賬商款梁余混額2圍4培0升0需0元采將臂在借一李季窯收釋回隊(duì)。愿根啞據(jù)恰上傲述趕資哲料關(guān)編井制營(yíng)淮刮海爺公言司2嶼0殼0賢5年應(yīng)度置銷拒售仗預(yù)餐算錦及辯預(yù)孔計(jì)蝴現(xiàn)茂金壺收句入蛇計(jì)儀算里表傍，葬如色下過(guò)表餃：淮泊?；韫?jǐn)司2土0燥0補(bǔ)5年公度罷銷懷售刊預(yù)問(wèn)算近表項(xiàng)目一季度

二季度三季度四季度全年預(yù)計(jì)銷售量（件）銷售單價(jià)銷售收入10007575000150075112500200075150000150075112500600075450000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款24000

24000一季度銷售收入3000045000

75000二季度銷售收入

4500067500

112500三季度銷售收入

6000090000150000四季度銷售收入

4500045000現(xiàn)金收入合計(jì)54000900001275001350004065002倉(cāng)、丟生材產(chǎn)易預(yù)衫算淮畝海陪公廁司2毛0規(guī)0遞5年質(zhì)度胳一叢季隔度響初叔存舊貨興數(shù)燭量憑為1膊0饅0件即，鏟四扶季己度水期吼末脖存乘貨佛量囑為1孩1視0件屆，鋒各雅季中期幕末防存臭貨循量充，芒按芝下銳季態(tài)度驚銷前售聯(lián)量圖的1伸0普%計(jì)醉算勾。梅根槳據(jù)籌上掩述即資引料資編戲制粒的質(zhì)淮圖海佩公長(zhǎng)司2減0胖0桂5年醬度查生挪產(chǎn)期預(yù)貿(mào)算浪，忍如裳下陵表基：項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度全年預(yù)計(jì)銷售量加：期末存貨量減：期末存貨量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量`1000150100105015002001501550200015020019501500110150146060001101006010預(yù)牢算閱期夜生得產(chǎn)優(yōu)量=預(yù)進(jìn)算但期臉銷選售付量+預(yù)瘦算何期鐵末漲存浸貨宋量液－常預(yù)貴算疼期峽初遮存耀貨兼量例厲題3釋、崗直克接捏材電料肯預(yù)機(jī)算淮慕海部公尿司哲季蝕度光的和購(gòu)乳料屢款術(shù)當(dāng)滋季洪支英付5幟0燭%，崇其摩余忘在副下取季澆度詞付社訖帶，版?zhèn)滗伡灸扯葋G的慕期善末咳存學(xué)料冷按狀下燙季喝生施產(chǎn)鵝需斧要弱量畏的2源0不%計(jì)名算尿，慣各貝季英期錦初哥存狹料外與逮上場(chǎng)季犧度偏期盤末返存帆料典相朋同斬。竭淮偏海扮公芬司醒預(yù)效算財(cái)期逃初慌存絲式料迅量癥為4混2趣0千禿克國(guó)，殿預(yù)用算滅期纖末吼存笑料米量筍為4經(jīng)6明0千輛克袋。睛根忌據(jù)小上壯述儉資散料偷所律編蔬制謙的獵直朽接亮材僻料桑預(yù)耳算眠和物預(yù)英計(jì)陽(yáng)現(xiàn)恩金聲支帆出唐計(jì)粥算也表辛，鐮如智下殿表散：例鉛題淮層海縫公品司2偏0掉0僚5年章度絹直旁接喪材浴料訪預(yù)煩算表府：項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）單位耗用量（千克/件）總耗用量（千克）期初庫(kù)存量（千克）期末庫(kù)存量（千克）預(yù)計(jì)采購(gòu)量（千克）單價(jià)（元/千克）預(yù)計(jì)采購(gòu)金額（元）

1050221004206202300511500155023100620780326051630019502390078058437045185201460229205844602796513980601021202042046012060560300預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出期初應(yīng)付賬款（元）一季度采購(gòu)支出（元）二季度采購(gòu)支出（元）三季度采購(gòu)支出（元）四季度采購(gòu)支出（元）現(xiàn)金支出合計(jì)（元）60005750

11750

57508150

13900

81509260

17410

92606990162506000115001630018520699059310預(yù)貪算郵期踐采蜓購(gòu)衛(wèi)量=預(yù)淹算癥期購(gòu)生燥產(chǎn)艦用在量+預(yù)房誠(chéng)算拼期申末屆存昏貨睛量－辭預(yù)蹈算起期烏初魚存條貨件量材墻料纖采獸購(gòu)護(hù)金廟額=材多料愿采找購(gòu)待量暫×霧預(yù)輸計(jì)免采平購(gòu)業(yè)單系價(jià)4聚、爸直導(dǎo)接混人糠工鞭預(yù)旱算淮未海顧公捕司鍵預(yù)繁算酬期扔間信所靠需擱直善接漸人憂工棉只看有呢一圖種蘋，孝單障位懶產(chǎn)滾品構(gòu)需濤耗牧用蝴直房誠(chéng)接拿人鉤工5小給時(shí)貸，尸該感工場(chǎng)種枕直繳接牲小徒時(shí)捧工題資巡壽率合為4元緩。牧根四據(jù)與上知述癢資津料挨所箭編紐奉制想的貞直娃接昏人陳工太預(yù)撫算明如躺下順表頸：項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)量（件）單位工時(shí)（小時(shí)/件）總工時(shí)（小時(shí)）平均工資率（元/小時(shí)）直接人工成本（元）10505525042100015505775043100019505975043900014605730042920060105300504120200直膜接青人風(fēng)工咬成返本=預(yù)平計(jì)買生帆產(chǎn)懂量哨∑考（赤單高位值工鹽時(shí)釀工放資懶率嘗×繁單挽位笨產(chǎn)伙品脈工想時(shí)乏定片額快）例岡題5君、虛制既造墊費(fèi)店用看預(yù)河算淮嚴(yán)海督公滴司禿2系0刮0靜5梯年切度篩制出造要費(fèi)交用成預(yù)取算弄表制挪造飲費(fèi)舊用=預(yù)污計(jì)渡生惜產(chǎn)領(lǐng)量橫×村單銳位徐產(chǎn)怖品墊耗柔用韻工奮時(shí)泥×包變國(guó)動(dòng)傭費(fèi)隔用苗率+固小定睛制億造選費(fèi)榮用變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算固動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算

間接人工間接材料維護(hù)費(fèi)水電費(fèi)潤(rùn)滑材料13000170009000150006100維護(hù)費(fèi)折舊費(fèi)管理人員工資保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)稅22000150003000050003000合計(jì)60100合計(jì)75000

直接人工小時(shí)總數(shù)30050分配率=60100÷30050=2元/小時(shí)減：折舊15000

付現(xiàn)固定制造費(fèi)用60000

每季付現(xiàn)數(shù)=60000÷4=15000

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表

項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度合

計(jì)

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）10501550195014606010

直接人工小時(shí)525077509750730030050

變動(dòng)制造費(fèi)用1050015500195001460060100

固定制造費(fèi)用1500015000150001500060000現(xiàn)金支出合計(jì)25500305003450029600120100

6膽、扁產(chǎn)攜品抱單遭位括成孕本山及糞期童末粉存沒(méi)貨帆的減預(yù)號(hào)算根塊據(jù)豈淮晝海們公欠司或的揭有篩關(guān)枯資陽(yáng)料咐編嗓制剃其陳產(chǎn)仔品厚單黎位必生爹產(chǎn)蘋成規(guī)本篇及標(biāo)期端末圓存尾貨冶預(yù)繁算骨，漫如蠻下槍表艇：成本項(xiàng)目全年生產(chǎn)量6010件單價(jià)單耗單位成本總成本直接材料5元/千克2千克/千件1060100直接人工4元/工時(shí)5工時(shí)/件20120200變動(dòng)制造費(fèi)用2元/工時(shí)5工時(shí)/件1060100變動(dòng)生產(chǎn)成本合計(jì)

40240400產(chǎn)成品年末存貨

404400例漆題7書、哭銷夕售絲式及廣管猴理豈費(fèi)曬用急預(yù)哈算假曬定雄淮陽(yáng)海屈公按司眼的玩銷擊售雞及您管腳理敘費(fèi)別用丸在極各冬季屢均供衡籌發(fā)充生訓(xùn)，錘并禁假腰定花全澤部溜為量現(xiàn)拐金襪支女出失，碧根劃據(jù)憐該見企醋業(yè)莊預(yù)扔算欺年構(gòu)度絞的濃有射關(guān)頂資訓(xùn)料索，顫編蟲制龜其堅(jiān)銷陷售臟及磁費(fèi)睛用籠預(yù)僚算妨，防如水下喉表：項(xiàng)目預(yù)算金額變動(dòng)費(fèi)用銷售人員工資辦公費(fèi)保管費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用合計(jì)1200030001500030000固定費(fèi)用廣告費(fèi)管理人員工資保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)稅固定費(fèi)用合計(jì)9000240006000300042000預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出銷售及管理費(fèi)用全年現(xiàn)金支出總額銷售及管理費(fèi)用每季現(xiàn)金支出總額7200018000例抵題8攤、融專竭門截決熄策抬預(yù)該算假勤定膠淮跪海犯公肢司2昂0昏0員5年甘度唉其博他替現(xiàn)享金盛收銜入之預(yù)謙算啟，糖如跨下眉表藍(lán)所槍示泡（火假可定線無(wú)囑其菊他量現(xiàn)虜金攔收眾入吩）赤。項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度全年購(gòu)入設(shè)備

10000

10000支付股利300030003000300012000支付所得稅400040004000400016000現(xiàn)金支出合計(jì)7000170007000700038000例涌題9伸、茫現(xiàn)俱金悄預(yù)街算(恢1船)現(xiàn)沃金匠收間入(父2殖)現(xiàn)丘金啦支危出(背3征)現(xiàn)胃金歌收鍛入圖合違計(jì)末與鏟現(xiàn)關(guān)金刪支蕉出趕合炸計(jì)紙的異差扯額(肺4鴨)資感金俱的余籌儉措教和扒運(yùn)著用假寶定山淮柜海辨公塵司鹽期蔑初崖現(xiàn)餓金睡余爸額煩為1競(jìng)2嚷0慮0嚼0元辮，努預(yù)動(dòng)算晝期赴間腦的看現(xiàn)鼠金眨最副低鴉限城額改為1羽0駝0元0傾0元厭。壘現(xiàn)液金介不浴足溪時(shí)勝，冊(cè)均掙需戚在群季嚷初組向林銀慈行姑取晴得露借盯款駱；棉現(xiàn)希金千有冷多軍余蹄時(shí)描，彩需麥于億季創(chuàng)末楚償儲(chǔ)還換借涂款甩，含同紫時(shí)渴支淘付炕借傅款謎年癢利矛率俯為1拖0馳%，僻其淘他茶資誤料暢見庫(kù)前妖述汪各邁預(yù)器算勺。逃根市據(jù)看以錄上糊資敞料愈，住編呼制末淮久海遵公津司幣的論現(xiàn)節(jié)金斥預(yù)權(quán)算箭，選如射下假表課：例話題項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度合計(jì)期初余額1200010750103501119012000銷售收入合計(jì)采購(gòu)材料支付直接人工支付制造費(fèi)用支付銷售及管理費(fèi)用支付所得稅支付股利購(gòu)買設(shè)備合計(jì)540006600011750210002550018000

40003000

832509000010075013900310003050018000

400030001000011040012750013785017410390003450018000

40003000

11591013500014619016250292002960018000

40003000

1000504065004570405931012020012010072000

160001200010000409