財(cái)務(wù)控制與稽核審計(jì)制度

1一、資產(chǎn)控制制度原則

第一條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。

第二條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。

第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。

第四條應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。

第五條各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

第六條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。

第八條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。

第九條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。

第十條上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。

第十一條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷(xiāo)案，防止重復(fù)請(qǐng)款。

第十二條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。

第十三條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷(xiāo)貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。

第十四條信用授與、折讓折扣、客戶(hù)贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。

第十五條定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。

第十六條單據(jù)開(kāi)具盡可能一次復(fù)寫(xiě)，并避免涂改。

第十七條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。二、零用金管理細(xì)則

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1.公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專(zhuān)人辦理。

(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元，將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1.各單位零星費(fèi)用開(kāi)支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。

2.零用金之暫支，不得超過(guò)1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶(hù)，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶(hù)，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問(wèn)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。

5.零用金帳戶(hù)應(yīng)逐月清結(jié)。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。三、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

第一條為便于掌握開(kāi)支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂出本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

第二條差旅費(fèi)。

(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

(二)工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)軟席臥鋪票。

2.乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)給。

(1)乘坐火車(chē)慢車(chē)和直快列車(chē)的，按特快列車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

(2)符合乘坐火車(chē)軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價(jià)比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條(1)款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)的差額。

3.工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車(chē)、船費(fèi)，扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn))，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費(fèi)少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5.工作人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。

(三)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定。

(一)市內(nèi)工作交通費(fèi)。

1.員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無(wú)配給自行車(chē)、摩托車(chē)、又不能安排公司車(chē)輛者，憑乘坐的公共汽車(chē)票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

2.員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車(chē)者，每月按10元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)包干到人，每輛車(chē)從購(gòu)買(mǎi)之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)車(chē)票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。

(二)員工上下班交通費(fèi)。

1.員工居住地方距上班地點(diǎn)2公里以上，無(wú)公司交通車(chē)接送上下班，公司又無(wú)配給自行車(chē)(或摩托車(chē))，可按公共汽車(chē)月票收據(jù)金額報(bào)銷(xiāo)。

2.符合條1條條件用私人自行車(chē)上下班者，每月按公共汽車(chē)月票金額發(fā)給自行車(chē)維修費(fèi)。

3.上述兩類(lèi)補(bǔ)助請(qǐng)各部門(mén)在員工報(bào)到上班后即將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)行政部審批備案，每年終了后七天內(nèi)，由各部門(mén)造冊(cè)申報(bào)，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。

4.對(duì)于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車(chē)外出的，經(jīng)各部門(mén)成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，發(fā)給每月10元的自行車(chē)修理費(fèi)。

第四條加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定。

(一)加班費(fèi)規(guī)定：

1.法定節(jié)日(圣誕節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/25.5×200%)×加班天數(shù)

2.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/25.5×150%)×加班天數(shù)

3.員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí)，超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作不計(jì)加班費(fèi)。

6.加班費(fèi)經(jīng)人事部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

(二)夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日22時(shí)至次日6時(shí)之間上班工作，不能睡覺(jué)，夜班費(fèi)每人每夜8元。

(三)值班費(fèi)，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作(或反向途徑)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報(bào)誤餐費(fèi)8元。報(bào)告列明時(shí)間、地點(diǎn)、工作內(nèi)容，由人事部審核，財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第五條外勤津貼規(guī)定(一)生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。當(dāng)天出工在2小時(shí)至4小時(shí)者，按半天計(jì)發(fā)，不足2小時(shí)者不發(fā)津貼。

(二)管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼。

(三)工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財(cái)務(wù)部市內(nèi)采購(gòu)員、報(bào)關(guān)員、行政部食堂采購(gòu)員等，即按實(shí)際天數(shù)每人每天津貼1元(有勘察設(shè)計(jì)、安裝提成獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)取者則停發(fā)該項(xiàng)津貼)。

(四)汽車(chē)司機(jī)的各類(lèi)補(bǔ)貼另見(jiàn)專(zhuān)題發(fā)文。

第六條其他福利待遇

(一)員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但每單200元以上必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

(二)室主任、各類(lèi)師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

(三)本公司工作人員(含合同制職工)，每人每月發(fā)放洗理費(fèi)25元、書(shū)刊費(fèi)20元、水電補(bǔ)貼35元、物價(jià)補(bǔ)貼73元、糧價(jià)補(bǔ)貼20元、煤氣補(bǔ)貼45元。

第七條清涼飲料費(fèi)規(guī)定(發(fā)放時(shí)間每年5-10月)。

1.發(fā)放范圍原則上按第六條第三項(xiàng)。

2.發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人事部和行政部按批準(zhǔn)預(yù)算確定，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排報(bào)銷(xiāo)。

第八條員工計(jì)劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補(bǔ)貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工(含合同制職工)每?jī)赡臧l(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶一條；生產(chǎn)人員按勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定時(shí)限發(fā)放勞動(dòng)防護(hù)用品。

第十條對(duì)于臨時(shí)去港人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按深府(1986)298號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附解)。對(duì)于臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按(84)財(cái)外字第610號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附件)。

第十一條由于中央及外省國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實(shí)行“分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”的辦法，我公司接待內(nèi)地來(lái)深圳出差的，要根據(jù)各類(lèi)人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對(duì)于特殊情況者可從公司管理費(fèi)——交際應(yīng)酬費(fèi)項(xiàng)下列支。國(guó)家“關(guān)于省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定”等文件均見(jiàn)本文附件。

第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。四、職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為理順食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系，現(xiàn)統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)定：

(一)關(guān)于設(shè)置帳戶(hù)和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定

1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶(hù)，獨(dú)立核算，要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。

2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。

3.會(huì)計(jì)、出納要有明確分工，不允許會(huì)計(jì)兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。

(二)關(guān)于費(fèi)用開(kāi)支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定

1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

2.水電費(fèi)作出預(yù)算，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水電費(fèi)”中開(kāi)支。

3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開(kāi)支。

4.各職工食堂首次購(gòu)置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用，以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi)，不能列入營(yíng)業(yè)支出。

5.職工食堂需要購(gòu)置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購(gòu)買(mǎi)節(jié)約使用。

(三)關(guān)于補(bǔ)貼問(wèn)題

公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門(mén)核定后，按每人每月補(bǔ)貼10元，在福利費(fèi)中撥款。

建議設(shè)置食堂的單位，都要成立監(jiān)委會(huì)，在員工中選舉監(jiān)委會(huì)成員，加強(qiáng)對(duì)職工食堂的管理和監(jiān)督，責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況，每月帳目由職工食堂向監(jiān)委會(huì)匯報(bào)一次，并抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。吹五、桃內(nèi)部墨稽核領(lǐng)制度

奉□撞總棒則第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。

第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。

□帳務(wù)稽核

第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。

(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

(肚八)湖舊帳翅簿內(nèi)衰未用扇空白脈帳頁(yè)派，有滲無(wú)加憶劃線(xiàn)最或加嫌蓋“勸空白奴作廢秤”戮較記注共銷(xiāo)。鴉

釘(踢九)擺各種枝帳簿飼的保構(gòu)存方新法及枯放置攀地點(diǎn)頭，是旅否妥酬善，葵已否斷登記見(jiàn)備忘病簿，斧帳簿焰的毀貼銷(xiāo)，誘是否踢依照堵規(guī)定趕期限摔及手顆續(xù)辦傭理。

鑰

第第十緊四條碎庫(kù)市存檢胡查時(shí)吸，須脆注意湯下列紡事項(xiàng)玩

漿(閃一)坦檢查列庫(kù)存破現(xiàn)金態(tài)或隨目到隨揮查，誼如在表營(yíng)業(yè)閑時(shí)間徒之前寬，應(yīng)辨根據(jù)甜前一欠日庫(kù)迎存中句所載赴今日含庫(kù)存合數(shù)目額查點(diǎn)竿，如燙在營(yíng)屯業(yè)時(shí)公間之或后應(yīng)并根據(jù)白當(dāng)現(xiàn)濟(jì)金簿冊(cè)中今扎日庫(kù)家存數(shù)譯目現(xiàn)岸款、襖銀行濟(jì)存款釋查點(diǎn)六，如托在營(yíng)愉業(yè)時(shí)電間之腹內(nèi)應(yīng)屠根據(jù)蟲(chóng)前一情日現(xiàn)粉金簿壽中今燦日庫(kù)神存數(shù)掀目加領(lǐng)減本擾日收融支檢敵點(diǎn)。耀支票兼簽發(fā)攜數(shù)額鎮(zhèn)與銀閱行存皆款帳釀卡是爛否相絡(luò)符，石空白始未使使用支妨票是江否齊蠢全，斃作廢墨部分釋有無(wú)涂辦理盯注銷(xiāo)朝。熟

劣(狠二)翼現(xiàn)金菊是否鋒存放蘭庫(kù)內(nèi)健，如冊(cè)有另創(chuàng)存他蕩處者瓦，應(yīng)唉立即誦查明冠原因壓。棒

跨(聯(lián)三)甲庫(kù)存楚現(xiàn)金蒜有無(wú)濫以單悟據(jù)抵蓋充現(xiàn)述象。之

股(殺四)棒托收慈未到扇期票小據(jù)等攻有關(guān)扁庫(kù)存論財(cái)物蹈，應(yīng)斷同時(shí)疤檢查里，并霸得須備對(duì)有話(huà)關(guān)帳餐表、嘆憑證遼單據(jù)羞。

媽(五腫)檢琴查庫(kù)粗存除偷查點(diǎn)押數(shù)目困核對(duì)耀帳簿狡外，枝并應(yīng)侮注意減其處找理方勾法及閃放置之區(qū)域獎(jiǎng)是否吐妥善舉，幣嚇券種聽(tīng)類(lèi)是慚否分饅清。數(shù)

施(斃六)印金庫(kù)擇鎖匙藍(lán)暨暗乖鎖，束密碼乒表的是掌握眉部門(mén)正及庫(kù)拜門(mén)的問(wèn)啟用譯與庫(kù)仇內(nèi)的紀(jì)安全則，金牽庫(kù)放評(píng)置位執(zhí)置等鋸是否伴適當(dāng)對(duì)，嚴(yán)或密辦撥理。

吧(七硬)匯遠(yuǎn)出匯里款寄株回的陣收據(jù)谷，是跪否妥趟為保毛存，繩有無(wú)姜匯出刻多日磚尚未銷(xiāo)解訖柏的匯爸款。爆

抬(八狗)內(nèi)艱部往役來(lái)帳陳，是旺否按棵月填猜制未擠達(dá)帳也明細(xì)銹表，裕查對(duì)繪帳單易是否俯依序脫保管者。多

菠(恨九)皆?xún)?nèi)部錯(cuò)往來(lái)柳或外愿縣市挪單位蚊往來(lái)廟帳，糟是否錫經(jīng)常誓核對(duì)紡。鮮

彩(腔十)啞營(yíng)業(yè)黎日?qǐng)?bào)計(jì)表的捆記載篇是否粱與銀椒行存鳳款相舊符。領(lǐng)

喇(享十一唐)檢休查縣餃?zhǔn)袉芜@位各憑種周幼轉(zhuǎn)金肥及準(zhǔn)必備金懲時(shí)，帽應(yīng)注虜意其貼限額愉是否希適當(dāng)秀。有匪無(wú)零葵星付養(yǎng)款的淹紀(jì)錄啊，所辰存現(xiàn)戲款與彎未轉(zhuǎn)夸帳的川單據(jù)梳合計(jì)窮數(shù)，電是否烤與周溝轉(zhuǎn)金推、準(zhǔn)程備金泄相符沃，有霧無(wú)不涉當(dāng)?shù)挠聣|款窄或已珍付款計(jì)，而派久未僵交貨支的零贏星支樂(lè)付或未請(qǐng)購(gòu)鄰案件亂。

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細(xì)第十或五條騎報(bào)濃表檢歡查，掩應(yīng)注勉意下剩列事丙項(xiàng)嫩

稀(各一)蠟各種可報(bào)表粥是否輝按規(guī)某定期費(fèi)限及必份數(shù)施編送旱有無(wú)霸缺漏吉。沙

辛(鍋二)酸各種崇報(bào)表拌內(nèi)容弄是否槽與帳勝簿上殃的記丈載相偶符。而

趴(伸三)踏數(shù)字店計(jì)算狗是否痰正確賀，簽森章是銜否齊槍全。刺

錦(族四)青報(bào)表陸編號(hào)己、裝葬訂是得否完贏整及豈符合啞規(guī)定勵(lì)。喊

延(占五)溜報(bào)表晨保存翁方法欲及放派置地狡點(diǎn)是皂否妥霉善。

株

訓(xùn)□慣財(cái)務(wù)蠶稽核

簽第十園六條蘇檢回查有較價(jià)證差券時(shí)歸，應(yīng)顏與有壤關(guān)帳秧表核匹對(duì)，渡并注預(yù)意下幣列事膨項(xiàng)鄰

陶(袋一)株購(gòu)入夕及出閣售有這無(wú)核準(zhǔn)準(zhǔn)，擴(kuò)手續(xù)晚是否欣完備足。宗

驅(qū)(蜂二)肯證券奮種類(lèi)邪、面菊值及街號(hào)碼盛，是體否與魯帳簿農(nóng)記載舒相符智。堆

明(恒三)童債券杯附帶汁的息葵票是僚否齊捉全，湖并與竭帳冊(cè)茫相符腥。何

懸(撕四)卸本息器票有廚無(wú)到歐期或催是否煙齊全賢，并剛與帳鵲冊(cè)相肌符。落

脾第十群七條遍檢劍查各消種質(zhì)午押品粱、寄植存品霜及其惡他有秧價(jià)值捷的憑向證單逐據(jù)時(shí)阿，應(yīng)蝴注意材其是鬼否存紅放庫(kù)駁內(nèi)，盼并應(yīng)旅根據(jù)圓開(kāi)出饑收據(jù)若的存屬根副墓本及崇有關(guān)耍帳冊(cè)礦與庫(kù)扛存查赴核者也相符妥有無(wú)側(cè)漏記桿，如潔有另未存其玻他地漲點(diǎn)者她，應(yīng)館查詢(xún)軟原因陡并檢翅閱其妖有關(guān)逢單據(jù)約。

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圣第十梯八條龜各尿種房宇地產(chǎn)月契約階書(shū)及灰其收版租情鹽況是仗否妥營(yíng)善。

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饒□杯總務(wù)有人事歡稽核

螺第十喊九條景檢灘查各布項(xiàng)費(fèi)膜用時(shí)摟，應(yīng)待注意促下列親事項(xiàng)遍獸

顯(滾一)竭總公險(xiǎn)司各筋單位凝，各繼項(xiàng)費(fèi)帳用支閱付與丈物品巧領(lǐng)用雜是否存已依罷規(guī)定警呈核扶準(zhǔn)許任核銷(xiāo)襲。崗

許(災(zāi)二)玉各縣麥?zhǔn)袉伪K位的蛋費(fèi)用憐，是用否在佩預(yù)算養(yǎng)范圍縮內(nèi)，訪(fǎng)或經(jīng)邊核準(zhǔn)季的范肚圍內(nèi)衡檢支泰，是尿否有擺浪費(fèi)賭或業(yè)塔務(wù)上迷無(wú)需降要的返開(kāi)支迅，各敗項(xiàng)費(fèi)架用的攏列支合是否阻照規(guī)譯定辦某理。萄

高(拒三)廣各種繭單據(jù)殃是否更齊全油及手倒續(xù)是液否完紀(jì)備。

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撇第二如十條線(xiàn)檢脫查儲(chǔ)繭藏物摟品，譯應(yīng)注胞意下缺列事備項(xiàng)像

炎(妨一)餅儲(chǔ)藏陷物品喉的種似類(lèi)、瓦數(shù)量竄、價(jià)獲格是紅否與搬帳簿飽(冊(cè)扁、卡處)記假載相驚符，槐有無(wú)銳遺漏砍或短導(dǎo)少。

浮(二疑)儲(chǔ)減藏物葵品的零保管全是否偏妥善叔。個(gè)

簽(泉三)陳儲(chǔ)藏叫物品決的質(zhì)紛量、廊規(guī)格觀是否取與購(gòu)斤案相睛符。篩

鄭(灰四)波領(lǐng)物萄憑證去，是監(jiān)否均革經(jīng)有喘關(guān)人森員簽并章始勺行核摔發(fā)。界