上半福建省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試卷

2015年上半年福建省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、行政確認是一種__行為。A．要式行政B．自由裁量C．依申請行政D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利2、2003年外方應(yīng)分配稅后利潤為__萬元。A．660B．600C．1000D．4003、某公司普通股當前市價為每股20元，擬按當前市價增發(fā)新股200萬股，預(yù)計籌資費用率為5%，第一年末每股股利為2.5元，以后每年股利增長率為5%，則該公司本次增發(fā)普通股的資金成本為__。A．10.53%B．12.36%C．16.53%D．18.16%4、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.985、丙公司發(fā)行5年期公司債券800萬元，票面年利率為6%，籌資費用率為1%。若該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則發(fā)行該批債券的資金成本率為__。A．4.02%B．4.55%C．6.00%D．6.06%6、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列卷煙征收俏費稅適用稅率錯誤的是__。A．白包卷煙不分征稅類別一律按照45%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅B．殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率C．委托加工的卷煙按服受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅D．手工卷煙不分征稅類別一律按照40%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅7、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4B．20.4C．20D．08、下列計稅依據(jù)正確的是__。A．對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)B．對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的租金作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。C．對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計稅的依據(jù)D．對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據(jù)9、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性B．經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務(wù)機關(guān)的合作D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義10、以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入，__。A．應(yīng)征收營業(yè)稅B．減半征收營業(yè)稅C．也不征營業(yè)稅D．暫緩征收營業(yè)稅

11、關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是__。A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅C．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征營業(yè)稅D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征營業(yè)稅12、2008年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項合并屬于同—控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1000萬股(每股面值1元，市價為2.1元)，作為對價取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元，公允價值為3500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本為__萬元。A．1920B．2100C．3200D．350013、2004年1月某鉛礦企業(yè)開采鉛礦石7900噸，對外銷售4670噸，將一部分移送入選精礦，生產(chǎn)精礦850噸，選礦比為40%，本月將其中的80%對外銷售，20%用于換取生產(chǎn)用工具；在精礦加工過程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦7、實質(zhì)意義上的民法包括__。A．民法典及其他民事法律、法規(guī)B．民事司法判例C．民事立法解釋D．國際條約中有關(guān)民事關(guān)系的法律規(guī)范8、下列情形中，__的個體工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬。A．請幫工在5人(含5人)以上B．月銷售收入25000元C．從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在15000元以上D．2人以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到10萬元以上9、我國行政法的淵源包括__。A．憲法、法律B．司法判例C．法規(guī)、規(guī)章D．司法解釋10、下列關(guān)于國際稅法內(nèi)容的陳述，正確的有__。A．國際避稅的基本方式就是跨國納稅人通過錯用或濫用有關(guān)國家稅法和國際稅收協(xié)定，利用它們的差別、漏洞、特例和缺陷，規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù)B．分國限額法是指居住國政府對本國居民來自不同來源國的所得，分別計算出各自的抵免稅額C．避免國際重復(fù)征稅的方式有兩種：免稅法、抵免法D．稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加E．國際稅法重要淵源是國際稅收協(xié)定，最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”

11、在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位B．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的法人C．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人D．稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的法人和單位12、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則2009年該船運公司應(yīng)納的車船稅為__元。A．27780B．26880C．26380D．2538013、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__。A．對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款B．無論何種情形，對取得虛開專用發(fā)票的購貨方，均應(yīng)按偷稅或騙取出口退稅處理C．取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額D．善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣進項稅額或者不予出口退稅14、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于境外咨詢企業(yè)為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得收入的確定，下列表述中正確的是__。A．單獨與客戶簽訂合同，且提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，應(yīng)全額申報納稅B．單獨與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)有發(fā)生在我國境內(nèi)的，應(yīng)全額申報納稅C．單獨與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境外的，也應(yīng)申報納稅D．與境內(nèi)代表機構(gòu)共同與客戶簽訂合同，共同提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為該代表機構(gòu)的收入申報納稅15、下列關(guān)于稅法分類的表述正確的是__。A．沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立B．稅收程序法直接影響到國家和納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配C．聽證是作出稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)許可決定的必經(jīng)程序D．稅收程序法是稅法的核心部分16、下列關(guān)于納稅申報的具體要求的表述中，不正確的說法是__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，也不論屬于何種情況，均應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報D．經(jīng)核準延期辦理相關(guān)申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算17、下列事項不屬于需要設(shè)立行政許可的是__。A．甲企業(yè)和乙企業(yè)訂立購買辦公用具的買賣合同B．甲企業(yè)因為生產(chǎn)所需而使用易燃性危險品C．建筑師協(xié)會對其行業(yè)組織內(nèi)從業(yè)人員的資格認定D．國家稅務(wù)總局指定甲企業(yè)印制增值稅專用發(fā)票E．國家行政機關(guān)對甲建筑企業(yè)資質(zhì)的認定18、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有__。A．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)B．實行自收自支的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)C．公園管理單位的辦公用房屋D．國家機關(guān)出租的房產(chǎn)19、企業(yè)儲備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__A．防止停工B．調(diào)節(jié)市場供求失衡對于企業(yè)的影響C．成批采購有價格優(yōu)惠D．增加企業(yè)的銷售收入E．滿足季節(jié)性需要20、下列關(guān)于占有的保護效力的說法正確的是__。A．動產(chǎn)被占有人占有的，權(quán)利人可以請求返還原物以及孳息，但應(yīng)當支付善意占有人支出的必要費用B．對妨害占有的行為，占有人有權(quán)請求排除妨害或者消除危險C．不動產(chǎn)被占有人占有的，權(quán)利人可以請求返還原物，但不得要求返還孽息D．因侵占或者妨害造成損害的，占有人有權(quán)請求損害賠償E．占有物返還請求權(quán)的除斥期間為1年，啟侵占發(fā)生之日起算21、犯罪行為自著手實施到由于某種原因終止以前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)是（）。A．連續(xù)犯B．牽連犯C．繼續(xù)犯D．慣犯22、計算個人工商戶的個人所得稅時，下列各項中不得扣除的有__。A．修理費用B．攤位費C．個體戶業(yè)主的工資支出D．贊助支出23、以下關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅設(shè)備購置時間的規(guī)定正確的有__。A．設(shè)備購置時間以設(shè)備發(fā)票開具時間為準B．采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)