基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課件-實(shí)訓(xùn)十五編制現(xiàn)金流量表

第二篇單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)十五編制現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)南京城市職業(yè)學(xué)院《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》課件編寫組2023/7/11實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表實(shí)訓(xùn)十三編制現(xiàn)金流量表一、實(shí)訓(xùn)目的

二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容三、實(shí)訓(xùn)步驟

四、實(shí)訓(xùn)重點(diǎn)、難點(diǎn)

2023/7/12實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表一、實(shí)訓(xùn)目的掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容；掌握編制現(xiàn)金流量表的方法；掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的基本裝訂方法。2023/7/13實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容(一)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容(二)現(xiàn)金流量表的編制方法(三)裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表2023/7/14實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表三、實(shí)訓(xùn)步驟（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。（二）月末找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證，進(jìn)行認(rèn)真分析，并將數(shù)據(jù)填入現(xiàn)金流量項(xiàng)目匯總表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。現(xiàn)金流量表項(xiàng)目匯總表的格式可參照現(xiàn)金流量表的主表格式。（三）在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)按報(bào)表的格式和內(nèi)容，嚴(yán)格、認(rèn)真地填寫。（四） 將現(xiàn)金流量項(xiàng)目匯總表中計(jì)算得出的第五項(xiàng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”的結(jié)果與當(dāng)期“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物各賬戶的期末余額匯總數(shù)-期初余額匯總數(shù)”得出的結(jié)果相核對(duì)，檢查兩者是否一致。（五）根據(jù)每月現(xiàn)金流量項(xiàng)目匯總表填制現(xiàn)金流量表主表。（六）年終，將本年12個(gè)月的現(xiàn)金流量主表各項(xiàng)目的“匯總金額”加總填入本年現(xiàn)金流量主表。2023/7/15實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表四、實(shí)訓(xùn)重點(diǎn)、難點(diǎn)(一)月末找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證，進(jìn)行認(rèn)真分析，并將數(shù)據(jù)填入現(xiàn)金流量項(xiàng)目匯總表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。→判斷影響現(xiàn)金流的記賬憑證(二)編制現(xiàn)金流量表

→依據(jù)記賬憑證中的現(xiàn)金金額填寫報(bào)表項(xiàng)目、計(jì)算報(bào)表項(xiàng)目2023/7/16實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(一)月末找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證并計(jì)算金額要求1.判斷本實(shí)訓(xùn)中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額2.正確計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)其發(fā)生額基本公式：現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出。具體項(xiàng)目可以用分析填列法2023/7/17實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(二)編制現(xiàn)金流量表要求1.規(guī)范用筆、書寫、更正。嚴(yán)禁描、刮、擦、涂劃、粘撕、涂改液等.2.編制現(xiàn)金流量表的方法①編制單位②日期③基本公式：現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出。具體項(xiàng)目可以用分析填列法，找出影響現(xiàn)金流的記賬憑證，進(jìn)行認(rèn)真分析，并將數(shù)據(jù)填入現(xiàn)金流量項(xiàng)目匯總表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目“本期金額”欄。2023/7/18實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(一)本實(shí)訓(xùn)中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/19實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(一)本實(shí)訓(xùn)中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/110實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(一)本實(shí)訓(xùn)中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/111實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(一)本實(shí)訓(xùn)中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/112實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(一)本實(shí)訓(xùn)中的影響現(xiàn)金流的記賬憑證

2023/7/113實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(二)編制現(xiàn)金流量表

部分報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)計(jì)算舉例如下：

1.業(yè)務(wù)4：繳納上月稅費(fèi)，含增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。分析：該業(yè)務(wù)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)下“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”中填列5400+594=5994元。

2.業(yè)務(wù)9：提現(xiàn)業(yè)務(wù)。分析：該業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)，不進(jìn)入現(xiàn)金流量表。2023/7/114實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(二)編制現(xiàn)金流量表

2023/7/115實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表(二)編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表中的項(xiàng)目主要根據(jù)記賬憑證的內(nèi)容是否涉及現(xiàn)金流分析填列。如果業(yè)務(wù)比較多的情況，可以用工作底稿法或者T型賬戶法，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合有關(guān)賬戶的記錄，對(duì)現(xiàn)金流量表的每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，據(jù)以編制現(xiàn)金流量表。2023/7/116實(shí)訓(xùn)十四編制利潤(rùn)表實(shí)訓(xùn)小結(jié)1.確定影響現(xiàn)金流的記賬憑證一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量