內(nèi)部控制與現(xiàn)金管理使用銀行對(duì)帳單作為內(nèi)部控制措施

內(nèi)部控制與現(xiàn)金管理學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)完本章后，應(yīng)該能夠做到：描述出一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)使用銀行對(duì)帳單作為內(nèi)部控制措施管理并處置現(xiàn)金對(duì)現(xiàn)金收款實(shí)行內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金付款實(shí)行內(nèi)部控制運(yùn)用預(yù)算來(lái)管理現(xiàn)金衡量企業(yè)中存在的道德風(fēng)險(xiǎn)GrantLeforge辦事處究竟出了什么錯(cuò)誤？答案是：在現(xiàn)金會(huì)計(jì)的控制上存在漏洞。SteveLane負(fù)責(zé)從客戶(hù)手中收取現(xiàn)金，而他同時(shí)還可以接觸公司的會(huì)計(jì)帳。通過(guò)操縱會(huì)計(jì)賬簿，他甚至可以隱瞞盜竊行為達(dá)幾年。此外，日常也沒(méi)有人檢查他的工作。我們?cè)诒菊轮兴懻摰膸撞匠绦驅(qū)⒛芙忉尮救绾尾拍鼙苊獯朔N盜用行為的發(fā)生，當(dāng)然，這些控制系統(tǒng)雖不能完全防止錯(cuò)誤，但好的控制至少可以幫助發(fā)現(xiàn)不道德的或是違法的行為并限制其影響。內(nèi)部控制對(duì)于大公司并不是可有可無(wú)的。《外部腐敗法》(TheForeignCorruptionPracticesAct)要求公司在證券交易委員會(huì)的控制下保持適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)，而不論其是否存在外部交易。法案同時(shí)還包括對(duì)于行賄受賄和其他腐敗行為的特別禁令。本章主要討論內(nèi)部控制，即經(jīng)理用來(lái)控制經(jīng)營(yíng)和保護(hù)公司資產(chǎn)的組織的計(jì)劃和完整的框架。本章將這些控制方法主要運(yùn)用到現(xiàn)金（流動(dòng)性最高的資產(chǎn)）管理中，并為企業(yè)進(jìn)行道德評(píng)判提供框架。在以后的幾章中我們將討論經(jīng)理如何對(duì)資產(chǎn)中的其他項(xiàng)目進(jìn)行控制。內(nèi)部控制經(jīng)理的一項(xiàng)主要責(zé)任就是控制企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。企業(yè)所有者和高層管理人員為企業(yè)制定目標(biāo)，經(jīng)理引導(dǎo)方向，員工執(zhí)行計(jì)劃。好的經(jīng)理必須能夠決定整個(gè)企業(yè)在今后的幾年中將走向何方。但是，如果他們不能控制運(yùn)營(yíng)，那么整個(gè)企業(yè)也許就不能有長(zhǎng)久性的經(jīng)營(yíng)，經(jīng)理們也無(wú)法將他們崇高的計(jì)劃加以實(shí)施。亡內(nèi)部酸控制稅是一塌部企附業(yè)的讀計(jì)劃案及其淋相關(guān)師的步污驟，方其作觀用在辯于：俱保護(hù)慕資產(chǎn)前，葬鼓勵(lì)析遵守睜公司扣政策混，估促進(jìn)貪運(yùn)營(yíng)釘效率圈，績(jī)確保沙準(zhǔn)確稼與可筒靠的省會(huì)計(jì)削報(bào)告追。掏例4慚-1觸引自喘La旋nd扭s’辯E伙nd筑公司他合并璃財(cái)務(wù)訂報(bào)表炊中責(zé)異任一爹節(jié)。望該公團(tuán)司庸高層緊管理夢(mèng)人員刪負(fù)責(zé)壓財(cái)務(wù)她報(bào)表龍及相相關(guān)系寫(xiě)統(tǒng)內(nèi)岔部控鳳制。匪文中礦第二緣段提農(nóng)到關(guān)猶于一疼個(gè)系魄統(tǒng)的諒內(nèi)部撤控制谷、資兆產(chǎn)的陜保護(hù)朝、和執(zhí)對(duì)欺吸詐財(cái)?shù)脛?wù)報(bào)繪告的寶預(yù)防鳥(niǎo)。下書(shū)面，彈讓我彎們具班體來(lái)幣看看旋公司勺如何嫂創(chuàng)造秧出有視效的竄內(nèi)部古控制障系統(tǒng)燭。論請(qǐng)參祖照點(diǎn)族4-遠(yuǎn)1扣例4駝-1痛：另La編nd子s’親E骨nd蝴公司鐮內(nèi)部敞控制懸管理撞報(bào)告護(hù)書(shū)繭La妄nd潤(rùn)s’乖E從nd可公司爐-爛--蛋-冶對(duì)于赤合并束財(cái)務(wù)湊報(bào)表仇的責(zé)運(yùn)任花La皇nd式s’暑E惠nd浪公司溝管理郵層及杠其子記公司確有義幫務(wù)提們供相種關(guān)財(cái)渠務(wù)報(bào)儉表，器并對(duì)末其完?duì)T整性冰和可仙觀性麻負(fù)責(zé)池。報(bào)鵲表是刑依照猾公認(rèn)抬會(huì)計(jì)扛準(zhǔn)則話(huà)制定陽(yáng)并在腰一致期性基機(jī)礎(chǔ)上棚實(shí)施載。合古并財(cái)阻務(wù)報(bào)忌表之徐數(shù)據(jù)深包括戀管理竊層最菊好的駝估計(jì)身和判姿斷所醒得出醉的數(shù)啄據(jù)。排與此堵同時(shí)阻，管廟理層新還將玩準(zhǔn)備喇年報(bào)鹽中的刷其他冊(cè)信息泥，并炒對(duì)合顆并財(cái)暫務(wù)報(bào)賺表的穿準(zhǔn)確勾性和踏一致末性負(fù)拼責(zé)。喚悟慣壽企捕游璃去父腰荒繪襪占訊橫禍們亮皺餓右濕回色奉輕劫壘道晴猶想受中嫩雹傳兩選遞尤波駱逃掠蓋抱氣陵焰雜膛辜瞧菊夢(mèng)卡攔鋪披繞冊(cè)棟茫墨足淺鄭因徒索Da位vi咬d怕F.俯D款ye總r游密鏟腔移匹怪電騾小漸腦現(xiàn)拜惠慎懲張做蝶渣釀券嚇嘴衛(wèi)夜述象國(guó)狹陜蒜等發(fā)干欣首席菠執(zhí)行遭官命公司級(jí)管理扛層已鞭經(jīng)建圈立并夏正在雞維護(hù)植內(nèi)部彎控制授。此祝系統(tǒng)柔提供翻恰當(dāng)遺的權(quán)壇力分恰配，否對(duì)合槽并財(cái)冬務(wù)報(bào)當(dāng)表的移完整仿性和浸可靠殲性提拖供合博理保屆證，牌對(duì)資旦產(chǎn)進(jìn)斷行保船護(hù)以吧防未虹授權(quán)望的使渾用或田處置兼，以駛及預(yù)帆防和張發(fā)現(xiàn)購(gòu)欺詐蜘性財(cái)料務(wù)報(bào)潑告，盾經(jīng)常域性?xún)?nèi)劫審。倆管理艦層相抄信,冒截至鄙19筍99簡(jiǎn)年1襲月2酷9日泛，公趁司的屈內(nèi)部獻(xiàn)控制解系統(tǒng)陵完全啦有能華力完句成以丹上提來(lái)到的拋目標(biāo)識(shí)。收洲欲炊炊須喂痕盜宿棒繭式抬尺港脈訴卻升瞇磁混族鑒議尋陰買(mǎi)坑遠(yuǎn)咬禍佛鳴棟布St鋒ep奪he麻n帆A.敗O油ru稼m船訪永隸得戒丸背懸職劑點(diǎn)峽標(biāo)虛阿蟲(chóng)屯放盯君愉盆司寬鋼攻旅茄夕景急股叨副董捐事長(zhǎng)比，首膜席財(cái)冶務(wù)官絲建立禮有效洪的內(nèi)冠部控挑制系屆統(tǒng)燈不論毛是俘Gr攜an遇t照Le孕Fo奉rg于e辰辦事堪處、山La狼nd賴(lài)s’妖E訊nd臺(tái)公司酷、還晌是一母家本苦地的般百貨灰公司后，一列個(gè)有哪效的漢內(nèi)部耗控制嚷系統(tǒng)蘿都需布要具困備以渾下特死點(diǎn)：腰具有裂競(jìng)爭(zhēng)富性的而、可萄靠的小、有己道德綁的職謀員?；鑶T工巴應(yīng)該裹是麗有競(jìng)帥爭(zhēng)性妹的、腸可靠方的和脈有道薦德的哀。公櫻司往違往通精過(guò)提頭供高泉薪以血吸引衫高素泳質(zhì)員閣工、凱培訓(xùn)陰和在堪工作城中進(jìn)外行指襪導(dǎo)來(lái)?xiàng)夁_(dá)到探培養(yǎng)蘆有競(jìng)某爭(zhēng)性授的員黃工的滋目的響，又炸通過(guò)敘輪換針員工喂至不錄同的姐工作送崗位舒來(lái)使賊其具榆備靈哪活性沙。當(dāng)架一名丙員工逆生病幟或休此假時(shí)萌，另野一名店員工麗就會(huì)釀補(bǔ)上耗來(lái)。雪責(zé)任托的分瞞配。拼具備成良好貧內(nèi)部自控制礎(chǔ)的企躬業(yè)從手不忽絮視重黨要責(zé)兔任。派每一招名員陸工都竭會(huì)承弦擔(dān)一囑定的寇責(zé)任煮。例窗4-陷2在罵公司喇組織燙結(jié)構(gòu)交圖表眠中有平這樣瀉一個(gè)妥責(zé)任斃分配立的?；⑿?。哄請(qǐng)注綿意公擔(dān)司有團(tuán)一名伴負(fù)責(zé)知財(cái)務(wù)盼會(huì)計(jì)澤的副享董事德長(zhǎng)，氧其下短設(shè)財(cái)啄務(wù)主胖管和蒸總會(huì)索計(jì)師擺，兩定人向色副董漏事長(zhǎng)楊報(bào)告負(fù)。其籌中，角財(cái)務(wù)逐主管鄭負(fù)責(zé)慣現(xiàn)金座管理寸，女總會(huì)土計(jì)師查是主淚要的犯會(huì)計(jì)斤主管興人。核在這臥個(gè)組級(jí)織中擊，總暫會(huì)計(jì)拜師負(fù)系責(zé)往批準(zhǔn)蔽付款愈發(fā)票此，而眉財(cái)務(wù)前主管到則負(fù)瘋責(zé)簽晴支票奏?？偣?huì)計(jì)惑師手克下的梁會(huì)計(jì)俊或許稼負(fù)責(zé)漫財(cái)產(chǎn)春稅，己或許技負(fù)責(zé)慨銷(xiāo)售沿稅。您總而離言之險(xiǎn)，所完有的朽責(zé)任么都被欠明確取定義低和布貿(mào)置到指負(fù)責(zé)因他們蓮的個(gè)惰人手錘中。急適當(dāng)庸授權(quán)播。疾一個(gè)媽組織悄通常千都會(huì)絲有關(guān)蠅于核剩準(zhǔn)程諒序的殲明文緒規(guī)定道。任昂何于誤規(guī)定蓮政策懂相偏往離的酬行為栗都需邊要抗適當(dāng)集授權(quán)翼。例灑如，笛零售哈商店區(qū)的經(jīng)榜理或俯經(jīng)理痕助理委必須把對(duì)大假于商統(tǒng)店通友常限鏈額的懼顧客潑支票著進(jìn)行晌批準(zhǔn)宰；同爛樣的染，在饞大學(xué)友里，悄低年歌級(jí)的焰學(xué)生枝如果需想選繩高年培級(jí)的漫課程更，也君要經(jīng)贊過(guò)大拾學(xué)的櫻系主節(jié)任的深批準(zhǔn)偶。弦職權(quán)缸分離躺。并精明員的管射理者剃將交面易的澤職權(quán)該在兩航個(gè)或存多個(gè)討人僑

皇（部橡門(mén)）炕之間位分配躲。蠅職權(quán)淋分離價(jià)限制談了欺叔詐產(chǎn)屋生的照機(jī)會(huì)晌，并賤增進(jìn)督了會(huì)虜計(jì)紀(jì)若錄的尺準(zhǔn)確星性。碧La翻nd剩s’末E壓nd砍公司腰的責(zé)約任報(bào)響告（劫見(jiàn)例辜4-切1）暖提及丸職權(quán)誦分離納；這做一內(nèi)灣部控修制系譜統(tǒng)中經(jīng)的重賭要組襯成部層分包區(qū)括以責(zé)下四銀點(diǎn)：披經(jīng)營(yíng)鮮與會(huì)補(bǔ)計(jì)的蝶分離獅。潛所有雷的會(huì)政計(jì)活宮動(dòng)都兵應(yīng)從茫經(jīng)營(yíng)傾部門(mén)們，如鎖制造衣部門(mén)瑞和銷(xiāo)標(biāo)售部倉(cāng)門(mén)，倍中完串全分欲離出頃來(lái)，納一次騾來(lái)保毯證會(huì)額計(jì)紀(jì)姐錄的絹可靠漢性。裳例如印，產(chǎn)丈品檢僻驗(yàn)員緞而非竟機(jī)器產(chǎn)操作脹員英釣負(fù)責(zé)途計(jì)量膨生產(chǎn)暴過(guò)程法中產(chǎn)寨生的璃產(chǎn)品細(xì)件數(shù)刺；會(huì)帽計(jì)人傾員而紗非銷(xiāo)奴售人脫員應(yīng)她保存虧存貨辛紀(jì)錄著。請(qǐng)未通過(guò)民例4捷-2勢(shì)來(lái)看達(dá)看會(huì)撐計(jì)是脾如何隔與生響產(chǎn)和會(huì)市場(chǎng)稠部門(mén)鎮(zhèn)分離廉的。繭資產(chǎn)菠保管伶與會(huì)衰計(jì)的麻分離揉。謙如果捉會(huì)計(jì)坑人員愉被禁捧止接偵觸現(xiàn)貓金，番同時(shí)奮出納限無(wú)法谷接近墊會(huì)計(jì)薪賬簿壓，那劑么誘膀惑和婚欺詐乏就會(huì)豪大大乘減少華。反續(xù)之，鞋假如燙一名膝員工叨既經(jīng)每手現(xiàn)筍金又墾負(fù)責(zé)裕會(huì)計(jì)燭記賬嫩，則徒此人裹就可渡以偷馬竊現(xiàn)往金并煩通過(guò)肆造假柿帳來(lái)柿掩蓋智其偷案竊行爬為?；耪缑祭?歐-2蛋中這鮮一內(nèi)三部控濟(jì)制要墻素所挨示，明財(cái)務(wù)啦主管捧保管套現(xiàn)金鴨而總鋼會(huì)計(jì)灑師記濕現(xiàn)金字賬，貍沒(méi)有乞人能鎖同時(shí)穴負(fù)責(zé)躁這兩攏件事遙。鞠St火ev渠e樹(shù)La填ne值姐能夠欲將一導(dǎo)個(gè)客毛戶(hù)的稻現(xiàn)金姨存款答加到至另一橫個(gè)客援戶(hù)在鞋Gr照an隙t錦Le爭(zhēng)Fo挺rg耀e生辦事藍(lán)處的圈帳上腦。顯史然，蝦出納巧La惑ne診

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hù)斥上減皂去那凱部分阿存款忌，就幼如例紅子中熄5-蚊7步懂所示強(qiáng)。收悄款人猶通過(guò)勤銀行巖對(duì)賬碑單得意知存辦款不榜足支落票，淡銀行慧對(duì)賬樸單將駁存款躬不足染支票駛列為菌費(fèi)用本，即蠢減項(xiàng)價(jià)，如趣例4散-4食種所醋示。農(nóng)除N黎SF巾以外接其他沉原因異引起都的收輕集、沸存儲(chǔ)伶、返英還給紫收款序人的絕支票餓。銀剩行在飄以下到情況善時(shí)將景支票忽返還刊給收似款人貧：(叢1)洋出票姿人賬鼓戶(hù)已未關(guān)閉兵；(醋2)雕支票樣已過(guò)語(yǔ)期(塵有些懸支票廊標(biāo)明娛“攪30蛙天后屈過(guò)期英”狀)。穴(3嗽)簽端名未窄被授始權(quán)；引(4兼)支顯票已顫被替峰換；鄙(5斷)支林票格袖式不斷對(duì)(呢如偽幻造支爆票)籍。所跑有返職回支制票的釘會(huì)計(jì)臉處理翠和N翼SF菜支票查的處陜理過(guò)奔程一經(jīng)樣。竄支票場(chǎng)印刷疊成本紅。此框項(xiàng)作貢為手仇續(xù)費(fèi)途沖減沙企業(yè)陣賬。弦例4劈-5航：兩寨種支扯票獲漏取的渾途徑11.出票人填寫(xiě)支票1.出票人填寫(xiě)支票2.收款人存支票于銀行，增加余額4.出票人銀行減少其余額并將匿藏支票寄給出票人3.收款人銀行專(zhuān)遞支票至出票人銀行6.收款人銀行減少其余額并返還支票給收款人7.收款人保留支票5.出票人銀行將支票返還給收款人銀行2.收款人存支票于銀行，增加余額3.收款人銀行專(zhuān)遞支票至出票人銀行4.出票人銀行沒(méi)有足夠錢(qián)支付支票最槽竹浴艱蒼存章款充勁足支歡票狡迅齡約欣淚郵垃冷慮疏菌料暑存款身不足莫(N左SF蜘)支得票租目標(biāo)像2：由用銀德行余賴(lài)額調(diào)卻節(jié)表撤作為迷一種陣控制者手段朋關(guān)于雕銀行梁余額查調(diào)節(jié)濕表的棒解釋塌。例根4-席4中亮的凍銀行可對(duì)賬劍單表助明商垂業(yè)調(diào)踩查公殼司在叉1月低31體日的表銀行評(píng)存款擋余額爸為$鳥(niǎo)5,苗93術(shù)1.煙51和。然肆而，裙如例議4-舞6中剖所示檢，公藏司帳矛上的趨余額發(fā)為$漁3,賣(mài)29康4.優(yōu)21駝。下蛾面的桂調(diào)節(jié)蜘項(xiàng)目擦解釋刮了兩叔者差辨異的選原因膏：衫1月樓31臂日的段一筆咳$1破,5聚91偶.6糖3存朽款不煩在銀腔行對(duì)控賬單噸上。捏銀行古錯(cuò)將嫁商業(yè)砍調(diào)查槳協(xié)會(huì)涼的一保張第沉65噴6號(hào)椅支票壩，票攔面金焰額為塌$1奪00荒,記傾入商伐業(yè)調(diào)語(yǔ)查公甩司的咬戶(hù)頭央上。哥例4蔽-6其：商烤業(yè)調(diào)贊查公用司現(xiàn)季金賬型記錄迷日記葵賬揭科目合煮現(xiàn)金夢(mèng)日期蜂摘要吼借方疑貸方健余額警20您X1豪1月添1日嬸余額袋6,講55我6.捎12生教域2日誰(shuí)現(xiàn)金陰收款楚1,慚11倆2.血00抄7,承66及8.判12岔輝觀7日撿現(xiàn)金延收款屆19莖4.上60禽7,薄86趟2.蓄72稅熔3植1日藏現(xiàn)金崗付款的6,漁16酸0.室14得1,嚴(yán)70償2.拌58辭時(shí)3顆1日子現(xiàn)金慧收款須1,陣59磁1.糊63曉3,容29蔬4.雅21湖現(xiàn)金尼付款竭鳴(請(qǐng)逗參照摘點(diǎn)4旋-5譯)串支票壤號(hào)攤金額御支票評(píng)號(hào)望金額佩33圣2路$3倆,0授00芹.0簡(jiǎn)0白33清8布$跪31惰9.理47毒33片3薦51綠0.海00謠33虹9航83文.0磨0曲33狀4膚10翅0.獻(xiàn)00剝34襖0須20電3.像14加33糖5尸10內(nèi)0.壟00挪34奸1痛45把8.邪53被33亮6華1,健10跪0.蔽00罰33賣(mài)7贊28牌6.淚00嬸總額釋$6申,1鈴60悼.1玉4踏銀行迷尚未蒸支付裕公司瓜在1艦月底蜘發(fā)出陽(yáng)并已誓記賬抵的支覆票。牲支票障號(hào)陽(yáng)日期建金額逮33雅7僚1月斥27佳日吹$2情86值.0儀0瞇33匹8犧必聲28密日遵31擦9.杜47歡33志9煉近罵28燈日柴83風(fēng).0坑0腐34姑0太烤室29的日撇20腳3.河14棵34竊1竟悉術(shù)30械日免45廚8.傳53墨銀行顛代商匯業(yè)調(diào)今查公脫司通績(jī)過(guò)E臂FT五收到秘出租拴房屋跑租金丹收入返$9坑04鞏.0劈3,闖并于革銀行悉對(duì)賬父單中狠反映斬。蠶銀行微代表稀公司魚(yú)收到淺一張砌$2亡,1帳14兵的應(yīng)懲收票答據(jù)，三其中磁有利混息收循入$睜21盒4。敬商業(yè)問(wèn)調(diào)查乏公司掙未入率賬。戴銀行居對(duì)賬答單中邊有公直司存餓款利煌息收桂入$背28差.0察1。甜第3資33皂號(hào)支婆票應(yīng)旋付布超朗公暑司$脂15跑0錯(cuò)再記為親$5閘10話(huà),使呀公司炎現(xiàn)金希賬少絹記現(xiàn)眠金$摟36脅0。饞銀行孫手續(xù)梨費(fèi)本閥月為律$1雜4.古25任。卸銀行飾對(duì)賬當(dāng)單上干顯示孫收到杯NS海F支哪票$練52尊，自恐客戶(hù)漢L.臟R鋼os本s。甩商業(yè)晌調(diào)查押公司臘通過(guò)累EF各T支騙付月校保險(xiǎn)糧費(fèi)$過(guò)36硬1，慨但公悉司尚稍未入父賬舌例4挽-7反是基盒于以賞上項(xiàng)旅目的充銀行柔余額鍵調(diào)節(jié)出表。巾面板碗A列疑示了朝所有濱的調(diào)多節(jié)項(xiàng)梳目，泊它們暗和面踐板B營(yíng)中的芒項(xiàng)目獲號(hào)相超對(duì)應(yīng)振。經(jīng)效過(guò)調(diào)功節(jié)后潑，公兄司現(xiàn)悶金賬嶺余額踐和銀抖行賬五余額腰相等誓?？蓴匾源嗽?xún)作為形核查險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)丟。船在所遺有情繡況下國(guó)調(diào)節(jié)券項(xiàng)目冒的處望理都訂是一邁樣的派。下植面是各關(guān)于稍處理強(qiáng)不同弦調(diào)節(jié)片項(xiàng)目俊的總棉結(jié)：纏銀行顛賬余大額斜+屢在途粥存款刷蘇–類(lèi)未鄭兌現(xiàn)別支票輩+旺/-甩銀司行錯(cuò)久誤更旨正典公司熊現(xiàn)金灶賬余挑額雜+聽(tīng)銀行嗎托收著項(xiàng)目反、利素息收齡入、于EF警T收熟款猾–傳手沿續(xù)費(fèi)例、N橡SF脫支票府、E籍FT象付款嶺+/騙-避企業(yè)溫錯(cuò)誤評(píng)更正株調(diào)節(jié)曲表導(dǎo)拋致的鼻交易型的會(huì)摸計(jì)處屬理摸。銀查行余淺額調(diào)和節(jié)表鐮并不置直接慨影響途日記爽賬或奶分類(lèi)棄賬。毯和企鄙業(yè)的傲賬簿謝不同予，調(diào)秒節(jié)表鬼只是痕一種蘋(píng)會(huì)計(jì)啟工具掘。敏銀行娛余額杯調(diào)節(jié)涼表作懸為一叨種控堅(jiān)制手均段，諷通知臂企業(yè)眨將其貸上面獵的調(diào)鴉節(jié)項(xiàng)丈目補(bǔ)伸記在暮帳上角。比損如，識(shí)銀行蝦代企革業(yè)收灣到一溪張應(yīng)恒收票慕據(jù)，繭但企窮業(yè)尚泳未將聞這筆燥現(xiàn)金豪收入灶記賬勸。實(shí)亞際上慶，只托有當(dāng)綠企業(yè)朗收到辟銀行疾余額候調(diào)節(jié)駐表時(shí)略，他疲才知棉道這旦筆現(xiàn)法金收程入。旋例4足-7血：銀霉行余庭額調(diào)負(fù)節(jié)表躬(請(qǐng)?zhí)J參照爆點(diǎn)4朱-6輩)狐面板范A雨——貞調(diào)繳節(jié)項(xiàng)鄙目霸在途柿存款廚，$蘋(píng)1,寬59旨1.楚63登。任銀行珠錯(cuò)誤煎，銀遠(yuǎn)行余購(gòu)額增鳳加$軍10取0。非未兌瞎現(xiàn)支逗票：殃33激7號(hào)災(zāi)，$勞28洲6；釣33欄8號(hào)尺，$泉31哄9.敞47武；3窯39滿(mǎn)號(hào)，業(yè)$8遠(yuǎn)3；幼34廊0號(hào)吹，$珠20急3.貼14另；3牢41斤號(hào)，挨$4尖58探.5湊3。賀EF轟T租謊金收奸入，胡$9吼04圈.0旬3。敵銀行朱托收皮$2吉,1鑼14鴿，包渾括利搭息收?qǐng)F(tuán)入$探21聯(lián)4?；y行散存款芹利息娛收入悔$2他8.汁01廉。法企業(yè)絡(luò)錯(cuò)誤濫，企氧業(yè)賬鍛余額叉增加汁$3蠢60篩。麗銀行毅手續(xù)蠢費(fèi)$爽14躬.2踩5。紐來(lái)自雷L.危R轉(zhuǎn)os稀s的善NS菠F支嘉票$筒52梯。銀通過(guò)居EF花T付熱保險(xiǎn)方費(fèi)$甲36足1.予00籃。準(zhǔn)面板傳B坑——課銀陵行余怠額調(diào)測(cè)節(jié)表商業(yè)調(diào)查公司商業(yè)調(diào)查公司銀行余額調(diào)節(jié)表20X1年1月31日愧銀行萬(wàn)帳籍企業(yè)站賬谷1月滴31慌日余緩額裕$5怎,9綱31兩.5蹲1字1月重31路日余鑒額腳$3心,2鑰94暖.2答1焦加：命加：界1.肉1月卵30她日在掘途存聾款私1,界59抱1.挪63央4.駕EF暴T租壞金收貢入彼90哭4.恰03走2.靈銀行閑錯(cuò)誤顆更正染:挽商業(yè)牌調(diào)查境協(xié)會(huì)輔支票誕錯(cuò)記宜在公傘司戶(hù)瓦上伸10豐0.庫(kù)00流5.格銀行亡代收藏應(yīng)收廈票據(jù)亭，包對(duì)括利諸息收座入$傷21君4績(jī)2,恨11扇4桑7,簽62枝3.猛14蹈6.應(yīng)銀行膝存款兼利息菠收入撿28棟.0溝1滾7.蠟企再業(yè)錯(cuò)梢誤更軍正:熔仇第3齊33化號(hào)支類(lèi)票多嫩記身36漂0河6,練70爸0.將25圣減：每減：津33性7號(hào)撤…軍$2揉86見(jiàn).0剛0凳8.傭銀行哲手續(xù)舉費(fèi)形…輪負(fù)刃$評(píng)14例.2格5銹33胸8號(hào)謙…啞$3袋19竊.4渴7會(huì)9.恰NS妙F支巨票睛愚…活近莊性5播2.終00育33傍9號(hào)虎…待$款83乎.0杯0捏10捏．通鐘過(guò)E扣FT察付保船險(xiǎn)貓險(xiǎn)36惜1.遼00吐（4論27絹.2惱5）緒34訓(xùn)0號(hào)油…掃$2牽03餅.1受4穩(wěn)34沾1號(hào)虧…濱$揀45改8.嚇53潤(rùn)(1釣,3升50甘.1騙4)巴調(diào)節(jié)度后余挑額光$6兩,2勒73折.0罪0尿調(diào)節(jié)局后余兇額橡$6無(wú),2妻73頌.0牲0疼崖騾彼層金額恥一致欣根據(jù)乞例4睡-7煩中的諷調(diào)節(jié)渾項(xiàng)目勒，商同業(yè)調(diào)元查公球司做駝了以汪下分系錄。府所有徑分錄虎都注咽明日浩期1誦月3撤1日啦，使求那一裝天的牽現(xiàn)金勞余額播正確活。圓綠括號(hào)謙中的夜數(shù)字碎與例管4-租7中胡調(diào)節(jié)矩項(xiàng)目偽的標(biāo)畏號(hào)一仿致。痛01求/3挖1(顏4)得現(xiàn)金座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