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文檔簡介

稅務(wù)師之稅法一題庫附答案(考點(diǎn)題)整理

單選題(共50題)1、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額為4500萬元;該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市,購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元,稅額為253萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C3、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)開采天然氣100萬立方米,開采成本為150萬元,全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè),價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由,當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。(2)從某低豐度油氣田開采原油500噸,銷售400噸,不含稅價款共計(jì)100萬元,合同約定,采用分期付款方式結(jié)算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。(3)將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井,50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。(4)購入一臺采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬元,稅額13萬元。(5)購入一棟辦公樓,取得增值稅專用發(fā)票,標(biāo)明金額100萬元,稅額5萬元。已知:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%,天然氣資源稅稅率為6%,原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C4、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.實(shí)木地板B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B5、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定,下列屬于9%稅率范圍貨物的是()。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B6、抗瘧藥A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】D7、(2017年真題)企業(yè)取得的下列收入,不征收增值稅的是()。A.存款利息B.房屋租賃費(fèi)C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)【答案】A8、下列經(jīng)營行為中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.商場銷售相機(jī)及存儲卡B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥【答案】B9、系統(tǒng)誤差A(yù).進(jìn)行痕量分析結(jié)果的真實(shí)性與估計(jì)分析B.通過計(jì)算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行取舍C.由某種確定原因引起,一般有固定的方向和大小,重復(fù)測定時重復(fù)出現(xiàn)的誤差D.實(shí)驗(yàn)室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】C10、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人,主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B11、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂懽謽?,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:A.51B.78C.63D.72【答案】D12、(2010年)關(guān)于稅法適用原則的說法,正確的是()。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法公布為標(biāo)志B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保,體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力,體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B13、下列納稅人中,不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是()。A.財(cái)務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D14、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理,說法正確的是()。A.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅B.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,應(yīng)將兩類商品劃分清楚,分別核算銷售額,凡劃分不清楚或不能分別核算的,一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的,包裝物單獨(dú)計(jì)價的,包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額,不計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C15、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A16、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D17、A企業(yè)(增值稅一般納稅人)在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)(增值稅一般納稅人),A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記,其在注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是()。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B.抵減A企業(yè)的清算所得C.作為重組損失處理D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣【答案】D18、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦,2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸,鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%,鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C19、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后,()內(nèi)不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A20、下列經(jīng)營行為中,屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.紀(jì)念品商店銷售集郵商品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C.酒店獨(dú)立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)【答案】B21、下列各項(xiàng)中,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是()。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B22、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用,購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后,將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計(jì)稅價格是25萬元,則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為()萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A23、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套,每套含稅價格200元;將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C24、某物流公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B25、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理,下列說法正確的是()。A.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額D.購進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值【答案】C26、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定,下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。A.繳納資源稅的國有企業(yè)B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】C27、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章,說法錯誤的是()。A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù),稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章【答案】D28、某航空公司為增值稅一般納稅人,2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額,錯誤的是()。A.航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬元C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額16.50萬元D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額28.27萬元【答案】A29、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,并處()罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D30、自2020年12月21日起,國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化,其中電子專票由()監(jiān)制。A.國家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財(cái)政部【答案】B31、(2013年)2020年5月,某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只,取得不含稅銷售額400萬元;銷售H牌-2型手表200只,取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B32、(2017年真題)下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是()。A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車,供其在新西蘭考察中使用【答案】A33、甲旅游公司為一般納稅人,適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下:11月:(1)提供旅游服務(wù),取得含稅收入212萬元,支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元,取得增值稅普通發(fā)票;支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,增值稅額0.6萬元。(2)購買100臺電腦,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額每臺0.5萬元。(3)購買宣傳冊,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額6萬元。12月:(1)取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元,支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬元,取得增值稅普通發(fā)票。(2)因管理不善,丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊,該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料,回答下列問題:A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C34、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體,下列說法中錯誤的是()。A.國家是真正的征稅主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé),征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使,具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果,體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓,并且不具有程序性D.對于納稅主體,按照納稅主體在民法中身份的不同,可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C35、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人,擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,該項(xiàng)目相關(guān)信息如下:A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D36、(2018年真題)下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D37、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn),下列說法錯誤的是()。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項(xiàng)目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】A38、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中,產(chǎn)生冶煉渣600噸,其中按照國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元,則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C39、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù),下列說法正確的是()A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B40、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓,取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時,為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元,發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后,確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元,成新度折舊率為60%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后15日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后30日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料【答案】A41、下列各項(xiàng)中,不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款【答案】A42、某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備,共取得不含稅銷售額400萬元(含設(shè)備銷售額160萬元),已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元)。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額,則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()萬元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】C43、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】C44、關(guān)于城建稅的說法,下列表述正確的是()。A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,應(yīng)征收城建稅B.對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的,不可以同時退還已征的城建稅【答案】B45、關(guān)于稅法適用原則的表述中,錯誤的是()。A.程序法不具備溯及力,而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發(fā)生時,程序法優(yōu)于實(shí)體法適用C.新.舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時,新法的效力優(yōu)于舊法D.對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時,特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A46、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B47、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中,應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是()。A.航空公司提供的濕租服務(wù)B.融資性售后回租C.提供會議場地及配套服務(wù)D.寫字樓廣告位出租【答案】D48、2019年9月,陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買2.0升排量的乘用車,支付含稅價款150000元,另支付汽車4S店代辦保險費(fèi)3000元,代辦車輛牌照費(fèi)300元,陳某應(yīng)納車輛購置稅()元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B49、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2021年11月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額()萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C50、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為不需要在我國繳納資源稅的是()。A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C多選題(共20題)1、下列貨物,適用9%增值稅稅率的有()。A.方便面B.石油液化氣C.調(diào)制乳D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽【答案】B2、(2018年真題)下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有()。A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.有形動產(chǎn)融資租賃D.水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)E.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC3、下列各項(xiàng)表述中,不符合增值稅現(xiàn)行規(guī)定的有()。A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收增值稅B.納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的,未分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額的,同樣可以享受蔬菜增值稅免稅政策C.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理后對外銷售,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策D.自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬,但是扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額免稅E.自2021年4月1日至2022年12月31日,適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過15萬元的免征增值稅政策【答案】BC4、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D5、經(jīng)過化學(xué)結(jié)構(gòu)修飾后,體外無活性,進(jìn)入體內(nèi)才有活性的藥物稱為A.軟藥B.原藥C.前藥D.硬藥E.藥物載體【答案】C6、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有()。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板C.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒D.委托加工收回已稅葡萄酒生產(chǎn)的葡萄酒E.外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料【答案】ABC7、下列貨物,適用9%增值稅稅率的有()。A.熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香E.食用鹽【答案】AB8、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人,2019年12月進(jìn)口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元,發(fā)生購貨傭金3萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元、保險費(fèi)無法確定。下列表述中,正確的有()。(小汽車消費(fèi)稅稅率為12%、進(jìn)口關(guān)稅稅率30%)A.保險費(fèi)無法確定則不計(jì)入關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅完稅價格為408萬元C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅78.59萬元D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅72.54萬元E.應(yīng)繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD9、2020年3月,甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定,不含稅總價款300萬元,自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實(shí)際收到不含稅貨款80萬元,5月實(shí)際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。A.甲企業(yè)4月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為100萬元B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票,則3月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為300萬元C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票,則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)D.甲企業(yè)5月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額120萬元E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間【答案】AC10、下列各項(xiàng)中符合增值稅征管問題規(guī)定的有()。A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅C.提供保險服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的,自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項(xiàng)稅額中抵扣D.提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的,將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從保險公司銷項(xiàng)稅額中抵扣E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者,按照“銷售貨物”繳納增值稅【答案】ABC11、(2010年)下列行為中,屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有()。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查【答案】BC12、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有()。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司,涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè),且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,涉及的房地產(chǎn)變更,暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資,暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè),暫不征土地增值稅E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD13、納稅人有下列()情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由的C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的E.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的【答案】ACD14、下列車輛中,不繳納消費(fèi)稅的有()。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD15、下列選項(xiàng)中,關(guān)于教育費(fèi)附加有關(guān)表述正確的有()A.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金,但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B.地方教育附加的繳費(fèi)人、征收范圍、計(jì)費(fèi)依據(jù)與教育費(fèi)附

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