財務報表分析實習報告

.引言2022年1月5日開始了為期一周的財務報表分析的實習，這次實習是我們走向工作崗位前必要的一步，雖然只是在學校進行的實習活動，但最重要的是財務報表的實習能夠培養(yǎng)我們旅游管理專業(yè)學生對上市公司財務狀況的分析能力和研究能力。本次財務報表實習的要求是兩個人一組進行的某一公司財務情況的分析，并獨立撰寫出文字簡潔通暢、有條理性、概括性、系統(tǒng)性的實習報告。實習的第一天指導老師對我們此次財務報表的實習做了簡要的闡述，主要包括財務報表分析的程序、內容以及相關的方法等等。通過簡單的分組之后，我們組最終選擇了一個以精毛紡面料及服裝的生產(chǎn)與銷售的公司為這次財務報表實習的對象，并對這家名為凱諾科技的上市公司進行相關財務報表資料的采集，資料的采集工作主要是通過在網(wǎng)上下載凱諾科技股分有限公司的概況和相關年份的公司年報。而最重要的部份是依據(jù)公司的三大報表的各項數(shù)據(jù)對公司的經(jīng)營情況、財務狀況及公司未來發(fā)展情況的分析。最后撰寫出凱諾科技股分有限公司的財務報表分析報告。通過參加本次財務報表分析實習教學，一方面來說具體實踐了我們旅游管理專業(yè)教學計劃中財務報表分析實習的教學內容，使我們旅游管理專業(yè)的學生進一步熟練掌握財務管理課程的相關知識，同時對上市公司分析財務報表分析有一個比較全面、客觀、詳細的操作過程，以此強化了對我們旅游管理專業(yè)學生全面的專業(yè)知識學習，使我們旅游管理專業(yè)學生能將所學的財務管理專業(yè)理論知識與社會實踐、專業(yè)實習進一步有機結合，增強他們的實際操作能力和社會實踐處理能力；另一方面，讓我們旅游管理專業(yè)的學生熟悉了企業(yè)財務報表情況調查的內容，掌握了上市公司財務報表分析調查的基本步驟、方法，熟悉了上市公司財務資料的整理分析方法與技巧，掌握財務報表分析報告編寫方法，培養(yǎng)了我們旅游管理專業(yè)學生專業(yè)問題的分析能力和研究能力，為畢業(yè)后從事企業(yè)經(jīng)濟管理工作奠定了良好基礎。.公司基本情況簡介凱諾科技股分有限公司（以下簡稱公司）前身為奧德臣實業(yè)股分有限公司，奧德臣實業(yè)股分有限公司前身為成立于1997年1月的江陰奧德臣精品面料服飾有限公司。1999年6月經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復（1999）47號文批準，由有限責任公司變更為股分有限公司。公司主要發(fā)起人為三毛集團公司（現(xiàn)更名為海瀾集團有限公司），其他發(fā)起人為江陰市第三精毛紡廠、江陰市協(xié)力毛紡織廠、江陰市還了借款引起了借款額的大幅度減少。速動比率分析速動比率是企業(yè)的速動資產(chǎn)與流動負債的比率，速動資產(chǎn)是指減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨所得到的余額，這比流動比率的衡量更加準確更加可靠。通過凱諾科技股分有限公司的報表我們可以得出公司三年的速動比率，如下：07年速動比率=速動資產(chǎn)=2.063流動負債2022年速動比率=速動資產(chǎn)=1.872流動負債2022年速動比率=速動資產(chǎn)=2.889流勖負債普通認為速動比率為1：1較為合適，而凱諾科技的速動比率高于理想水平，三年的速動比率挨次是2.063、1.872、2.889,其中變化幅度最大的是2022年速動比率，主要是因為2022年的流動負債較2022年減少了24.52%,凱諾科技以貨幣資金歸還了短期借款導致2022年的短期借款項目減少了約80.00%；速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)中扣除存貨的余額，2022年度公司嚴格控制了庫存商品的數(shù)量，使得2022年速動資產(chǎn)有所增加。綜合上述因素公司2022年的速動比率較2022年上升為2.889。速動比率過高會因占用現(xiàn)金及應收帳款過多而增加企業(yè)的機會成本，2022年貨幣資金占流動資產(chǎn)的61.81%,2022年的貨幣資金占流動資產(chǎn)的68.07%,一定程度上貨幣資金存在閑置的情況。但總體來講凱諾科技股分有限公司在短期內具備較強的償債能力。413長期償債能力項目2022年2022年2022年負債總額623,219,247.54429,82022,02022.45324,763,616.29資產(chǎn)總額2,42022,02022,453.632,307,368,196.682,245,252,323.2507年資產(chǎn)負債率=負債總額=0.2587?之：M頗2022年資產(chǎn)負債率=負債總額=0.1863資產(chǎn)總額2022年資產(chǎn)負債率=負債總額=0.1446資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率表明企業(yè)全部資產(chǎn)中負債總額所占的比重，企業(yè)的資金是由所有者權益和負債構成，因此企業(yè)資產(chǎn)總額應該大于負債總額，資產(chǎn)負債率應該小于lo如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率較低，普通維持在50%以下，則說明企業(yè)具備較好的償債能力和負債能力，凱諾科技股分有限公司07、2022、2022年的資產(chǎn)負債率分別為0.2587、0.1863、0.1446。三年的資產(chǎn)負債率都低于50%,這說明凱諾科技長期內具備很強的償債能力。而且三年的資產(chǎn)負債率逐年下降的原因是負債總額的大幅度減少，2022年較07年對付職工薪酬和對付票據(jù)的變化是主要因素，如下表：項目2022年2022年對付票據(jù)52,384,234.2525,930,256.24對付職工薪酬68,322,900.7244,888,791.76預收款項56,305,860.0271,72022,766.0407、2022年負債總額的減少最主要是流動負債的上述三個項目的變化所引起的，對付票據(jù)和對付職工薪酬分別減少了50.499%、34.299%,主要原因是公司在貨款結算中減少票據(jù)結算和尚未支付的員工工資獎金比07年少以及職工福利費的減少，2022年預收賬款的增加是由于公司職業(yè)服預收款的增加導致的。綜合兩種因素可以看出負債總額下降；2022年的負債總額在2022年的基礎上依然有所下降的原因是公司在2022年以貨幣資金歸還了短期借款，使得短期借款降低了80%擺布。所以2022年的資產(chǎn)負債率較2022年仍然下降為0.1446。營運能力分析應收賬款周轉率分析年份項目、\2022年2022年2022年2022年營業(yè)收入1,318,020226,934.281,023,373,301.89L016,494,926.07應收賬款147806496.94139,403,241.2187,134,444.70202264,244,421.5807年應收賬款周轉率=賒銷收入凈額_ 二m??2022年應收賬款周轉率=賒/收入凈額=9.0349應收帳款平均余額2022年20226應收賬款周轉率指的是企業(yè)一定時期賒銷收入與應收賬款平均余額的比率。用來衡量企業(yè)的應收賬款轉變?yōu)楝F(xiàn)金的速度。由于賒銷收入在三大報表中不太容易取得，所以多采用營業(yè)收入替代賒銷收入進行計算。依據(jù)凱諾科技的年報上的數(shù)據(jù)得出07、2022、2022年的應收賬款周轉率分別為9.1783、9.0349、20226.6229。2022年的主營業(yè)務收入下降導致了營業(yè)收入較07年減少了22.35%,同時2022年公司加大了收款力度使得應收賬款較07年減少了37.5%,兩個最主要項目的同方向變動使2022年的應收賬款周轉率變化幅度較小。2022年的應收賬款周轉率較2022年相比應收賬款周轉率提高了1.588,雖然2022年的應收賬款提高了19.63%,但不足以彌補2022年期初的應收賬款下降的比率。這說明了凱諾科技公司對應收賬款的管理效率在逐漸的加強。普通說來，企業(yè)的該項比率越高，說明企業(yè)催收賬款的速度越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)流動性強，企業(yè)的短期償債能力也會增強，在一定程度上可以彌補流動比率低的不利影響。若企業(yè)應收賬款周轉率過低，則說明企業(yè)催收賬款的效率太低或者信用政策十分寬松，會影響企業(yè)資金的利用效率和資金的正常周轉。4.2.2存貨周轉率分析\年份項目2022年2022年2022年2022年主營業(yè)務成本914,050,570.05749,553,129.40781,232,238.45存貨264486621.96181,600,756.76215,631,92022.88196,179,429.64流動資產(chǎn)—1,462,913,131.201761,017,646,553.831,130,454,966.5707年20222022年存貨周轉率=銷貨成本=3.7738存貨平?均余額2022年存貨周轉率=銷貨成本=3.7941一寬平均元狽在流動資產(chǎn)中，存貨所占的比重較大，存貨的流動性強弱直接影響著企業(yè)的流動比率。凱諾科技股分有限公司07、2022、2022年的存貨占流動資產(chǎn)的比例分別為12.41%、21.90%,17.35%,占流動資產(chǎn)的比例小，2022年公司增加了商品的存貨量，2022年的銷貨成本中主營業(yè)務成本的發(fā)生.額較上年同期下降了約45.60%,是由于公司的合并導致了營業(yè)范圍的變化，所以存貨周轉率有了一定程度的降低。而且商品存貨的過量也是存貨周轉率下降的重要原因。07、2022、2022年三年的存貨周轉率為4.202282、3.7738、3.7941,可以看出07年至2022年的存貨周轉率明顯下降，存貨的變現(xiàn)速度下降，所以凱諾科技在存貨量的管理上存在一定的問題。4.2.3總資產(chǎn)周轉率項目\2022年2022年2022年2022年銷售收入凈額—1,318,020226,934.281,023,373,301.891,016,494,926.07資產(chǎn)總額2,423,284,184.622,42022,02022,453.632,307,368,196.682,245,252,323.2507年總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額=0.54552022年總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額=0.4339一產(chǎn)平均，額2022年總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額=0.4465資產(chǎn)平均總額總資產(chǎn)周轉率是用來衡量企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率，通過計算07至2022年的總資產(chǎn)周轉率有所下降，減少了約202260%,2022年較07年的銷售能力下降引起了銷售收入降低了22.35%,2022年度公司加速了資產(chǎn)的周轉，提高了運營效率，雖然面臨經(jīng)濟危機的影響，但2022年總資產(chǎn)周轉率仍然有些回升。盈利能力分析有關凱諾科技的盈利能力，主要從銷售報酬率和總資產(chǎn)報酬率兩個方面來進行分析。銷售報酬率分析項目2022年2022年2022年凈利潤151,613,529.9691,764,982.1475,261,726.65銷售收入1,318,020226,934.281,023,373,301.891,016,494,926.0707年銷售報酬率=凈利潤=2022.50%銷售收入2022年銷售報酬率=凈利潤=8.97%銷售收入2022年銷售報酬率=凈利潤=7.41%銷一收入該指標反映銷售收入的獲利水平，分析數(shù)據(jù)表明凱諾科技的銷售報酬率從07年到2022年呈現(xiàn)下降的趨勢，特殊是07年至2022年期間銷售報酬下降了近3.5個百分點，這主要是受到2022年經(jīng)濟危機的影響，導致營業(yè)利潤降低了41.47%,凈利潤下降。所以企業(yè)應該采用薄利多銷的方式擴大銷售，賺取利潤。2022年至2022年銷售報酬下降速度明顯放緩?？傎Y產(chǎn)報酬率分析份項目2022年2022年2022年息稅前利潤206,030,866.4820227,430,255.0185,942,02022.18資產(chǎn)總額2,42022,02022,453.632,307,368,196.682,245,252,323.2507年總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤=凈利潤+所得稅+利息費用=15.46%?資■產(chǎn)平均總額 -產(chǎn)平均總額 2022年總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤=凈利潤+所得稅+利息費用=498%心 資產(chǎn)平均總額 資產(chǎn)平均總額2022年總資產(chǎn)報酬率—息稅前利潤=1凈利潤+所得稅+利息費用=3.78%心、 資產(chǎn)平均總額 資產(chǎn)平均總額總資產(chǎn)報酬率是企業(yè)息稅前利潤與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，它能衡量企業(yè)綜增合資產(chǎn)利用的效果，又可以反映企業(yè)利用債權人及所有者提供資金的盈利能力和增值能力。凱諾科技2022年的總資產(chǎn)報酬率與07年相比較降低了20226%,這說明在2022年企業(yè)的銷貨能力嚴重下跌，應分析銷售利潤率，加速資金的周轉，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。發(fā)展能力分析銷售（營業(yè)）增長率銷售（營業(yè)）增長率是指企業(yè)本年銷售（營業(yè)）收入增長額同上年銷售（營業(yè)）收人總額的比率。該指標反映了企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力，是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占布?能力、預測企業(yè)經(jīng)營業(yè)務拓展趨勢的重要標志，也是企業(yè)擴張增量和存量資本的重要前提。V項目\2022年2022年2022年2022年銷售（營業(yè)）收入1,173,025,039.241,318,020226,934.281,023,373,301.891,016,494,926.07銷售增長率—12.36%-22.35%-0.672%上述數(shù)據(jù)顯示2022年的銷售收入增長率較07年減少了22.35%,主要是由于2022年經(jīng)濟危機的影響，2022年度服裝和精紡呢絨的銷售大幅下降所致，市場占有率低下。2022年的銷售增長率雖然呈現(xiàn)負值，但與2022年相比較公司的經(jīng)營狀況逐漸的在恢復。資本積累率資本積累率是指企業(yè)本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率，反映投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，是反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?。資木積累率20226項2022年2022年2022年2022年所有者權益1,42022,219,421.961,785,792,206.20151,877,557,188.231,920,488,706.96資本積累率 26.81%5.14%2.28%07年至2022年資本積累率大幅下降受企業(yè)經(jīng)營成果的影響較大，其銷售增長率也開始呈負增長的情況。2022至2022年資本積累率下降的速度明顯放緩。公司于2022年7月4日分別與南京理工大學資產(chǎn)經(jīng)營有限公司和南京白下高新技術產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限責任公司簽署《股權轉讓協(xié)議》，將本公司持有的南京理工科技園股分有限公司18.6%股權以人民幣930萬元轉讓給南京理工大學資產(chǎn)經(jīng)營有限公司；3%股權以人民幣150萬元轉讓給南京白下高新技術產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限責任公司。三年資本平均增長率三年資本平均增長率表示企業(yè)資本連續(xù)三年的累計增長情況，體現(xiàn)企業(yè)資本發(fā)展水平和發(fā)展趨勢。體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力，避免因少數(shù)年份業(yè)務波動而對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ腻e誤判斷。計算公式為：（07、2022、2022年）2022607至2022年凱諾科技股分有限公司的發(fā)展水平相對穩(wěn)定。.綜合分析（杜邦分析）杜邦分析法是一種財務比率分解的方法，能有效反映影響企業(yè)獲利能力的各指標間的相互聯(lián)系，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果做出合理的分析。根據(jù)2022、2022年年報的數(shù)據(jù)做出對凱諾科技股分有限公司財務分析的基本結構圖如下圖所示：2022年（2022年數(shù)據(jù)略）自有資金利潤率3.96%分析：（1）自有資金利潤率分析權益凈利率指標（自有資金利潤率）是衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤能力的指標。權益凈利率充分考慮了籌資方式對企業(yè)獲利能力的影響，因此它所反映的獲利能力是企業(yè)經(jīng)營能力、財務決策和籌資方式等多種因素綜合作用的結果。自有資金1可潤率分析年份權益凈利率=總資產(chǎn)凈利率X權益乘數(shù)2022年5.01%=3.89%X1.2872022年3.96%=3.49%X1.135從表中可以看出2022年的權益比率較2022年減少了1.1個百分點，通過指標分析可以看出，權益凈利率的變動在于資本結構（權益乘數(shù)）變動和資產(chǎn)利用效果（總資產(chǎn)凈利率）變動兩方面共同作用的的結果，權益乘數(shù)相對照較穩(wěn)定，總資產(chǎn)凈利率從3.89%F降到3.49%。2022年末，需求萎縮、生產(chǎn)成本上升等影響紡織服裝行業(yè)運行的負面影響雖然有所緩解，但通貨緊縮預期漸濃，全球經(jīng)濟危機正向實體經(jīng)濟蔓延，并逐漸通過影響收入水平而影響到消費終端環(huán)節(jié)，進而使公司的銷售水平下降。（2）權益乘數(shù)分析年份權益乘數(shù)=1+（1-資產(chǎn)負債率）2022年1.287=1彳(1-22.32%)2022年1.135=14-(1-2022.89%)權益乘數(shù)越大，企業(yè)負債程度越高，償還債務能力越差，財務風險程度越高。這個指標同時也反映了財務杠桿對利潤水平的影響。財務杠桿具有正反兩方面的作用。在收益較好的年度，它可以使股東獲得的潛在報酬增加，但股東要承擔因負債增加而引起的風險：在收益不好的年度，則可能使股東潛在的報酬下降。當然，從投資者角度而言，只要資產(chǎn)報酬率高于借貸資本利息率，負債比率越高越好。由表中可知，2022年較2022年的資產(chǎn)負債率幾乎降低了一半，一方面說明公司的償債能力越來越強，另一方面反映了企業(yè)的籌資能力變差了。（3）總資產(chǎn)凈利率分析總資產(chǎn)凈利率表明企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果，是反映企業(yè)獲利能力的一個重要財務指標，揭示了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率，綜合性也極強。2022年總資產(chǎn)凈利率;銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉率二35.32%X0.1202262=3.89%2022年總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率義總資產(chǎn)周轉率=34.除X0.2022607=3.49%2022年的總資產(chǎn)凈利率較2022年有所降低，這是因為銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉率的同時減小造成的，由于受經(jīng)濟危機的影響總資產(chǎn)的利用效率比2022年要低，國內需求萎縮，影響到人們的消費。.結論2022年全球金融危機下的對凱諾科技產(chǎn)生了一定的影響，但隨后國家一系列支持擴大內需和民生產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策，為企業(yè)經(jīng)濟復蘇提供了重要的制度保障。職業(yè)服方面，公司依靠職業(yè)服多年來較強的競爭優(yōu)勢形成的穩(wěn)定市場份額使得公司在國內市場具有一定的抗風險能力。與此同時，公司也要看到自身發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)，同行業(yè)的進入將對公司的造成一定的壓力，所以公司應該不斷致力于開振華絨織廠和江陰三毛銷售有限公司。2022年12月2022日經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員證監(jiān)發(fā)行字（2022）170號文核準，公司向社會公眾公開辟行股票，并于2022年12月28日在上海證券交易所掛牌交易。經(jīng)公司2001年度第一次暫時股東大會通過、江蘇省工商行政管理局登記核準，從2001年3月13日起奧德臣實業(yè)股分有限公司正式更名為凱諾科技股分有限公司。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字[2003]85號文核準，公司于2003年12月29日至2022年1月12日向社會公眾股股東配售人民幣普通股（A股）2295萬股，并于2022年1月31日上市流通。2022年7月公司完成股權分置改革，公司非流通股股東向方案實施股權登記日的流通股股東共計支付3672萬股股分的對價，流通股每20226股獲付3股股分。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字[2022]58號文《關于核準凱諾科技股份有限公司公開辟行可轉換公司債券的通知》，公司于2022年8月9日起公開辟行4.3億元人民幣可轉換為公司股票的可轉換公司債券，公司本次發(fā)行的可轉換債期限為5年，自2022年8月15日起至2022年8月15日止。上述可轉換公司債券自2022年2月15日進入轉股期，從2022年2月15日至2022年20226月15日（贖回登記日），已有42,975.50萬元的可轉換公司債券，轉換成公司股票，累計轉股8,664.3205萬股，公司總股本為32,330.2039萬股。2022年5月29日公司召開2022年年度股東大會，通過以資本公積金轉增股本方案決議，按2022年12月31口的總股本32,330.2039萬股為基數(shù)，每20226股轉增20226股，共計轉股32,330.2039萬股，本次轉增股本方案實施后，公司總股本為64,660.4078萬股。公司經(jīng)營范圍：毛紡新技術、新產(chǎn)品、新材料、通訊產(chǎn)品的研發(fā)、銷售、環(huán)保高新技術產(chǎn)品的開辟及投資；精紡呢絨、毛紗、服裝、針織品、襯衫、領帶、襪子、紡織原料、勞動保護用品的創(chuàng)造，自營和代理各類商品及技術的進出口業(yè)務；自有房屋的租賃服務；物業(yè)管理。3.三大報表分析3?1總量分析（以下指標皆為期末數(shù)據(jù)）資產(chǎn)總額分析拓新的市場，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率，擴大銷售份額。面料生產(chǎn)銷售方面，隨著生活品質的提高，消費者對衣著的功能性、舒適性等要求越來越高，消費也更趨于理性化，導致市場對以棉紡、半精紡面料等材質為主的休閑類服裝的需求上升，對以精紡呢絨為主的西服類的需求下滑，從而導致精紡面料的市場競爭愈加激烈、產(chǎn)品利潤率下滑，所以2022226年公司應進一步提高創(chuàng)新能力，繼續(xù)深化行業(yè)市場化改革，提升產(chǎn)品檔次。雖然目前世界經(jīng)濟正逐步進入復蘇階段，但企業(yè)發(fā)展仍面臨不少艱難和挑戰(zhàn)。面對新形勢，公司要提高創(chuàng)新能力為核心，積極推動品牌戰(zhàn)略，強化生產(chǎn)管理與營銷改革。所以公司應重點抓好以下方面的工作：靈便掌握市場動態(tài)，根據(jù)市場需求研制開辟新產(chǎn)品，通過工藝改革，提高產(chǎn)品創(chuàng)新技術的生產(chǎn)化水平；不斷加強營銷隊伍的管理和培訓，強化服務意識，維護穩(wěn)定老客戶，挖掘開辟新客戶，以贏取更為廣闊的市場份額；進一步完善公司內部控制制度，持續(xù)改進和完善公司管理結構和管理水平。項目2022年2022年2022年資產(chǎn)總額2,42022,02022,453.632,307,368,196.682,245,252,323.25資產(chǎn)總額增長率-4.22%-2.70%依據(jù)數(shù)據(jù)得出資產(chǎn)總量的變化成負方向變動，2022年期末貨幣資金較年初減少了40.49%是資產(chǎn)總額減少的主要原因，2022年20226月9日，凱諾科技公司向海瀾國際貿(mào)易有限公司收購位于江陰市澄江中路20228號的國貿(mào)大度48,792.85平方米及土地使用權17,205.30平方米。公司最主要的原材料為進口的高支數(shù)高等級羊毛，較易受到國際羊毛市場波動、匯率波動以及國家羊毛進口政策調整的影響，從而直接影響到本公司產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2022年初開始，國際羊毛價格的緩慢上漲、高位震蕩，給公司的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了極大的壓力，而第四季度的價格暴跌，一定程度上緩解了公司的成本壓力。此外，由于其它生產(chǎn)資料價格的上漲以及勞動力成本的上升，對公司2022年度的財務狀況和經(jīng)營成果也產(chǎn)生了一定的影響。所以2022年總資產(chǎn)較07年總資產(chǎn)額減少。2022年，在國際金融危機巨大沖擊作用下，行業(yè)經(jīng)濟浮現(xiàn)了較大幅度回落，但隨著國家紡織工業(yè)調整振興規(guī)劃的出臺，以及國內“保增長、擴內需、調結構”方針政策效應的顯現(xiàn)，紡織服裝行業(yè)很快氣溫回升，較2022年總資產(chǎn)，2022年總資產(chǎn)減少的速度下降。負債總額分析項目2022年2022年2022年負債總額623,219,247.54429,82022,02022.45324,763,616.29負債總額增長率—-31.03%-24.44%2022年的負債總額較07年減少了31.03%,主要是由于公司加大還款力度降低對外借款規(guī)模、在貨款的結算中減少了票據(jù)結算以及公司2022年末尚未支付的員工工資獎金比年初減少以及職工福利費的減少所致的。2022年的負債總額在2022年的基礎上減少了24.44%,短期借款的變動程度最大，2022年期末余額較2022年末下降了80.00%,主要原因為本期公司以貨幣資金歸還了借款所致。3.1.3權益總額分析份項目2022年2022年2022年所有者權益1,785,792,206.20151,877,557,188.231,920,488,706.96所有者權益增長率5.14%2.29%2022年的所有者權益較07年增長了5.14%,2022年5月29日公司召開2022年年度股東大會，通過以資本公積金轉增股本方案決議，按2022年12月31日的總股本32,330.2039萬股為基數(shù)，每20226股轉增20226股，共計轉股32,330.2039萬股，本次轉增股本方案實施后，公司總股本為64,660.4078萬股。2022年所有者權益增長了2.29%,面對2022年經(jīng)濟危機，企業(yè)為了穩(wěn)定公司經(jīng)濟的發(fā)展，按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金，提高了法定公積金的比率。3.2結構分析.2.1資產(chǎn)負債結構分析（表中為主要數(shù)據(jù)）年份項目2022年2022年2022年貨幣資金43.87%27.26%34.27%應收賬款及其他應收款6.45%4.03%4.99%存貨凈額7.54%9.35%8.74%流動資產(chǎn)合計60.73%44.20226%50.35%非流動資產(chǎn)合計39.27%55.90%49.65%資產(chǎn)總計202260%202260%202260%短期借款56.48%46.53%12.32%對付票據(jù)8.41%6.03%3.94%對付職工薪酬20226.96%20226.44%16.86%流動負債合計99.77%99.67%99.56%長期負債合計0.23%0.33%0.44%負債合計25.87%18.63%14.46%股東權益合計74.13%81.37%85.54%負債和股東權益總計202260%202260%202260%從資產(chǎn)負債結構表分析，凱諾科技流動資產(chǎn)占的比重較大，07、2022、2022年的比重分別是60.73%、44.20226樂50.35%,其中貨幣資金量是流動資產(chǎn)中最主要的部份,占總資產(chǎn)的43.87%.27.26%、34.27%。說明該企業(yè)在短期內具備很強的償債能力，2022年的貨幣資金較07年減少是因為公司收購固定資產(chǎn)、2022年經(jīng)濟危機的影響導致銷售能力的下降以及公司提取貨幣資金歸還短期借款導致的。07年的短期借款比率較大，說明公司的資產(chǎn)結構不合理，經(jīng)過凱諾公司對資產(chǎn)結構的優(yōu)化，以貨幣資金歸還短期借款，2022、2022年的短期借款比重明顯下降，特殊是2022年度短期借款的比率下降至12.32乳3.3奇妙變化項目及特殊項目分析財務數(shù)據(jù)變化最突出的項目：份項目2022年2022年2022年(1)流動資產(chǎn)貨幣資金1,056,990,616.18629,02022,383.63769,485,250.39應收票據(jù)8,20224,000.008,320,482.5027,790,479.75應收賬款139,403,241.2187,134,444.70202264,244,421.58存貨181,600,756.76215,631,92022.88196,179,429.64(2)非流動資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)20228,231,553.45507,593,644.78386,970,163.87長期股權20,121,663.8820226,000,000.0020226,000,000.00投資在建工程9,437,702.6621,036,132.00(3)流動負債短期借款352,000,000.00200,000,000.0040,000,000.00對付票據(jù)52,384,234.2525,930,256.2412,800,000.00預收賬款56,305,860.0271,72022,766.0420221,146,047.36對付職工薪酬68,322,900.7244,888,791.7654,760,684.98(4)股東權益股本323,302,039.00646,604,078.00646,604,078.00資本公積755,638,053.22432,336,014.22432,336,014.22⑴流動資產(chǎn):07年至2022年期間貨幣資金、應收賬款、存貨的變動程度較大。貨幣資金較07年減少了40.49$,主要原因是公司本期收購固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)所致；2022年應收賬款較07年減少了37.19%,主要原因是公司本期主營業(yè)務收入下降且公司加大了收款力度；2022年上半年國際上原材料的價格的上升導致公司加大了存貨量的儲備。2022至2022年期間應收票據(jù)和存貨存在奇妙變動。主要是因為2022年對應收票據(jù)的背書轉讓或者因出票人無力履行約定而將票據(jù)轉為應收賬款；國家紡織工業(yè)調整振興規(guī)劃的出臺，以及國內“保增長、擴內需、調結構”方針政策效應的顯現(xiàn)，紡織服裝行業(yè)很快氣溫回升，經(jīng)營壓力在一定程度上得到了緩解。(2)非流動資產(chǎn)：2022年較07年增加了在建工程的投資、投資性房地產(chǎn)和長期股權投資大幅度減少。2022年計提在建工程減值準備金；公司于2022年7月4日分別與南京理工大學資產(chǎn)經(jīng)營有限公司和南京白下高新技術產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限責任公司簽署了《股權轉讓協(xié)議》，公司將其持有的南京理工科技園股分有限公司18.6%.3%的股權分別轉讓給上述兩公司；公司收購了海瀾國際貿(mào)易有限公司所屬的位于江陰市澄江中路20228號的國貿(mào)大廈48,792.85平方米房產(chǎn)及17,205.30平方米土地使用權。(3)流動負債:07至2022年對付票據(jù)、預收賬款、對付職工薪酬有較明顯的變動。對付票據(jù)2022年的余額較07年減少了50.50%,主要原因是公司在貨款結算中減少了票據(jù)結算；2022年預收賬款較07年增加了27.36%,是公司職業(yè)服預收款的增加導致的；2022年對付職工薪酬的余額較07年減少了34.30%,主要原因是公司本期尚未支付的員工工資獎金比07年有所減少以及職工福利費的減少。2022年度的預收賬款和短期借款的變動較明顯。2022年短期借款的余額較2022年下降了80.00%,主要原因為本期公司以貨幣資金歸還了借款；2022年預收賬款較2022年增長了55.00%主要原因為期末未完合同的預收款較年初增加。(4)股東權益：2022年資本公積和股本變動幅度大。2022年5月29日公司召開2022年年度股東大會，通過以資本公積金轉增股本方案決議，按2022年12月31日的總股本32,330.2039萬股為基數(shù)，每20226股轉增20226股,共計轉股32,330.2039萬股，本次轉增股本方案實施后，公司總股本增加到了64,660.4078萬股；資本公積的減少是因為轉增為股本形成的。3.4利潤表分析項目2022年2022年2022年主營業(yè)務營業(yè)收入1,318,020226,934.281,023,373,301.891,016,494,926.07主營業(yè)務成本914,050,570.05749,553,129.40781,232,238.452022年末，需求萎縮、生產(chǎn)成本上升等影響紡織服裝行業(yè)運行的負面影響雖然有所緩解，但通貨緊縮預期漸濃，全球經(jīng)濟危機正向實體經(jīng)濟蔓延，并逐漸通過影響收入水平而影響到消費終端環(huán)節(jié)，為維系國內市場銷售渠道的穩(wěn)定，公司的銷售費用等支出項目的增加進一步壓縮了公司的利潤空間；2022年，國家紡織工業(yè)調整振興規(guī)劃的出臺，以及國內“保增長、擴內需、調結構”方針政策效應的顯現(xiàn)，紡織服裝行業(yè)氣溫浮現(xiàn)了較小的回升。3.5現(xiàn)金流量表分析項目2022年2022年2022年(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量121,622,481.73206,82022,821.19233,959,439.40(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-41,881,700.81-435,134,852.50202267,243,272.97(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量63,392,613.51-175,049,901.00-200,452,319.33(1)經(jīng)營活動現(xiàn)金流