2017年上半年海南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)考試試題

2017年上半年海南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用？A：現(xiàn)金流B：投資回報(bào)C：利潤最大化D：市場(chǎng)份額2、根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。3、在修改項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的機(jī)會(huì)。A：更短的持續(xù)時(shí)間B：更長的持續(xù)時(shí)間C：接近期限D(zhuǎn)：未來4、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批？A：審計(jì)職員的晉升和加薪。B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。C：審計(jì)工作日程安排。D：首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。5、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒有假定以下哪項(xiàng)A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。6、公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對(duì)的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。7、在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。8、利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。9、內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對(duì)購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類因素？A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動(dòng)；B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；C：某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。10、下面哪一個(gè)預(yù)算方法對(duì)于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用?A：靜態(tài)的預(yù)算B：彈性預(yù)算C：至上而下的預(yù)算D：生命周期預(yù)算

11、可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為決策的有效性。25、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)運(yùn)行維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)軟件和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責(zé)任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫管理員。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、作為制造公司環(huán)境，健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分，對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？A：不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。B：不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評(píng)價(jià)。C：EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。2、在一次信息安全審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，目前的災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)計(jì)劃是三年前開發(fā)的，但從未得到測(cè)試。自從該計(jì)劃開發(fā)以來，各信息系統(tǒng)已發(fā)生重大變化，在此種情形下，審計(jì)師應(yīng)該A：要求管理層立即對(duì)恢復(fù)計(jì)劃進(jìn)行測(cè)試B：建議管理層和用戶升級(jí)并測(cè)試恢復(fù)計(jì)劃C：把為管理層升級(jí)該恢復(fù)計(jì)劃作為審查工作的一部分來抓D：審查該恢復(fù)計(jì)劃并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報(bào)告管理層3、假定內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3.5。以下哪項(xiàng)結(jié)論可由上述審計(jì)結(jié)果所證實(shí)Ⅰ．確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過時(shí)的存貨。Ⅱ．存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)的。Ⅲ．鑒于公司持有的過時(shí)存貨，使存貨成本太高。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ和Ⅲ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；D：以上都不是。4、作為同業(yè)審查小組成員，在評(píng)價(jià)被審查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)考慮的因素不包括A：與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的接觸以及溝通的頻率。B：在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時(shí)考慮的必要的教育和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。C：審計(jì)人員承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的程度。D：包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。5、某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補(bǔ)充時(shí)，則從倉庫領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車間的制造費(fèi)用。針對(duì)以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)A：把箱子放回倉庫；B：要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較；C：在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來；D：低成本的小體積物品，不必使用上述控制。6、以下哪項(xiàng)制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮A：對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見；B：具體到所要測(cè)試的控制；C：具體到所要開展的程序；D：具體到審計(jì)程序中用到的方法。7、管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很含糊，審計(jì)人員不得不加以解釋。這種情況下審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)A：保證他們的解釋是合理的B：保證他們的解釋符和行業(yè)慣例C：就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致D：將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告8、以5種需要為中心，對(duì)這五個(gè)方面需要的滿足會(huì)產(chǎn)生對(duì)個(gè)體的激勵(lì)。下列哪項(xiàng)不屬于這五種需要A：社會(huì)B：責(zé)任C：自我需要D：生理9、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳?A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性10、與個(gè)人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計(jì)劃？A：a．一次性薪金增加B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定C：c．全部工資D：d．利潤分享

11、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B：測(cè)量流程性能C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D：改進(jìn)組織流程12、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。A：評(píng)估階段。B：構(gòu)建階段。C：業(yè)績監(jiān)控階段。D：項(xiàng)目推行階段。13、平衡計(jì)分卡系統(tǒng)不要求從以下哪項(xiàng)視角關(guān)注績效？A：財(cái)務(wù)B：競(jìng)爭(zhēng)者C：顧客D：內(nèi)部商業(yè)流程14、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要區(qū)別在于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理只強(qiáng)調(diào)Ⅰ、資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的B：只有Ⅲ是對(duì)的C：只有Ⅱ是對(duì)的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對(duì)15、在一次審計(jì)中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報(bào)。B：建議該雇員`C：告訴雇員你會(huì)盡量對(duì)該情報(bào)的來源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。D：告訴該雇員其他方法來舉報(bào)這類情報(bào)。16、CIA近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議17、以下哪種情況有助于提高內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)部門之間的總體審計(jì)效率？A：縮小內(nèi)部審計(jì)的范圍，以避免發(fā)生潛在的利益沖突；B：對(duì)同一部門的多次審計(jì)被安排在不同時(shí)間進(jìn)行；C：在開展外部審計(jì)之前，由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各職能部門進(jìn)行審計(jì)；D：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)情況縮小外部審計(jì)的范圍。18、下列測(cè)試中可以幫助審計(jì)人員評(píng)價(jià)公司壞帳準(zhǔn)備提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)應(yīng)收帳款明細(xì)帳和控制帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權(quán)。D：從信用備記錄(creditmemos)追查至應(yīng)收帳款明細(xì)帳。19、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最合適的是A：每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目B：檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率C：每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目D：每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用20、圖像處理系統(tǒng)有可能減少在整個(gè)組織中流通的紙張數(shù)量。為了減少用戶依賴了錯(cuò)誤圖像的可能性，管理部門應(yīng)保證有恰當(dāng)?shù)目刂埔员３諥：圖像數(shù)據(jù)的易辨認(rèn)性。B：圖像數(shù)據(jù)的精確性。C：索引數(shù)據(jù)的完整性。D：索引數(shù)據(jù)初始的順序。21、總預(yù)算:A：可以被用來確定制造成本差異B：包括運(yùn)營預(yù)算C：列示了預(yù)期和實(shí)際結(jié)果D：只包括可控成本22、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動(dòng)和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)B：原型法C：瀑布模型D：重點(diǎn)群體23、以下哪種關(guān)于操作系統(tǒng)的說法是正確的？A：操作系統(tǒng)是用來控制一臺(tái)計(jì)算機(jī)或一個(gè)通信網(wǎng)絡(luò)的一套指示B：操作系統(tǒng)是與系統(tǒng)的一種連接，它使用戶得以應(yīng)用圖標(biāo)而非命令字組來啟動(dòng)處理過程C：操作系統(tǒng)是用來指導(dǎo)計(jì)算機(jī)完成特定任務(wù)并生成特定結(jié)果的一套指示D：操作系統(tǒng)是不同程序的綜合，它對(duì)計(jì)算機(jī)的行為，包括計(jì)算機(jī)的邊緣設(shè)備和記憶進(jìn)行協(xié)調(diào)