2022年內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）

2022年內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.在重大問(wèn)題上采取集權(quán)方式統(tǒng)一處理，各所屬單位執(zhí)行各項(xiàng)指令，他們只對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較大的自主權(quán)，該種財(cái)務(wù)管理體制屬于()。

A.集權(quán)型B.分權(quán)型C.集權(quán)和分權(quán)結(jié)合型D.以上都不是

2.與股票籌資相比，下列選項(xiàng)中，屬于債務(wù)籌資缺點(diǎn)的是（）

A.資本成本較高B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大C.稀釋股東控制權(quán)D.籌資靈活性小

3.

4.下列屬于基本金融工具的是（）。

A.現(xiàn)金B(yǎng).互換C.期貨合同D.遠(yuǎn)期合同

5.第

22

題

每股收益最大化目標(biāo)與利潤(rùn)最大化目標(biāo)比較，其優(yōu)點(diǎn)是（）。

A.考慮了資金的時(shí)間價(jià)值B.考慮了風(fēng)險(xiǎn)C.反映了利潤(rùn)與投資資本之間的關(guān)系D.可以避免企業(yè)的短期行為

6.下列各項(xiàng)中不屬于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的是()。

A.來(lái)源具有多樣性B.數(shù)量具有波動(dòng)性C.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性D.投資的集中性和收回的分散性

7.

第

9

題

甲公司與乙堂公司簽訂合同，銷(xiāo)售10件商品，合同價(jià)格每件2000元,單位成本為2200元。如10件商品已經(jīng)存在，、則甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（）元。

A.10000B.30000C.20000D.0

8.第

10

題

資產(chǎn)按購(gòu)置時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量，其會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。

A.重置成本B.歷史成本C.公允價(jià)值D.現(xiàn)值

9.

第

18

題

從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)問(wèn)長(zhǎng)短看，一般情況下不屬于短期預(yù)算的是（）。

10.下列關(guān)于激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.公司以長(zhǎng)期融資方式為全部非流動(dòng)資產(chǎn)融資

B.－部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用短期融資方式融資

C.－部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資

D.短期融資方式支持了部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

11.

第

1

題

正保公司編制“現(xiàn)金預(yù)算”，預(yù)計(jì)7月初短期借款為100萬(wàn)元(5月初借入30萬(wàn)元，6月初借入70萬(wàn)元)，月利率為1%，該企業(yè)不存在長(zhǎng)期負(fù)債，預(yù)計(jì)7月現(xiàn)金余缺為70萬(wàn)元?，F(xiàn)金多余時(shí)，通過(guò)歸還銀行借款解決(利率不變)，還款額為1萬(wàn)元的倍數(shù)，7月末現(xiàn)金余額要求不低于10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)還款時(shí)支付歸還本金部分的利息，借款在期扔，還款在期末且先借先還，則應(yīng)還款的最高金額為（）萬(wàn)元。

12.從第4年開(kāi)始每年年初有現(xiàn)金流入1000元，連續(xù)流入8筆，則下列計(jì)算其現(xiàn)值的表達(dá)式中，不正確的是()。

A.P=1000×(P/A，i，8)×(P/F，i，2)

B.P=1000×[(P/A，i，7)+1]×(P/F，i，3)

C.P=1000×(F/A，i，8)×(P/F，i，10)

D.P=1000×[(P/A，i，10)-(P/A，i，3)]

13.某企業(yè)集團(tuán)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已初步形成從原料供應(yīng)、生產(chǎn)制造到物流服務(wù)上下游密切關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)集群，當(dāng)前集團(tuán)總部管理層的素質(zhì)較高，集團(tuán)內(nèi)部信息化管理的基礎(chǔ)較好。據(jù)此判斷，該集團(tuán)最適宜的財(cái)務(wù)管理體制類(lèi)型是（）。

A.集權(quán)型B.分權(quán)型C.自主型D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型

14.

第

6

題

如果上市公司以其應(yīng)付票據(jù)作為股利支付給股東，則這種股利的方式稱(chēng)為（）。

15.某投資者選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何，則該投資者屬于()。A.風(fēng)險(xiǎn)愛(ài)好者B.風(fēng)險(xiǎn)回避者C.風(fēng)險(xiǎn)追求者D.風(fēng)險(xiǎn)中立者

16.

第

18

題

某企業(yè)編制第4季度現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金多余或不足部分列示金額為一15340元，資金的籌集和運(yùn)用部分列示歸還借款利息400元，若企業(yè)需要保留的現(xiàn)金余額為2500元，銀行借款的金額要求是1000元的倍數(shù)，那么企業(yè)第4季度的借款額為（）元。

17.第

8

題

企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，由于產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和品種不符合規(guī)定要求，而適當(dāng)降價(jià)，稱(chēng)作（）。

A.銷(xiāo)售退回B.價(jià)格折扣C.銷(xiāo)售折讓D.銷(xiāo)售折扣

18.第

15

題

某公司2007年末應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2008年必要的現(xiàn)金支付為2100萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為600萬(wàn)元，則該公司2008年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（）。

A.52.5%B.20.75%C.37.5%D.28.57%

19.在下列各項(xiàng)指標(biāo)中，其算式的分子、分母均使用本年數(shù)據(jù)的是()。

A.資本保值增值率B.技術(shù)投入比率C.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率D.資本積累率

20.第

4

題

反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)健的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。

A.權(quán)益凈利率B.已獲利息倍數(shù)C.資產(chǎn)負(fù)債率D.產(chǎn)權(quán)比率

21.如果企業(yè)的資本來(lái)源全部為自有資本，且沒(méi)有優(yōu)先股存在，則企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)()。

A.等于0B.等于1C.大于1D.小于1

22.可控成本是指成本中心可以控制的各種耗費(fèi)，它應(yīng)具備的條件不包括()。

A.該成本的發(fā)生是成本中心可以預(yù)見(jiàn)的

B.該成本是成本中心可以計(jì)量的

C.該成本是成本中心可以調(diào)節(jié)和控制的

D.該成本的發(fā)生是成本中心可以對(duì)外報(bào)告的

23.

24.

第

23

題

我國(guó)上市公司不得用于支付股利的權(quán)益資金是（）。

A.資本公積B.任意盈余公積C.法定盈余公積D.上年來(lái)分配利潤(rùn)

25.甲普通合伙企業(yè)的合伙人趙某欠個(gè)體工商戶(hù)王某10萬(wàn)元債務(wù)，王某欠甲合伙企業(yè)5萬(wàn)元債務(wù)已到期。趙某的債務(wù)到期后一直未清償。王某的下列做法中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.代位行使趙某在甲合伙企業(yè)中的權(quán)利

B.自行接管趙某在甲合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

C.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

D.主張以其債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)甲合伙企業(yè)的債務(wù)

二、多選題(20題)26.

第

35

題

財(cái)務(wù)分析的主要方法包括（）。

A.趨勢(shì)分析法B.系統(tǒng)分析法C.結(jié)構(gòu)分析法D.因素分析法

27.甲公司采用隨機(jī)模型確定最佳現(xiàn)金持有量，現(xiàn)金回歸線(xiàn)水平為7000元，現(xiàn)金存量下限為2000元。公司財(cái)務(wù)人員的下列做法中，正確的有（）。

A.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1000元時(shí)，轉(zhuǎn)讓6000元的有價(jià)證券

B.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為5000元時(shí)，轉(zhuǎn)讓2000元的有價(jià)證券

C.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為12000元時(shí)，購(gòu)買(mǎi)5000元的有價(jià)證券

D.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為18000元時(shí)，購(gòu)買(mǎi)11000元的有價(jià)證券

28.

第

31

題

下列說(shuō)法正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)評(píng)價(jià)償債能力的作月基本相同

B.資本保值增值率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100%

C.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)一現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)

D.產(chǎn)權(quán)比率側(cè)重于揭示自有資金對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力

29.甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2011年3月30日，該公司2011年1月1日至3月30日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

A.發(fā)現(xiàn)2010年10月取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬

B.發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失100萬(wàn)元

C.公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，需支付賠償金額150萬(wàn)元，公司已于2010年底確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元

D.完成所售電梯的安裝工作，確認(rèn)收入，該電梯系甲公司2010年向乙公司銷(xiāo)售的，安裝工作是該銷(xiāo)售合同的重要組成部分

30.

第

35

題

采用因素分析法時(shí)，必須注意的問(wèn)題包括（）。

31.與普通合伙企業(yè)相比，下列各項(xiàng)中，屬于公司制企業(yè)優(yōu)點(diǎn)的有()。

A.容易籌集所需資金B(yǎng).容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán)C.創(chuàng)立容易D.有限債務(wù)責(zé)任

32.公司的下列行為中，不符合債權(quán)人目標(biāo)的有（）。

A.提高權(quán)益乘數(shù)B.加大為其他企業(yè)提供的擔(dān)保C.降低股利支付率D.加大高風(fēng)險(xiǎn)投資比例

33.

第

32

題

在經(jīng)濟(jì)訂貨模型中，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量減少的因素有（）。

34.

第

32

題

下列屬于短期借款利息支付方式的有（）。

A.利隨本清法B.收款法C.貼現(xiàn)法D.加息法

35.

第

32

題

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立合作企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)舉辦的有（）。

A.產(chǎn)品出口的生產(chǎn)型B.技術(shù)先進(jìn)的生產(chǎn)型C.行業(yè)領(lǐng)先的技術(shù)型D.綜合利用資源的技術(shù)型

36.下列關(guān)于統(tǒng)收統(tǒng)支模式的表述中，正確的有()。

A.有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性

B.有利于企業(yè)集團(tuán)全面收支平衡

C.通常適用于規(guī)模比較小的企業(yè)

D.有利于監(jiān)控現(xiàn)金收支

37.

第

26

題

控制現(xiàn)金支出的有效措施包括（）。

A.推遲支付應(yīng)付款B.采用匯票付款C.加速收款D.合理利用“浮游量

38.

第

33

題

下列關(guān)于影響資本結(jié)構(gòu)因素的說(shuō)法，正確的有（）。

39.下列選項(xiàng)中，與凈資產(chǎn)收益率密切相關(guān)的有（）

A.營(yíng)業(yè)凈利率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.權(quán)益乘數(shù)D.權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

40.下列措施中有利于降低企業(yè)復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率B.增加廣告費(fèi)用C.降低公司資產(chǎn)負(fù)債率D.降低單位產(chǎn)品材料成本

41.

第

34

題

單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中建設(shè)期內(nèi)年初或年末的凈現(xiàn)金流量有可能（）。

42.

第

31

題

在財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)中，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的基本指標(biāo)包括（）。

43.

第

34

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)中屬于債權(quán)人會(huì)議職權(quán)的有（）。

A.履行債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行的合同B.擔(dān)保物的取回C.通過(guò)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理方案D.通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)方案

44.在生產(chǎn)多產(chǎn)品的企業(yè)中，下列會(huì)影響企業(yè)總邊際貢獻(xiàn)率的因素有（）

A.增加變動(dòng)成本率較低的產(chǎn)品銷(xiāo)量B.減少固定成本負(fù)擔(dān)C.提高售價(jià)D.降低變動(dòng)成本

45.下列各項(xiàng)因素中，能夠影響公司資本成本水平的有()。A.通貨膨脹B.籌資規(guī)模C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.資本市場(chǎng)效率

三、判斷題(10題)46.第

45

題

企業(yè)在初始確認(rèn)時(shí)將某項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后，視情況變化可以將其重分類(lèi)為其他類(lèi)金融資產(chǎn)。（）

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.在資產(chǎn)組合中，單項(xiàng)資產(chǎn)β系數(shù)不盡相同，通過(guò)替換資產(chǎn)組合中的資產(chǎn)或改變資產(chǎn)組合中不同資產(chǎn)的價(jià)值比例，可能改變?cè)摻M合的風(fēng)險(xiǎn)大小。()A.是B.否

49.在通貨膨脹條件下采用固定利率，可使債權(quán)人減少損失。()

A.是B.否

50.

第

44

題

企業(yè)持有存貨的目的不同，確定存貨可變現(xiàn)凈值的計(jì)算方法也不同。（）

A.是B.否

51.優(yōu)先股股東在股東大會(huì)上具有優(yōu)先表決權(quán)。()

A.是B.否

52.從ABC公司去年年末的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及相關(guān)的報(bào)表附注中可知，該公司當(dāng)年利潤(rùn)總額為3億元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元，為購(gòu)置一條新生產(chǎn)線(xiàn)專(zhuān)門(mén)發(fā)行了1億元的公司債券，該債券平價(jià)發(fā)行，債券發(fā)行費(fèi)用200萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)付債券利息300萬(wàn)元。發(fā)行公司債券募集的資金已于年初全部用于工程項(xiàng)目。據(jù)此，可計(jì)算得出該公司去年已獲利息倍數(shù)為13．91。（）

A.是B.否

53.

第

40

題

企業(yè)價(jià)值最大化強(qiáng)調(diào)的是所有者的權(quán)益最大化，所以與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及債權(quán)人沒(méi)有關(guān)系（）。

A.是B.否

54.補(bǔ)償性余額的約束增加了企業(yè)的應(yīng)付利息，提高了借款的資金成本。（）A.是B.否

55.

第

36

題

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果計(jì)劃水平的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.

57.（5）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

58.

59.第

51

題

某企業(yè)以往銷(xiāo)售方式采用現(xiàn)金交易，每年銷(xiāo)售100000件產(chǎn)品，單價(jià)20元，變動(dòng)成本率60%，固定成本為100000元。企業(yè)先準(zhǔn)備通過(guò)給某特殊新客戶(hù)一定的信用政策，以期達(dá)到擴(kuò)大銷(xiāo)售之目的。經(jīng)過(guò)測(cè)試可知：如果信用期限為一個(gè)月，該客戶(hù)愿意購(gòu)買(mǎi)30000件，預(yù)計(jì)壞賬損失率（壞賬損失占銷(xiāo)售額的比率，下同）為2．5%，收賬費(fèi)用20000元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天；如果信用期限為兩個(gè)月，該客戶(hù)愿意購(gòu)買(mǎi)40000件，預(yù)計(jì)壞賬損失率為4%，收賬費(fèi)用為30000元，需要增加固定成本3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天。假定該特殊客戶(hù)的購(gòu)買(mǎi)不會(huì)影響企業(yè)原有現(xiàn)銷(xiāo)規(guī)模，等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為10%。（1年按360天計(jì)算）

要求：

（1）做出采用何種方案的決策；

（2）在（1）的決策結(jié)果的基礎(chǔ)上，為了加速應(yīng)收賬款回收，決定使用現(xiàn)金折扣的辦法，條件為“2/10，1/20，n/60”，估計(jì)該客戶(hù)貨款的50%會(huì)在第10天支付，該客戶(hù)貨款的20%會(huì)在第20天支付，其余貨款的壞賬損失率估計(jì)為5%。預(yù)計(jì)應(yīng)

收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天，收賬費(fèi)用下降到10000元，試做出是否采用提供現(xiàn)金折扣的信用政策。

60.

參考答案

1.C在集權(quán)與分權(quán)結(jié)合型下，企業(yè)對(duì)各所屬單位在所有重大問(wèn)題的決策與處理上高度集權(quán)，各所屬單位則對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較大自主權(quán)。

2.B選項(xiàng)A不符合題意，資本成本較高是股票籌資的缺點(diǎn)，由于股票的風(fēng)險(xiǎn)較大，收益具有不確定性，投資者會(huì)要求較高的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償；

選項(xiàng)B符合題意，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大是債務(wù)籌資的缺點(diǎn)之一，因?yàn)閭鶆?wù)資本有固定的到期日，有固定的債息負(fù)擔(dān)，抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式取得的債務(wù)，資本使用上可能會(huì)有特別的限制，故其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大；

選項(xiàng)C不符合題意，穩(wěn)定公司控制權(quán)是債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)之一，因?yàn)閭鶛?quán)人無(wú)權(quán)參加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，利用債務(wù)籌資不會(huì)改變和分散股東對(duì)公司的控制權(quán)；

選項(xiàng)D不符合題意，籌資彈性較大是債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)之一，企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，靈活地商定債務(wù)條件，控制籌資數(shù)量安排取得資金的時(shí)間。

綜上，本題應(yīng)選B。

3.D

4.A常見(jiàn)的基本金融工具有企業(yè)持有的現(xiàn)金、從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利、向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)等；常見(jiàn)的衍生金融工具包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換合同和期權(quán)合同等。

5.C每股收益等于稅后利潤(rùn)除以投資的股份數(shù)，所以每股收益最大化目標(biāo)與利潤(rùn)最大化目標(biāo)比較，其反映了利潤(rùn)與投資資本之間的關(guān)系。

6.D投資的集中性和收回的分散性不屬于營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，屬于固定資產(chǎn)的特點(diǎn)。

7.D因存在標(biāo)的資產(chǎn)，甲公司不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2000元。

8.B歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按購(gòu)置時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量

9.D一般情況下，企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算多為一年期的短期預(yù)算，而預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的一部分，所以選項(xiàng)A、B、C都是短期預(yù)算。

10.D在激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式為所有非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)－部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。短期融資方式支持了－部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以選項(xiàng)D的表述是錯(cuò)誤的。

11.C假設(shè)歸還5月初借入的30萬(wàn)元，則期末現(xiàn)金余額=70-30-30×1%×3=39．1(萬(wàn)元)，遠(yuǎn)大于期末現(xiàn)金余額要求，所以還要?dú)w還6月份的借款，假設(shè)歸還6月份的借款M萬(wàn)元，則：70-30-30×1%×3-M-M×1%×2≥10，解得：M≤28．53(萬(wàn)元)，所以M=28(萬(wàn)元)。

12.D從第4年開(kāi)始每年年初有現(xiàn)金流入1000元，連續(xù)流入8筆，相當(dāng)于從第3年年末開(kāi)始每年年末有現(xiàn)金流入1000元，連續(xù)流入8筆，最后一筆年金在第10年年末。選項(xiàng)A是先計(jì)算第2年年末的現(xiàn)值(套用普通年金現(xiàn)值公式)，再將其折現(xiàn)到第1年年初(套用普通復(fù)利現(xiàn)值公式)，所以選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)B是先計(jì)算第3年年末的現(xiàn)值(屬于預(yù)付年金現(xiàn)值的計(jì)算)，再將其折現(xiàn)到第1年年初，所以選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)C是先計(jì)算第10年年末的終值(套用普通年金終值公式)，再將其折現(xiàn)到第1年年初，所以選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)D不正確，應(yīng)改為：P=1000×[(P/A，i，10)-(P/A，i，2)]。

13.A本題考核集權(quán)與分權(quán)的選擇。作為實(shí)體的企業(yè)，各所屬單位之間往往具有某種業(yè)務(wù)上的聯(lián)系，特別是那些實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè)，要求各所屬單位保持密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系。各所屬單位之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切，就越有必要采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制(題干中的企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)上下游密切關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)集群，因此適合采用集權(quán)型)。企業(yè)意欲采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制，除了企業(yè)管理高層必須具備高度的素質(zhì)和能力外，在企業(yè)內(nèi)部還必須有一個(gè)能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(題干中的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信息化管理基礎(chǔ)較好，符合采取集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的條件)，所以本題正確答案為A。

14.D負(fù)債股利是以負(fù)債方式支付的股利，通常以公司的應(yīng)付票據(jù)支付給股東，有時(shí)也以發(fā)放公司債券的方式支付股利。

15.D風(fēng)險(xiǎn)中立者既不回避風(fēng)險(xiǎn)，也不主動(dòng)追求風(fēng)險(xiǎn)。他們選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何，這是因?yàn)樗蓄A(yù)期收益相同的資產(chǎn)將給他們帶來(lái)同樣的效用。選項(xiàng)B的觀點(diǎn)即風(fēng)險(xiǎn)回避者，選擇資產(chǎn)的態(tài)度是當(dāng)預(yù)期收益率相同時(shí)，偏好于具有低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，而對(duì)于具有同樣風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)則鐘情于具有高預(yù)期收益的資產(chǎn)。選項(xiàng)C風(fēng)險(xiǎn)追求者通常主動(dòng)追求風(fēng)險(xiǎn)，喜歡收益的動(dòng)蕩勝于喜歡收益的穩(wěn)定，他們選擇資產(chǎn)的原則是當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)大的，因?yàn)檫@會(huì)給他們帶來(lái)更大的效用。選項(xiàng)A風(fēng)險(xiǎn)愛(ài)好者屬于風(fēng)險(xiǎn)追求者的范疇。

16.A假設(shè)借款金額為×萬(wàn)元，則-15340-400+×≥2500，解得：×≥18240，根據(jù)×要求是1000元的倍數(shù)可得，×最小值為19000元。

17.C

18.C應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額-當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)÷當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額＝(2100—600)/4000×100%＝37.5%

19.B資本保值增值率＝扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100%，技術(shù)投入比率＝本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入凈額×100%，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額×100%，資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100%，所以技術(shù)投入比率分子分母使用的都是本年數(shù)據(jù)。

試題點(diǎn)評(píng)：比較怪異的題目，不過(guò)只要能夠記住教材上的公式還是可以選對(duì)的

20.DD【解析】BCD都是反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)，Ｂ選項(xiàng)從獲利能力方面反映企業(yè)的利息償付能力，資產(chǎn)負(fù)債率是從物質(zhì)保障程度方面反映企業(yè)的債務(wù)償還能力，而產(chǎn)權(quán)比率側(cè)重于提示財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。

21.B【答案】B【解析】在不存在優(yōu)先股股息的情況下，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBITO/(EBITO-IO)，當(dāng)IO為0時(shí)，DFL=1。

22.D可控成本是指成本中心可以控制的各種耗費(fèi)，它應(yīng)具備三個(gè)條件：第一，該成本的發(fā)生是成本中心可以預(yù)見(jiàn)的；第二，成本是成本中心可以計(jì)量的；第三，該成本是成本中心可以調(diào)節(jié)和控制的。所以選項(xiàng)D為本題答案。

23.D

24.A企業(yè)的收益分配必須以資本的保全為前提，是對(duì)投資者投入資本的增值部分所進(jìn)行的分配，不是投資者資本金的返還。對(duì)于上市公司而言，不能用股本和資本公積支付股利。

25.C（1）選項(xiàng)AD:合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷(xiāo)”其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)，也不得“代位”行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；（2）選項(xiàng)BC:合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法請(qǐng)求人民法院“強(qiáng)制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償（該清償必須通過(guò)民事訴訟法規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序進(jìn)行，債權(quán)人“不得自行接管”債務(wù)人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額）。

26.AD財(cái)務(wù)分析的方法主要有：趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法。

27.AD已知下限L=2000，現(xiàn)金回歸線(xiàn)R=7000，所以上限H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000，選項(xiàng)BC中持有現(xiàn)金余額的數(shù)值介于上限和下限之間，不需要做出轉(zhuǎn)讓或購(gòu)買(mǎi)，所以選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1000元時(shí)，低于下限，可轉(zhuǎn)讓6000元的有價(jià)證券，調(diào)至現(xiàn)金回歸線(xiàn)；當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為18000元時(shí)，高于上限，可購(gòu)買(mǎi)11000元的有價(jià)證券，調(diào)至現(xiàn)金回歸線(xiàn)，選項(xiàng)AD說(shuō)法正確。

28.AD產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)評(píng)價(jià)償債能力的作用基本相同，兩者的主要區(qū)別是：資產(chǎn)負(fù)債率側(cè)重于分析債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度，產(chǎn)權(quán)比率則側(cè)重于揭示財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及揭示自有資金對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。由此可知，選項(xiàng)A、D正確。資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100%，資本保值增值率＝扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100%，所以，選項(xiàng)B不正確。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)，所以，選項(xiàng)C不正確。

29.AC解析：本題考核調(diào)整事項(xiàng)的判定。選項(xiàng)A，屬于日后期間發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)；選項(xiàng)C，屬于日后期間訴訟案件結(jié)案，這兩項(xiàng)符合日后調(diào)整事項(xiàng)的定義和特征，屬于調(diào)整事項(xiàng)。

30.ABCD本題考核的是對(duì)于因素分析法的理解。采用因素分析法時(shí)，必須注意以下問(wèn)題：

(1)因素分解的關(guān)聯(lián)性；

(2)因素替代的順序性；

(3)順序替代的連環(huán)性；

(4)計(jì)算結(jié)果的假定性。

31.ABD公司制企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)有：①容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán);②有限債務(wù)責(zé)任;③公司制企業(yè)可以無(wú)限存續(xù);④公司制企業(yè)融資渠道較多，更容易籌集所需資金。《公司法》對(duì)于設(shè)立公司的要求比設(shè)立獨(dú)資或合伙企業(yè)復(fù)雜，并且需要提交一系列法律文件，花費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)，因此創(chuàng)立公司不容易。所以本題的正確答案為選項(xiàng)ABD。

32.ABD降低股利支付率會(huì)提高權(quán)益資金比重，降低負(fù)債比重，使償債能力更有保證，符合債權(quán)人目標(biāo)；提高權(quán)益乘數(shù)會(huì)提高債務(wù)資金的比重，導(dǎo)致償債能力下降，加大為其他企業(yè)提供的擔(dān)保、加大高風(fēng)險(xiǎn)投資比例也都會(huì)增加原有債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。均不符合債權(quán)人目標(biāo)。

33.AC本題考核經(jīng)濟(jì)訂貨批量和存貨成本之間的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)訂貨模型中不允許缺貨，因此不選B；經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×每期對(duì)存貨的總需求×每次訂貨的費(fèi)用/每期單位存貨持有費(fèi)率)2，由此可知，選項(xiàng)A、c都可以導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量減少，選項(xiàng)D會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量增加。

34.ABCD依據(jù)利息支付方式的不同，短期借款分為收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款。由此可知，短期借款的利息支付方式包括收款法、貼現(xiàn)法和加息法。又由于利隨本清法也叫收款法，所以，該題答案為ABCD。其中，加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法，銀行將根據(jù)名義利率計(jì)算的利息加到貸款本金上，計(jì)算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期限內(nèi)分期等額償還本息。該方法下，由于貸款分期等額償還，借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，卻支付了全額利息，因此，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約一倍。

35.AB本題考核設(shè)立合作企業(yè)。國(guó)家鼓勵(lì)舉辦的合作企業(yè)是：(1)產(chǎn)品出口的生產(chǎn)型合作企業(yè)。(2)技術(shù)先進(jìn)的生產(chǎn)型合作企業(yè)。

36.BCD統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。但是該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆收支都要經(jīng)過(guò)總部財(cái)務(wù)部門(mén)之手，那么總部財(cái)務(wù)部門(mén)的工作量就大了很多。因此這種模式通常適用于規(guī)模比較小的企業(yè)。所以選項(xiàng)BCD是本題答案。

37.ABD現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，一般有以下幾種方法：(1)合理利用“浮游量”；(2)推遲支付應(yīng)付款；(3)采用匯票付款。

38.ACD本題考核影響資本結(jié)構(gòu)的因素。擁有較多流動(dòng)資產(chǎn)的企業(yè)更多地依賴(lài)流動(dòng)負(fù)債融通資金，而擁有大量固定資產(chǎn)的企業(yè)主要通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票融通資金，所以選項(xiàng)。B不正確。

39.ABC凈資產(chǎn)收益率=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。從這個(gè)公式當(dāng)中，我們不難看出三個(gè)因數(shù)便是影響凈資產(chǎn)收益率這個(gè)指標(biāo)的因素。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

40.ACD解析：由于復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，所以，凡是引起經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)降低的措施均會(huì)有利于降低企業(yè)復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)。提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率和降低單位產(chǎn)品材料成本均會(huì)引起經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)降低；而降低公司資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)引起財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)降低。增加廣告費(fèi)用，即增加固定經(jīng)營(yíng)成本，會(huì)引起經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的提高。

41.BC本題考核單純固定投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量。單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中建設(shè)期內(nèi)年初或年末的凈現(xiàn)金流量一般小于或等于0，所以選項(xiàng)BC是答案。

42.AB反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的指標(biāo)包括銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率、資本保值增值率兩個(gè)基本指標(biāo)和銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、技術(shù)投入比率三個(gè)修正指標(biāo)。

43.AB本題旨在考查債權(quán)人會(huì)議的職權(quán)?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議行使下列職權(quán)：(1)核查債權(quán)。(2)申請(qǐng)人民法院更換管理人，審查管理人的費(fèi)用和報(bào)酬。(3)監(jiān)督管理人。(4)選任和更換債權(quán)人委員會(huì)成員。(5)決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)。(6)通過(guò)重整計(jì)劃。(7)通過(guò)和解協(xié)議。(8)通過(guò)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理方案。(9)通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)方案。(10)通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案。(11)人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人會(huì)議行使的其他職權(quán)。故本題應(yīng)選C、D項(xiàng)，而A、B項(xiàng)屬于管理人的職責(zé)。

44.ACD邊際貢獻(xiàn)率＝邊際貢獻(xiàn)總額/銷(xiāo)售收入＝（銷(xiāo)售收入－變動(dòng)成本）/銷(xiāo)售收入＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）×銷(xiāo)量/銷(xiāo)售收入，可以看出單價(jià)、變動(dòng)成本和銷(xiāo)售是其影響因素，選項(xiàng)B不符合題意，固定成本的高低不會(huì)影響邊際貢獻(xiàn)。選項(xiàng)ACD符合題意。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

45.ABCD影響資本成本的因素：（1）總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境?？傮w經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況表現(xiàn)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以及預(yù)期的通貨膨脹等方面。所以選項(xiàng)A是答案。（2）資本市場(chǎng)條件。資本市場(chǎng)效率表現(xiàn)為證券的市場(chǎng)流動(dòng)性。所以選項(xiàng)D是答案。（3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和融資狀況。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，則企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)水平高，投資者要求的預(yù)期報(bào)酬率高，企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大，所以選項(xiàng)C是答案。（4）企業(yè)對(duì)籌資規(guī)模和時(shí)限的需求。所以選項(xiàng)B是答案。

46.N本題考核的是金融資產(chǎn)的分類(lèi)。劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)按照準(zhǔn)則規(guī)定不能再劃分為其他的金融資產(chǎn)。

47.N

48.Y解析：資產(chǎn)組合的β系數(shù)，等于各單項(xiàng)資產(chǎn)β系數(shù)的加權(quán)平均數(shù)，因此替換資產(chǎn)組合中的資產(chǎn)或改變組合中不同資產(chǎn)的價(jià)值比例，可能會(huì)改